Решение № 55175477, 19.11.2015, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 19.11.2015 Справа № 554/13783/15-ц

Провадження № 2-о/554/262/2015

РІШЕННЯ

Іменем України

19.11.2015 року суддя Октябрського районного суду м.Полтави Тімошенко Н.В., розглянувши цивільну справу за заявою Верхньодніпровської Державної податкової інспекції ГУ ДФС у Дніпропетровській області, зацікавлені особи: Товариство з обмеженою відповідальністю «Племзавод «Любомирівка», Публічне акціонерне товариство «Полтава - банк» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,

встановила:

Заявник 10.11.2015 року звернувся до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Сторони у судове засідання не з'явилися.

Дослідивши матеріали справи, суддя приходить до висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що у Верхньодніпровській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ТОВ „Племзавод «Любомирівка», (код ЄДРПОУ 36464789) перебуває на обліку як платник податків за основним місцем обліку з 07.04.2009 р.

В Верхньодніпровському районі суб'єкт господарювання здійснює розведення великої рогатої худоби молочних порід, вирощування зернових культур.

Управління податкового аудиту на підставі направлень від 30.09.2015 року №276/04-16-22-01, № 277/04-16-22-01, № 281/04-16-22-01, виданих Верхньодніпровською об'єднаною державною податковою інспекцією ГУ ДФС у Дніпропетровській області згідно наказу Верхньодніпровської ОДПІ від 18.09.2015 р. № 231 „Про проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ „Племзавод „Любомирівка" (код ЄДРПОУ 36464789) за період з 01.07.2012 по 30.06.2015 року та відповідно до плану - графіку проведення документальних перевірок суб'єктів господарювання на III квартал 2015 року, з метою проведення перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства та пред'явлення направлень про проведення документальної планової виїзної перевірки, здійснено виїзд за юридичною адресою ТОВ „Племзавод „Любомирівка" (код ЄДРПОУ 36464789), а саме: Дніпропетровська область. Верхньодніпровський район, с. Соколівка, вул. Гвоздовського, буд.,1.

За юридичною адресою підприємства встановлено, що ТОВ „Племзавод „Любомирівка" та посадові особи за адресою Верхньодніпровський район, с. Соколівка, вул. Гвоздовського, буд.,1 не знаходяться. На адміністративній будівлі відсутня вивіска або будь-яка інша інформація щодо підприємства ТОВ „Племзавод „Любомирівка". За вказаними номерами телефонів підприємства в АС „Податковий блок" та податковій звітності (тел,0678780919, тел.0565831829) ніхто не відповідає. В результаті чого, було складено акт від 30.09.2015 р. за № 974/04-16-22-01-36464789 Про результати перевірки місцезнаходження платника податків (посадових осіб платника податків ; бо його законних (уповноважених) представників) ТОВ „Племзавод „Любомирівка" (код ЄДРПОУ 56464789)". Керуючись п.п.1.4.5 Наказу „Про затвердження методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної фіскальної служби при організації, проведені та реалізації матеріалів перевірок платників податків" від 31.07.2015 р. №22 управлінням податкового аудиту на адресу оперативного управління Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області складено запит на встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків від 30.09.2015 р. № 128/7/04-16-22-01.

Згідно висновків довідки про встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків ОУ Криворізької південної ОДПІ від 23.10.2015 р. за №12184/7/04-82-07-05 - місцезнаходження (місця проживання) платника податків не встановлено.

Верхньодніпровською ОДПІ прийнято рішення від 26.10.15 № 799 про доцільність направлення державному реєстратору повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням за ф. № 18-ОПП, яке відправлено 26.10.15 на адресу держреєстратора.

Відповідно до пункту 1.1 статті 1 Податкового кодексу України Податковий кодекс України регулює відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, зокрема, визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов'язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов'язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Поряд з основними функціями органів державної податкової служби щодо здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати податків (зборів) та контролю за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), проведенням розрахункових операцій, органи державної податкової служби також вживають заходів щодо виявлення, аналізу та перевірки фінансових операцій, які можуть бути пов 'язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму. щодо відповідності законодавству (п.п.19-1.1.34 п.19-1.1 ст. 19-1 ПК Кодексу).

Для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій їм надані права, що визначені законодавцем та наведені у статі 20 ПК України.

Згідно з п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 ("Права контролюючих органів") ПК України: "контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів господарювання".

Згідно з положеннями статті 1076 Цивільного кодексу України та ст.60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю).

Відповідно до п.1 ст.1076 ЦК України відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом України "Про банки і банківську діяльність".

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч.1 ст.62 Закону №2121 та п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 ПК України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.1 ст.62 Закону № 2121.

Відповідно до ч.3 ст.290 ЦПК України, рішення суду щодо розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає негайному виконанню. Оскарження такого рішення не зупиняє його виконання.

Також згідно приписів ст. 67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах , встановлених законом. Ці приписи в повній мірі відносяться і до платників податків - юридичних осіб.

Враховуючи викладене, заява підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. 67 Конституції України, ст. 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність", ст. 20 Податкового кодексу України, ст. 1076 Цивільного кодексу України, ст.ст. 289, 290 ЦПК України, суддя

вирішила:

Заяву Верхньодніпровської Державної податкової інспекції ГУ ДФС у Дніпропетровській області, зацікавлені особи: Товариство з обмеженою відповідальністю «Племзавод «Любомирівка», Публічне акціонерне товариство «Полтава - банк» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, - задовольнити.

Зобов'язати Публічне акціонерне товариство "Полтава-банк"( МФО 331489), розкрити Верхньодніпровській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області (51600, м. Верхньодніпровськ, пл. Щербицького,2) інформацію, що містить банківську таємницю, відносно ТОВ „Племзавода „Любомирівка" (ЄДРПОУ З6464789) про обсяг та обіг (залишок) грошових коштів , а саме рух грошових коштів по банківським рахунках з виписками дня , тобто по щоденно здійсненим операціям з переліком підприємств, наведенням сум, реквізитів, призначенням платежу за період з дати відкриття рахунку по 30.06.2015р.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене до Апеляційного суду Полтавської області через районний суд шляхом подання протягом 10 днів з дня проголошення рішення апеляційної скарги.

Особи, які брали участь у справі, але не були присутні в судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Рішення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо апеляційну скаргу не було подано.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя Н.В.Тімошенко