№ 55758581, 26.01.2016, Чернівецький районний суд міста Чернівців (до 25.04.2025 - Першотравневий районний суд м. Чернівців)

Єдиний унікальний номер 725/227/16-п

Номер провадження 3/725/134/16

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.01.2016 Суддя Першотравневого районного суду м.Чернівці Стоцька Л. А., розглянувши справу про порушення митних правил, яка надiйшла вiд Чернівецької митницi Державної фіскальної служби, про притягнення до адмiнiстративної вiдповiдальностi за ст.483 ч.1 Митного кодексу України громадянина України ОСОБА_1, проживаючого: ІНФОРМАЦІЯ_1, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 Служби безпеки України в Чернівецькій області від 10.11.2015 №75/8/1366 Чернівецьку митницю ДФС було повідомлено, що з метою отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів до Чернівецького обласного управління лісового та мисливського господарства надавалися товарно-транспортні накладні, які згідно офіційних відповідей лісокористувачів не видавались субєктам підприємницької діяльності. Зокрема, ПП «ОСОБА_3 ЛТД» з метою отримання сертифікатів серії ЧЦ №№ 855668, 855669, 855670, 855671 від 05.02.15, 856161, 856162, 856163 від 26.02.15, 856231, 856232 від 02.03.15, 856845, 856846 від 27.03.15, 856700, 856701 від 20.03.15, 856946, від 01.04.15 подавалися фіктивні товарно-транспортні накладні та специфікації (далі ТТН) СКП «Райліс» (с.Яснозіря Черкаського р-ну, Черкаської області, код ЄДРПОУ 21379512) за №0016 від 20.02.2014, №0130 від 14.03.2014, №0131 від 20.03.2014, №0303 від 06.05.2014, №1443 від 27.11.2014, №1527 від 26.11.2014, №1532 від 27.11.2014, №1533 від 27.11.2014, №3635 від 19.12.2014, №3640 від 23.12.2014, №3641 від 24.12.2014, №3647 від 29.12.2014, №3648 від 30.12.2014, №022 від 16.01.2015, №160 від 17.02.2015, №0161 від 17.02.2015, №0162 від 18.02.2015.

Згідно матеріалів УСБУ, товарно-транспортні накладні за №0016 від 20.02.2014, №3635 від 19.12.2014, №3640 від 23.12.2014, №3641 від 24.12.2014, №3647 від 29.12.2014, №3648 від 30.12.2014, №0131 від 20.03.2014, №022 від 16.01.2015 бухгалтерією СКП «Райліс» не виписувалися, а надані СКП «Райліс» копії товарно-транспортних накладних за №0130 від 14.03.2014, №0160 від 17.02.2015, №0161 від 17.02.2015, №0162 від 18.02.2015, №1443 від 27.11.2014, №0303 від 06.05.2014, №1527 від 26.11.2014, №1532 від 27.11.2014, №1533 від 27.11.2014 не відповідають ТТН, поданим ПП «Баден-Баден ЛТД» до Чернівецького обласного управління лісомисливського господарства.

Так, 31.01.2015 року ПП «ОСОБА_3 ЛТД», в особі директора ОСОБА_1, було укладено контракт №3-10/10/15 з сейшельською фірмою "ARISS LTD"" (Main Office: Global Gateway 8, Rue de la Perle providence, Mah'e, Saychelles) на поставку пиломатеріалів. На виконання цього контракту, в Чернівецьку митницю ДФС: 06.02.2015 було подано до митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА № 408040001/2015/001530 та товаросупровідні документи, а саме: рахунок-фактуру №2 від 04.02.2015р., пакувальний лист №2 від 04.02.2015р., CMR б/н від 05.02.2015, Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧЦ №855670 від 05.02.2015, специфікацію №1 від 31.01.2015 згідно яких транспортним засобом р.н.з. BH4632CH/BH6677XP відправляється на експорт вантаж "Пиломатеріал хвойний обрізний (сосна), розмірами(мм): 48х68х4000;6000.Загальна кількість:2499шт. 40,696 м.куб.", вартістю 106215,16 грн.; 06.02.2015 було подано до митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА № 408040001/2015/001531 та товаросупровідні документи, а саме: рахунок-фактуру №1 від 04.02.2015р., пакувальний лист №1 від 04.02.2015р., CMR б/н від 05.02.2015, Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧЦ №855671 від 05.02.2015, специфікацію№1 від 31.01.2015 згідно яких транспортним засобом р.н.з. BH7640ВК/BH9196ХХ відправляється на експорт вантаж "Пиломатеріал хвойний обрізний (сосна), розмірами(мм): 48х68х4000. Загальна кількість:2912шт. 38,019 м.куб", вартістю 99228,37 гривень.

06.02.2015 було подано до митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА №408040001/2015/001534 та товаросупровідні документи, а саме: рахунок-фактуру №3 від 04.02.2015р., пакувальний лист №3 від 04.02.2015р., CMR б/н від 05.02.2015, Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧЦ №855669 від 05.02.2015, специфікацію№1 від 31.01.2015 згідно яких транспортним засобом р.н.з. BH8523СМ/BH0852ХМ відправляється на експорт вантаж "Пиломатеріал хвойний обрізний (сосна), розмірами(мм): 98х98х6000. Загальна кількість:740шт. 42,642 м.куб", вартістю 111294,15 гривень.

27.02.2015 року було подано до митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА № 408040001/2015/002560 та товаросупровідні документи, а саме: рахунок-фактуру №6 від 24.02.2015р., пакувальний лист №6 від 24.02.2015р., CMR б/н від 24.02.2015, Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧЦ №856163 від 26.02.2015, специфікацію№1 від 31.01.2015, №2 від 24.02.2015 згідно яких транспортним засобом р.н.з. BH2902ЕТ/ВН6322ХТ відправляється на експорт вантаж "Пиломатеріал хвойний обрізний (сосна),розмірами (мм):98х98х6000, Загальна кількість: 700шт ,40,337 м.куб., вартістю 175525,61 гривень.

28.02.2015 було подано до митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА №408040001/2015/002576 та товаросупровідні документи, а саме: рахунок-фактуру №7 від 24.02.2015р., пакувальний лист №7 від 24.02.2015р., CMR б/н від 24.02.2015, Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧЦ №856162 від 24.02.2015, специфікацію№2 від 24.02.2015, згідно яких транспортним засобом р.н.з. BH3278ВІ/ВЕ1407ХР відправляється на експорт вантаж "Пиломатеріал хвойний обрізний (ялиця),розмірами (мм):98x98x6000. Загальна кількість вантажу: 455 шт., 26,298 м.куб.", вартістю 105866,61 гривень та Пиломатеріал хвойний обрізний (сосна),розмірами (мм):98х98х6000. Загальна кількість: 245 шт., 14,039 м.куб. вартістю 56516,27 гривень.

28.02.2015 було подано до митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА №408040001/2015/002583 та товаросупровідні документи, а саме: рахунок-фактуру №8 від 24.02.2015р., пакувальний лист №8 від 24.02.2015р., CMR б/н від 24.02.2015, Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧЦ №856161 від 24.02.2015, специфікацію№2 від 24.02.2015, згідно яких транспортним засобом р.н.з. BH8604ЕВ/ВН5320ХТ відправляється на експорт вантаж "Пиломатеріал хвойний обрізний (сосна),розмірами (мм):48х78х4000-6000. Загальна кількість: 1430 шт., 22,25м.куб., вартістю 89570,77 гривень та «Пиломатеріал хвойний обрізний (ялиця),розмірами (мм):48х78х4000-6000». Загальна кількість: 1001 шт.,15,385 м.куб. вартістю 61934,80 гривень.

03.03.2015 було подано до митного оформлення митну декларацію типу ЕК10АА №408040001/2015/002671 та товаросупровідні документи, а саме: рахунок-фактуру №10 від 02.03.2015р., пакувальний лист №10 від 02.03.2015р., CMR б/н від 02.03.2015р., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧЦ №856232 від 02.03.2015, специфікацію№2 від 24.02.2015 згідно яких транспортним засобом р.н.з. ВН0800НН/ВН1481ХМ відправляється на експорт вантаж "Пиломатеріал хвойний обрізний (сосна),розмірами (мм):78х78х4000-6000, Загальна кількість : 942 шт,41.286 м.куб" вартістю 160785,29 грн. та "Пиломатеріал хвойний обрізний (ялиця),розмірами (мм):78х78х6000, загальна кількість:25 шт., 0.913 м.куб.", вартістю 3555,75 гривень.

Згідно вищевказаних митних декларацій відправником виступає ПП "ОСОБА_3 ЛТД" (вул. Енергетична, 8, м.Чернівці Чернівецька обл., ЄДРПОУ - 39111289.), покупцем компанія фірмою "ARISS LTD"" (Main Office: Global Gateway 8, Rue de la Perle providence, Mah'e, Saychelles), а одержувачем фірма " DK Corporation" (305 3205-1, Myungjidong, Kangseogu Busan, Korea.).

Отже, хоча Сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій (ЧЦ №855670, ЧЦ №855671, ЧЦ №855669, ЧЦ №856163, ЧЦ №856162, ЧЦ №856161, ЧЦ №856232) і були видані Чернівецьким обласним управління лісового та мисливського господарства, але ПП "ОСОБА_3 ЛТД" як підставу для їх отримання було подано фіктивні документи, а саме товаротранспортні накладні №0016 від 20.02.2014, №0131 від 23.03.2014, №0303 від 06.05.2014, №3635 від 19.12.2014, №3640 від 23.12.2014, №3641 від 24.12.2014, №3647 від 29.12.2014, №3648 від 30.12.2014, №0160 від 17.02.2015, №0161 від 17.02.2015, №0162 від 18.02.2015р.

Обовязковість подання митному органу сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, а також порядок його отримання врегульовано Законом України від 08.09.2005 року №2860-ІV Про особливості державного регулювання діяльності субєктів підприємницької діяльності, повязані з реалізацією та експортом лісоматеріалів.

Відповідно до п.6 «Тимчасового порядок видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого Постановою Кабінету міністрів України від 21.12.2005 №1260, експортер несе відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Згідно відповіді ЧОУЛМГ від 24.12.2015 №05-08/1432 (Вх.№19588 від 28.12.15), поданих митних декларацій та ТСД, встановлено, що: - по сертифікату ЧЦ №855670 від 05.02.2015 року (на підставі фіктивних ТТН за №0131 від 20.03.2014, №0303 від 06.05.2014, №0016 від 20.02.2014, №3647 від 29.12.2014, №3648 від 30.12.2014) відгружено пиломатеріалів обрізних (експортовано) обємом 31,67 м.куб. (згідно ТСД вартість складає 82657,61 грн.) - по сертифікату ЧЦ №855671 від 05.02.2015 (на підставі фіктивних ТТН за №3635 від 19.12.2014, №3640 від 23.12.2014) відгружено пиломатеріалів обрізних (експортовано) обємом 2,72 м.куб. (згідно ТСД вартість складає 7099,11 грн.), - по сертифікату ЧЦ №855669 від 05.02.2015 року (на підставі фіктивних ТТН за №0131 від 23.03.2014, №0303 від 06.05.2014, №0016 від 20.02.2014 ) відгружено пиломатеріалів обрізних (експортовано) обємом 42,642 м.куб. (згідно ТСД вартість складає 111294,15 грн.), - по сертифікату ЧЦ №856163 від 26.02.2015 року (на підставі фіктивних ТТН за №3641 від від 24.12.2014, №3640 від 23.12.2014) відгружено пиломатеріалів обрізних (експортовано) обємом 38,99 м.куб (згідно ТСД вартість складає 169664,03 грн.), - по сертифікату ЧЦ №856162 від 26.02.2015 року (на підставі фіктивної ТТН за №3640 від 23.12.2014) відгружено пиломатеріалів обрізних (експортовано) обємом 8,43 м.куб (згідно ТСД вартість складає 33936,25 грн.), - по сертифікату ЧЦ №856161 від 26.02.2015 року (на підставі фіктивної ТТН за №3641 від 24.12.2014) відгружено пиломатеріалів обрізних (експортовано) обємом 1,05 м.куб (згідно ТСД вартість складає 4226,94 грн.), - по сертифікату ЧЦ №856232 від 02.03.2015 року (на підставі фіктивних ТТН за №161 від 17.02.2015, №162 від 18.02.2015) відгружено пиломатеріалів обрізних (експортовано) обємом 22,81 м.куб (згідно ТСД вартість складає 88831,87 грн.).

Всього по даних сертифікатах на підставі фіктивних ТТН експортовано - 148,312 м.куб. пиломатеріалів обрізних (соснових).

Дослідивши письмові матеріали вказаної вище адміністративної справи, вважаю, що остання підлягає поверненню для доопрацювання з наступних підстав.

Так, відповідно до вимог ст.ст. 245, 251, 252, 280 КУпАП, 486,489 МК України, суд зобов'язаний повно, всебічно та об'єктивно з'ясувати всі обставини справи, дослідити в судовому засіданні наявні у справі докази, дати їм належну правову оцінку і, в залежності від встановленого, прийняти мотивоване законне рішення.

Провадження у справах про порушення митних правил згідно ст. 487 МК України здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

За змістом ст. 278 КУпАП орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення повинен вирішити, у тому числі, й питання про те, чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення (п. 2), а в разі неправильного складання такого протоколу - повернути матеріали адміністративної справи органу, який його склав, для належного (додаткового) оформлення.

Відповідно до викладених у ст.ст. 488, 490, 494 - 495 МК України положень, протокол про порушення митних правил - це офіційний документ, відповідним чином оформлений уповноваженою особою, про вчинення діяння (діянь), яке (які) містить ознаки адміністративного правопорушення, передбаченого МК України, є найважливішим джерелом доказів у справах про порушення митних правил. У ньому, крім іншого, має бути зазначено час вчинення порушення митних правил.

Протокол про порушення митних правил повинен, зокрема, містити відомості: необхідні для розгляду відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил. Протокол підписуються посадовою особою, яка його склала. Якщо при складенні протоколу була присутня особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, протокол підписується і цією особою, а за наявності свідків і свідками.

Якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, відмовляється підписати протокол, до протоколу вноситься відповідний запис. Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис із зазначенням кількості аркушів, на яких подано такі пояснення.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, розяснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу, та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

У разі потреби в протоколі зазначаються також місце, дата і час розгляду справи про порушення митних правил.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

У разі відмови особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, одержати примірник протоколу до протоколу вноситься відповідний запис, який підписується посадовою особою органу доходів і зборів, яка склала протокол, та свідками, якщо вони є, після чого зазначений примірник протягом трьох робочих днів надсилається особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, за повідомленою нею або наявною в митниці адресою.

Разом із тим, зазначеним вимогам протокол №1614/40800/2015 у справі про порушення митних правил не відповідає.

Зокрема, в протоколі про порушення митних правил не зазначено дату народження порушника, що необхідним для вирішення питання про притягнення особи до адміністративної відповідальності.

Крім того, в протоколі про порушення митних правил відсутні підпис та пояснення особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, а також відсутня відмітка про його відмову від підписання та надання пояснень по справі, отримання копії протоколу про порушення митних правил.

Також з матеріалів справи про порушення митних правил вбачається, що підставою для складення протоколу про порушення митних правил №1614/40800/2015 стала відповідь СКП «Райліс» від 25.09.2015 року, яка в матеріалах справи відсутня.

Суд також враховує, що у разі притягнення особи до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України на неї накладається адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил.

Однак, матеріали справи про порушення митних правил не містять будь-яких доказів на підтвердження зазначеної у протоколі вартості предметів порушення митних правил у розмірі 497709 грн. 96 коп.

З огляду на викладене, дослідивши матеріали справи, суд встановив що складений протокол не відповідає вимогам ст.494 МК України у звязку з чим, вказані матеріали справи про порушення митних правил не можуть бути прийняті до провадження та мають бути направлені на доопрацювання, оскільки вищевказані недоліки обмежують права особи, яка притягується до адміністративної відповідальності та перешкоджають обєктивному розгляду і встановленню істини у справі.

Керуючись ст.278 ч.1 п.2 КУпАП, ст.ст.483, 494,495,527 ч.1 п.1 МК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Справу про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ст.483 ч.1 МК України повернути Чернівецькій митницi Державної фіскальної служби для доопрацювання.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Л. А. Стоцька