Решение № 6590391, 27.10.2009, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Справа № 2-о- 859

2009 рік

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26   жовтня  2009 року           м. Мелітополь

Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області в складі головуючого – судді Бахаєва І.М., при секретарі Арифовій Л.А.

розглянувши у судовому засіданні цивільну справу за заявою відділу податкової міліції Мелітопольської об’єднаної державної податкової інспекції Запорізькій області про одержання дозволу на розкриття та отримання інформації про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках,

ВСТАНОВИВ:

Перший  заступник   начальника Мелітопольської  ОДПІ – начальник відділу податкової міліції Мелітопольської ОДПІ в Запорізькій області звернувся до суду з заявою про одержання дозволу на розкриття та отримання інформації про обсяг та обіг коштів по розрахункових  рахунках, а саме, просить зобов’язати Дніпропетровську філію АТ «Індекс Банк»» в м. Мелітополь, пр.-т ОСОБА_1 22, МФО банку 307015, надати відділу податкової міліції Мелітопольської об’єднаної державної податкової інспекції відомості про обсяг та обіг грошових коштів з зазначенням дати, номеру документу, назви  операції, номеру рахунку одержувача,  або платника, його назву та організаційно - правову форму і суми операцій по розрахунковому  рахунку № 26000001490001 код валюти 980 (українська гривня ) відкритому 05.12.2005 року,  - за період з 05.12.2005 року по 18.05.2009 рок.

В обґрунтування заяви вказує, що  ПП «Крєол – 32» зареєстровано в Мелітопольській ОДПІ у відповідності до статті 9 Закону України «Про податок на додану вартість» від 3 квітня 1997 року № 168/97-ВР, із змінами та доповненнями, як платник податку на додану вартість. Підприємству присвоєно індивідуальний податковий номер 337649608329, видано свідоцтво платника податку на  додану вартість номер  12137139 від 26.09.2005 року.

За результатами проведеної позапланової перевірки приватного підприємства «АМТЕЛ» код ЄДРПОУ 33552919 (смт. Веселе), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2005р. по 30.09.2008р,  валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2005р. по 30.09.2008р. акт перевірки №  86/23/33552919 від 24.02.2009р. де відображено взаємодія з  ПП «Креол-32», іпн 337649608329, код 33764969, м. Мелітополь вул.. Червонофлотська, 113в по поставці соняшника на загальну  суму 2566179,00 грн., в т.ч. ПДВ 427696,50 грн. (12- 2007р, 2008р).  без мети настання реальних наслідків. Отже, зазначені  фінансово – господарські  дії (договори) відповідно до п.п.1, 2   ст.215, п.п. 1, 5 ст.203 Цивільного кодексу України є нікчемним, і в силу ст.216 Цивільного кодексу України не створюють  юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсністю. Підприємство ПП «Крєол – 32» не знаходиться за юридичною та фактичною адресою, в березні поточного року керівник підприємства ОСОБА_2 притягувався до кримінальної відповідальності по ст. 212 ч.3 КК України (за ухилення від сплати податків). Обсяги продажу підприємства за 8 місяців поточного року складають 3 769 482 грн., податкове навантаження становить 0,16 %.

З метою контролю щодо правильності, своєчасності справляння податків і зборів (обов’язкових платежів), для забезпечення повноти та всебічності перевірки фінансово-господарської діяльності приватного підприємства «Крєол – 32», виникла  необхідність звернутися  до  суду  з  заявою  про  одержання   дозволу  на отримання   інформації   про обсяг  коштів  на  розрахункових  рахунках.

В судовому засіданні представник Мелітопольської ОДПІ підтримав заяву у  повному обсязі   та просив задовольнити  її  у повному  обсязі.

Представник ПП «Креол-32»   у  судове засідання  не з`явився. з невідомою суду причини.

Вислухавши пояснення представника Мелітопольської ОДПІ, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного.

Відповідно до статті 20 Закону України  “Про систему оподаткування” від 25.06.91р. № 1251-ХІІ, контроль за правильністю та своєчасністю справляння податків і зборів (обов’язкових платежів)  здійснюється державними податковими органами.

Відповідно до пункту 3 статті 10 Закону України  “Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.90р. № 509-ХІІ, державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об'єднані державні податкові інспекції здійснюють у межах своїх повноважень контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів; контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів).

Відповідно до пункту 2 частини першої статті 9 Закону України  “Про систему оподаткування” платники податків і  зборів  (обов’язкових платежів) зобов’язані подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів);

Подання податкової декларації з податку на додану вартість (далі - декларація) передбачено також пунктом 4.1 статті 4 Закону України від 21 грудня 2000 року N 2181-III "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами"

Декларація подається до податкового органу за місцем реєстрації особою, яка зареєстрована платником податку на додану вартість згідно з вимогами Закону України від 3 квітня 1997 року N 168/97-ВР "Про податок на додану вартість"

Викладені в заяві обставини підтверджуються  повідомленням про відсутність  платника  податків  за  місцезнаходженням (а.с. 5),    копією  свідоцтва за № 12137139  про  реєстрацію  платника   податку на додану вартість (а.с. 6) ,   актом  перевірки  місцезнаходження за № 1238/2631 від  07.10.2009 р.(.а.с.14),  іншими матеріалами справи.

В заяві ставиться питання про надання відділу податкової міліції Мелітопольської ОДПІ інформації  про   обсяг   та  обіг   коштів   на  розрахунковому  рахунку № 26000001490001  ПП «Крєол- 32» у  Дніпропетровській філії   АТ «Індекс-Банк» в м. Мелітополі  оскільки  це необхідно для забезпечення повноти та всебічності перевірки ПП «Крєол- 32» яке зареєстроване в Мелітопольській ОДПІ, тобто маються підстави для задоволення заяви.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.60, ст.62 Закону України “Про банки та банківську діяльність”, Законом України “Про державну податкову службу”, ст.289, ст.290 ЦПК України,-

ВИРІШИВ:

Заяву  відділу податкової міліції Мелітопольської об’єднаної державної податкової інспекції Запорізькій області про одержання дозволу на розкриття та отримання інформації про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках - задовольнити.

Зобов’язати Дніпропетровську філію АТ «Індекс Банк»» в м. Мелітополь, пр.-т ОСОБА_1 22, МФО банку 307015, надати відділу податкової міліції Мелітопольської об’єднаної державної податкової інспекції відомості про обсяг та обіг грошових коштів з зазначенням дати, номеру документу, назви  операції, номеру рахунку одержувача,  або платника, його назву та організаційно - правову форму і суми операцій по розрахунковим рахункам:

№ 26000001490001 код валюти 980 (українська гривня ) відкритому 05.12.2005 року,  - за період з 05.12.2005 року по 18.05.2009 року.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через Мелітопольський міськрайонний суд шляхом подачі в п’ятиденний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги, з направленням копії апеляційної скарги до апеляційного суду.

СУДДЯ :