№ 7477993, 17.09.2009, Феодосийский городской суд Автономной Республики Крым

Дело № 4-437/09г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

17 сентября 2009 г. г. Феодосия.

Феодосийский городской суд Автономной Республики Крым в составе:

Председательствующего судьи: - ОСОБА_1,

при секретаре: - ОСОБА_2,

с участием прокурора: - ОСОБА_3,

рассмотрев представление отдела налоговой милиции Государственной налоговой инспекции в г.Феодосия об изъятии документов Общества с ограниченной ответственностью «Фирма «ТЗ»,

У С Т А Н О В И Л:

В Феодосийский городской суд поступило представление отдела налоговой милиции ГНИ в г.Феодосии о даче разрешения на производство изъятия документов в офисном помещении ООО «Фирма «ТЗ» по адресам: г. Феодосия, ул.Еременко, д.32, и г.Феодосия, ул. Комисарова, д. 28, о хозяйственных взаимоотношениях с ООО «Аргонавт ойл»» за период с 01.01.2008 года по 31.12.2008 года.

Представление мотивировано тем, что отделом налоговой милиции ГНИ в г.Феодосия проводится доследственная проверка в отношении должностных лиц Общества с ограниченной ответственностью «Фирма «ТЗ» о возможных фактах нарушения налогового законодательства, в связи с тем, что в отдел налоговой милиции ГНИ в г.Феодосия поступила служебная записка ГНИ в г. Феодосия (исх. № 851 от 18.08.2009 г., вх. № 3020 от 19.08.2009 г.) в которой указано, что в ходе плановой документальной проверки ООО «Топливная компания» Аргонавт Ойл» (акт № 3717/23-1/30225850 от 31.12.2008 г.) установлены взаимоотношения с поставщиком горюче-смазочных материалов ООО «Центр строительной подготовки» (ЕГРПОУ 34406547). В соответствии с письмом ГНИ в г.Феодосия (исх. № 2671/7/23-4/9 от 24.12.2008 г.) при документальной проверке ООО «Центр строительной подготовки» не предоставлены к проверке налоговые и бухгалтерские документы, которые свидетельствовали бы о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, кроме того, в ГНИ в г. Керчь не поступало письменной заявки о восстановление документов ООО «Центр строительной подготовки». В ходе проверки ООО «Топливная компания «Аргонавт Ойл» установлено исполнение договора комиссии 29.03.2007 г. № 2007/03/29 с ООО «Центр строительной подготовки», где ООО «Топливная компания «Аргонавт Ойл» - комиссионер, который обязывается продать горюче-смазочные материалы, которые будут предоставлены комитентом ООО «Центр строительной подготовки». Для исполнения данного договора ООО «Топливная компания «Аргонавт Ойл» получило от ООО «Центр строительной подготовки» горюче-смазочные материалы на общую сумму 766,2 тыс. грн. Указанные горюче-смазочные материалы были реализованы:

- обществу с ограниченной ответственностью «Фирма ТЗ» (ЕГРПОУ 30480124, г. Феодосия) по договору купли-продажи № 2007/01/02 от 02.01.2007 г., ГСМ поставлено согласно накладной №РН – 0000348 от 03.05.2007 г. – дизельное топливо на сумму 111019 грн., в том числе НДС – 18503,17 грн., налоговая накладная № 293 от 03.05.2007 года отнесена в состав налоговых накладных обязательств в реестре выданных налоговых накладных в мае 2007 года № 3.

Государственной налоговой инспекцией в г.Феодосия направлен запрос на предприятие ООО «Фирма «ТЗ» (исх. № 163/10/26-31 от 12.01.2009 года о предоставлении следующих документов, подтверждающих взаимоотношения ООО «Фирма ТЗ» с ООО «Топливная компания «Аргонавт Ойл»: декларации по НДС за соответствующий период, главная книга предприятия за 2007- 2008 г.г., первичные документы, подтверждающие взаимоотношения с контрагентами (расходные, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, доверенности на получение товарно-материальных ценностей, договоры хранения и т.п.), документов, подтверждающих расчеты за отгруженную продукцию (выписки банков, приходные кассовые ордера). Одновременно истребовалась информация о том, кому был реализован товар от ООО «Топливная компания «Аргонавт Ойл» по вышеуказанным расходным и налоговым накладным, а также расходные накладные и налоговые накладные, по которым осуществлялась реализация товара, полученного от ООО «Топливная компания «Аргонавт Ойл». Согласно полученного ответа (вх. № 4742/10 от 10.06.2009 р. ООО «Фирма «ТЗ» отказалась предоставить истребуемую информацию.

Таким образом, в настоящее время невозможно подтвердить или опровергнуть факт получения и дальнейшей реализации ООО «Топливная компания «Аргонавт Ойл» горюче-смазочных материалов от ООО «Центр Строительной подготовки» в адрес ООО «Фирма «ТЗ», что не позволяет сделать вывод о полноте и своевременности уплаты налогов указанными предприятиями.

На основании изложенного, с целью проведения полной, объективной и всесторонней проверки всех обстоятельств по данному материалу, устранения возникших противоречий, необходимо провести изъятие документов бухгалтерского и налогового учетов ООО «Фирма «ТЗ» по вопросам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Топливная компания «Аргонавт Ойл» по указанной операции с ООО «Центр строительной подготовки» в связи с чем, руководствуясь, ст. 22, п. 9 ст. 11 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине», п. 24 ст. 11 Закона Украины «О милиции», отдел налоговой милиции ГНИ в г. Феодосия ходатайствует о разрешении на производство изъятия следующих документов за указанный выше период:

-договоров поставки и дополнительных соглашений, на основании которых ГСМ поступало в адрес ООО «Фирма ТЗ» (ЕГРПОУ 22241253) от поставщиков;

-договоров поставки и дополнительных соглашений, на основании которых ГСМ отпускались в адрес покупателей ООО «Фирма ТЗ» (ЕГРПОУ 22241253) ;

-накладных (товаротранспортных накладных) иных сопроводительных документов на основании осуществлялась транспортировка ГСМ в адрес ООО «Фирма ТЗ» (ЕГРПОУ 22241253);

-документов, на основании которых право собственности на ГСМ, принадлежащее ООО «Топливная компания «Аргонавт ойл» перешло к ООО «Фирма ТЗ» (договора, дополнительные соглашения, акты приема-передачи ГСМ и др.) (ЕГРПОУ 22241253);

- корешков квитанций к приходным кассовым ордерам ООО «Фирма ТЗ» за указанный период;

- налоговых накладных на отпуск топлива за указанный период, выданных и полученных ООО «Фирма ТЗ» (ЕГРПОУ 22241253) за указанный период;

- кассовой книги ООО «Фирма ТЗ» (ЕГРПОУ 22241253) за указанный период.

Для принятия по материалу проверки решения в порядке ст.97 УПК Украины необходимо изъятие оригиналов вышеуказанных документов.

Суд, изучив представленные материалы, считает представление подлежащим удовлетворению, поскольку для принятия решения в порядке ст.97 УПК Украины, в соответствии со ст.22 УПК Украины, в целях всестороннего полного и объективного исследования всех обстоятельств дела и принятия законного и обоснованного решения, необходимо провести изъятие оригиналов документов, которые находятся в в офисном помещении ООО «Фирма «ТЗ » (ЕГРПОУ 22241253) по юридическому и фактическим адресам: г. Феодосия, ул. Еременко, д. 32 и г. Феодосия, ул. Комисарова, д. 28 .

Руководствуясь, ст.97 УПК Украины, ст.11 п.24 Закона Украины «О милиции», суд, -

П О С Т А H О В И Л :

Дать согласие на истребование и изъятие в офисном помещении ООО «Фирма «ТЗ» (ЕГРПОУ 22241253) по юридическому и фактическим адресам: г.Феодосия, ул. Еременко, д. 32, и г.Феодосия, ул.Комисарова, д.28, следующих документов за период с 01.01.2008 года по 31.12.2008 года:

-договоров поставки и дополнительных соглашений, на основании которых ГСМ поступало в адрес ООО «Фирма ТЗ» (ЕГРПОУ 22241253) от поставщиков;

-договоров поставки и дополнительных соглашений, на основании которых ГСМ отпускались в адрес покупателей ООО «Фирма ТЗ» (ЕГРПОУ 22241253) ;

-накладных (товаротранспортных накладных) иных сопроводительных документов на основании осуществлялась транспортировка ГСМ в адрес ООО «Фирма ТЗ» (ЕГРПОУ 22241253);

-документов, на основании которых право собственности на ГСМ, принадлежащее ООО «Топливная компания «Аргонавт ойл» перешло к ООО «Фирма ТЗ» (договора, дополнительные соглашения, акты приема-передачи ГСМ и др.) (ЕГРПОУ 22241253);

- корешков квитанций к приходным кассовым ордерам ООО «Фирма ТЗ» за указанный период;

- налоговых накладных на отпуск топлива за указанный период, выданных и полученных ООО «Фирма ТЗ» (ЕГРПОУ 22241253) за указанный период;

- кассовой книги ООО «Фирма ТЗ» (ЕГРПОУ 22241253) за указанный период.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: /подпись/

Копия верна: Судья -

Секретарь-