Постановление суда № 70242539, 07.11.2017, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/66219/17-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 листопада 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Москаленко К.О., при секретарі Березовській К.А., за участю сторони кримінального провадження - слідчого Хіміча С.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого слідчої групи третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України Терещенка С.М., про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 42017000000002256, -

В С Т А Н О В И В :

07.11.2017 слідчий слідчої групи третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України Терещенко С.М. за погодженням із прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення та представництва в суді Департаменту з розслідування ОВС справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України Бедрековським М.М. звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні у володінні Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, що розташований за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 11-Г до всіх - завірених копій наступних документів, а саме: журналів реєстрації актів/довідок планових та позапланових виїзних/невиїзних перевірок за період з 01.01.2015 по 31.09.2017;завіреної належним чином інформації, яка міститься в електронно-аналітичній базі «Інформаційні ресурси ДФС України» та відповідає оригіналам відносно платників податків, щодо яких Державною фіскальною службою України в період з 01.01.2015 по 31.09.2017 було проведено документальні позапланові перевірки з наступною інформацією: номер та дата акту (податкової інформації), період за який проводилась перевірка, ризикові суб'єкти господарської діяльності по взаємовідносинах з платниками податків відносно яких виписані податкові повідомлення-рішення (номер, дата, сума донарахувань), на підставі яких складено висновки актів (податкової інформації) такого платника; завірені належним чином плани-графіки проведення документальних перевірок суб'єктів господарювання за період з 01.01.2015 по 31.09.2017;завірені належним чином документи, які підтверджують результати сплати грошових зобов'язань по врученим ДФС України податкових повідомлень-рішень або інформації про внесення відповідних змін до податкової звітності щодо таких платників податків. В ухвалі надати розпорядження на вилучення у Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, що розташований за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 11-Г, до всіх документів щодо проведених перевірок суб'єктів господарювання, відносно платників, які перебувають або перебували на податковому обліку в Офісі великих платників податків Державної фіскальної служби за період з 01.01.2015 по 31.09.2017.

З наданих в обґрунтування матеріалів вбачається, що Управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017000000002256 від 14.07.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Державної казначейської служби України діючи за попередньою змовою із службовими особами Державної фіскальної служби України діючи умисно, з корисливих мотивів в інтересах третіх осіб, в період 2014-2017 років використовуючи службове становище всупереч інтересів служби, в порушення п. 43.1 ст. 43 та ст. 102 Податкового кодексу України здійснили виплати помилково та/або надмірно сплачених сум податку на прибуток підприємства на користь суб'єктів підприємницької діяльності, зокрема ТОВ «ТРАНССПЕЦ ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39243312).

Крім того встановлено, що перевірка вказаного товариства проведена без додержання необхідних вимог «Регламент взаємодії структурних підрозділів ДФС та головних управлінь ДФС в областях, м. Києві, Офісу великих платників податків ДФС у процесі бюджетного відшкодування податку на додану вартість та формування Реєстру заяв про суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість» затвердженого Наказом ДФС України № 263 від 14.04.2017 року, - не перевірено джерела походження товару, оплата якого стала підставою для подальшого заявлення до відшкодування сум ПДВ, оскільки схеми постачання в розрізі ланцюгів постачання з відповідним аналізом всіх постачальників-резидентів, яким сплачено (нараховано) суми ПДВ у складі вартості товарів та включено до податкового кредиту не досліджувались.

Неправомірне бюджетне відшкодування здійснюється за участі представників суб'єктів підприємницької діяльності, службових осіб Державної казначейської служби України та Державної фіскальної служби України, які зловживаючи своїм службовим становищем, протягом 2014-2017 років сприяли безпідставному бюджетному відшкодуванню ряду СГД, зокрема ТОВ «ТРАНССПЕЦ ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39243312).

Також в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, які діяли в інтересах ТОВ «ТРАНССПЕЦ ІНВЕСТ» подали до ДПІ у Шевченківському району ГУ ДФС у м. Києві декларацію з податку на додану вартість за травень 2016 року, в якій відобразили заявку на бюджетне відшкодування в сумі 79 501 667 грн., вказана сума сформована за рахунок проведених взаємовідносин з ТОВ «ФРЕЙМ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39518208) за придбання соняшника на суму 477 010 000 грн. (у т.ч. ПДВ 79 501 667 грн.).

Проведеними заходами оперативного характеру, встановлено, що відповідно до податкової звітності ТОВ «ФРЕЙМ ГРУП» відсутні трудові ресурси, наймані працівники, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності, податки до Державного бюджету не сплачуються. На підприємстві доходи отримує лише директор підприємств, на посаду головного бухгалтера ніхто не призначався.

Крім того в ході досудового розслідування допитано директора ТОВ «ТРАНССПЕЦ ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39243312) гр. ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, який показав, що вказане підприємство він не реєстрував, статутний фонд не формував, печатку підприємства не виготовляв, банківські рахунки не відкривав, фінансово - господарську діяльність направлену на отримання прибутку не здійснював.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи, які причетні до незаконної фінансово-господарської діяльності: ТОВ «ТРАНССПЕЦ ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39243312) з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на здійснення незаконних фінансово-господарських операцій по переводу безготівкових коштів у готівку з використанням поточних розрахункових рахунків зазначеного підприємства, відкритих в Кіровоградському РУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 323583) та ПАТ «СКАЙ БАНК» (МФО 351254).

Таким чином, в ході досудового слідства в кримінальному провадженню зібрано достатньо доказів та встановлені підстави, які свідчать, що невстановлені особи, використовуючи реквізити ТОВ «ТРАНССПЕЦ ІНВЕСТ» та ТОВ «ФРЕЙМ ГРУП» здійснюють злочинну діяльність, яка направлена на завдання істотної шкоди державним інтересам, що полягає у ненадходженні до Державного бюджету України коштів у особливо великих розмірах.

З урахуванням викладеного, у органа досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів , що перебувають у володінні Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, що розташований за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 11-Г.

В судовому засіданні слідчого підтримав клопотання, просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться речі та документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши думку слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши надані в його обґрунтування матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з підстав, визначених ч.6 ст.163 КПК України, оскільки наявні в матеріалах дані дають достатні підстави вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, та документи, до яких прокурор просить тимчасовий доступ, перебувають у володінні Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, мають суттєве значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, запитувані відомості можуть бути використані як докази обставин, які не можливо довести у інший спосіб.

Таким чином, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159, 160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого слідчої групи третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України Терещенка С.М. погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання державного обвинувачення та представництва в суді Департаменту з розслідування ОВС справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України Бедрековським М.М., про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №№ 42017000000002256 - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому слідчої групи третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України Терещенку С.М., прокурорам групи прокурорів, слідчим слідчої групи, на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх в копіях, які перебувають у володінні Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, що розташований за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 11-Г , а саме: всіх документів щодо проведених перевірок суб'єктів господарювання, відносно платників, які перебувають або перебували на податковому обліку в Офісі великих платників податків Державної фіскальної служби за період з 01.01.2015 по 31.09.2017, до журналів реєстрації актів/довідок планових та позапланових виїзних/невиїзних перевірок за період з 01.01.2015 по 31.09.2017;завіреної належним чином інформації, яка міститься в електронно-аналітичній базі «Інформаційні ресурси ДФС України» та відповідає оригіналам відносно платників податків, щодо яких Державною фіскальною службою України в період з 01.01.2015 по 31.09.2017 було проведено документальні позапланові перевірки з наступною інформацією: номер та дата акту (податкової інформації), період за який проводилась перевірка, ризикові суб'єкти господарської діяльності по взаємовідносинах з платниками податків відносно яких виписані податкові повідомлення-рішення (номер, дата, сума донарахувань), на підставі яких складено висновки актів (податкової інформації) такого платника; завірені належним чином плани-графіки проведення документальних перевірок суб'єктів господарювання за період з 01.01.2015 по 31.09.2017;завірені належним чином документи, які підтверджують результати сплати грошових зобов'язань по врученим ДФС України податкових повідомлень-рішень або інформації про внесення відповідних змін до податкової звітності щодо таких платників податків.

Визначити строк дії ухвали протягом одного місяця, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: К.О. Москаленко

Підготовлено в 2-ох оригінальних примірниках

Прим. № 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/66219/17-к

Примірник 2 та завірена копія - надано слідчому слідчої групи третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України Терещенку С.М.

Виконавець: Москаленко К.О.

07.11.2017