Постановление суда № 58324428, 15.06.2016, Новокаховський міський суд Херсонської області

Справа № 661/1722/16-к

Провадження № 1-кс/661/261/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 червня 2016 року

Слідчий суддя Новокаховського міського суду Херсонської області Сапронова Л.В., при секретарі Гаврилюк А.В., за участю старшого слідчого СВ Новокаховського ВП ГУНП України в Херсонській області ОСОБА_1

розглянувши внесене в кримінальному провадженні №420416231070000054 від 21.04.2016 року старшим слідчим СВ Новокаховського ВП ГУНП України в Херсонській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Новокаховської місцевої прокуратури ОСОБА_2 клопотання про надання дозволу на проведення позапланової перевірки,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СВ Новокаховського ВП ГУНП в Херсонській області перебуває кримінальне провадження №420416231070000054 від 21.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 191 ч.5 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що між Відділом культури і туризму Новокаховської міськради Херсонської області (далі Замовник) та учасником приватним малим підприємством «Віра» (далі Підрядник) 19.10.2015 укладено договір підряду № 80, згідно якого підрядник зобов'язується виконати роботи з реконструкції Палацу культури м.Нова Каховка, а замовник - прийняти і оплатити роботи в межах, затверджених фінансових планів, виділених бюджетних асигнувань та фактично отриманих бюджетних коштів. Місце виконання робіт: пр. Дніпровський, 30, Херсонська область, м. Нова Каховка, 74900. Ціна договору становить 10 780 657 грн.

Між Замовником відділом культури і туризму Новокаховської міськради Херсонської області та підрядником 30.12.2015 укладено додаткову угоду №1 до договору підряду №80 від 19.10.2015, за якою зменшено зареєстровану та взяту на облік в 2015 році суму договору підряду №80 від 19 жовтня 2015 року на 1 931 023 грн. та викладено п.3.1. договору у наступній редакції: «Договірна ціна у договорі підряду визначається на основі динамічного кошторису, який є невід'ємною частиною договору та становить 10 780 657 грн., в тому числі на 2015 рік - 8 679 429 грн.».

Згідно вищезазначених договорів для Відділу культури і туризму Новокаховської міськради Херсонської області, приватним малим підприємством «Віра» було здійснено реконструкцію Палацу культури м. Нова Каховка, виконання якого задокументовано актами приймання виконаних будівельних робіт на суму 8 095 071 грн.

За даними офіційного державного інформаційного ресурсу у мережі Інтернет - «Єдиний веб-портал використання публічних коштів» приватне мале підприємство «Віра» за період з серпня 2015 року по грудень 2015 року отримано від Відділу культури і туризму Новокаховської міськради Херсонської області державних коштів у сумі 8 768 977 грн.

Згідно проведеного суцільним порядком аналізу відомостей, внесених до Єдиного реєстру податкових накладних за грудень 2015 року встановлено, що серед постачальників приватного малого підприємства «Віра» було підприємство - учасник конкурсних торгів, пропозиція якого була відхилена - TOB «Каховгідромотаж» (код ЄДРПОУ 35733069) - декларація з податку на додану вартість за грудень 2015 року від 16.01.2016 №9273091556.

За результатом проведеного аналізу ЄРПН TOB «Каховгідромонтаж» (код ЄДРПОУ 35733069) зареєстровано за грудень 2015 року податкові накладні від постачальника приватного підприємства «Комір груп» (код ЄДРПОУ 39613437) з номенклатурою товару «Оплата за будівельні роботи по реконструкції Палацу культури зг.дог.№01/12-15 від 01.12.2015» на загальну суму 199 999,98 грн. В свою чергу, приватне підприємство «Комір груп» (код ЄДРПОУ 39613437) у грудні 2015 року зареєстровано податкові накладні на придбання виключно продуктів харчування на загальну суму - 17 392 525,92 грн.

Згідно проведеного аналізу відомостей, внесених до Єдиного реєстру податкових накладних за грудень 2015 року встановлено, що приватне підприємство «Комір груп» здійснено реалізацію товарів (Оплата за будівельні роботи по реконструкції Палацу культури зг.дог.№01/12) відмінних від тих, що були придбані (продукти харчування), тобто встановлена невідповідність товару входу виходу.

У характері здійснених приватним підприємством «Комір груп» (код ЄДРПОУ 39613437) фінансових операцій вбачаються ознаки проведення фінансових операцій, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди іншим підприємствам з метою завищення вартості робіт, послуг та штучного формування податкового кредиту та можливого розкрадання державних коштів у грудні 2015 року на загальну суму 199 999,98 грн.

Відповідно до зазначеного, службові особи приватного малого підприємства «Віра», зловживаючи службовим становищем, у грудні 2015 року здійснювали оформлення операцій від товариства з обмеженою відповідальністю «Каховгідромонтаж» (код ЄДРПОУ 35733069), а товариство з обмеженою відповідальністю «Каховгідромонтаж», в свою чергу, від «Комір груп» (код ЄДРПОУ 39613437) на загальну суму 199 999,98 грн. без наміру фактичного виконання будівельних робіт по реконструкції Палацу культури, а з метою завищення витрат та можливого розкрадання з подальшою легалізацією державних коштів, виділених Відділу культури і туризму Новокаховської міськради Херсонської області.

Для перевірки достовірності договірних відносин необхідно провести перевірку приватного підприємства «Комір груп» з питань дотримання податкового, валютного законодавства України та фінансово-господарської діяльності.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав з тих же підстав.

Згідно із ст. 1 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», здійснення державного фінансового контролю забезпечує центральний орган виконавчої влади, уповноважений Кабінетом Міністрів України на реалізацію державної політики у сфері державного фінансового контролю.

У відповідності до ст. 2 цього ж Закону державний фінансовий контроль забезпечується органом державного фінансового контролю через проведення державного фінансового аудиту, перевірки державних закупівель та інспектування.

Порядок проведення органом державного фінансового контролю державного фінансового аудиту, інспектування та перевірок державних закупівель установлюється Кабінетом Міністрів України.

Згідно п. 1 Положення Про Державну фінансову інспекцію України, затвердженого указом Президента України № 499/2011 від 23.04.2011(далі - Положення) Державна фінансова інспекція України (Держфінінспекція України) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України через Міністра фінансів України (далі - Міністр), входить до системи органів виконавчої влади і забезпечує реалізацію державної політики у сфері державного фінансового контролю.

Відповідно до п.п. 5,6 п. 6 Положення, Держфінінспекція України для виконання, покладених на неї завдань, має право здійснювати державний фінансовий контроль шляхом проведення інспектування у формі планових та позапланових ревізій певного комплексу чи окремих питань фінансово-господарської діяльності підприємств, установ та організацій, визначених у підпункті 1 пункту 4 цього Положення; державного фінансового аудиту; перевірки державних закупівель; перевіряти в ході державного фінансового контролю грошові та бухгалтерські документи, звіти, кошториси та інші документи, що підтверджують надходження і витрачання коштів та матеріальних цінностей, документи щодо проведення процедур закупівель, проводити перевірку фактичної наявності цінностей (коштів, цінних паперів, сировини, матеріалів, готової продукції, устаткування тощо).

Орган державної фінансової інспекції вживає в установленому порядку заходів до усунення виявлених під час здійснення державного фінансового контролю порушень законодавства та притягнення до відповідальності винних осіб, передає правоохоронним органам матеріали ревізій у разі встановлення порушень законодавства, що передбачають кримінальну відповідальність або містять ознаки корупційних діянь; інформує правоохоронні органи про факти інших виявлених порушень законодавства.

Відповідно до п. 7 Положення про Державну фінансову інспекцію України, затвердженого Указом Президента України № 499/2011 від 23.04.2011, Держфінінспекція України здійснює свої повноваження безпосередньо та через територіальні органи в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, районах, містах або міжрайонні, об'єднані в районах та містах територіальні органи, головних інспекторів у районах та містах.

Оскільки ПП «Комір-груп» перебуває на обліку у Херсонській обєднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Херсонській області та Залізничній обєднаній державній податковій інспекції головного управління ДФС у Львівській області, що підтверджується даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, то територіальним органом Держфінінспекції України в Херсонській та Львівській областях є Державна фінансова інспекція в Херсонській області та у Львівській області відповідно.

Суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки для забезпечення всебічного, повного і обєктивного дослідження обставин кримінального провадження необхідні спеціальні знання в сфері діяльності, повязаної з дослідженням фінансового стану підприємства.

На підставі Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», «Положення про Державну фінансову інспекцію України», затвердженого указом Президента України №499/2011 від 23.04.2011 року; керуючись ст. ст. 40, 131, 132 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання старшого слідчого СВ Новокаховського ВП ГУНП України в Херсонській області капітана поліції ОСОБА_1 та надати дозвіл на проведення позапланової перевірки Державній фінансовій інспекції в Херсонській області та Державній фінансовій інспекції у Львівській області на проведення позапланової комплексної перевірки з питань дотримання вимог фінансового законодавства та фінансово-господарської діяльності приватним підприємством «Комір-груп» (код ЄДРПОУ 39613437, м. Львів, вул. Патона, буд.37) за період з жовтня 2015 року по травень 2016 року, контроль за виконанням якого покладено на органи Державної фінансової інспекції України.

Проведення позапланової перевірки доручити спеціалістам Державної фінансової інспекції в Херсонській області, яка знаходиться за адресою: 73000, м.Херсон, вул. Декабристів, 28 та Державної фінансової інспекції у Львівській області, яка знаходиться за адресою: 79700, м. Львів, вул. Костюшка, 8.

Визначити строк проведення позапланової перевірки в межах 10 робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л. В. Сапронова