Постановление суда № 62799897, 16.11.2016, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

У Х В А Л А Справа № 200/19706/16-к

Ім'ям України Провадження № 1кс/200/10812/16

16 листопада 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю., за участю прокурора Лавровича О.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Дніпро клопотання прокурора по кримінальному провадженню № 12016040000000105 про призначення позапланової перевірки,

В С Т А Н О В И В:

11 листопада 2016 року прокурор відділу процесуального при провадженні досудового розслідування територіальними органами поліції та підтримання державного обвинувачення управління нагляду

у кримінальному провадженні прокуратури Дніпропетровської області молодший радник юстиції

ЛавровичА.І. звернувся про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Інтер Креатив» (ЄДРПОУ 40071826, м. Синельникове, вул. Космічна, 1а) для підтвердження факту фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ НВК «Креатив» (ЄДРПОУ 39421711) упродовж 2016 року, а також відсутності або підтвердження придбання ТОВ «Інтер Креатив» упродовж 2015-2016 років синтетичних хімічних барвників по ланцюгу постачання.

Необхідність проведення позапланової перевірки прокурор обґрунтував тим, що ним здійснюється процесуальне керівництво по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12016040000000105 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Згідно з матеріалами наданого прокурором клопотання, в 2015 році ТОВ «НВК «Креатив» здійснювався імпорт синтетичних та органічних барвників, які фактично були виготовлені підприємствами, розташованими на території Індії. Однак, в супровідних документах, наданих для митного оформлення товарів, виробником було зазначено компанію «Oldline Universal LTD» (Великобританія), при цьому вартість товару при імпорті була значно занижена (по деяким позиціям до 5 разів), тобто у вказані документи було внесено завідомо неправдиві відомості про виробника та вартість товарів.

Зазначені порушення є системними.

При зазначеному митному оформлені, співробітниками митниці взагалі не перевірено інформацію щодо зміни виробника, що призвело до ненадходження до бюджету необхідних митних платежів у повному обсязі.

Митне оформлення вказаних товарів здійснювалося через митний пост «Дніпропетровськ-Ліски» (нині митний пост «Південний» Дніпропетровської митниці ДФС), розташований за адресою: м.Дніпропетровськ, вул. Бориса Кротова, 3.

Декларантом при митному оформленні товарів виступав засновник ТОВ «НВК «Креатив» ОСОБА_2, ІПН НОМЕР_1. Митне оформлення товарів здійснював державний інспектор митного поста «Дніпропетровськ-Ліски» Дніпропетровської митниці ОСОБА_3.

Допитаний в якості свідка представник підприємства «OLDLINE UNIVERSAL LLP» ОСОБА_4 показав, що вказане підприємство знаходиться у Великобританії за адресою: The United Kingdom, Enterprise House 82, Whitchurch Road, Cardiff CF 14 3LX. Компанія «OLDLINE UNIVERSAL LLP» здійснювала посередницьку діяльність в сфері інвестицій, будь-якого виробництва компанія не здійснює, виробничих потужностей, транспорту, персоналу в компанії немає. Він фактично є єдиним працівником вказаної компанії, будь-кому він свої повноваження не передовіряв.

Приблизно в жовтні 2015 він випадково дізнався, що ряд підприємств України здійснювали закупівлю барвників для текстилю, виробником яких було зазначено компанію «OLDLINE UNIVERSAL LLP», закупівля барвників здійснювалася через фірму-посередника ТОВ «НВК «Креатив». Вказаному підприємству компанія «OLDLINE UNIVERSAL LLP» в 2014 - на початку 2015 поставляла барвники для тканин виробництва Китаю, Індії, але ніколи не поставляла продукцію власного виробництва, оскільки «OLDLINE UNIVERSAL LLP» ніколи не виробляло барвники. В процесі співробітництва він спілкувався із засновником ТОВ «НВК «Креатив» ОСОБА_2 Остання поставка на адресу ТОВ «НВК «Креатив» була в січні 2015, після цього з цим підприємством більше ніяких відносин не було. В процесі співробітництва між «OLDLINE UNIVERSAL LLP» та ТОВ «НВК «Креатив» складалися документи на поставку товару - декларації, договори та ін., тобто у вказаному підприємстві були всі реквізити «OLDLINE UNIVERSAL LLP», зразки документів із відбитком печатки «OLDLINE UNIVERSAL LLP» та його підписом.

В ході допиту йому було пред'явлено копії декларацій форми МД-2 №№ 110070000/2015/301489, 110070000/2015/302713, 110070000/2015/305977, 110070000/2015/306898, та супутніх документів до них, в яких «OLDLINE UNIVERSAL LLP» зазначено як виробника синтетичних барвників. Всі вказані декларації та супутні документи до них є підробленими, «OLDLINE UNIVERSAL LLP» виробником барвників ніколи не було, до складання вказаних декларацій він ніякого відношення не має.

До підприємства «NOVA CONSULT LLP», яке також зазначене в пред'явлених йому копіях декларацій та інвойсах як експортер, він також ніякого відношення не має, про вказане підприємство йому нічого невідомо, із «NOVA CONSULT LLP» у компанії «OLDLINE UNIVERSAL LLP» ніяких взаємовідносин не було. Печатка «OLDLINE UNIVERSAL LLP» постійно знаходилася у нього, він її нікому не передавав, на підроблені документи він її не проставляв. Ніяких документів щодо поставки барвників, виробником яких зазначено «OLDLINE UNIVERSAL LLP», він ніколи не підписував.

02.06.2016 на підставі ухвали слідчого судді Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська проведено обшуки в приміщенні гуртожитку за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Краснопільська, 9, де знаходиться офіс ТОВ НВК «Креатив», вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ «НВК «Креатив», вилучено в паперовому вигляді на електронних носіях документи щодо придбання барвників та текстильно-допоміжних речовин, зазначених у вищевказаних митних деклараціях. При цьому у вилучених при обшуці документах вартість товару значно відрізняється від вартості, зазначеній у митних деклараціях ТОВ «НВК «Креатив».

Встановлено, що засновник ТОВ «НВК «Креатив» ОСОБА_2 є уповноваженою особою підприємства «NOVA CONSULT LLP», яке в свою чергу являється постачальником товарів ТОВ НВК «Креатив», вилучено оригінали статутних документів «NOVA CONSULT LLP».

02.06.2016 на підставі ухвали слідчого судді Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська від 26.05.2016 було проведено обшук у складських приміщеннях ТОВ «НВК «Креатив» за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Роз'їзна, 26-Б.

В ході проведення обшуку було вилучено барвники та текстильно-допоміжні речовини, які знаходяться у залишку товарно-матеріальних цінностей ТОВ «НВК «Креатив» відповідно до оборотно-сальдової відомості по рахунку 281 станом на 02.06.2016, а саме:

Acramin compound P 00480 вагою 7560.000кг Albaflow CIR 00039 вагою 180.000кг Albaflow FFA-01 00461 вагою 58.000кг Albafluid CD 00041 вагою 180.000кг ALBATEX CO 00462 вагою 60.000кг ALBATEX DBS 00830 вагою 130.000кг Albatex PS-35 00747 вагою 600.000кг ALBEGAL B 00641 вагою 480.000кг ALBEGAL PLUS 00545 вагою 540.000кг Albegal SET 00506 вагою 540.000кг Avitera Black SE 00822 вагою 20.000кг Black EX-SFA 00825 вагою 6450.000кг CIBACRON BLUE FR 00768 вагою 21.750кг CIBACRON BLUE TGRE 00769 вагою 97.400кг CIBACRON NAVY F-4R 00770 вагою 39.400кг CIBACRON NAVY F-R 00771 вагою 36.400кг Cibaset Yellow EL-F2G 00772 вагою 12.400кг Clarite Max 00823 вагою 5.000кг Erional FRN 00801 вагою 480.000кг ERIONYL RED A3G 00773 вагою 26.600кг Erionyl rot A3 box 00199 вагою 50.000кг Eurolub CD 00496 вагою 25.000кг Europrint PTP 00495 вагою 9485.000кг INVADINE DA 00716 вагою 360.000кг Invalon FL 00601 вагою 540.000кг Invatex CRA 00343 Kin-Tb вагою 120.000кг Lanaset blue 2r 00499 вагою 40.000кг Lanaset blue 5g 00500 вагою 97.500кг Lanaset Bordeaux b 00288 вагою 200.000кг Lanaset Grey G gr 00643 вагою 100.000кг Lanaset Red G gr 00639 вагою 75.000кг Lanaset yellow 2r gr 00640 вагою 25.000кг Lanasol blue ce 00637 вагою 25.000кг Lanasol bordeaux ce 00636 вагою 25.000кг Lanasol deep black ce-r 00540 вагою 350.000кг Lanasol golden yellow ce-01 00635 вагою 25.000кг Lanasol navy ce-r 00633 вагою 50.000кг Lanasol red ce 00684 вагою 25.000кг Lanasol yellow ce 00634 вагою 25.000кг Maxilon Black btSL-01 300% вагою 150.000кг Maxilon Blue 5G LIQ 00821 вагою 30.000кг Maxilon Blue GRL 300% 00297 вагою360.000кг Orlan B. Blue 00369 вагою 1100.000кг Orlan B. Braun 1H 00439 вагою 1800.000кг Orlan B. green В 00368 вагою 1000.000кг Оrlan В. Orange Y 00524 вагою 300 000кг Orlan B. Red Y 00385 вагою 935.000кг Orlan D. Blue G 00328 вагою 50.000кг Orlan D. Orange 3R 00327 вагою 50.000кг Orlan D. Red 4B 00326 вагою 50.000кг Orlan D. Scarlet 3B 00325 вагою 50.000кг Orlan D. Turquoise 6G 00329 вагою 50.000кг Orlan D. Yellow 3G 00330 вагою 50.000кг Orlan D. Yellow R 00331 вагою 50.000кг Orlan Product TD -Fiх 1551 00333 вагою 50.000кг Orlan Whaite 2B 00411 вагою 699.000кг ORLANA R. NAVY RT 00335 вагою 875.000кг ORLANA RED G 00255 вагою 50.000кг PHOBOLCP-S 00717 вагою 110.000кг SAPAMIN FPG 00696 вагою 1210.000кг Sapamine CWS 00502 вагою 100.000кг Solotenil Bordeaux 3 BIE 00242 вагою 60.000кг SOLOPHENYL RED 4GE 00776 вагою 176.800кг SOLOPHENYL RED 6BL 00777 вагою 186.800кг Tectilon Blue 4R-01 200% 00357 вагою 450.000кг TECTILON RED 2B 200% 00030 вагою 320.000кг TECTILON YELLOW 3R 200% 00031 вагою 280.000кг TECTILON YELLOW 4R 200% 00289 вагою 125.000кг Terasil Black bfe 00293 вагою 1875.000кг Terasil Blue 3rl-02 150% 00538 вагою 1325.000кг Terasil blue BGE-01 200% 00419 вагою 75.000кг Terasil Flavine 10GFF 00570 вагою 50.000кг Terasil Navy GRL-C 200% 00421 вагою 100.000кг Terasil Navy NFR 00843 вагою 0.500кг Terasil NavyW-RS 00391 вагою 200.000кг Terasil Orange GLN 00834 вагою 50.000кг Terasil Red 3BFF 00569 вагою 225.000кг Terasil Red W-4BS-01 150% 00433 вагою 100.000кг Terasil Red WW-BFS 200% 00418 вагою 25.000кг Terasil Rubine 2GFL 00835 вагою 50.500кг Terasil Skarlet SD-01 00774 вагою 50.000кг Terasil Turquoise W-XN 00593 вагою 50.000кг Terasil Yellow 4g 00536 вагою 150.500кг Terasil Yellow SD 00775 вагою 25.000кг Ultratex MHT Conc 00521 вагою 120.000кг Ultratex UM NEW 00380 вагою 220.000кг ULTRAVON EL 00542 вагою 600.000кг ULTRAVON SIR liq 00642 вагою 360.000кгMaxilon Golden Yellow GL EC 400% 00738 вагою 125.000кг Maxilon Ked GKL 2UU% 00298 вагою 175.000кг Maxilon Yellow 4GL liq 00831 вагою 30.000кг Neocron K Black WNN 00793 вагою 5725.000кг Neocron R Blue FN-R 00809 вагою 3140.000кг Neocron R Blue RT 00807 вагою 400.000кг Neocron R Blue S-R 00820 вагою 200.000кг Neocron R Yellow RT 00808 вагою 400.000кг Neolan Blue P Optitlow 00341 вагою 1175.000кг Neolan Blue PA Optiflow 00718 вагою 800.000кг Neolan bordeaux P Optitlow 00501 вагою 123.000кг Neolan Navy Y Optitlow 00373 вагою 373.000кг Neolan Red Optiflow 00358 вагою 300.000кг Neolan Red P Optitlow 00292 вагою 900.000кг Neolan Yellow K Optitlow 00290 вагою1275.000кг Neoset A Black 190 00810 вагою 2944.000кг Neoset A Black AMR 00785 вагою 299.500кг Neoset A Blue 2R 00787 вагою 425.000кг Neoset A Bordeaux B 00788 вагою 75.000кг Neoset A Brown B 00818 вагою 175.000кг Neoset A Green В 00792 вагою 300.000кг Neoset A Grey G 00790 вагою 225.000кг Neoset A Navy MTR 00786 вагою 2050.000кг Neoset A Red 2B 00819 вагою 100.000кг Neoset A Red G 00791 вагою 475.000кг Neoset A Yellow 2R 00789 вагою 350.000кг NOVACRON BLUE FN-R 00047 вагою 175.000кг Novacron Brilliant Blue I-N-C3 00342 вагою 80.000кг Novacron brilliant red tn-3gi 00311 вагою 50.000кг Novacron Deep Cherry S-D 00338 вагою 150.000кг Novacron deep night s-r 00247 вагою 425.000кг Novacron Lemon S-313 00422 вагою 160.000кг NOVACRON NAVY W-B 00296 вагою 450.000кг Novacron Ocean S-R 00375 вагою 75.000кг NOVACRON RED FN-2BL 00417 вагою 40.000кг NOVACRON RED S-B 00416 вагою 25.000кг Novacron Ruby S-3B 00340 вагою 800.000кг Novacron turquose GN 00460 вагою 25.000кг NOVACRON YELLOW FN-2R 00022 вагою 100кг Novacron Yellow ls-4g 00503 вагою 49.000кг Novacron Yellow S-3R 00339 вагою 2040.000кг ORLAN В VIOLET 2B 00024 вагою 1000.000кг ORLAN В VIOLEI POWDER 00578 вагою 500.000кг ORLANA A BLACK AMR 00162 вагою 3400.000кг ORLANA A BLUE 4R 200% 00166 вагою 20.000кг ORLANA A BROWN В 00176 вагою 275.000кг ORLANA A GREY G 00177 вагою 115.200кг ORLANA A NAVY R 00174 вагою 25.000кг ORLANA A ORANGE RN 00170 вагою 45.000кг ORLANA A RED 2B 200% 00165 вагою 85.000кг ORLANA A YELLOW 4GN 00168 вагою 23.000кг ORLANA A YELLOW 4R 00806 вагою 75.000кг Orlana A. Black 172 00410 вагою 50.000кг Orlana B. green В 00261 вагою 75.000кг ORLANA BLACK MAX 00780 вагою 6400.000кг ORLANA BLUE T C65Z11 00108 вагою 50.000кг ORLANA D BLACK EX 00204 вагою 2975.000кг ORLANA U BLUE 3RL 150% 00203 вагою 200.000кг Orlana D Favine 8GFF 00281 вагою 25.000кг ORLANA D NAVY SEXN 300 00284 вагою 175.000кг Orlana D Red SEBS 200 00283 вагою 125.000кг Orlana D Rubine SGL 200 00282 вагою 150.000кг Orlana D Yellow SW5G 200 00280 вагою 50.000кг Orlana D. BlueS2BR 00515 вагою 274.500кг Orlana R Black 5 00514 вагою 520.000кг Unoprint Blue 2B 00269 вагою 480.000кг Unoprint Blue 3B 00270 вагою 240.000кг Unoprint Blue В 00268 вагою 59.000кг Unoprint Gold Yellow G 00277 вагою 85.000кг Unoprint Green GL 00272 вагою 90.000кг Unoprint Navy Blue 00276 вагою 175.000кг Unoprint Orange MG 00267 вагою 25.000кг Unoprint Orange RT 00266 вагою 85.000кг Unoprint Red G 00278 вагою 55.000кг Unoprint Red GD 00262 вагою 175.000кг Unoprint Red RB 00263 вагою 90.000кг Unoprint Violet VB 00273 вагою 120.000кг Unoprint Yellow MR 00265 вагою 90.000кг Uvitex BHV Liq 00382 вагою 60.000кг Uvitex ebb 00436 вагою 60.000кг Uvitex edr 00546 вагою 120.000кг Uvitex NFW 450% 00507 вагою 10.000кг UNIVADINE DPL 00695 вагою 840.000кг Univadine MC 00749 вагою 1200.000кг UNIVADINE PA 00050 вагою 540.000кг UNIVADINE SD 00599 вагою 120.000кг

02.06.2016 вказані барвники та текстильно-допоміжні речовини, вилучені в ході обшуку на складі ТОВ «НВК «Креатив», було визнано речовими доказами та визначено місце їх зберігання за адресою розташування складських приміщень ТОВ «НВК «Креатив» за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Роз'їзна, 26-Б.

09.06.2016 ухвалою слідчого судді Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська за клопотанням слідчого погодженого з прокурором накладено арешт на вищевказані барвники. Вказане рішення залишено без змін рішенням апеляційного суду Дніпропетровської області за скаргою представників ТОВ «НВК «Креатив».

У подальшому встановлено факт вивозу арештованого майна.

20.07.2016 року у зв'язку з вивозом арештованого майна на підставі ухвали слідчого судді проведено огляд арештованого майна та у зв'язку з встановленням факту його вивезення залишок майна передано на зберігання іншій юридичній особі.

Представником ТОВ «НВК «Креатив» у протоколі огляду зауважено, що зазначене майно, яке вилучено у ході огляду, належить іншій юридичній особі - ТОВ «Інтер Креатив» (ЄДРПОУ 40071826, м. Синельникове, вул. Космічна, 1а).

Водночас при проведенні огляду вилучалось лише майно, на яке вказано в ухвалі слідчого судді Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська про арешт майна від 09.07.2016.

21.07.2016 слідчим суддею Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська за клопотанням представників ТОВ «НВК «Креатив» винесено рішення про зняття арешту.

22.07.2016 предмет злочину повернуто власнику.

В зв'язку з викладеним виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Інтер Креатив» (ЄДРПОУ 40071826, м. Синельникове, вул. Космічна, 1а) для підтвердження факту фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ НВК «Креатив» (ЄДРПОУ 39421711) упродовж 2016 року, а також відсутності або підтвердження придбання ТОВ «Інтер Креатив» упродовж 2015-2016 років барвників вищевказаних найменувань по ланцюгу постачання, оскільки іншим шляхом встановити законність здійснення імпортних операцій вказаним підприємством неможливо.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту. Прохав встановити строк проведення перевірки у 10 календарних днів.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Відповідно до п. 1 Порядку проведення контролюючими органами зустрічних звірок, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. № 1232, зустрічна звірка полягає у зіставленні даних первинних бухгалтерських та інших документів суб'єкта господарювання, що здійснюється контролюючими органами, з метою документального підтвердження господарських відносин з платником податків та зборів, а також підтвердження відносин, виду, обсягу і якості операцій і розрахунків, що здійснювалися між ними, для з'ясування їх реальності та повноти відображення в обліку платника податків.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення прокурора, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Інтер Креатив» (ЄДРПОУ 40071826, м. Синельникове, вул. Космічна, 1а) для підтвердження факту фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ НВК «Креатив» (ЄДРПОУ 39421711) упродовж 2016 року, а також відсутності або підтвердження придбання ТОВ «Інтер Креатив» упродовж 2015-2016 років барвників вищевказаних найменувань по ланцюгу постачання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України,

п. 78.1.11 ст. 78, ст. 82, 86 Податкового Кодексу, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області Лавровича А.І. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 12016040000000105, документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Інтер Креатив» (ЄДРПОУ 40071826, м. Синельникове, вул. Космічна, 1а) для підтвердження факту фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ НВК «Креатив» (ЄДРПОУ 39421711) упродовж 2016 року, а також відсутності або підтвердження придбання ТОВ «Інтер Креатив» упродовж 2015-2016 років барвників вищевказаних найменувань по ланцюгу постачання.

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС в Дніпропетровській області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів - з 22 листопада по 5 грудня 2016 року включно, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко