Постановление суда № 54501236, 19.02.2014, Каховський міськрайонний суд Херсонської області

Справа № 658/722/14-к

(провадження № 1-кс/658/100/2014)

УХВАЛА

про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії

19 лютого 2014 року Каховський міськрайонний суд Херсонської області в складі:

слідчого судді Марків Т.А.,

при секретарі Полтавській І.С.,

розглянувши в приміщенні суду м. Каховці Херсонської області клопотання старшого прокурора Каховської міжрайонної прокуратури ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії у кримінальному провадженні № 12013230190003023,

встановив:

До Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 грудня 2013 року внесені дані про матеріали кримінального провадження № 12013230190003023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 367 КК України. Відповідно до яких, в період 2013 року головний бухгалтер Камянського сільського комунального підприємства, здійснюючи свої повноваження в фінансово-господарській діяльності підприємства, допустила службову недбалість, яка спричинила втрату грошових коштів, заблокування рахунків та збільшення суми заборгованості по заробітній платі працівникам.

Старшим прокурором Каховської міжрайонної прокуратури, направлено до суду клопотання про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Камянського сільського комунального підприємства, що розташоване за адресою: с. Цукури Каховський район Херсонська область, вул. Степова, № 15, за звітний період з 01 грудня 2012 року по 31 грудня 2013 року. Клопотання мотивоване тим, що з метою встановлення фактичних обставин ведення фінансово-господарської діяльності підприємства та її результатів необхідно перевірити фінансову та бухгалтерську звітність та облік за вказаний період, що можливо здійснити лише шляхом проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності підприємства. Проведення ревізії просив доручити державній фінансовій інспекції України в Херсонській області з терміном проведення 15 робочих днів.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, наполягав на проведенні позапланової виїзної ревізії у Камянському сільському комунальному підприємстві. Вказав, що під час розслідування кримінального правопорушення у кримінальному провадженні № 12013230190003023, виникла необхідність у проведені позапланової виїзної ревізії, висновок якої встановить наявність чи відсутність фінансових порушень при веденні фінансового та бухгалтерського обліку на підприємстві. В подальшому зазначені відомості можливо використати, як доказ в кримінальному провадженні.

Під час проведення досудового розслідування вказаного правопорушення, а саме з допиту в якості свідка ОСОБА_2 встановлено, що працюючи з 12 листопада 2013 року на посаді директора комунального підприємства, не має доступу до фінансової та господарської діяльності підприємства, що підконтрольна головному бухгалтеру ОСОБА_3, офіційні данні якої не збігаються з фактичною ситуацію на підприємстві, а саме щодо: існуючої заборгованості та її розміру перед ДПДГ «Каховське»; заборгованості із заробітної плати працівникам підприємства; заборгованості за спожиту воду; кредитної заборгованості перед ПАТ КБ «ПриватБанк»; надходження та використання коштів з оренди агрофірмою «Алекс» трансформатору; підстави та розміри відрахування коштів підприємства на програмне забезпечення наданої підприємству в оренду оргтехніки та придбання канцелярських товарів. При зверненні до головного бухгалтера з проханням проведення перевірки стану бухгалтерського обліку на підприємстві в добровільному порядку отримав відмову.

Відповідно п. 6 ч. 2 ст. 36 КПК України, прокурор уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Згідно з ч. 5 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення фінансового контролю в Україні» позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, закріплених у даній статті.

Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Позапланова ревізія не повинна перевищувати 15 робочих днів (п. 5 ч. 5, 6, ч. 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення фінансового контролю в Україні»).

Головними завданнями органу державного фінансового контролю є: здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов'язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності в бюджетних установах, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують кошти з бюджетів усіх рівнів, або використовують державне чи комунальне майно, та інше (ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення фінансового контролю в Україні»).

Суд, оголосивши клопотання, заслухавши пояснення особи, що подала клопотання, вбачає наявність достатніх підстав вважати, що питання, які планується зясувати у ході позапланової виїзної ревізії мають суттєве значення для встановлення істини при розслідуванні зазначеного в клопотанні кримінального правопорушення, які можуть бути використані, в якості доказу в кримінальному провадженні та відповідно до ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення фінансового контролю в Україні» віднесено до компетенції органів державного фінансового контролю.

У звязку із вищенаведеним, суд вважає за необхідне клопотання про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії у кримінальному провадженні № 12013230190003023 задовольнити.

Керуючись ст. 2, 11 Закону України «Про основні засади

здійснення фінансового контролю в Україні»,

ст.ст. 36, 93, 131, 132, 160, 309 КПК України,

ухвалив:

Клопотання старшого прокурора Каховської міжрайонної прокуратури ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії у кримінальному провадженні № 12013230190003023 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Камянського сільського комунального підприємства (код ЄДРПОУ 36846065, юридична адреса с. Цукури Каховський район Херсонська область, вул. Степова, № 15), щодо стану і достовірності бухгалтерського обліку і фінансової звітності за період з 01 грудня 2012 року по 31 грудня 2013 року.

Проведення ревізії доручити Державній фінансовій інспекції в Херсонській області.

Зобовязати посадових осіб Камянського сільського комунального підприємства забезпечити допуск працівників Державної фінансової інспекції в Херсонській області до проведення позапланової виїзної ревізії.

Надати можливість інспекторам Державної фінансової інспекції в Херсонській області в ході проведення позапланової ревізії ознайомлюватися з оригіналами нормативних фінансово-господарських, бухгалтерських інших документів Камянського сільського комунального підприємства необхідність в яких виникне під час проведення виїзної позапланової ревізії.

В ході проведення позапланової ревізії дати відповіді на слідуючі запитання:

-відповідність фактичної діяльності підприємства видам діяльності, передбаченим Статутом, регуляторними актами та дозвільними документами;

-перевірки фінансових планів, стану їх виконання;

-дотримання вимог чинного законодавства при проведенні безготівкових операцій в національній та іноземній валюті;

-дотримання вимог чинного законодавства при проведенні готівкових операцій в національній та іноземній валюті;

-повнота надходжень, достовірність і правильність визначення доходів;

-законність здійснення та достовірність відображення витрат;

-правильність відображення дебіторської та кредиторської заборгованості, стан претензійно-позовної роботи;

-стан збереження державного майна, використання оборотних та необоротних активів;

-дотримання законодавства при отриманні та використанні бюджетних коштів (за наявності);

-стан бухгалтерського обліку та достовірності фінансової звітності.

Встановити термін проведення ревізії в Камянському сільському комунальному підприємстві 15 робочих днів в період з 24 лютого 2014 року по 17 березня 2014 року, включно.

Строк дії ухвали визначити в один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.А. Марків