№ 55505526, 03.02.2016, Приморський районний суд м. Одеси

№522/1443/16-к, 1-кс/522/1428/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

3.02.2016 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Гаєва Л.В., за участю слідчого Попова К.О., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції Васюкова А.В., про надання тимчасового доступу до речей і документів по кримінальному провадженню №32015160000000357 від 07.12.2015 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий з ОВС 1 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області підполковник податкової міліції Васюков А.В. звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Одеської області юристом 1 класу Чорним Д., про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Як вбачається з клопотання слідчого, у проваджені СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, стосовно службових осіб ТОВ «АВТОДОР» (ЄДРПОУ 13888197) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ «АВТОДОР» (ЄДРПОУ 13888197) в період часу 2014 - 2015 роки відобразили в податковій звітності взаємовідносини із підприємствами, які мають ознаки фіктивності ТОВ «Хельвенс» (ЄДРПОУ 38926739), ТОВ «Лакшері Інвест» (ЄДРПОУ 39197717), ТОВ «Полісбудмонтаж» (ЄДРПОУ 39473760), ТД «Продінвестпостач» (ЄДРПОУ 39308285), ТОВ «Брамарь» (ЄДРПОУ 39473760) та з ВКФ «Кварц» (ЄДРПОУ 21034486), яке формувало податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Околан» (ЄДРПОУ 39433067) та ТОВ «Полісбудмонтаж» (ЄДРПОУ 39473760), внаслідок чого службові особи ТОВ «Автодор» умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 1 803,2 тис. грн., податку на додану вартість на загальну суму 2 123,6 тис. грн.

Так, у клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ «АВТОДОР» використовуючи реєстраційні дані та реквізити вищевказаних підприємств, котрі не мають у своєму розпорядженні основних засобів, виробничих потужностей, транспорту, виробничих та складських приміщень, трудових ресурсів необхідних для здійснення фінансово-господарської діяльності, проводили сумнівні фінансові операції, які мають ознаки безтоварних, чим формували штучний податкового кредит з ПДВ та отримували податкову вигоду у вигляді заниження суми ПДВ, податку на прибуток, що підлягали б сплаті до бюджету, внаслідок чого, умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 1 803,2 тис.грн., податку на додану вартість на загальну суму 2 123,6 тис.грн.

Посилаючись на зазначене слідчий вказує, що в ДПІ у м.Іллічівську ГУ ДФС в Одеській області знаходяться документи обліково - реєстраційної справи ТОВ «АВТОДОР» (ЄДРПОУ 13888197), які мають значення для кримінального провадження.

Заслухавши слідчого Попова К.О., а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно витягу з кримінального провадження № 32015160000000357 від 07.12.2015 р., стосовно службових осіб ТОВ «АВТОДОР» (ЄДРПОУ 13888197) відкрито кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Із рапорту старшого оперуповноваженого ОУ Білгород-Дністровської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області майора податкової міліції ОСОБА_1 в рамках кримінального провадження №32015160000000357 від 07.12.2015 р. вбачається, що за період 2014-2015 років посадовими особами ТОВ «Автодор» було сформовано податковий кредит з ПДВ по взаємовідносинам з підприємствами які мають ознаки «фіктивності» та відносяться до ризикових, а саме: ТОВ «Хельвенс» (код ЄДРПОУ 38926739), ТОВ «Лакшері Інвест» (ЄДРПОУ 39197717), ТОВ «Полісбудмонтаж» (ЄДРПОУ 39473760), ТД «Продінвестпостач» (ЄДРПОУ 39308285), ТОВ «Брамарь» (ЄДРПОУ 39473760) та з ВКФ «Кварц» (ЄДРПОУ 21034486), яке формувало податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Околан» (ЄДРПОУ 39433067) та ТОВ «Полісбудмонтаж» (ЄДРПОУ 39473760).

Також із указаного рапорту вбачається, що посадові особи ТОВ «Автодор» сформували ризиковий податковий кредит за 2014-2015 рік у розмірі 2 123,6 тис. грн., податок на прибуток в розмірі 1 803,2 тис. грн., і таким чином загальна сума занижених податків складає 3 926,8 тис. грн.

Згідно до матеріалів, якими обґрунтовано доводи клопотання, ТОВ «АВТОДОР» (ЄДРПОУ 13888197) знаходиться на обліку у ДПІ у м. Іллічівську ГУ ДФС в Одеській області.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що згідно із вимогами ч.5 ст.163 КПК України, доведена наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ДПІ у м.Іллічівську ГУ ДФС в Одеській області, мають доказове значення у кримінальному провадженні. Значимість для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні підтверджується: матеріалами, якими обґрунтовуються доводи клопотання, а також відомостями про те, що документи, у зв'язку з якими подається клопотання, містять інформацію, яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Суд приходить до висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення указаних у клопотанні документів, тому суд вважає можливим розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 309 КПК України (2012 р.), -

УХВАЛИЛА:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції Васюкова А.В. про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати можливість вилучення в ДПІ у м.Іллічівську ГУ ДФС в Одеській області обліково - реєстраційної справи - документів які свідчать про державну реєстрацію та подальшу діяльність (декларації по ПДВ, по податку на прибуток) ТОВ «АВТОДОР» (ЄДРПОУ 13888197) за 2014 - 2015 роки.

Надати можливість вилучення в ДПІ у м.Іллічівську ГУ ДФС в Одеській області облікових карток платника податків ТОВ «АВТОДОР» (ЄДРПОУ 13888197) по ПДВ, по податку на прибуток за 2014-2015 роки.

Надати можливість вилучення в ДПІ у м.Іллічівську ГУ ДФС в Одеській області завірених фотокопій актів планових (позапланових) документальних перевірок ТОВ «АВТОДОР» (ЄДРПОУ 13888197) за 2014 - 2015 роки (з усіма додатками).

Тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення в ДПІ у м.Іллічівську ГУ ДФС в Одеській області, дозволити слідчому Васюкову Андрію Володимировичу або оперативним, слідчим працівникам за його дорученням.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: Гаєва Л.В.

03.02.2016