Постановление суда № 55696764, 05.02.2016, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

05.02.16

У Х В А Л А Справа № 200/1912/16-к

Ім'ям України Провадження № 1-кс/200/1304/16

05 лютого 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчої Благочистої А.В.,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 12015040230000142 від 18.03.2015 року про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

05 лютого 2016 року старша слідча СУ ГУНП в Дніпропетровській області Благочиста А.В. звернулась до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Іванов Д.В., про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності товариства з обмеженою відповідальністю «Колцентр», код ЄДРПОУ 39026047, юридична адреса: м. Кривий Ріг, вул. Конституційна, 15.

Необхідність проведення позапланової перевірки слідча обґрунтувала тим, що нею здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12015040230000142 від 18.03.2015 року, за ознакою складу злочину, передбаченому ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, ТОВ «Житлосервіс-КР» (код ЄДРПОУ 38334911), ТОВ «Уют-2011» (код ЄДРПОУ 37861681) та ТОВ «Сітісервіс-КР» (код ЄДРПОУ 38788964) є постійно діючими підприємствами зі своїми потужностями, які було створено на базі ліквідованих комунальних підприємств, які здійснювали утримання житлових будинків міста, для подальшого виконання їх функцій. Вищевказані підприємства фактично перебувають у власності та підконтрольні громадянину ОСОБА_3, який дає вказівки керівникам зазначених підприємств, щодо ведення їх фінансово-господарської діяльності.

Так, в 2013-2014 роках ТОВ «Житлосервіс-КР», ТОВ «Уют-2011», ТОВ «Сітісервіс-КР» стали переможцями в конкурсах з визначення управителів будинку, споруди або групи будинків і споруд по районам м. Кривого Рогу. В подальшому між зазначеними підприємствами, як переможцями конкурсу та управлінням благоустрою та житлової політики виконкому Криворізької міської ради було укладено договори на надання послуг з управління будинком, спорудою або групою будинків і споруд на території районів м. Кривого Рогу.

В рамках вищевказаних договорів підприємствами також здійснюються послуги з утримання житлових будинків. До таких послуг входить: ремонт конструктивних елементів, внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, теплопостачання та зливної каналізації, технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження, технічне обслуговування та поточний ремонт систем протипожежної автоматики та димовидалення, інших внутрішньобудинкових інженерних систем у разі їх наявності, технічне обслуговування ліфтів. При цьому, в якості субпідрядних організацій в ході виконання робіт, залучаються ряд підприємств, які теж перебувають у власності або підконтрольні громадянину ОСОБА_3, а саме: ПП «Уют-2007» (код ЄДРПОУ 34811947), ПП «Комфорт Сіті» (код ЄДРПОУ 35747459), ТОВ «Бухоблік» (код ЄДРПОУ 38333813), ТОВ «Кривбасбудлюкс» (код ЄДРПОУ 38333848), ТОВ «Сантехлад» (код ЄДРПОУ 39030633), ТОВ «Перевізник-КР» (код ЄДРПОУ 39036045), ТОВ «Ідеалстрой» (код ЄДРПОУ 39309488), ТОВ «Колцентр» (код ЄДРПОУ 39026047), ТОВ «Стан-Стор» (код ЄДРПОУ 39026183), ТОВ «Екопарк КР» (код ЄДРПОУ 37214379), ТОВ «Джерело Послуг» (код ЄДРПОУ 39309404). В свою чергу, в ході виконання ремонтних робіт, ОСОБА_3 через свою довірену особу ОСОБА_4 дає вказівки керівникам зазначених підприємств, щодо здійснення розкрадання коштів територіальної громади міста, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до актів виконаних робіт.

Так, зазначені підприємства, з метою завищення вартості робіт, а також зменшення податкового навантаження під час виконання робіт, переводять грошові кошти на розрахункові рахунки підприємств з ознаками фіктивності, що створені з метою мінімізації податкових зобов'язань.

Таким чином, протягом 2014-2015 років через підприємства з ознаками фіктивності «виведено у тінь» грошових коштів, які надходили на розрахункові рахунки ТОВ «Житлосервіс-КР», ТОВ «Уют-2011» та ТОВ «Сітісервіс-КР» від територіальної громади м. Кривого Рогу за утримання житлових будинків, на загальну суму 32 975 000 гривень.

Таким чином, виникла необхідність перевірки законності господарської діяльності ТОВ «Колцентр», код ЄДРПОУ 39026047, на предмет ґрунтовності фінансових відносин цього суб'єкту господарювання з іншими суб'єктами, об'єктивності визначення розміру оподаткування та своєчасності його виплати.

У судовому засіданні слідча клопотання підтримала у повному обсязі та прохала задовольнити. Надала пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Колцентр», код ЄДРПОУ 39026047, юридична адреса: м. Кривий Ріг, вул. Конституційна, 15.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшої слідчої СУ ГУНП в Дніпропетровській області Благочистої А.В. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 12015040230000142 від 18.03.2015 року, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Колцентр», код ЄДРПОУ 39026047, юридична адреса: м. Кривий Ріг, вул. Конституційна, 15, за період з 01.12.2014 року по 01.10.2015 року, до проведення якої долучити фахівців, в ході якої:

- перевірити ґрунтовність і законність фінансових перерахувань на розрахункові банківські рахунки ТОВ «Колцентр» від суб'єктів господарювання - покупців (замовників) товарів та послуг, а саме ТОВ «Житлосервіс-КР» (код ЄДРПОУ 38334911), ТОВ «Уют-2011» (код ЄДРПОУ 37861681) та ТОВ «Сітісервіс-КР» (код ЄДРПОУ 38788964), та подальшого спрямування отриманих коштів як у безготівковому такі готівковому вигляді: на рахунки суб'єктів господарювання - продавців товарів та послуг, а саме ТОВ «ПРІМА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 39319538), ТОВ «УКРТРАНС-ГРУП ЛТД», ТОВ «ЛІДЕР КОНСТРАКШЕН» (ЄДРПОУ 39025593), ТОВ «ГОРДОН-СЕРВІС ДІСТРІБЬЮШН» (ЄДРПОУ 39770083), ТОВ «ВІКОНД-СЕРВІС» (ЄДРПОУ 39772054), ТОВ «НОВОПРОММАШ» (ЄДРПОУ 39723667), ТОВ «УКРОМЕРС ГРУП» (ЄДРПОУ 39597253), ТОВ «АГРОЛАЙН ХОЛДІНГ» (ЄДРПОУ 39701769), ТОВ «БІЗНЕС ІМВЕСТМЕНТ» (ЄДРПОУ39701931), ТОВ «АЛЬМАТЕС» (ЄРДПОУ 39729462), ТОВ «АПОЛЛО-ІНДАСТРІ» (ЄРДПОУ 39557996), які надавали вказаному підприємству послуги;

- перевірити повноту, об'єктивність визначення розміру, а також своєчасність сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, які входять у встановлену законом систему оподаткування;

- перевірити ґрунтовність і законність прибуткових і видаткових касових операцій з готівкою ТОВ «Колцентр»; дотримання посадовими особами вимог законодавства щодо ведення касових операцій.

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам Криворізької Північної ОДПІ ГУДФС у Дніпропетровській області

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів - з 22 лютого по 04 березня 2016 року, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко