Постановление суда № 74920421, 23.06.2018, Старобільський районний суд Луганської області

23.06.18431/1724/18/7994/2018

Провадження № 1-кс/431/638/18

ЄУН № 431/1724/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 червня 2018 року м. Старобільськ

Слідчий суддя Старобільського районного суду Луганської області Форощук О.В., за участі секретаря Хорольської І.Ю., за участі прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області ОСОБА_1, розглянувши клопотання про призначення проведення документальної позапланової податкової перевірки, в досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017130000000029 від 28.08.2017 року, порушеному за ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

28.08.2017 року до реєстру досудових розслідувань за № 32017130000000029 внесено відомості про те, що ОСОБА_2 та ОСОБА_3 шляхом використання реквізитів та банківських рахунків фіктивних підприємств у злочинних схемах з оформлення безтоварних операцій у період 2016-2018 роках сприяли ухиленню від сплати податків ряду суб’єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки.

23.06.2018 року до Старобільського районного суду Луганської області надійшло клопотання про призначення проведення документальної позапланової податкової перевірки, в досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017130000000029 від 28.08.2017 року, порушеному за ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України співробітниками ГУ ДФС у Луганській області за період з 01.01.2016 по 18.06.2018 на предмет своєчасності, повноти, достовірності нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, у тому числі по розрахункам та проведенні фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ «Одлогістик» (код ЄДРПОУ 39365927), ТОВ «Дилайт тревел» (код ЄДРПОУ 40575149), ТОВ «Транс ВГ» (код ЄДРПОУ 39987279).

Вислухавши прокурора, дослідивши клопотання та матеріали, якими обґрунтовується необхідність надання дозволу на проведення документальної позапланової податкової перевірки, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження № 32017130000000029, в рамках якого подається клопотання, вважаю, що клопотання обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Статтею 75 Податкового кодексу України, разом з іншим встановлено, що контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом.

Документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об'єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка.

Однією із підставам для проведення позапланової виїзної документальної перевірки згідно з ст. 78 ПК України є судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно ст. 2 КПК Ураїни завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно п. 18 ст. 3 КПК України, слідчий суддя - суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, та у випадку, передбаченому статтею 247 цього Кодексу, - голова чи за його визначенням інший суддя Апеляційного суду Автономної Республіки Крим, апеляційного суду області, міст Києва та Севастополя. Слідчий суддя (слідчі судді) у суді першої інстанції обирається зборами суддів зі складу суддів цього суду.

На виконання припису ст. 2 КПК України, а саме для забезпечення та охорони суспільства та держави від кримінальних правопорушень, з урахуванням що прокурором в судовому засіданні був доведений факт звернення до директора ТОВ НВП «ТВК» в порядку ст. 93 КПК України з вимогою про надання бухгалтерської документації для відповідної перевірки та після невиконання останньої вимоги слідчий за погодженням з прокурором звернулися до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, вказаних у вимогі. Проведення документальної позапланової перевірки не зашкодить господарській діяльності підприємства, оскільки само по собі не є підставою для вилучення будь-якої документації. Прокурором в судовому засіданні надані докази господарської взаємодії ТОВ НВП «ТВК» з ТОВ «Одлогістик» (код ЄДРПОУ 39365927), ТОВ «Дилайт тревел» (код ЄДРПОУ 40575149), ТОВ «Транс ВГ» (код ЄДРПОУ 39987279).

На підставі викладеного та оцінивши у сукупності подані докази, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити призначивши відповідну документальну позапланову податкову перевірку.

Виходячи з обставин справи, як вони встановлені на досудовому слідстві, необхідність в проведенні позапланової виїзної перевірки на думку слідчого судді є очевидною.

Тому, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, керуючись ст.ст. 2-3, 36, 40, 369-372 КПК України, слідчий суддя

ухвалив:

Клопотання про призначення проведення документальної позапланової податкової перевірки, в досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017130000000029 від 28.08.2017 року, порушеному за ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Призначити проведення у кримінальному провадженні № 32017130000000029 від 28.08.2017 документальної позапланової перевірки ТОВ Науково-виробниче підприємство «ТВК» (код ЄДРПОУ 32269470) за період з 01.01.2016 по 18.06.2018 на предмет своєчасності, повноти, достовірності нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, у тому числі по розрахункам та проведенні фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ «Одлогістик» (код ЄДРПОУ 39365927), ТОВ «Дилайт тревел» (код ЄДРПОУ 40575149), ТОВ «Транс ВГ» (код ЄДРПОУ 39987279).

Організацію проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Луганській області.

Ухвала підлягає оскарженню шляхом подання апеляційної скарги до апеляційного суду Луганської області протягом п’яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя О.В. Форощук