Постановление суда № 58325077, 15.06.2016, Новокаховський міський суд Херсонської області

Справа № 661/1723/16-к

Провадження № 1-кс/661/262/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 червня 2016 року

Слідчий суддя Новокаховського міського суду Херсонської області Сапронова Л.В., при секретарі Гаврилюк А.В., за участю старшого слідчого СВ Новокаховського ВП ГУНП України в Херсонській області ОСОБА_1

розглянувши внесене в кримінальному провадженні №420416231070000054 від 21.04.2016 року старшим слідчим СВ Новокаховського ВП ГУНП України в Херсонській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Новокаховської місцевої прокуратури ОСОБА_2 клопотання про надання дозволу на проведення позапланової перевірки,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СВ Новокаховського ВП ГУНП в Херсонській області перебуває кримінальне провадження №420416231070000054 від 21.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 191 ч.5 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що між Відділом культури і туризму Новокаховської міськради Херсонської області (далі Замовник) та учасником приватним малим підприємством «Віра» (далі Підрядник) 19.10.2015 укладено договір підряду № 80, згідно якого підрядник зобов'язується виконати роботи з реконструкції Палацу культури м.Нова Каховка, а замовник - прийняти і оплатити роботи в межах, затверджених фінансових планів, виділених бюджетних асигнувань та фактично отриманих бюджетних коштів. Місце виконання робіт: пр. Дніпровський, 30, Херсонська область, м. Нова Каховка, 74900. Ціна договору становить 10 780 657 грн.

Між Замовником відділом культури і туризму Новокаховської міськради Херсонської області та підрядником 30.12.2015 укладено додаткову угоду №1 до договору підряду №80 від 19.10.2015, за якою зменшено зареєстровану та взяту на облік в 2015 році суму договору підряду №80 від 19 жовтня 2015 року на 1 931 023 грн. та викладено п.3.1. договору у наступній редакції: «Договірна ціна у договорі підряду визначається на основі динамічного кошторису, який є невід'ємною частиною договору та становить 10 780 657 грн., в тому числі на 2015 рік - 8 679 429 грн.».

Згідно вищезазначених договорів для Відділу культури і туризму Новокаховської міськради Херсонської області, приватним малим підприємством «Віра» було здійснено реконструкцію Палацу культури м. Нова Каховка, виконання якого задокументовано актами приймання виконаних будівельних робіт на суму 8 095 071 грн.

За даними офіційного державного інформаційного ресурсу у мережі Інтернет - «Єдиний веб-портал використання публічних коштів» приватне мале підприємство «Віра» за період з серпня 2015 року по грудень 2015 року отримано від Відділу культури і туризму Новокаховської міськради Херсонської області державних коштів у сумі 8 768 977 грн.

Згідно проведеного суцільним порядком аналізу відомостей, внесених до Єдиного реєстру податкових накладних за грудень 2015 року встановлено, що серед постачальників приватного малого підприємства «Віра» було підприємство - учасник конкурсних торгів, пропозиція якого була відхилена - TOB «Каховгідромотаж» (код ЄДРПОУ 35733069) - декларація з податку на додану вартість за грудень 2015 року від 16.01.2016 №9273091556.

За результатом проведеного аналізу ЄРПН TOB «Каховгідромонтаж» (код ЄДРПОУ 35733069) зареєстровано за грудень 2015 року податкові накладні від постачальника приватного підприємства «Комір груп» (код ЄДРПОУ 39613437) з номенклатурою товару «Оплата за будівельні роботи по реконструкції Палацу культури зг.дог.№01/12-15 від 01.12.2015» на загальну суму 199 999,98 грн. В свою чергу, приватне підприємство «Комір груп» (код ЄДРПОУ 39613437) у грудні 2015 року зареєстровано податкові накладні на придбання виключно продуктів харчування на загальну суму - 17 392 525,92 грн.

Згідно проведеного аналізу відомостей, внесених до Єдиного реєстру податкових накладних за грудень 2015 року встановлено, що приватне підприємство «Комір груп» здійснено реалізацію товарів (Оплата за будівельні роботи по реконструкції Палацу культури зг.дог.№01/12) відмінних від тих, що були придбані (продукти харчування), тобто встановлена невідповідність товару входу виходу.

У характері здійснених приватним підприємством «Комір груп» (код ЄДРПОУ 39613437) фінансових операцій вбачаються ознаки проведення фінансових операцій, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди іншим підприємствам з метою завищення вартості робіт, послуг та штучного формування податкового кредиту та можливого розкрадання державних коштів у грудні 2015 року на загальну суму 199 999,98 грн.

Відповідно до зазначеного, службові особи приватного малого підприємства «Віра», зловживаючи службовим становищем, у грудні 2015 року здійснювали оформлення операцій від товариства з обмеженою відповідальністю «Каховгідромонтаж» (код ЄДРПОУ 35733069), а товариство з обмеженою відповідальністю «Каховгідромонтаж», в свою чергу, від «Комір груп» (код ЄДРПОУ 39613437) на загальну суму 199 999,98 грн. без наміру фактичного виконання будівельних робіт по реконструкції Палацу культури, а з метою завищення витрат та можливого розкрадання з подальшою легалізацією державних коштів, виділених Відділу культури і туризму Новокаховської міськради Херсонської області.

Для перевірки достовірності договірних відносин необхідно провести перевірку приватного підприємства «Комір груп» з питань дотримання податкового, валютного законодавства України та фінансово-господарської діяльності.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав з тих же підстав.

Згідно із ст. 41 Податкового кодексу України, контролюючими органами є органи доходів і зборів - центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування єдиної державної податкової, державної митної політики в частині адміністрування податків і зборів, митних платежів та реалізує державну податкову, державну митну політику, забезпечує формування та реалізацію державної політики з адміністрування єдиного внеску, забезпечує формування та реалізацію державної політики у сфері боротьби з правопорушеннями при застосуванні податкового та митного законодавства, а також законодавства з питань сплати єдиного внеску (далі - центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику), його територіальні органи.

Повноваження і функції контролюючих органів визначаються цим Кодексом, Митним кодексом України та законами України.

У відповідності до ст. 62 цього ж кодексу податковий контроль здійснюється шляхом перевірок та звірок відповідно до вимог цього Кодексу, а також перевірок щодо дотримання законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, у порядку, встановленому законами України, що регулюють відповідну сферу правовідносин.

Згідно п. 1 Положення Про Державну фіскальну службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №236 від 21.05.2014 року (далі - Положення) Державна фіскальна служба України (ДФС України) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України через Міністра фінансів і який реалізує державну податкову політику, державну політику у сфері державної митної справи, державну політику з адміністрування єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок), державну політику у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового, митного законодавства, а також законодавства з питань сплати єдиного внеску.

Відповідно до п.п. 5,6 п. 4 Положення, ДФС України для виконання, покладених на неї завдань, має право вимагати під час документальних перевірок від платників податків, що перевіряються, проведення інвентаризації основних фондів, товарно-матеріальних цінностей, коштів; від платників податків, що перевіряються, зняття залишків товарно-матеріальних цінностей, готівки; під час проведення перевірок виготовлення і надання засвідчених підписом платника податків або його посадовою особою та скріплених печаткою (за її наявності) копій первинних документів, які свідчать про порушення податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на ДФС, та отримувати їх у платників податків у встановленому Податковим кодексом України порядку; під час проведення перевірок від посадових або службових осіб платника податків залучення повноважних осіб для спільного з працівниками ДФС зняття показань внутрішніх та зовнішніх лічильників, якими обладнані технічні пристрої, що використовуються у процесі провадження діяльності, яка перевіряється; вилучати в установленому законодавством порядку під час проведення перевірок у підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців та фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, копії документів, що підтверджують заниження розміру заробітної плати (доходу) та інших виплат, на які нараховується єдиний внесок; доступу під час проведення перевірок до територій, приміщень (крім житла громадян) та іншого майна, що використовуються для провадження господарської діяльності та/або є обєктами оподаткування або використовуються для отримання доходів (прибутку) чи повязані з іншими обєктами оподаткування та/або можуть бути джерелом погашення податкового боргу в порядку, передбаченому Податковим кодексом України.

Відповідно до п. 7 Положення ДФС України здійснює повноваження безпосередньо та через утворені в установленому порядку територіальні органи. ДФС та її територіальні органи є органами доходів і зборів.

Територіальним органом ДФС України в Херсонській області є Головне управління державної фіскальної служби України в Херсонській області.

Суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки для забезпечення всебічного, повного і обєктивного дослідження обставин кримінального провадження необхідні спеціальні знання в сфері оподаткування.

На підставі «Положення про Державну фіскальну службу України» затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №236 від 21.05.2014 року; керуючись ст. ст. 40, 131, 132 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання старшого слідчого СВ Новокаховського ВП ГУНП України в Херсонській області капітана поліції ОСОБА_1 та надати дозвіл на проведення позапланової перевірки Головному управлінню державної фіскальної служби України в Херсонській області та Головному управлінню державної фіскальної служби України у Львівській області на проведення позапланової комплексної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства приватним підприємством «Комір-груп» (код ЄДРПОУ 39613437, м. Львів, вул. Патона, буд.37) за період з жовтня 2015 року по травень 2016 року, контроль за виконанням якого покладено на органи державної фіскальної служби України та фінансово-господарської діяльності.

Проведення позапланової перевірки доручити спеціалістам Головного управління Державної фіскальної служби України у Львівській області, яке знаходиться за адресою: 79003, м. Львів, вул. Стрийська, 35 та Головного управління Державної фіскальної служби України в Херсонській області, яке знаходиться за адресою: 73000, м.Херсон, пр. Ушакова, 75.

Визначити строк проведення позапланової перевірки в межах 10 робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л. В. Сапронова