Постановление суда № 70307085, 17.11.2017, Котелевський районний суд Полтавської області

Справа № 535/164/17

Провадження № 1-кс/535/182/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 листопада 2017 року смт Котельва

Слідчий суддя Котелевського районного суду Полтавської області Якименко Т.О., при секретарі Балала Л.В., за участю прокурора Панченка О.І., заступника начальника СВ Котелевського ВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника СВ Котелевського ВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_1, по кримінальному провадженню №12016170210000211 від 30 травня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

16.11.2017 року до суду надійшло клопотання заступника начальника СВ Котелевського ВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_1, погоджене цього ж числа прокурором Котелевського відділу Миргородської місцевої прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення оригіналів або якісно виготовлених та належним чином завірених копій документів, що знаходяться у віданні Котелевського відділення Гадяцької об'єднаної державної податкової інспекції.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що 30.05.2016 року до Котелевського ВП з Миргородської місцевої прокуратури надійшло звернення від начальника СБУ в Полтавській області про те, що у ході виконання завдань, покладених на органи СБ України, отримано інформацію щодо можливих фактів ухилення від сплати орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності з боку посадових осіб ТОВ «Зоря» (код 32460314, с. Милорадове, Котелевського р- ну, Полтавської області). Так, за отриманими даними, посадовими особами ТОВ «Зоря» з метою мінімізації орендної плати за землі державної та комунальної власності в період 2014 - 2015 років внесено недостовірні дані в декларації з плати за землю, які в подальшому подані до державних контролюючих органів. В результаті можливого службового підроблення посадовими особами ТОВ «Зоря» бухгалтерських обліків та зазначених декларацій, місцеві бюджети Котелевського району не доотримали обовязкових надходжень у вигляді орендної плати за вказану категорію земель у період 2014 року в розмірі 10918,96 грн., у 2015 році - 342489 грн.

Відомості про кримінальне правопорушення, внесено 30.05.2016 старшим слідчим Котелевського відділення поліції Гадяцького відділу поліції ГУНП в Полтавській області старшим лейтенантом поліції ОСОБА_3 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12016170210000211 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

В матеріалах кримінального провадження мається акт № 15 від 28.01.2016 про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ "Зоря" (код ЄДРПОУ 32460314) по питанню нарахування та сплати орендної плати на земельні ділянки державної та комунальної власності за період з 01.04.2014 по 31.12.2015, виконаної на підставі п.п.75.1.2 п.75.1 ст.75, п.п. 78.1.4 п.78.1 ст.78, ст.79 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, зі змінами та доповненнями, відповідно до наказу Гадяцької ОДПІ № 10 від 14.01.2016, виконаного старшим державним інспектором Котелевського відділення Гадяцької об'єднаної державної податкової інспекції ОСОБА_4, під час чого встановлено порушення підпункту 288.5.1 пункту 288.5 статті 288 Податкового кодексу України в деклараціях ТОВ "Зоря" з плати за землю, поданих:

1)за 2014 рік:

-Сума недоплати орендної плати за землі державної та комунальної власності за сіножаті (68.3 га) складає 1506.92 грн.;

-Сума недоплати орендної плати за землі державної та комунальної власності за пасовища (5.41 га) складає 175.45 грн.;

-Сума недоплати орендної плати за землі державної та комунальної власності за пасовища (13.02 га) складає 1778.53 грн.;

-Сума недоплати орендної плати за землі державної та комунальної власності за господарські двори (1.78 га) складає 4450.72 грн.;

-Сума недоплати орендної плати за землі державної та комунальної власності за господарські двори (30.97 га) складає 2776.86 грн.;

-Сума недоплати орендної плати за землі державної та комунальної власності за господарські шляхи (0.38 га) складає 229.48 грн.;

Загальна сума недоплати плати за землі державної та комунальної власності за 2014 рік складає 10918,96 грн.

2) за 2015 рік:

-Сума недоплати орендної плати за землі державної та комунальної власності за ріллю (43.64 га) складає 4528.46 грн.;

-Сума недоплати орендної плати за землі державної та комунальної власності за пасовища (13.02 га) складає 9.89 грн.;

-Сума недоплати орендної плати за землі державної та комунальної власності за господарські двори (0.13 га) складає 2252.18 грн.;

-Сума недоплати орендної плати за землі державної та комунальної власності за господарські двори (1.78 га) складає 18131.38 грн.;

-Сума недоплати орендної плати за землі державної та комунальної власності за господарські двори (30.97 га) складає 314916.49 грн.;

-Сума недоплати орендної плати за землі державної та комунальної власності за господарські шляхи (0.38 га) складає 2670.38 грн.;

Загальна сума недоплати плати за землі державної та комунальної власності за 2015 рік складає 342489 грн.

Приймаючи до уваги, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що посадовими особами ТОВ "Зоря" з метою мінімізації орендної плати за землі державної та комунальної власності в період 2014-2015 років внесено недостовірні дані в декларації з плати за землю, які в подальшому подані до державних контролюючих органів, в результаті можливого службового підроблення посадовими особами ТОВ «Зоря» бухгалтерських обліків та зазначених декларацій, місцеві бюджети не дотримали обовязкових надходжень у вигляді орендної плати за вказану категорію земель у період 2014 року в розмірі 10918,96грн., у 2015 році - 342489 грн.

На підставі вище викладеного 24.02.2017 року отримано ухвалу Котелевського районного суду Полтавської області, на проведення обшуку приміщення контори ТОВ «Зоря», що знаходиться за адресою: Полтавська область, Котелевський район, с. Милорадове, вул. Хліборобів, 17, з метою відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Зоря" (код ЄДРПОУ 32460314) за 2014-2015 роки, щодо обробітку земельних ділянок та збору урожаю з земельних ділянок якими володіє або користується ТОВ "Зоря", з метою проведення обрахунків витрат товариства на вказану діяльність, журналу реєстрації листувань вказаного товариства за 2014-2015 роки. 10.03.2017 року на підставі вказаної ухвали проведено обшук в конторі ТОВ «Зоря», та вилучено перелічені в ухвалі документи.

19.06.2017 року постановою заступника начальника СВ Котелевського ВП ГУНП в Полтавській області, старшого лейтенанта поліції ОСОБА_1 по вказаному кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу, виконання якої доручено експертам Полтавського відділення при Харківському науково-дослідному інституті судових експертиз ім. засл. проф. ОСОБА_5.

У ході виконання судово-економічної експертизи експертами встановлено відсутність документів, які є необхідними для встановлення обєктивних даних, що встановлюються експертами, тому до СВ Котелевського ВП ГУНП в Полтавській області надійшло клопотання експерта у відповідності до якого, для проведення судово-економічної експертизи необхідно додатково надати оригінали або якісно виготовлені та належним чином завірені копії документів, а саме:

-податкова декларація з плати за землю за 2014 рік, вх. № НОМЕР_1 від 19.02.2014;

- Податкова декларація з плати за землю за 2015 рік, вх. № НОМЕР_2 від 26.02.2015;

-витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки № 27-1616-0.5-362/14-15 від 19.02.2015 року;

-витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки № 27-1616-0.5-363/14-15 від 19.02.2015 року;

-витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки № 27-1616-0.5-364/14-15 від 19.02.2015 року;

-витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки № 27-1616-0.5-365/14-15 від 19.02.2015 року;

-витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки № 27-1616-0.5-367/14-15 від 20.02.2015 року;

-витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки № 27-1616-0.5-369/14-15 від 20.02.2015 року;

-витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки № 27-1616-0.5-370/14-15 від 20.02.2015 року;

-витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки № 27-1616-0.5-368/14-15 від 20.02.2015 року;

-довідка про нормативну грошову оцінку земель на території Милорадівської сільської ради станом на 01.01.2014 від 07.02.2014 року № 09-01-42/255, яка надана Відділом Держземагенства у Котелевському районі Полтавської області;

-довідка з державної статистичної звітності про наявність земель та їх розподіл за власниками земель, землекористувачами, угіддями (за даними форми 6-зем) станом на 01.01.2014 року (№ 421 від 17.02.2014 року);

довідка з державної статистичної звітності про наявність земель та їх розподіл за власниками земель, землекористувачами, угіддями (за даними форми 6-зем) станом на 01.01.2015 року (№ 27-1616-0.2-267/2-15 від 03.02.2015 року).

Представник особи у володінні якої знаходяться вказані документи - Котелевського відділення Гадяцької об'єднаної державної податкової інспекції у судове засідання не зявився, про час і місце розгляду справи повідомлявся у передбаченому законодавством порядку. Неприбуття представника Котелевського відділення Гадяцької ОДПІ за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

У судовому засіданні прокурор та слідчий, кожен окремо, підтримали клопотання та просили задоволити його та надати тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши пояснення слідчого, та думку прокурора, вважаю клопотання таким, що підлягає до задоволення, виходячи з наступного.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи вище викладене, вважаю, що слідчим доведено, що документи, зазначені в клопотанні, перебувають у володінні Котелевського відділення Гадяцької об'єднаної державної податкової інспекції, та самі по собі й в сукупності з іншими документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

За таких обставин, приходжу до висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване, й підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 162-164, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника СВ Котелевського ВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_1, по кримінальному провадженню №12016170210000211 від 30 травня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволити.

Надати заступнику начальника СВ Котелевського ВП ГУ НП України в Полтавській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_1, слідчому СВ Котелевського ВП ГУ НП України в Полтавській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3, право тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення оригіналів або якісно виготовлених та належним чином завірених копій документів, а саме:

-податкова декларація з плати за землю за 2014 рік, вх. № НОМЕР_1 від 19.02.2014;

- податкова декларація з плати за землю за 2015 рік, вх. № НОМЕР_2 від 26.02.2015;

-витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки № 27-1616-0.5-362/14-15 від 19.02.2015 року;

-витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки № 27-1616-0.5-363/14-15 від 19.02.2015 року;

-витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки № 27-1616-0.5-364/14-15 від 19.02.2015 року;

-витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки № 27-1616-0.5-365/14-15 від 19.02.2015 року;

-витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки № 27-1616-0.5-367/14-15 від 20.02.2015 року;

-витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки № 27-1616-0.5-369/14-15 від 20.02.2015 року;

-витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки № 27-1616-0.5-370/14-15 від 20.02.2015 року;

-витяг з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки № 27-1616-0.5-368/14-15 від 20.02.2015 року;

-довідка про нормативну грошову оцінку земель на території Милорадівської сільської ради станом на 01.01.2014 від 07.02.2014 року № 09-01-42/255, яка надана Відділом Держземагенства у Котелевському районі Полтавської області;

-довідка з державної статистичної звітності про наявність земель та їх розподіл за власниками земель, землекористувачами, угіддями (за даними форми 6-зем) станом на 01.01.2014 року (№ 421 від 17.02.2014 року);

-довідка з державної статистичної звітності про наявність земель та їх розподіл за власниками земель, землекористувачами, угіддями (за даними форми 6-зем) станом на 01.01.2015 року (№ 27-1616-0.2-267/2-15 від 03.02.2015 року),

що знаходяться у віданні Котелевського відділення Гадяцької об'єднаної державної податкової інспекції за адресою: Полтавська область, сел. Котельва, вул. Полтавський шлях, 227, тел. (05350) 2-24-74

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, з дня ухвалення цього рішення включно.

Котелевському відділенні Гадяцької об'єднаної державної податкової інспекції забезпечити тимчасовий доступ до речей і документів зазначеним в ухвалі особам та надати їм можливість вилучити зазначені документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя