Решение № 5646177, 06.05.2008, Крюківський районний суд м. Кременчука

Справа № 2о - 65/2008 р.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

6 травня 2008 року Крюківський районний суд м. Кременчука, Полтавської, області, в складі: головуючого судді Демиденко І.О., при секретарі Коптяєвій Т.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці цивільну справу за заявою юридичної особи - Кременчуцької об'єднаної податкової інспекції у Полтавській області, за участю заінтересованих осіб - Приватного підприємства "Амзол-Кремінь", Філії Відкритого акціонерного товариства" Укрексімбанк" в м. Полтаві, Кременчуцької філії Полтавського ГРУ "Приватбанку", Філії „Полтавського ГРУ" Закритого акціонерного товариства КБ"Приватбанк", Філії Відкритого акціонерного товариства КБ" Надра" Полтавське РУ, Кременчуцького відділення ПОФ АКБ"Укрсоцбанк", Полтавської обласної філії АКБ"Укрсоцбанк", Кременчуцького РУ відділення № 4 0 АКБ"Європейській", Філії „ПРРУ" Відкритого акціонерного товариства" Банк" „Фінанси та Кредит", АКІБ "Укрсиббанк" про розкриття банківської таємниці,

ВСТАНОВИВ :

Начальник Кременчуцької ОДПІ - ОСОБА_1 звернувся до суду з заявою, де просить суд постановити рішення, яким надати Кременчуцькій ОДПІ дозвіл на отримання довідок про обсяг та обіг коштів на корпоративних та особистих платіжних картках, які належать працівникам приватного підприємства "Азмол-Кремінь" за період з 01.04.2006 року по теперішній час із зазначенням повних даних щодо перерахування обігових коштів підприємства на вищевказані корпоративні та особисті платіжні картки суми, отриманої готівки, операцій по зняттю готівки з карткових рахунків, а також документи, які підтверджують власників та користувачів вищевказаних платіжних карт по наступним номерам:

№ 4246005101620412, № 4246005101620404, № 4246005101620420, №

42 4 600510003987 9,№ 424 6005100039861,№2 6050055236711,№

4149615422300060,№ 1149615422391663, № 4246005102294696, №4246005100039820,№ 4246005400684614, №4627055007111536, № 4246005100039838 в Полтавській філії "Полтавського регіонального управління КБ "Приватбанк", МФО 331401, м. Кременчук, вул. Першотравнева,43-А.

В судовому засіданні представник - Кременчуцької ОДПІ -Педченко С.В. заяву підтримав в повному обсязі, суду пояснив що при проведенні планової комплексної виїзної документальної перевірки ПП"Азмол-Кремінь" було встановлено, що засновник він

2

же директор та головний бухгалтер даного підприємства ОСОБА_3 провадив перерахування обігових коштів підприємства зі своїх розрахунків на корпоративні та особисті карткові рахунки, які знімалися в подальшому останнім готівкою з використанням послуг банкоматів КБ"Приватбанк" Суми знятих коштів не в повному обсязі відображаються по бухгалтерському та податковому обліках підприємства та не підтверджено первинними документами бухгалтерської звітності під час ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, що призвело до заниження бази оподаткування в значних розмірах та ненадходження до бюджету суми податків.

Представники зацікавлених осіб' - Приватного підприємства "Амзол-Кремінь", Філії Відкритого акціонерного товариства" Укрексімбанк" в м. Полтаві, Кременчуцької філії Полтавського ГРУ "Приватбанку", Філії „Полтавського ГРУ" Закритого акціонерного товариства КБ"Приватбанк", Філії Відкритого акціонерного товариства КБ" Надра" Полтавське РУ, Кременчуцького відділення ПОФ АКБ"Укрсоцбанк", Полтавської обласної філії АКБ"Укрсоцбанк", Кременчуцького РУ відділення № 40 АКБ"Європейській", Філії „ПРРУ" Відкритого акціонерного товариства" Банк" „Фінанси та Кредит", АКІБ "Укрсиббанк" до судового засідання не з"явилися, хоча про час та місце розгляду справи були належним чином повідомлені.

Відповідно до ст. 28 9 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи його представника та представників банку не перешкоджає розгляду справи.

Вислухавши представника заявника, дослідивши матеріали справи, оцінивши надані докази суд вважає, що заява обґрунтована та підлягає задоволенню з наступних підстав:

Як встановлено в судовому засіданні, ПП „Азмол-Кремінь" зареєстровано як юридична особа Виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради 23.05.2001 року, що підтверджується свідоцтвом про державну реєстрацію. 05.06.2001 році ПП"Азмол-Кремінь" взятий на облік у КОДПІ як платник податку, що підтверджується копією довідки про взяття на облік платників податку. Відповідно до ЗУ" Про оподаткування прибутку підприємств" ПП"Азмол-Кремінь" здійснює фінансово - господарську діяльність та є платником податку на прибуток.

01.04.2008 року на підприємстві була призначена планова документальна перевірка, про що свідчить копія направлення на планову перевірку начальника КОДПІ -Звонкова А.О. Відповідно до копії розписки директор ПП "Азмол-Кремінь" ОСОБА_3 був повідомлений про проведення виїзної планової документальної перевірки підприємства. Наказом від 05.05.2008 року № 839 виданого Начальником КОДПІ продовжено термін проведення виїзної перевірки ПП"Азмол-Кремінь з 05.05.2008 року по 12.05.2008 року. Директора підприємства під розписку повідомлено про продовження проведення планової виїзної перевірки. Як пояснив в судовому засіданні представник КОДПІ при перевірці працівниками КОДПІ підприємства ПП" Азмол-Кремінь" було встановлено що засновник, він же директор та головний бухгалтер ОСОБА_3 проводив перерахування обігових коштів підприємства зі своїх рахункових рахунків на корпоративні та особисті карткові рахунки, які

3

знімалися в подальшому останнім готівкою з використанням послуг банкоматів КБ"Приватбанк". Суми знятих коштів не в повному обсязі відображаються по бухгалтерському та податковому обліках підприємства та не підтверджено первинними документами бухгалтерської звітності під час ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, що призвело до заниження бази оподаткування в значних розмірах та ненадходження до бюджету суми податків.

Відповідно до листа адресованого директору ПП"Азмол-Кремінь" від 24.04.2008 року адресат прохали надати пояснення відносно використання на його підприємстві готівкових розрахунків із застосуванням пластикових карток. Даний лист директор ПП"Азмол -Кремінь" отримав 24.04.2008 року, про що свідчить його особистий підпис. Але пояснення зі сторони директора ПП"Азмол-Кремінь" так і не були надані КОДПІ.

Для встановлення своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів, встановлених ЗУ" Про оподаткування прибутку підприємств" заявнику необхідні довідки з установ банку, в якому відкрито рахунок ПП" Азмол-Кремінь" про обсяг та обіг коштів на рахунках за період з 01.04.2006 року по теперішній час.

Відповідно до ст. 107 6 ЦК України відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановленому законом про банки та банківську діяльність.

На підставі ст. 62 ЗУ "Про банки та банківську діяльність" інформацію щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Оскільки заява КОДПІ достатньо обгрунтована тому заяву КОДПІ слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 10,60,79,88, 212 ,213, 289,290 ЦПК України, ЗУ" Про банки та банківську діяльність , суд,-

РІШИВ :

Заяву Кременчуцької об'єднаної податкової інспекції у Полтавській області - задовольнити.

Надати Кременчуцькій ОДПІ дозвіл на отримання довідок про

обсяг та обіг коштів на корпоративних та особистих платіжних

картках, які належать працівникам приватного підприємства

"Азмол-Кремінь"(ЄДРПОУ 31493705) за період з 01.04.2006 року по

теперішній час із зазначенням повних даних щодо перерахування

обігових коштів підприємства на вищевказані корпоративні та

особисті платіжні картки суми отриманої готівки, операцій по

зняттю готівки з карткових рахунків, а також документи, які

підтверджують власників та користувачів вищевказаних платіжних

карт по наступним номерам № 4246005101620412, №

4246005101620404, № 4246005101620420, № 4246005100039879,№

42460051000398 61, Ы'2 6050055236711, № 414 9615422300060, №

1149615422391663, № 4246005102294696, №4246005100039820,№

4

4246005400684614, №4627055007111536, № 4246005100039838 в Полтавській філії "Полтавського регіонального управління КБ "Приватбанк", МФО 331401, м. Кременчук, вул. Першотравнева,43-А.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п"ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду Полтавської області.