Постановление суда № 55880666, 17.08.2015, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Провадження №1-кс/200/6875/15

Справа №200/16870/15

УХВАЛА

17 серпня 2015 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Шевцова Т.В., розглянувши клопотання слідчого СВ ДМУ ГУМВС України в Дніпропетровській області Антонова Д.К. про призначення позапланової перевірки вимог податкового законодавства , -

ВСТАНОВИЛА:

Слідчий СВ ДМУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_1, за погодженням із старшим прокурором прокуратури м.Дніпропетровська ОСОБА_2, звернувся до Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська із клопотанням про призначення позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ДВКП МОВА» (ЄДРПОУ 19438779) з наступних питань:

- правильність відображення фінансових операцій по бухгалтерському та податковому обліку щодо нарахування та правильності і своєчасності сплати орендної плати та (або) земельного податку у період з 01.01.2008 по день здійснення перевірки за користування земельними ділянками, розташованими по вул. Березинській, 52-А у м. Дніпропетровську;

- правильності застосування нормативної грошової оцінки земельних ділянок у податкових деклараціях у період з 01.01.2008 по день проведення перевірки; у разі розбіжностей суми сплати щомісячної орендної плати та (або) земельного податку за користування земельною ділянкою протягом зазначеного періоду, повідомити про підстави, що послужили зміні її нарахування.

- під час здійснення перевірки окремо зазначити розмір сплати орендної плати та ( або) земельного податку ТОВ «ДВКП МОВА» (ЄДРПОУ 19438779) за користування зазначеними земельними ділянками у період з 01.01.2008 по день здійснення перевірки з розбивкою суми помісячно.

- у разі, якщо податковою службою раніше проводились перевірки додержання ТОВ «ДВКП МОВА» (ЄДРПОУ 19438779) вимог податкового і земельного законодавства, акти цих перевірок долучити до результатів проведення позапланової перевірки, що буде проведено за цим клопотанням.

Відповідно до клопотання слідчого, 03.07.2015 до Дніпропетровського МУ ГУМВС України в Дніпропетровській області надійшли матеріали УСБУ в Дніпропетровській області за фактом зловживання службовими особами ТОВ «Дніпропетровського виробничо- комерційного підприємства міського обєднання ветеранів Афганістану» (ЄДРПОУ 19438779) своїм службовим становищем під час здійснення господарської діяльності за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Березинська, 52-А.

За вказаним фактом 03.07.2015 СВ ДМУ ГУМВС України в Дніпропетровській області внесено відомості до СРДР за №12015040030000554 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України.

Так, за інформацією УСБУ в Дніпропетровській області ТОВ «ДВКП МОВА» використовує дві земельні ділянки за адресою: м.Дніпропетровськ, вул. Березинська, 52-А, з кадастровими номерами №1210100000043440062 площею 0,1075 га, та №1210100000042440061 площею 1,2115 га.

Водночас, за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Березинська, 52-А зареєстровано лише один договір оренди від 22.07.2010 на земельну ділянку площею 0,1075 га, що знаходиться у користуванні ТОВ «ДВКП МОВА», але термін дії цього договору закінчився у 06.09.2012, а право користування земельною ділянкою площею 1,3190 га за даним субєктом господарювання не зареєстровано.

На теперішній час на вказаних земельних ділянках самовільно збудовано торгівельні павільйони, які ТОВ «ДВКП МОВА» надає в оренду приватним підприємцям.

Таким чином, вказане підприємство, діючи з метою неправомірного збагачення та отримання неконтрольованої вигоди, своїми недобросовісними діями грубо порушує норми земельного та податкового законодавства, чим суттєво занижує надходження до бюджету плати за землю.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та прохав задовольнити.

Відповідно до ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Відповідно ст. 61.3 ПК України органи Служби безпеки України, внутрішніх справ, податкової міліції, прокуратури та їх службові (посадові) особи не можуть брати безпосередньої участі у проведенні перевірок, що здійснюються контролюючими органами, та проводити перевірки суб'єктів підприємницької діяльності з питань оподаткування.

Згідно з ст. 78.1.11 ПК України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 ПК України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Таким чином в ході досудового розслідування, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність в проведенні Лівобережною обєднаною ДПІ м.Дніпропетровська ГУ ДВС у Дніпропетровській області, документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ «ДВКП МОВА» (ЄДРПОУ 19438779), щодо дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2008 року по 17.08.2015 року, а саме: правильності відображення фінансових операцій по бухгалтерському та податковому обліку щодо нарахування та правильності і своєчасності сплати орендної плати та (або) земельного податку за користування земельними ділянками, розташованими по вул. Березинській, 52-А у м.Дніпропетровську; правильності застосування нормативної грошової оцінки земельних ділянок у податкових деклараціях у період з 01.01.2008 по 17.08.2015.

Вимоги клопотання про долучення до результатів проведення позапланової перевірки, що буде проведено за цим клопотанням, попередніх актів перевірок, задоволені бути не можуть, оскільки кримінально-процесуальним законодавством передбачено інший порядок тимчасового доступу до речей і документів.

Керуючись ст.36, 40, 93, 110, 132 КПК України»,

УХВАЛИЛА:

Клопотання слідчого СВ ДМУ ГУМВС України в Дніпропетровській області Антонов Д.К., про призначення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №12015040030000554 від 03.07.2015 документальну виїзну позапланову перевірку ТОВ «ДВКП МОВА» (ЄДРПОУ 19438779), щодо дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2008 року по 17.08.2015 року, а саме: правильності відображення фінансових операцій по бухгалтерському та податковому обліку щодо нарахування та правильності і своєчасності сплати орендної плати та (або) земельного податку за користування земельними ділянками, розташованими по вул.Березинській, 52-А у м. Дніпропетровську; правильності застосування нормативної грошової оцінки земельних ділянок у податкових деклараціях; у разі розбіжностей суми сплати щомісячної орендної плати та (або) земельного податку за користування земельною ділянкою протягом зазначеного періоду, повідомити про підстави, що послужили зміні її нарахування; під час здійснення перевірки окремо зазначити розмір сплати орендної плати та ( або) земельного податку ТОВ «ДВКП МОВА» (ЄДРПОУ 19438779) за користування зазначеними земельними ділянками з розбивкою суми помісячно.

Проведення перевірки доручити Лівобережній обєднаній ДПІ м.Дніпропетровська ГУ ДВС у Дніпропетровській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.В.Шевцова