№ 53664394, 01.08.2012, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 1715/14077/12

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 серпня 2012 року

Суддя Рівненського міського суду Є. І. Сидорук, розглянувши подання старшого слідчого з ОВС ВОДС СВ ДПС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1 на проведення виїмки фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТзОВ «Торгово-промислова компанія» по взаємовідносинах з ТзОВ «Інвестжитлобуд», -

встановив:

В Рівненський міський суд звернувся старший слідчий з ОВС ВОДС СВ ДПС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 із поданням, погодженим і заступником прокурора Рівненської області, на проведення виїмки фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТзОВ «Торгово-промислова компанія» по взаємовідносинах з ТзОВ «Інвестжитлобуд».

Своє подання слідчий обґрунтовує тим, що 21.06.11 ТзОВ «Інвестжитлобуд» скасовано свідоцтво платника податку на додану вартість на підставі пп. «г», п. 184.1 ст.184 ПК України, а саме: особа, зареєстрована як платник податку протягом 12 послідовних податкових місяців не подає органу державної податкової служби декларацій з податку на додану вартість та/або подає таку декларацію (податковий розрахунок), яка (який) свідчить про відсутність постачання/придбання товарів, здійснених з метою формування податкового зобов'язання чи податкового кредиту.

В порушення п. 184.7 ст. 184 ПК України, а саме, якщо в останньому звітному (податковому) періоді на обліку у платника податку залишаються товари та необоротні активи, при придбанні яких суми податку були включені до податкового кредиту, платник податку не пізніше дати подання заяви про анулювання заяви його реєстрації як платника податку зобов'язаний визнати умовне постачання таких товарів та необоротних активів та нарахувати податкові зобов'язання виходячи із звичайної ціни відповідних товарів чи необоротних активів.

Згідно з додатком К1/1 до поданої податкової декларації з податку на прибуток за 2008 рік, поданого до ДПІ у м. Рівне 02.09.09 у ТзОВ «Інвестжитлобуд» залишкова вартість основних фондів склала 209013 грн. та балансова вартість запасів на кінець 2008 року становила 23558710 грн. Останню декларацію по ПДВ платником подано за серпень 2010 року з прочерками. В податкових деклараціях з ПДВ за період з січня 2009 року по серпень 2010 року нарахування відсутні.

ДПІ у м. Рівне проведено камеральну перевірку акт №396/15-200/30841150 від 20.12.11 в ході якої встановлено, що службові особи ТзОВ «Інвестжитлобуд» умисно не визнали умовне постачання на суму 23474048 грн. з них на суму ПДВ 4694809,6 грн., чим в порушення п. 184.7 ст.184 ПК України занизили податкове зобов'язання з податку на додану вартість на вказану суму, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства встановлено, що ТзОВ «Інвестжитлобуд» в період 2006-2012 років мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТзОВ «Торгово-промислова компанія».

Згідно ст. 178 КПК України виїмка проводиться у випадках, коли є точні дані, що предмети чи документи, які мають значення для справи, знаходяться в певної особи чи в певному місці. Виїмка документів, що становлять банківську таємницю, проводиться за вмотивованою постановою судді.

Дослідивши матеріали кримінальної справи, а також беручи до уваги, що у ТзОВ «Торгово-промислова компанія» знаходяться первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинах з ТзОВ «Інвестжитлобуд», які мають значення для встановлення істини по кримінальній справі, суддя прийшов до висновку, що подання обґрунтоване та таке, що підлягає задоволенню, оскільки ґрунтується на необхідності повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінальної справи і не суперечить вимогам закону.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст. 66, 178,347 КПК України, суддя, -

постановив:

Подання задоволити.

Дати дозвіл на проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів в ТзОВ «Торгово-промислова компанія» (код ЄДРПОУ 13816938, м. Львів, вул. Литвиненка, 6) по взаємовідносинах з ТзОВ «Інвестжитлобуд» (код ЄДРПОУ 30841150, м. Рівне, вул. Погоринська, 82), за період 2006-2012 років, а саме: договорів, додатків до них, актів виконаних робіт, накладних, податкових накладних, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, та інших фінансово-господарських документів, які мають значення для справи.

У разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують їх вилучення.

Копії вилучених оригіналів документів та опису вилучених оригіналів документів, залишити у ТзОВ «Торгово-промислова компанія» (код ЄДРПОУ 13816938, м. Львів, вул. Литвиненка, 6) та забезпечити збереження оригіналів документів і повернення у встановленому порядку.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя Рівненського

міського суду ОСОБА_2