Постановление суда № 72315050, 19.02.2018, Новозаводський районний суд м. Чернігова

Справа№751/8065/17

Провадження №1-кс/751/313/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 лютого 2018 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова Мороз К.В.

за участю секретаря судового засідання Гнатюк І.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Чернігівській області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Чернігівській області ОСОБА_1 за погодженням прокурора відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_2, звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової перевірки.

В обґрунтування клопотання зазначено, що до Головного управління Національної поліції в Чернігівській області надійшли матеріали перевірки Управління захисту економіки в Чернігівській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42015270000000148 від 15.05.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, перевірки достовірності господарських взаємовідносин між ДП «Дослідне господарство «Івківці» МІП ім. В.М. Ремесла НААН України (ЄДРПОУ 00729847), юридична адреса: 17580, Чернігівська обл., Прилуцький район, с. Івківці, вул. Незалежності, 3-А, та ПТМП «П.Г. Внєштранс» (ЄДРПОУ 14228965), юридична адреса: Чернігівська обл., Прилуцький р-н, с. Голубівка, вул. Кільцева, 17, щодо реалізації зернометачів та перевірки по даним взаємовідносинам своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства, орган досудового розслідування просить надати дозвіл Головному управлінню ДФС у Чернігівській області, адреса: м. Чернігів, вул. Реміснича, 11, на проведення документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання податкового законодавства ДП «Дослідне господарство «Івківці» МІП ім. В.М. Ремесла НААН України (ЄДРПОУ 00729847), юридична адреса: 17580, Чернігівська обл., Прилуцький район, с. Івківці, вул. Незалежності, 3-А, при здійсненні взаємовідносин з ПТМП «П.Г. Внєштранс» (ЄДРПОУ 14228965), юридична адреса: Чернігівська обл., Прилуцький р-н, с. Голубівка, вул. Кільцева, 17, строком 10 робочих днів.

Учасники судового провадження в судове засідання не з'явились. Слідчим подана заява про розгляд клопотання без участі, підтримання клопотання. Представник ДП «Дослідне господарство «Івківці» в судове засідання не з»явився, причини неявки не повідомлено. Суд ухвалив судове засідання проводити у відсутності осіб, які не з'явились в судове засідання. Фіксування судового засідання технічними засобами фіксування кримінального провадження згідно ч. 4 ст. 107 КПК України не здійснювалося.

Згідно із приписами прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» № 1697-VII від 14.10.2014, які набрали законної сили, внесено зміни в статті 36 та 40 КПК України в частині повноважень прокурора та слідчого на призначення ревізій і перевірок.

Так, повноваження слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки, закріплені п. 4 ч.2 ст. 40 КПК України - виключено. Повноваження прокурора призначати ревізії та перевірки закріплені п.6 ч.2 ст.36 КПК України - виключено.

Таким чином, слідчий та прокурор позбавлені повноважень самостійно призначати ревізії та перевірки в ході здійснення досудового розслідування.

Разом з тим, порядок призначення документальної позапланової перевірки встановлений Податковим кодексом України від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями).

Так, відповідно до п. п. 11 п. 1 ст. 78 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, або постанови органу, що здійснює оперативно - розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Також, відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 9 КПК України, у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють, або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч. 1 ст. 7 цього Кодексу.

При цьому, Податковий кодекс України від 02.12.2010 року № 2755-УІ, яким передбачений порядок призначення та проведення позапланової перевірки, не суперечить загальним засадам кримінального провадження.

Водночас, відповідно до ч. 3 ст. 91 КПК України, до обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні належать вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Обов'язок доказування обставин, передбачених ст. 91 КПК України, покладається на слідчого та прокурора.

Відповідно до п.6 ч.2 ст. 242 КПК України, слідчий або прокурор зобов'язаний звернутися до експерта для проведення експертизи щодо визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Однак, відповідно до п. 1.1 розділу III «Економічна експертиза» Науково - методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України 26.12.2012 № 1950/5), проведення ревізійних дій (визначення експертами-економістами будь-яких економічних показників без попереднього проведення документальних перевірок фінансово-господарської діяльності суб'єктом контролю) не належить до завдань економічної експертизи.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки ДП «Дослідне господарство «Івківці» з питань дотримання податкового законодавства ДП «Дослідне господарство «Івківці» МІП ім. В.М. Ремесла НААН України, при здійсненні взаємовідносин з ПТМП «П.Г. Внєштранс» строком 10 робочих днів, доведено наявність підстав вважати, що проведення позапланової документальної перевірки є єдиним можливим правовим способом встановити вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням під час здійснення досудового розслідування, а тому клопотання підлягає задоволенню.

При цьому, слідчий суддя враховує, що відповідно до ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 1-3, 7-29, 40, 110, 309, 310 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Чернігівській області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки – задовольнити.

Призначити документальну позапланову виїзну перевірку з питань дотримання податкового законодавства ДП «Дослідне господарство «Івківці» МІП ім. В.М. Ремесла НААН України (ЄДРПОУ 00729847), юридична адреса: 17580, Чернігівська обл., Прилуцький район, с. Івківці, вул. Незалежності, 3-А, при здійсненні взаємовідносин з ПТМП «П.Г. Внєштранс» (ЄДРПОУ 14228965), юридична адреса: Чернігівська обл., Прилуцький р-н, с. Голубівка, вул. Кільцева, 17, з метою перевірки достовірності господарських взаємовідносин між ДП «Дослідне господарство «Івківці» МІП ім. В.М. Ремесла НААН України та ПТМП «П.Г. Внєштранс», 17, з наступних питань:

1) перевірити дотримання податкового та іншого законодавства під час взаємовідносин ДП «Дослідне господарство «Івківці» МІП ім. В.М. Ремесла НААН України (ЄДРПОУ 00729847), юридична адреса: 17580, Чернігівська обл., Прилуцький район, с. Івківці, вул. Незалежності, 3-А, з ПТМП «П.Г. Внєштранс» (ЄДРПОУ 14228965), юридична адреса: Чернігівська обл., Прилуцький р-н, с. Голубівка, вул. Кільцева, 17, за договором купівлі-продажу № 24/04 від 24.04.2014 року;

2) перевірити дотримання податкового та іншого законодавства під час взаємовідносин ДП «Дослідне господарство «Івківці» МІП ім. В.М. Ремесла НААН України (ЄДРПОУ 00729847), юридична адреса: 17580, Чернігівська обл., Прилуцький район, с. Івківці, вул. Незалежності, 3-А, з ПТМП «П.Г. Внєштранс» (ЄДРПОУ 14228965), юридична адреса: Чернігівська обл., Прилуцький р-н, с. Голубівка, вул. Кільцева, 17 за період з 24.04.2014 року по 23.01.2018 року, зокрема зазначивши підставу виникнення взаємовідносин, характер взаємовідносин, їх вартість.

Тривалість перевірки, не повинна перевищувати 10 робочих днів, виконання доручити ГУ ДФС у Чернігівській області.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий cуддя К.В. Мороз