Постановление суда № 55498564, 24.12.2013, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/13602/13-к

Провадження № 1-кс/263/1811/2013

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 грудня 2013 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Помогайбо В.О., за участю прокурора Авдан М.В., старшого слідчого СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1, розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, внесене у кримінальному провадженні відомості про яке, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013050290000024 від « 17 квітня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області майор податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення, що перебувають у володінні ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, внесене у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013050290000024 від 17 квітня 2013 року, відносно посадових осіб ТОВ «Фірма Бастіон» (ЄДРПОУ 23173683) за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що посадові особи ТОВ «Фірма Бастіон» (ЄДРПОУ 23173683), зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Маріупольської міської ради за №179Р від 03.03.1995р., що знаходиться на податковому обліку в Жовтневій ОДПІ м.Маріуполя ГУ Міндоходів у Донецькій області, за юридичною адресою: Донецька область, м.Маріуполь, б-р Шевченка, 357, діючи умисно в період з 2008року по 2012рік, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4, п.п.7.7.1 п.7.1 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997р. (зі змінами та доповненнями), здійснювали безтоварні фінансово-господарські операції з підприємствами-контрагентами, які мають ознаки фіктивності, а саме з ТОВ «Пром Білдінг» (ЄДРПОУ 38220210, м.Донецьк), ТОВ « Торг Консар» (ЄДРПОУ 38145045, м.Донецьк), ТОВ «Транс групп» (ЄДРПОУ 36887777, м.Донецьк), ТОВ «Лідер МТ» (ЄДРПОУ 36380607, м.Донецьк), ТОВ «Донпаритет ЛТД» (ЄДРПОУ 36306594, м.Донецьк), ТОВ «Діон Плюс» (ЄДРПОУ 34849939, м.Донецьк), ПП «Спектр Хімія» (ЄДРПОУ 34655619, м.Дніпропетровськ), ТОВ «Інтервенто» (ЄДРПОУ 38198809, м.Дніпропетровськ), ТОВ «Металообробка-2» (ЄДРПОУ 36368425, м.Дніпропетровськ), ТОВ «Батісмант» (ЄДРПОУ 37987001, м.Дніпропетровськ), ТОВ «Таурус Плюс» (ЄДРПОУ 37374492, м.Дніпропетровськ), ТОВ «Експерттрейд» (ЄДРПОУ 37150148, м.Дніпропетровськ), ТОВ «Югсінтез» (ЄДРПОУ 32990002, м.Дніпропетровськ), ПП «Вакант» (ЄДРПОУ 32228565, м.Дніпропетровськ), ТОВ «Техносинетез Холдінг» (ЄДРПОУ 34985523, м.Дніпропетровськ), ПП «Эра Плюс» (ЭДРПОУ 33473607, м.Дніпропетровськ), ТОВ «Енерготрейд Луганськ» (ЄДРПОУ 33352229, м.Луганськ), ТОВ «Прогресс ВН» (ЄДРПОУ 34942311, м.Луганськ), ПП «Фірма «Тандем Плюс» (ЄДРПОУ 36991502, м.Луганськ), ПП «ТД «Корона» (ЄДРПОУ 30231211, м.Луганськ), ТОВ «Актив Плюс» (ЄДРПОУ 36189504, м.Луганськ), ПП «ВКФ «Укрпромснаб» (ЄДРПОУ 34202109, м.Луганськ), ПП «Фабула М» (ЄДРПОУ 36179041, м.Алчевськ), ТОВ «Алчевськ Алеко» (ЄДРПОУ 33157731, м.Алчевськ), ПП «Юве Трейд» (ЄДРПОУ 35999371, м.Алчевськ), ПП «Анабель 07» (ЄДРПОУ 35399248, м.Луганськ), ТОВ «Старий Днепр» (ЄДРПОУ 35064885, м.Луганськ), ПП «Люксент» (ЄДРПОУ 36648729, м.Запоріжжя), ПП «Техно КМП» (ЄДРПОУ 36605452, м.Запоріжжя), ПП «ТФ Каскад Сервіс» (ЄДРПОУ 36447880, м.Запоріжжя), в результаті чого ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 682 795грн., що підтверджується висновком судово-економічного дослідження №1-15/04/2013-си від 15.04.2013р., проведеного спеціалістами ТОВ «Донецький інформаційно-консультаційний центр».

Зазначені дії посадових осіб ТОВ «Фірма Бастіон» (ЄДРПОУ 23173683) призвели до фактичного ненадходження до бюджету податків, включених у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку на зазначену суму, що у пять тисяч і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та являється особливо великим розміром.

Фактичні дані про безтоварність операцій в результаті проведення господарської діяльності посадовими особами ТОВ «Фірма Бастіон», були встановлені в результаті проведення слідчих дій та оперативно-розшукових заходів по кримінальному провадженню.

В ході досудового розслідування було встановлено, що ТОВ «Фірма Бастіон» мало фінансово-господарські з ПП «Вакант» (ЄДРПОУ 32228565, м.Дніпропетровськ). На даному підприємстві засновником, директором та головним бухгалтером є одна особа, штат працівників відсутній, матеріальна база відсутня, за юридичною адресою підприємства не знаходяться, що робить фактичне виконання умов угод з ТОВ «Фірма Бастіон» неможливим.

В ході проведення досудового розслідування та заходів оперативного характеру було встановлено що ТОВ «Пром Білдінг» (ЄДРПОУ 38220210, м.Донецьк), ТОВ « Торг Консар» (ЄДРПОУ 38145045, м.Донецьк), ТОВ «Транс групп» (ЄДРПОУ 36887777, м.Донецьк), ТОВ «Лідер МТ» (ЄДРПОУ 36380607, м.Донецьк), ТОВ «Донпаритет ЛТД» (ЄДРПОУ 36306594, м.Донецьк), ТОВ «Діон Плюс» (ЄДРПОУ 34849939, м.Донецьк), ПП «Спектр Хімія» (ЄДРПОУ 34655619, м.Дніпропетровськ), ТОВ «Інтервенто» (ЄДРПОУ 38198809, м.Дніпропетровськ), ТОВ «Металообробка-2» (ЄДРПОУ 36368425, м.Дніпропетровськ), ТОВ «Батісмант» (ЄДРПОУ 37987001, м.Дніпропетровськ), ТОВ «Таурус Плюс» (ЄДРПОУ 37374492, м.Дніпропетровськ), ТОВ «Експерттрейд» (ЄДРПОУ 37150148, м.Дніпропетровськ), ТОВ «Югсінтез» (ЄДРПОУ 32990002, м.Дніпропетровськ), ПП «Вакант» (ЄДРПОУ 32228565, м.Дніпропетровськ), ТОВ «Техносинетез Холдінг» (ЄДРПОУ 34985523, м.Дніпропетровськ), ПП «Эра Плюс» (ЭДРПОУ 33473607, м.Дніпропетровськ), ТОВ «Енерготрейд Луганськ» (ЄДРПОУ 33352229, м.Луганськ), ТОВ «Прогресс ВН» (ЄДРПОУ 34942311, м.Луганськ), ПП «Фірма «Тандем Плюс» (ЄДРПОУ 36991502, м.Луганськ), ПП «ТД «Корона» (ЄДРПОУ 30231211, м.Луганськ), ТОВ «Актив Плюс» (ЄДРПОУ 36189504, м.Луганськ), ПП «ВКФ «Укрпромснаб» (ЄДРПОУ 34202109, м.Луганськ), ПП «Фабула М» (ЄДРПОУ 36179041, м.Алчевськ), ТОВ «Алчевськ Алеко» (ЄДРПОУ 33157731, м.Алчевськ), ПП «Юве Трейд» (ЄДРПОУ 35999371, м.Алчевськ), ПП «Анабель 07» (ЄДРПОУ 35399248, м.Луганськ), ТОВ «Старий Днепр» (ЄДРПОУ 35064885, м.Луганськ), ПП «Люксент» (ЄДРПОУ 36648729, м.Запоріжжя), ПП «Техно КМП» (ЄДРПОУ 36605452, м.Запоріжжя), ПП «ТФ Каскад Сервіс» (ЄДРПОУ 36447880, м.Запоріжжя), згідно записів внесених до Єдиного Державного Реєстру ДПС України за місцем знаходження реєстрації відсутні або визнані банкрутами, що також свідчить про ознаки фіктивності в діяльності вищевказаних підприємств.

У ході проведених оперативно-розшукових заходів та аналізу документів податкової звітності ТОВ «Фірма Бастіон» встановлено, що посадові особи ТОВ «Фірма Бастіон» з метою ухилення від сплати податків, в період 2008-2012 р.р. незаконно формували податковий кредит підприємства від вищевказаних підприємств які мають ознаки фіктивності. Вказані фінансово-господарські операції між підприємствами носили безтоварний характер.

Встановлено, що ТОВ «Фірма Бастіон» в період 2008-2012р.р. товарно-матеріальні цінності нібито придбані у вищевказаних підприємств з ознаками фіктивності (магній сірчанокислий, аміак рідкий технічний, дрантя, селітра), реалізовувало на адресу ПАТ «ММК ім.Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129), що відображено по бухгалтерському та податковому обліку вказаного підприємства, згідно договорів та специфікацій, податкових та видаткових накладних, паспортів та сертифікатів якості на поставлену продукцію, виписаних ТОВ Фірма «Бастіон» на адресу ПАТ «ММК ім.Ілліча».

Згідно пояснень, наданих директором ТОВ «Фірма Бастіон» (ЄДРПОУ 23173683) ОСОБА_2 було встановлено, що вказане підприємство зареєстроване та знаходиться за місцем його проживання. Комерційним директором вищевказаного підприємства являється ОСОБА_3. Протягом тривалого часу ТОВ «Фірма Бастіон» здійснює поставки продуктів хімічної промисловості на адресу металургійних підприємств м.Маріуполя, таких як ПАТ «ММК ім.Ілліча» та ПАТ «Азовзагальмаш». Підприємств постачальників ТОВ «Фірма Бастіон» знаходить за допомогою інтернет-оголошень. Поставки здійснюються транспортом підприємств-постачальників, тому що у ТОВ «Фірма Бастіон» свої транспортні засоби відсутні.

Слідчий зазначає, що з метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності ТОВ «Фірма Бастіон», а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку та документах фінансово-господарської діяльності, фактичним обставинам, в ході проведення досудового слідства необхідно детально дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності ПП «Вакант» (ЄДРПОУ 32228565, м.Дніпропетровськ), в тому числі по всім взаємовідносинам з вищезазначеними підприємствами-контрагентами та фізичними особами, а також документи що відображають фактичну реалізацію ПП «Вакант» (ЄДРПОУ 32228565, м.Дніпропетровськ) товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ «Фірма Бастіон». Вилучення оригіналів вищезазначених документів, також слідчий обумовлює необхідністю проведення судово-економічної експертизи, та почеркознавчої експертизи, що також будуть використані в якості доказів.

Під час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають у володінні ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, яка розташована за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Героїв Сталінграду, 25.

17.07.2013 року до ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області надсилалась вимога на витребування документів ПП «Вакант» (ЄДРПОУ 32228565, м.Дніпропетровськ), на яку відповідь не отримана.

Прокурор та слідчий в судовому засіданні клопотання підтримали в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, матеріали клопотання містять достатні дані про здійснення слідчим досудового розслідування раніше зазначеного кримінального правопорушення.

Слідчим суддею враховується те, що вищевказані документи можуть бути використані як докази причетності посадових осіб ТОВ Фірма «Бастіон» до скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, проте суд вбачає не доведеним будь-яким іншим способом, вилучити документи ПП «Вакант» в ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, оскільки в матеріалах поданого клопотання мається постанова про витребування документів від 17.07.2013 року з штампом ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області про її одержання, однак останній не містить ні дати, ні підпису відповідної особи, що суд розцінює як не доведеність з боку слідчого факт дійсного отримання даної постанови, та її невиконання, тому з урахуванням цього слідчий суддя вважає за необхідне подане клопотання слідчого задовольнити частково, надавши тимчасовий доступ лише до копії необхідних для розслідування кримінального провадження документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, внесене у кримінальному провадженні відомості про яке, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013050290000024 від « 17 квітня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до копій документів, завірених належним чином, що перебувають у володінні ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, яка розташована за адресою: м.Дніпропетровськ, вул.Героїв Сталінграду, 25, з можливістю їх вилучення, а саме:

- уставних та реєстраційних документів ПП «Вакант» (ЄДРПОУ 32228565), наказів (рішень) про призначення (звільнення) директора (головного бухгалтера) підприємства, податкових декларацій вказаного підприємства з податку на додану вартість за період з 01.01.2008р. по 31.12.2010р. з додатками та доповненнями, декларацій вказаного підприємства з податку на прибуток за період з 01.01.2008р. по 31.12.2010р., податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платника податків, і сум, утриманого з них податку вказаного підприємства за період з 01.01.2008р. по 31.12.2010р., всіх актів документальних та зустрічних перевірок вказаного підприємства за період з 01.01.2008р. по теперішній час.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.О. Помогайбо