Постановление суда № 58831709, 08.07.2016, Холодногірський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Харкова)

08.07.2016

Справа № 642/4153/16-к

Провадження № 1-кс/642/1034/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 липня 2016 року м. Харків

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова Бондаренко В.В., при секретарі Рижко О.Л., за участю старшого слідчого з ОВС сьомого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП капітана податкової міліції Логвіненка А.М., розглянувши клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС сьомого ВКР СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП капітан податкової міліції Логвіненко А.М. звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.

У клопотанні просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів та можливість вилучити завірені належним чином копії документів, які перебувають у володінні Фiлiї - Харкiвського обласного управління публічного акціонерного товариства "Державний ощадний банк України" (МФО 351823, ЄДРПОУ 09351600, адреса: 61003, пл. Конституції, 22, Харків) та становлять банківську таємницю, а саме: документи юридичної справи клієнта банку, передбачені «Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», яка затверджена Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 року №492, відомості про стан рахунку №26007300003451, кредитні справи, рух коштів по вказаному рахунку за період з 01.01.2013 по 01.03.2014.

Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що Сьомим відділом кримінальних розслідувань СУФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП у кримінальному провадженні №32016100110000106, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.04.2016 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Південна залізниця» (код ЄДРПОУ 01072609), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що

службові особи ДП «Південна залізниця», діючи всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на них відповідальність, достовірно знаючи, що їх діяння має злочинний характер, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, у порушення п.п.134.1.1. п.134.1. ст.134, 138.1.1, п. 138.1, п.138.2., п.138.8. ст.138, п.п.139.1.9. п.139.1. ст.139, п.152.1. ст.152 Податкового Кодексу України від 02.12.10 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), шляхом заниження податку на прибуток у розмірі 1 119 991 грн. та у порушення п.198.1., п.198.3. ст.198, п.200.1. ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.10 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), шляхом заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет у розмірі 1 151 975 грн., умисно ухилились в період з 01.02.2013 по 31.01.2014 від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, а всього податків на загальну суму 2 271 966 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у великих розмірах за наступних обставин.

Так в ході досудового розслідування встановлено, що згідно договорів поставки: №НХГ/01 від 22.02.2013 року; № П/НХ-13683/НЮ від 19.04.2013 року; №2 від 24.08.2013 року; П/НХ-131574/НЮ від 30.09.2013 року, ТОВ «Газукраїна-2020» (код ЄДРПОУ 37428778) повинно було поставити на адресу ДП «Південна залізниця» бензин марок А-76 та А-95. Однак, фактично постачання вказаних паливно-мастильних матеріалів від ТОВ «Газукраїна-2020» на адресу ДП «Південна залізниця» не відбувалось, оскільки аналізом ланцюга постачання на адресу ТОВ «Газукраїна-2020» за січень 2013 року - лютий 2014 року не встановлено реального походження бензину реалізованого на ДП «Південна залізниця».

Підтвердженням неможливості постачання є той факт, що у

ТОВ «Газукраїна-2020» та найбільших постачальників підприємства, а саме: ТОВ «Гатіора», ТОВ «Даймонд Альянс», Підприємство «Юрай» у формі ТОВ, ТОВ «Аставія», ТОВ «ПТР Ресурс», ТОВ «Укркомерцпостач»,

ТОВ «Бріарей плюс» відсутня власна імпортна діяльність та за даними, що містяться в ІС «Податковий блок» та Єдиному реєстрі податкових накладних, у зазначених підприємств відсутні фінансово-господарські взаємовідносини протягом періоду січня 2013 року - лютого 2014 року з підприємствами, що є виробниками реалізованого на ДП «Південна залізниця» бензину згідно договорів, укладених між ДП «Південна залізниця» та ТОВ «Газукраїна-2020», а саме ВАТ «Акціонерна нафтова Компанія «Башнафта» (Російська Федерація), ВАТ «Мозирський нафтопереробний завод» (Республіка Білорусь), Sc Petrotel Lukoil S.A., ДК «Укргазвидобування». Таким чином, встановити реальний ланцюг походження бензину, реалізованого на ДП «Південна залізниця» не представляється за можливе.

В ході досудового розслідування встановлено, що 09.04.2015 року Червонозаводським районним судом м. Харкова по справі № 646/3810/15-к винесено обвинувальний вирок відносно директора та засновника

ТОВ «Газукраїна-2020» за ч.2 ст.205 КК України, тобто за фактом фіктивного підприємництва.

Так, на підставі вищевикладеного, не має можливості підтвердити господарські операції між підприємством-постачальником ТОВ «Газукраїна-2020» та ДП «Південна залізниця». Це, у свою чергу, у зв'язку з формуванням показників податкової звітності, на підставі, зокрема, первинних документів, не дозволяє відносити результати господарської операції до податкового обліку, у тому числі відносити вартість отриманого палива до складу витрат у декларації з податку на прибуток та суми податку на додану вартість, до складу податкового кредиту, у зв'язку з тим, що первинні документи визнаються для цілей податкового обліку лише у разі фактичного здійснення господарських операцій.

Згідно з базами даних ДФС ДП «Південна залізниця» користувалось розрахунковим рахунком №26007300003451, відкритим у Фiлiї - Харкiвському обласному управлінні публічного акціонерного товариства "Державний ощадний банк України" (МФО 351823, ЄДРПОУ 09351600, адреса: 61003, пл. Конституції, 22, Харків).

Службові особи Фiлiї - Харкiвського обласного управління публічного акціонерного товариства "Державний ощадний банк України" належним чином повідомлені про слухання справи, у судове засідання представники не з'явилися, про причини неявки суд не повідомили. За таких обставин відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття представника не є перешкодою для розгляду клопотання.

Суд, вислухавши слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, доступ до яких необхідно отримати.

Для встановлення істини по кримінальному провадженню необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів та можливість вилучити завірені належним чином копії документів, які перебувають у володінні Фiлiї - Харкiвського обласного управління публічного акціонерного товариства "Державний ощадний банк України" (МФО 351823, ЄДРПОУ 09351600, адреса: 61003, пл. Конституції, 22, Харків) та становлять банківську таємницю, а саме: документи юридичної справи клієнта банку, передбачені «Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», яка затверджена Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 року №492, відомості про стан рахунку №26007300003451, кредитні справи, рух коштів по вказаному рахунку за період з 01.01.2013 по 01.03.2014.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що існують обґрунтовані підстави вважати, що вчинене умисне корисливе кримінальне правопорушення, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого та завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням, може бути виконане.

Інформація, про тимчасовий доступ до якої заявлено клопотання, перебуває у володінні Фiлiї - Харкiвського обласного управління публічного акціонерного товариства "Державний ощадний банк України" (МФО 351823, ЄДРПОУ 09351600, адреса: 61003, пл. Конституції, 22, Харків). Вищезазначена інформація, у сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; дана інформація може бути використана у якості доказів, а іншими способами встановити достовірні дані щодо фінансово-господарської діяльності ДП «Південна залізниця» неможливо.

Так, з метою проведення необхідних слідчих дій, встановлення кола осіб, ймовірно причетних до вчинення злочину, приналежності підписів що містяться у підроблених первинних документах суб'єктів господарювання тим чи іншим особам, призначення відповідних та судово-криміналістичних експертиз вбачається за необхідне вилучити саме оригінали документів, вказаних у клопотанні слідчого.

Таким чином, вищезазначені обставини дають суду підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС сьомого ВКР СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП капітана податкової міліції Логвіненка А.М. про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ сьомого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Логвіненку Андрію Миколайовичу, старшому слідчому з особливо важливих справ сьомого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Лещенку Андрію Ростиславовичу, старшому слідчому з особливо важливих справ сьомого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Кадимяну Артуру Місаковичу або за дорученням уповноваженим на те особам тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення завірених належним чином їх копій, які перебувають у володінні Фiлiї - Харкiвського обласного управління публічного акціонерного товариства "Державний ощадний банк України" (МФО 351823, ЄДРПОУ 09351600, адреса: 61003, пл. Конституції, 22, Харків) та становлять банківську таємницю, а саме:

- заяв ДП «Південна залізниця» (код ЄДРПОУ 01072609) , про відкриття та закриття рахунку №26007300003451 в т.ч. договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договір про використання системи "Клієнт-Банк" з додатками, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, тощо;

- інформації як на паперових носіях, так і в електронному вигляді, яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референсів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахунку №26007300003451 відкритому в Фiлiї - Харкiвському обласному управлінні публічного акціонерного товариства "Державний ощадний банк України" (МФО 351823, ЄДРПОУ 09351600, адреса: 61003, пл. Конституції, 22, Харків), яким користувався клієнт ДП «Південна залізниця» з 01.01.2013 по 01.03.2014;

- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку, інших документів, що свідчать про операції з перерахування коштів за період з 01.01.2013 по 01.03.2014.

Документи надати в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів.

Строк дії ухвали становить 1 місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.В. Бондаренко