№ 62767837, 02.07.2012, Павлоградський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Дело № 429/6802/12

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

и м е н е м Украины

02.07.2012 года судья Павлоградского горрайонного суда Днепропетровской области Боженко Л.В., рассмотрев, согласованное с прокурором города Павлограда Днепропетровской области ОСОБА_1 представление начальника СОНМ Западно-Донбасской ОГНИ Днепропетровской области ГНС ОСОБА_2, о проведении выемки документов, -

У С Т А Н О В И Л:

В производстве СО НМ Западно-Донбасской ОГНИ Днепропетровской области ГНС находится уголовное дело № 99123504, возбужденное СУ ГНС в Днепропетровской области 23.04.2012 г. по ч. 3 ст. 212 УК Украины в отношении ОСОБА_3, которая на основании приказа №1195-к от 03.08.2002 г. по ПАО завод «Павлоградхиммаш», являясь главным бухгалтером указанного субъекта предпринимательской деятельности, зарегистрированного в качестве юридического лица решением исполнительного комитета Павлоградского городского совета Днепропетровской области за №12321200000000109 от 27.08.1996г. по адресу: Днепропетровская область г. Павлоград ул. Харьковская, 15, будучи служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, на которое согласно ст. 8 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине №996-ХIY от 16.07.1999 г., устава предприятия возложены организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, то есть, будучи ответственным за ведение бухгалтерского учета объектов налогообложения, за правильное и полное исчисление налогов, сборов (обязательных) платежей, которые входят в систему налогообложения согласно ст. 14 ЗУ«О системе налогообложения» № 1251-ХII от 25.06.1991 г., за составление и предоставление налоговой отчетности, за уплату сумм налогов и сборов в установленные законом сроки, действуя умышленно, в нарушение требований п.п. 5.2.10, п.5.2., п.п. 5.3.2 п. 5.3 ст. 5 ЗУО налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.1997 г. № 283/97-ВР (с изменениями и дополнениями) в период времени с 01.10.2009 г. по 10.05.2010 г., при организации и осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, путём безосновательного отнесения в состав валовых затрат предприятия средств, направленных на улучшение его основных фондов, умышленно уклонилась от уплаты налога на прибыль предприятий в размере 2 563 575 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет в срок до 20.05.2010 г. денежных средств на вышеуказанную сумму, которая в 5 448,6 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, то есть в особо крупных размерах.

Поводом к возбуждению уголовного дела явилось непосредственное обнаружение органом дознания ОНМ Западно-Донбасской ОГНИ занижения налогов главным бухгалтером ПАО завод «Павлоградхиммаш» ОСОБА_3

Основаниями к возбуждению уголовного дела являются достаточные данные, содержащиеся в материалах доследственной проверки в отношении главного бухгалтера ПАО завод «Павлоградхиммаш» ОСОБА_3 В том числе: акте №537-23/2-00217417 от 28.10.2010 г., определении Днепропетровского апелляционного административного суда от 14.02.2012 г., документах первичного бухгалтерского та налогового учётов, налоговых декларациях по налогу на прибыль предприятий ПАО завод «Павлоградхиммаш», иных документах, указывающих на наличие в действиях главного бухгалтера ПАО завод «Павлоградхиммаш» ОСОБА_3 признаков состава преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.

В ходе досудебного следствия установлено, что служебные лица ПАО завод «Павлоградхиммаш», в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности в период времени с 01.08.2009 г. по 31.12.2010 г. заключали договора и контракты, вели бухгалтерский и налоговый учёты, составляли документы бухгалтерской и налоговой отчетности. Кроме того установлено, что документы, подтверждающие ведение ПАО завод «Павлоградхиммаш» финансово-хозяйственной деятельности в период времени с 01.08.2009 г. по 31.12.2010 г., находятся по месту расположения ПАО завод «Павлоградхиммаш» г. Павлоград ул. Харьковская, 15.

Проведение выемки бухгалтерских документов мотивируют необходимостью назначения судебно - экономической экспертизы по уголовному делу.

В соответствии со ст.178 УПК Украины, по мотивированному постановлению судьи и в порядке, согласованном с руководством организации проводится выемка документов, составляющих государственную или банковскую тайну, или принудительная выемка из жилья или иного владения лица, или документы исполнительного производства, а также выемка оригиналов первичных финансово- хозяйственных и бухгалтерских документов.

Рассмотрев настоящее представление, изучив предоставленные материалы уголовного дела, полагаю, что представление о производстве выемки указанных документов ПАО завод «Павлоградхиммаш», подлежит удовлетворению, поскольку указанные документы будут иметь доказательственное значение по уголовному делу.

Руководствуясь ст. 178 УПК Украины, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Произвестивыемку оригиналов документов ПАО завод «Павлоградхиммаш» (код ЕГРПОУ 00217417) за период времени с 01.08.2009 г. по 31.12.2010 г. у служебных лиц ПАО завод «Павлоградхиммаш» по адресу: г. Павлоград ул. Харьковская, 15, а именно:

- главной книги ПАО завод «Павлоградхиммаш» за 2009-2010 г.г.;

- аналитических данных бухгалтерского учёта о стоимости проведённых ремонтов, улучшений основных фондов за 4 квартал 2009 г. 1 квартал 2010 г., регистров бухгалтерского учёта, в которых отображена стоимость выполненных работ за 4 квартал 2009 г. 1 квартал 2010 г.;

- расшифровок валовых расходов за 2009-2010 года;

- ведомостей способа определения групп основных фондов по их инвентарным номерам;

- расчёта лимита 10% стоимости основных средств, которые ремонтировались;

- приказов об учётной политике ПАО завод «Павлоградхиммаш» за период 2009-2010 года;

Суддя: ОСОБА_4