Приговор № 65123740, 03.03.2017, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 344/2836/17

Провадження № 1-кп/344/338/17

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 березня 2017 року м. Івано-Франківськ

Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області в складі:

головуючої судді: Деркач Н.І.

секретаря: Андрусяк М.С.

з участю прокурора: Мельника В.М.

захисника: ОСОБА_1

обвинуваченої: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Івано-Франківську кримінальне провадження з обвинувальним актом та угодою про визнання винуватості щодо

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, серія та номер паспорта: СЕ 166082, ідентифікаційний номер: НОМЕР_1, уродженки та зареєстрованої ІНФОРМАЦІЯ_2, жительки м. Івано-Франківська вул. Січових Стрільців, 54/17, українки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_3, неодруженої, приватного підприємця, раніше не судимої,

яка обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ст.369-2 ч.1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 вчинила умисні дії, які виразилися в пропозиції, обіцянці та наданні неправомірної вигоди особі, яка погодилася за таку вигоду та за надання вигоди третій особі, вплинути на прийняття рішення особою, уповноваженою на виконання функцій держави.

Злочин скоєно за наступних обставин.

01.07.2015 року між приватним підприємцем ОСОБА_2 код НОМЕР_1 та товариством з обмеженою відповідальністю «І.Ф.П.» код 39785278 в особі директора ОСОБА_3, було укладено «Договір на надання бухгалтерських послуг». У відповідності до вказаного договору підприємець ОСОБА_2, за щомісячну винагороду в розмірі 3000 грн., брала на себе зобовязання щодо виконання послуг з ведення бухгалтерського обліку ТОВ «І.Ф.П.». Вказаний договір було укладено на період з 01.07.2015 по 31.12.2016 рік включно. У той же час юридичну адресу ТОВ «І.Ф.П.», при реєстрації товариства, було вказано м. Івано-Франківську, вул. Незалежності 4, поверх 6, офіс №614, де одночасно фактично знаходиться офіс ОСОБА_2

В подальшому, 09.11.2016 року ОСОБА_2, як представник ТОВ «І.Ф.П.», отримала лист № 3082/10/09-19-21-03 від 09.11.2016 року з ГУ ДФС в Івано-Франківській області, згідно якого, через виявлені факти, які свідчать про ймовірні порушення платником податків ТОВ «І.Ф.П.» податкового законодавства, в порядку пп. 19-1.1.2 п. 19-1 ст. 19-1, пп. 20.1.2 п. 20.1 ст. 20, пп. 73.3 та 73.5 ст. 73 Податкового кодексу України, необхідно надати в ГУ ДФС в Івано-Франківській області інформацію з представленням копій підтверджуючих документів щодо придбання ТОВ «І.Ф.П.» лісоматеріалів на загальну суму 10 278 284 грн., які протягом 2015-2016 років вказаним товариством були експортовані за межі митної території України. Виконавцем вказаного листа була зазначена особа , матеріали щодо якого виділено в окреме провадження.

Отримавши зазначеного листа, ОСОБА_2, в період з 10 по 14 листопада 2016 року, діючи умисно, з метою уникнення проведення будь-яких перевірок своєї діяльності та діяльності ТОВ «І.Ф.П.», якому вона надавала бухгалтерські послуги, а також з метою уникнення надання працівникам фіскальної служби будь-яких документів, звернулась до свого знайомого працівника ДПІ у м. Івано-Франківську ГУ ДФС в області ОСОБА_4 (матеріали щодо якого виділено в окреме провадження) з проханням допомогти їй та керівникам ТОВ «І.Ф.П.» уникнути надання будь-яких документів працівникам органів ДФС в області, які в майбутньому стануть підставою для проведення перевірок фінансово-господарської діяльності товариства та виявлення ймовірно допущених товариством порушень податкового законодавства при здійсненні експертних операцій деревини у 2015 2016 роках. При цьому ОСОБА_2 надала ОСОБА_4 (матеріали щодо якого виділено в окреме провадження) лист № 3082/10/09-19-21-03 від 09.11.2016 року із вимогою надання копій таких документів.

Ознайомившись із вказаним листом ОСОБА_4 (матеріали щодо якого виділено в окреме провадження) помітив, що виконавцем цього листа є його знайомий, особа , матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, у звязку із чим у нього виник злочинний умисел, спрямований на одержання неправомірної вигоди від керівників ТОВ «І.Ф.П.» за вплив на прийняття рішення особою, уповноваженою на виконання функцій держави, старшого оперуповноваженого з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ДФС в Івано-Франківській області особи, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, а тому пообіцяв ОСОБА_2 спробувати допомогти у вирішенні її прохання. При цьому ОСОБА_4 (матеріали щодо якого виділено в окреме провадження), переслідуючи корисливі мотиви, діючи умисно натякнув, що його послуги не є безкоштовними, не конкретизуючи своїх вимог. У відповідь ОСОБА_2, усвідомлюючи протиправність своїх дій, пообіцяла надати необхідну суму неправомірної вигоди за вплив на працівника ГУ ДФС в області, який проводить збір таких документів.

Саме тому ОСОБА_4 (матеріали щодо якого виділено в окреме провадження), виконуючи свою обіцянку, дану ОСОБА_2, щодо впливу на прийняття рішення особою, уповноваженою на виконання функцій держави, звернувся до свого знайомого - старшого оперуповноваженого з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ДФС в Івано-Франківській області , особи матеріали щодо якого виділено в окреме провадження.

Під час зустрічі, яка відбулась між ОСОБА_4 ( матеріали щодо якого виділено в окреме провадження) та особою, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, в період з 10 по 14 листопада 2016 року біля приміщення ГУ ДФС в області по вул. Незалежності в м. Івано-Франківську, останній, вислухавши ОСОБА_4 (матеріали щодо якого виділено в окреме провадження), заявив, що він дійсно збирає матеріали щодо господарської діяльності ТОВ «І.Ф.П.» з метою виявлення та документування допущених вказаним товариством порушень податкового законодавства. При цьому особа, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, діючи умисно, з корисливих мотивів та з метою створення умов, за яких особа змушена надати неправомірну вигоду, повідомив ОСОБА_4 (матеріали щодо якого виділено в окреме провадження), що ним вже виявлені деякі відомості, які вказують на ухилення ТОВ «І.Ф.П.» від сплати податків, але за винагороду в сумі 2500 доларів США, він готовий припинити збір необхідних документів та не фіксувати відомості, що можуть свідчити про порушення податкового законодавства зі сторони ТОВ «І.Ф.П.». Тоді ж особа, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, натякнув ОСОБА_4 (матеріали щодо якого виділено в окреме провадження), що за посередницькі послуги останній теж отримає частину з визначеної ним винагороди, однак яку саме не уточнював. У відповідь ОСОБА_4, усвідомлюючи, що його злочинний умисел на отримання неправомірної вигоди за вплив на особу, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, в деякій мірі співпадає із злочинним умислом останнього, повідомив, що передасть вказану вимогу представникам ТОВ «І.Ф.П.».

Саме тому, зміст своєї розмови із особою, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження та його вимогу надати 2500 доларів США в якості неправомірної вигоди за не збір відомостей, не витребування із ТОВ «І.Ф.П.» підтверджуючих документів щодо придбання лісоматеріалів на загальну суму 10 278 284 грн., які протягом 2015-2016 років вказаним товариством були експортовані за межі митної території України та не документування допущених товариством порушень податкового законодавства під час вказаних операцій, ОСОБА_4 (матеріали щодо якого виділено в окреме провадження) одразу під час особистої зустрічі, яка відбувалась в її офісі № 614 за адресою м. Івано-Франківську по вул. Незалежності 4, повідомив ОСОБА_2

У подальшому, 14.11.2016 року ОСОБА_2, під час зустрічі із керівником ТОВ «І.Ф.П.» ОСОБА_3, яка відбувалась в приміщенні її офісу № 614 за адресою м. Івано-Франківськ, вул. Незалежності 4, повідомила останньому про надходження з ДФС в Івано-Франківській області листа №3082/10/09-19-21-03 від 09.11.2016 року . При цьому ОСОБА_2 зауважила, що через своїх знайомих працівників ДФС в Івано-Франківській області, зможе домовитись про ненадання документів в ДФС в області та не фіксацію відомостей, що можуть свідчити про порушення податкового законодавства зі сторони ТОВ «І.Ф.П.», однак за це працівнику ДФС в Івано-Франківській області, який займається вказаним питанням, необхідно передати неправомірну вигоду в сумі 2500 доларів США. Тоді ж ОСОБА_2 переконала керівника ТОВ «І.Ф.П.» ОСОБА_3 , що у випадку ненадання працівнику ДФС в Івано-Франківській області вказаної суми неправомірної вигоди, на підставі витребуваних документів працівники ДФС в області зможуть виявити певні порушення вимог податкового законодавства, а в подальшому зможуть провести документальну перевірку та накласти грошові стягнення за виявлені порушення. У відповідь останній вказав, що йому потрібен час обдумати вказану пропозицію.

Будучи обуреним незаконними діями ОСОБА_2 і працівників ДФС в Івано-Франківській області, з метою захисту свої законних прав та інтересів ОСОБА_3, 15.11.2016 року звернувся із відповідною заявою до правоохоронних органів Івано-Франківської області.

Під час наступної зустрічі, яка відбувалася між ОСОБА_3 та ОСОБА_2, 17.11.2016 року, в приміщенні її офісу №614 за адресою м. Івано-Франківськ, вул. Незалежності 4, ОСОБА_3 , повідомив ОСОБА_2, що готовий погодитися на її пропозицію щодо надання працівникам ДФС в Івано-Франківській області неправомірної вигоди, однак вказав, що її розмір занадто великий та просив його зменшити. У відповідь ОСОБА_2 повідомила, що постарається переконати працівників ДФС в Івано-Франківській області зменшити суму неправомірної вигоди до 2000 доларів США.

Після вказаної розмови із керівником ТОВ «І.Ф.П.» ОСОБА_3 , ОСОБА_2 звернулась до ОСОБА_4 ( матеріали щодо якого виділено в окреме провадження) і, під час особистої зустрічі, яка відбувалась в офісі останньої, попросила його зменшити суму неправомірної вигоди із 2500 доларів США до 2000 доларів США. При цьому, ОСОБА_2, не припиняючи своїх злочинних дій, запевнила його, що у випадку зменшення суми неправомірної вигоди вона особисто гарантує її надання. У відповідь ОСОБА_4 ( матеріали щодо якого виділено в окреме провадження) повідомив ОСОБА_2, що він не може самостійно вирішити вказане питання, однак вказав, що обовязково передасть її прохання працівнику ДФС України в області, не уточнюючи при цьому кому саме.

При наступній зустрічі із особою, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, ОСОБА_4 ( матеріали щодо якого виділено в окреме провадження) передав йому прохання представників ТОВ «І.Ф.П.», не називаючи при цьому кого саме, зменшити суму неправомірної вигоди із 2500 доларів США до 2000 доларів США. На вказану пропозицію особа, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, погодився. Про рішення особи, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, зменшити суму неправомірної вигоди за не збір відомостей, не витребування із ТОВ «І.Ф.П.» підтверджуючих документів щодо придбання лісоматеріалів на загальну суму 10 278 284 грн., які протягом 2015-2016 років вказаним товариством були експортовані за межі митної території України та не документування допущених товариством порушень податкового законодавства під час вказаних операцій, ОСОБА_4 ( матеріали щодо якого виділено в окреме провадження)одразу повідомив ОСОБА_2, а та в свою чергу повідомила керівника ТОВ «І.Ф.П.» ОСОБА_3

За таких обставин, виконуючи неправомірні вимоги працівника фіскальної служби в області особи, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, щодо передачі йому неправомірної вигоди у сумі 2000 доларів США, ОСОБА_3 25.11.2016 року , близько 11 год. 40 хв., перебуваючи в приміщенні офісу № 614 в м. Івано-Франківську по вул. Незалежності 4, передав ОСОБА_2, частину предмету неправомірної вигоди - грошові кошти у сумі 500 доларів США, що згідно курсу НБУ станом на 25.11.2016 року становить 12 794 гривень. Під час вказаної розмови, ОСОБА_3, вказав ОСОБА_2, що решту суми неправомірної вигоди в розмірі 1500 доларів США він надасть тільки після того, як працівники ДФС в області нададуть йому гарантії не проведення будь-яких перевірок очолюваного ним товариства.

Того ж дня, тобто 25.11.2016 року ОСОБА_2, діючи умисно, усвідомлючи протиправність своїх дій, перебуваючи в приміщенні свого офісу № 614 у м. Івано-Франківську по вул. Незалежності 4, в період з 13 год. 00 хв. до 13 год. 05 хв., передала вказану частину неправомірної вигоди в сумі 500 доларів США ОСОБА_4 (матеріали щодо якого виділено в окреме провадження) При цьому ОСОБА_2 передала ОСОБА_4 ( матеріали щодо якого виділено в окреме провадження) слова ОСОБА_3 з приводу гарантій, як умову передачі решти суми неправомірної вигоди.

Отримавши від ОСОБА_2, частину неправомірної вигоди в сумі 500 доларів США ОСОБА_4 ( матеріали щодо якого виділено в окреме провадження), запевнив останню, що вплине на особу, яка є ініціатором цих запитів та передасть слова щодо надання гарантій, після чого вони попрощались.

В період з 25.11.2016 року по 28.12.2016 року ОСОБА_2 під час особистих зустрічей, які відбувались в приміщенні її офісу №614 в м. Івано-Франківську по вул. Незалежності 4, а також під час телефонних розмов, діючи умисно, обіцяла ОСОБА_4 ( матеріали щодо якого виділено в окреме провадження) передати решту суми раніше обумовленої суми неправомірної вигоди і при цьому передавала йому прохання керівника ТОВ «І.Ф.П.» про надання будь-якого листа, який свідчив би про відсутність порушень податкового законодавства у діяльності товариства. У відповідь ОСОБА_4 (матеріали щодо якого виділено в окреме провадження) вказував, що він обовязково передасть вказане прохання тому працівнику ДФС в області, який займався збором документів і був ініціатором запитів, не називаючи прізвища, однак при цьому натякаючи на виконавця запитів старшого оперуповноваженого з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ДФС в Івано-Франківській області особи, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження. Одночасно ОСОБА_4 ( матеріали щодо якого виділено в окреме провадження) вказував, що працівники ДФС в Івано-Франківській області офіційно таких листів не готують.

Через деякий час, а саме в період з 22.12.2016 року по 27.12.2016 рік до керівника ТОВ «І.Ф.П.» ОСОБА_3 почали телефонувати приватні підприємці, в яких впродовж 2015-2016 років очолюване ним товариство закупляло деревину для подальшого експорту, та повідомили, що їм приходять листи з ДФС в Івано-Франківській області, виконавцем яких є особа , матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, з вимогою надати копії документів щодо співпраці із ТОВ «І.Ф.П.». Про вказані телефонні дзвінки , ОСОБА_3 одразу повідомив ОСОБА_2

У відповідь ОСОБА_2 вказала, що ці листи є наслідком ненадання працівникам ДФС в Івано-Франківській області, які займались збором документів з метою фіксації фактів, які свідчили про можливе ухилення ТОВ «І.Ф.П.» від сплати податків при проведенні експортних операцій у 2015 році та 2016 роках, решти суми неправомірної вигоди в розмірі 1500 доларів США. При цьому ОСОБА_2 повторила, що у випадку надання вказаної суми працівникам ДФС в Івано-Франківській області її знайомий домовиться про припинення будь-яких перевірок та витребовування фінансово-господарських документів.

За таких обставин керівник ТОВ «І.Ф.П.» ОСОБА_3, усвідомив, що саме через те, що він не надав через ОСОБА_2 решту суми неправомірної вигоди для працівників ДФС в Івано-Франківській області за припинення збору таких документів та не фіксації обставин, які б вказували на не дотримання вищезазначеним товариством вимог податкового законодавства при проведенні експортних операцій у 2015 та 2016 роках, та не вилучення документів щодо здійснення цим товариством фінансово-господарської діяльності у вказаний період.

У зв'язку із наведеним 28.12.2016 року близько 17 год. 06 хв., керівник ТОВ «І.Ф.П.» ОСОБА_3 , перебуваючи у м. Івано-Франківську по вул. Коновальця 7-б, на території автомобільної стоянки, в салоні свого автомобіля марки «АUDI-A6», чорного кольору із номерним знаком Чеської республіки, передав ОСОБА_2, для подальшої передачі працівнику ДФС в області особі, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, решту суми неправомірної вигоди в розмірі 1500 доларів США, що згідно курсу НБУ станом на 28.12.2016 року становить 39 975,9 гривень, яку той в нього вимагав через посередників. Отримавши вказані кошти, ОСОБА_2 вкотре запевнила ОСОБА_3 про те, що після того як вона, через свого знайомого, не уточняючи кого саме, передасть ці кошти працівнику податкової міліції , особі , матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, якого вона особисто не знає, витребовування документів щодо здійснення ТОВ «І.Ф.П.» фінансово-господарської діяльності одразу припиниться.

Однак, передати решту суми неправомірної вигоди ОСОБА_4 ( матеріали щодо якого виділено в окреме провадження) для подальшої її передачі особі, матеріали щодо якої виділено в окреме провадження , ОСОБА_2 не встигла ,оскільки вказані особи були затримані працівниками правоохоронних органів.

Таким чином ОСОБА_2, діючи умисно, у період з 10.11.2016р. по 28.12.2016 р. обіцяла надати неправомірну вигоду в сумі 2000 доларів США ОСОБА_4 ( матеріали щодо якого виділено в окреме провадження) з яких останній мав частину взяти собі за вплив на прийняття рішення особою, уповноваженою на виконання функцій держави і решту віддати особі, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, а 25.11.2016 року передала ОСОБА_4 частину обіцяної суми неправомірної вигоди в розмірі 500 доларів США, що згідно курсу НБУ станом на 25.11.2016 р. становить 12 794 гривень, за вплив на прийняття рішення особою, уповноваженою на виконання функцій держави особою, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження , а решту віддати особі, матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, який проводив збір документів з метою фіксації фактів, які свідчили про можливе ухилення ТОВ «І.Ф.П.» від сплати податків, за припинення збору таких документів та не фіксації обставин, які б вказували на не дотримання вищезазначеним товариством вимог податкового законодавства при проведенні експортних операцій у 2015 та 2016 роках, та не вилучення документів щодо здійснення цим товариством фінансово-господарської діяльності у вказаний період.

23 лютого 2017 року між прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_5 та підозрюваною ОСОБА_2, в присутності її захисника ОСОБА_1, було укладено угоду про визнання винуватості, відповідно до якої підозрювана ОСОБА_2, беззастережно визнала свою вину у вчиненні злочину, передбаченого ст.369-2 ч.1 КК України, щиро розкаялася, активно сприяла розкриттю злочину, при цьому сторони угоди узгодили покарання за ст.369-2 ч.1 КК України у виді штрафу в розмірі 500 (п'ятсот) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 8500 (вісім тисяч п'ятсот) гривень.

В судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_2 свою вину у скоєному злочині визнала повністю, підтвердила обставини скоєння злочину, розкаялася у вчиненому. Просить суд затвердити угоду про визнання винуватості, наслідки укладення та затвердження угоди, вид покарання, який буде застосовано до неї в разі укладення угоди та виключні підстави оскарження вироку розуміє.

Прокурор просить затвердити угоду про визнання винуватості укладену між ним та обвинуваченою ОСОБА_2

Захисник просить про затвердження угоди про визнання винуватості укладену між прокурором та обвинуваченою ОСОБА_2

Відповідно до ст.468, ч.4 ст.469 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості, яка може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, роз'яснивши сторонам наслідки укладення та затвердження угоди відповідно до вимог ст.473 КПК України, та дослідивши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що укладену сторонами угоду слід затвердити, виходячи з наступного.

Укладення угоди про визнання винуватості між прокурором та обвинуваченим з їх ініціативи узгоджується з положеннями ч.2, ч.4 ст.469 КПК України, за своїм змістом вона відповідає вимогам ст.472 КПК України, в тому числі стосовно міри та виду узгодженого між сторонами покарання та наслідків невиконання угоди.

Судом відповідно до вимог ст.474 КПК України роз'яснено ОСОБА_2 її процесуальні права, характер обвинувачення, вид покарання та наслідки укладання, затвердження та невиконання угоди, передбачені ст.ст.473, 476 КПК України, а також роз'яснено вичерпні підстави оскарження вироку суду.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст.314, 370, 373, 374, 474,475 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Затвердити угоду про визнання винуватості від 23 лютого 2017 року укладену між прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_5 та обвинуваченою ОСОБА_2, по кримінальному провадженню щодо ОСОБА_2, яка обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ст.369-2 ч.1 КК України.

Визнати винною ОСОБА_2 у вчиненні злочину, передбаченого ст.369-2 ч.1 КК України, та призначити покарання у виді штрафу в розмірі 500 (п'ятсот) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 8500 (вісім тисяч п'ятсот) гривень.

Речові докази два записники та документи на нетбук, які поміщені в конверт під №3 та поліетиленовий пакет чорного кольору під №4; жіночу куртку чорного кольору на якій виявлено нашарування речовини світло-зеленого кольору упаковану в поліетиленовий пакет під №5; грошові кошти в сумі 815 (вісімсот п'ятнадцять) гривень повернути ОСОБА_2

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку суду.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду Івано-Франківської області протягом тридцяти днів з дня його проголошення, шляхом подачі апеляційної скарги через Івано-Франківський міський суд з підстав, передбачених статтею 394 КПК України.

Суддя Н.І. Деркач