Постановление суда № 53348708, 10.11.2015, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/4782/15

ун. № 759/17590/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 листопада 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Лопатюк Н.Г., при секретарі Фещук Т.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Дзюбюка О.В. у кримінальному провадженні №32015100080000023, внесеного до ЄРДР 06.05.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И Л А:

10 листопада 2015 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Дзюбюка О.В., погодженого з прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Мельником Д.І. про надання дозволу на проведення обшуку в нежитлових приміщеннях, які розташовані за адресою: АДРЕСА_2, що на праві власності зареєстровані за ОСОБА_3 (нежитлові приміщення в літері А: приміщення підвалу площа 187 кв. м., 1-го поверху площа 203,30 кв. м., в літ. Д прим площею 16,70 кв. м.), ОСОБА_4 (нежитлові приміщення в літері А 1-й поверх приміщення №3, 2-й поверх приміщення з №1 по №16 загальною площею 272,50 кв. м.), ОСОБА_5 (нежитлові приміщення №10, №11 в літері А площею 40 кв. м.; нежила будівля літера В загальною площею 2154,1 кв. м.), з метою відшукання і вилучення товарно-матеріальних цінностей, речей та предметів, пов'язаних з незаконною фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Копіо груп» (код ЄДРПОУ: 39483495), ТОВ «Мульткарнавал» (код ЄДРПОУ: 39483495), ТОВ « Вальгард» (код ЄДРПОУ: 39344103), ТОВ «Мульттрейд» (код ЄДРПОУ: 35290861), ТОВ «Мемо трейд» (код ЄДРПОУ: 39417223), ТОВ «Солард групп» (код ЄДРПОУ: 39000914), ТОВ «Ромза» (код ЄДРПОУ: 38648610), ТОВ «Кронос груп» (код ЄДРПОУ: 39246423), ТОВ «Метал-Л» (код ЄДРПОУ: 39478899), ТОВ «СВ стайл» (код ЄДРПОУ: 39910300), ТОВ «Торговий дім «Смарт» (код ЄДРПОУ: 39807558), ТОВ «Китчер-констракшн» (код ЄДРПОУ: 39776719), ТОВ «Резерв-бенефіт» (код ЄДРПОУ: 39771595), ТОВ «Лако сервіс» (код ЄДРПОУ: 39728267), ТОВ «ТД брістон» (код ЄДРПОУ: 39679367), ТОВ «Фантом ардо» (код ЄДРПОУ: 39655833), ТОВ «ТФ орхідея» (код ЄДРПОУ: 37865822), ТОВ «Гранд плаза» (код ЄДРПОУ: 39068637), ТОВ «БК «Оптима» (код ЄДРПОУ: 37939773), ТОВ «Нафта торг-ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39437391), ТОВ «Торговий дім Білдер» (код ЄДРПОУ: 39807594) та інших підприємств задіяних у схемі ухилення від сплати податків, а саме:

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів;

-печаток та штампів вищевказаних підприємств;

-реєстраційних документів;

-документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;

-відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;

-документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);

-листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами;

-чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);

-комп'ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність;

-платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо;

-грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності;

-інших речей та документів, що матимуть доказове значення у кримінальному провадженні.

Як вбачається з матеріалів досудового розслідування, службові особи ТОВ «Укргазтех» у період з 01.09.2012 по 31.12.2013 року ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 10 790 272,11 грн., шляхом створення видимості проведення господарської діяльності з рядом підприємств з ознаками фіктивності, одним з яких є ТОВ «Капромбуд» (код ЄДРПОУ 37982640). Також встановлено, що в схемі ухилення від сплати податків окрім ТОВ «Капромбуд» використовується ряд інших фіктивних СГД одними з яких є ТОВ «Фабіліте» (код ЄДРПОУ: 39127388), ТОВ «Проксісервіс» (код ЄДРПОУ: 38730376), ТОВ «Простір-Тренд» (код ЄДРПОУ: 38800420), ТОВ «Сфера-Вест» (код ЄДРПОУ: 38808241), ТОВ «Авітек-Трейд» (код ЄДРПОУ: 38260557), ТОВ «Веста лідер» (код ЄДРПОУ: 38807714), ТОВ «Євроінбуд» (код ЄДРПОУ: 39138850), ТОВ «А-Дельта» (код ЄДРПОУ: 39075653), ТОВ «Копіо груп» (код ЄДРПОУ: 39483495).

Співробітниками ОУ ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві в ході аналізу інформаційних ресурсів ГУ ДФС України, а також за допомогою наявних оперативних можливостей встановлено, що ТОВ «Айпара» (код ЄДРПОУ: 39483495), ТОВ «Асіман» (код ЄДРПОУ: 39876583), які являються імпортерами фруктів та овочів, здійснюють реалізацію імпортованого товару за готівкові кошти та надають послуги іншим підприємствам з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ. На даний час ТОВ «Айпара» (код ЄДРПОУ: 39483495), ТОВ «Асіман» (код ЄДРПОУ: 39876583) здійснюють документальну реалізацію без проведення реальних поставок ТМЦ в адресу конвертаційно-транзитних підприємств: ТОВ «Гранд плаза» (код ЄДРПОУ: 39068637), ТОВ «БК «Оптима» (код ЄДРПОУ: 37939773), ТОВ «Нафта торг-ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39437391), ТОВ «Торговий дім Білдер» (код ЄДРПОУ: 39807594). Під час аналізу єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що перелічені СГД з ознаками фіктивності становлять єдину конвертаційно-транзитну групу разом з ТОВ «Копіо груп» (код ЄДРПОУ: 39483495), ТОВ «Мульткарнавал» (код ЄДРПОУ: 39483495), ТОВ « Вальгард» (код ЄДРПОУ: 39344103), ТОВ «Мульттрейд» (код ЄДРПОУ: 35290861), ТОВ «Мемо трейд» (код ЄДРПОУ: 39417223), ТОВ «Солард групп» (код ЄДРПОУ: 39000914), ТОВ «Ромза» (код ЄДРПОУ: 38648610), ТОВ «Кронос груп» (код ЄДРПОУ: 39246423), ТОВ «Мета-Л» (код ЄДРПОУ: 39478899), ТОВ «СВ стайл» (код ЄДРПОУ: 39910300), ТОВ «Торговий дім «Смарт» (код ЄДРПОУ: 39807558), ТОВ «Китчер-констракшн» (код ЄДРПОУ: 39776719), ТОВ «Резерв-бенефіт» (код ЄДРПОУ: 39771595), ТОВ «Лако сервіс» (код ЄДРПОУ: 39728267), ТОВ «ТД брістон» (код ЄДРПОУ: 39679367), ТОВ «Фантом ардо» (код ЄДРПОУ: 39655833), ТОВ «ТФ орхідея» (код ЄДРПОУ: 37865822).

Допитаний в якості свідка директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ «Копіо груп», ТОВ «Мульткарнавал», ТОВ «Вальгард», ТОВ «Мульттрейд», ТОВ «Мемо трейд», ТОВ «Солард групп» ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1 дав покази про реєстрацію зазначених підприємства на власне ім'я за грошову винагороду без мети здійснення підприємницької діяльності на прохання малознайомої особи. Під час допиту ОСОБА_6 повідомив, що жодних фінансово-господарських документів ТОВ «Копіо груп», ТОВ «Мульткарнавал», ТОВ « Вальгард», ТОВ «Мульттрейд», ТОВ «Мемо трейд», ТОВ «Солард Групп», документів податкової звітності зі своєї волі особисто не підписував, наміру на ведення фінансово-господарської діяльності ніколи не мав та на даний момент не має, нікому не надавав відповідного доручення на здійснення таких повноважень від свого імені.

В ході аналізу інформації з єдиного реєстру податкових накладних інформаційної бази ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які згідно єдиного реєстру податкових накладних купуються ТОВ «Копіо груп», ТОВ «Мульткарнавал», ТОВ «Вальгард», ТОВ «Мульттрейд», ТОВ «Мемо трейд», ТОВ «Солард групп», ТОВ «Ромза», ТОВ «Кронос груп», ТОВ «Мета-Л», ТОВ «СВ стайл», ТОВ «Торговий дім «Смарт», ТОВ «Китчер-констракшн», ТОВ «Резерв-бенефіт», ТОВ «Лако сервіс», ТОВ «ТД брістон», ТОВ «Фантом ардо», ТОВ «ТФ орхідея», ТОВ «Гранд плаза», ТОВ «БК «Оптима», ТОВ «Нафта торг-ЛТД», ТОВ «Торговий дім Білдер» у ТОВ «Айпара», ТОВ «Асіман» та інших постачальників, не відповідає номенклатурі проданих товарів. Так, закуповуючи у ТОВ «Айпара», ТОВ «Асіман» та інших постачальників фрукти та овочі, підприємства з ознаками «фіктивності» вищезазначеної конвертаційно-транзитної групи здійснюють продаж, постачання інших різноманітних товарів і послуг, які не мають жодного відношення до придбаних фруктів та овочів, в адресу реально діючих підприємств, які мінімізують податкові зобов'язання шляхом формування штучного податкового кредиту з ПДВ, що спричиняє ненадходження до державного бюджету коштів у вигляді сплачених податків в особливо великих розмірах. Дана обставина свідчить про проведення безтоварних фінансово-господарських операцій, зміст яких суперечить законодавчим актам, а також інтересам держави і суспільства, не спрямований на реальне настання правових наслідків що обумовлені ними.

При відправці податкової звітності ТОВ «Копіо груп», ТОВ «Мульткарнавал», ТОВ «Вальгард», ТОВ «Мульттрейд», ТОВ «Мемо трейд», ТОВ «Солард групп», ТОВ «Ромза», ТОВ «Кронос груп», ТОВ «Мета-Л», ТОВ «СВ стайл», ТОВ «Торговий дім «Смарт», ТОВ «Китчер-констракшн», ТОВ «Резерв-бенефіт», ТОВ «Лако сервіс», ТОВ «ТД брістон», ТОВ «Фантом ардо», ТОВ «ТФ орхідея», ТОВ «Гранд плаза», ТОВ «БК «Оптима», ТОВ «Нафта торг-ЛТД», ТОВ «Торговий дім Білдер» у ТОВ «Айпара», ТОВ «Асіман» особи, яким підконтрольні вказані транзитно-конвертаційні СГД використовують наступні IP-адреси:

- 94.45.42.42 (належить Інтернет-провайдеру ТОВ «Скіф Київ ЮА») Згідно відповіді ТОВ «Скіф київ ЮА», послуги з доступу до мережі Iнтернет з IP-адреси 94.45.42.42 фактично надаються за адресою: АДРЕСА_2;

-217.73.81.79 (належить Інтернет-провайдеру ТОВ «Інфомір»). Згідно відповіді ТОВ «Інфомір», послуги з доступу до мережі Iнтернет з IP-адреси 217.73.81.79 фактично надаються за адресою: АДРЕСА_1).

Враховуючи, що податкова звітність подається до органів ДПІ з вищезазначених IP-адрес, є достатні підстави вважати що приміщення за адресою АДРЕСА_2, а також квартира за адресою АДРЕСА_1, використовується невстановленими особами з метою ведення незаконної діяльності ТОВ «Копіо груп», ТОВ «Мульткарнавал», ТОВ «Вальгард», ТОВ «Мульттрейд», ТОВ «Мемо трейд», ТОВ «Солард групп», ТОВ «Ромза», ТОВ «Кронос груп», ТОВ «Метал-Л», ТОВ «СВ стайл», ТОВ «Торговий дім «Смарт», ТОВ «Китчер-констракшн», ТОВ «Резерв-бенефіт», ТОВ «Лако сервіс», ТОВ «ТД брістон», ТОВ «Фантом ардо», ТОВ «ТФ орхідея», ТОВ «Гранд плаза», ТОВ «БК «Оптима», ТОВ «Нафта торг-ЛТД», ТОВ «Торговий дім Білдер», що полягає у пособництві в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.

Відповідно до відповіді Київського міського бюро технічної інвентаризації та реєстрації права власності на об'єкти нерухомого майна встановлено, що нежитлові приміщення що розташовані за адресою: АДРЕСА_2, на праві власності зареєстровані за ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5.

Крім того, як зазначено слідчим в клопотанні, в нежитлових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_2, які використовують ТОВ «Копіо груп», ТОВ «Мульткарнавал», ТОВ «Вальгард», ТОВ «Мульттрейд», ТОВ «Мемо трейд», ТОВ «Солард групп», ТОВ «Ромза», ТОВ «Кронос груп», ТОВ «Мета-Л», ТОВ «СВ стайл», ТОВ «Торговий дім «Смарт», ТОВ «Китчер-констракшн», ТОВ «Резерв-бенефіт», ТОВ «Лако сервіс», ТОВ «ТД брістон», ТОВ «Фантом ардо», ТОВ «ТФ орхідея», ТОВ «Гранд плаза», ТОВ «БК «Оптима», ТОВ «Нафта торг-ЛТД», ТОВ «Торговий дім Білдер» у ТОВ «Айпара», ТОВ «Асіман», можуть знаходитись речі і документи, які мають значення для встановлення істини в провадженні та фактично виступають речовими доказами, та в подальшому можуть бути знищеними, а саме: печатки, реєстраційні та установчі документи ТОВ «Копіо груп» (код ЄДРПОУ: 39483495), ТОВ «Мульткарнавал» (код ЄДРПОУ: 39483495), ТОВ « Вальгард» (код ЄДРПОУ: 39344103), ТОВ «Мульттрейд» (код ЄДРПОУ: 35290861), ТОВ «Мемо трейд» (код ЄДРПОУ: 39417223), ТОВ «Солард групп» (код ЄДРПОУ: 39000914), ТОВ «Ромза» (код ЄДРПОУ: 38648610), ТОВ «Кронос груп» (код ЄДРПОУ: 39246423), ТОВ «Метал-Л» (код ЄДРПОУ: 39478899), ТОВ «СВ стайл» (код ЄДРПОУ: 39910300), ТОВ «Торговий дім «Смарт» (код ЄДРПОУ: 39807558), ТОВ «Китчер-констракшн» (код ЄДРПОУ: 39776719), ТОВ «Резерв-бенефіт» (код ЄДРПОУ: 39771595), ТОВ «Лако сервіс» (код ЄДРПОУ: 39728267), ТОВ «ТД брістон» (код ЄДРПОУ: 39679367), ТОВ «Фантом ардо» (код ЄДРПОУ: 39655833), ТОВ «ТФ орхідея» (код ЄДРПОУ: 37865822), ТОВ «Гранд плаза» (код ЄДРПОУ: 39068637), ТОВ «БК «Оптима» (код ЄДРПОУ: 37939773), ТОВ «Нафта торг-ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39437391), ТОВ «Торговий дім Білдер» (код ЄДРПОУ: 39807594) та інших фіктивних підприємств, фінансово-господарські та інші документи які підтверджують вчинення протиправних дій, чорнові записи (зошити, блокноти, окремі аркуші паперу) та інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду, а також комп'ютерна техніка, носії збереження інформації (дискети, диски, жорсткі диски, флеш-накопичувачі, планшети та інше), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність.

Отже, задовольняючи дане клопотання, слідчий суддя виходила з наступного.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Частиною 2 цієї статті передбачено, що обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

В частині третій статті 234 КПК України зазначений вичерпний перелік відомостей, які повинні міститись у відповідному клопотанні, зокрема зазначення конкретних речей, документів або осіб, яких планується відшукати.

Згідно ч.1 ст.235 КПК України, ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність проведення обшуку для з'ясування обставин, що мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Заслухавши пояснення слідчого, враховуючи підстави і мотиви клопотання, дослідивши документи, додані до клопотання, вважаю, що слідчим доведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах та документах можуть бути доказами під час судового розгляду та можуть знаходитися у зазначеному в клопотанні нежитлових приміщеннях, що відповідно до частини 5 ст.234 КПК України свідчить про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.

Керуючись ст.ст. 166, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И Л А:

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Дзюбюка О.В. у кримінальному провадженні №32015100080000023, внесеного до ЄРДР 06.05.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції Дзюбюку О.В. на проведення обшуку в нежитлових приміщеннях, які розташовані за адресою: АДРЕСА_2, що на праві власності зареєстровані за ОСОБА_3 (нежитлові приміщення в літері А: приміщення підвалу площа 187 кв. м., 1-го поверху площа 203,30 кв. м., в літ. Д прим площею 16,70 кв. м.), ОСОБА_4 (нежитлові приміщення в літері А 1-й поверх приміщення №3, 2-й поверх приміщення з №1 по №16 загальною площею 272,50 кв. м.), ОСОБА_5 (нежитлові приміщення №10, №11 в літері А площею 40 кв. м.; нежила будівля літера В загальною площею 2154,1 кв. м.), з метою відшукання і вилучення товарно-матеріальних цінностей, речей та предметів, пов'язаних з незаконною фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Копіо груп» (код ЄДРПОУ: 39483495), ТОВ «Мульткарнавал» (код ЄДРПОУ: 39483495), ТОВ « Вальгард» (код ЄДРПОУ: 39344103), ТОВ «Мульттрейд» (код ЄДРПОУ: 35290861), ТОВ «Мемо трейд» (код ЄДРПОУ: 39417223), ТОВ «Солард групп» (код ЄДРПОУ: 39000914), ТОВ «Ромза» (код ЄДРПОУ: 38648610), ТОВ «Кронос груп» (код ЄДРПОУ: 39246423), ТОВ «Метал-Л» (код ЄДРПОУ: 39478899), ТОВ «СВ стайл» (код ЄДРПОУ: 39910300), ТОВ «Торговий дім «Смарт» (код ЄДРПОУ: 39807558), ТОВ «Китчер-констракшн» (код ЄДРПОУ: 39776719), ТОВ «Резерв-бенефіт» (код ЄДРПОУ: 39771595), ТОВ «Лако сервіс» (код ЄДРПОУ: 39728267), ТОВ «ТД брістон» (код ЄДРПОУ: 39679367), ТОВ «Фантом ардо» (код ЄДРПОУ: 39655833), ТОВ «ТФ орхідея» (код ЄДРПОУ: 37865822), ТОВ «Гранд плаза» (код ЄДРПОУ: 39068637), ТОВ «БК «Оптима» (код ЄДРПОУ: 37939773), ТОВ «Нафта торг-ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39437391), ТОВ «Торговий дім Білдер» (код ЄДРПОУ: 39807594), задіяних у схемі ухилення від сплати податків, а саме:

-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів;

-печаток та штампів вищевказаних підприємств;

-реєстраційних документів;

-документів складського обліку, на паперових та електронних носіях;

-відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей;

-документів та реєстрів бухгалтерського обліку, на паперових та електронних носіях (журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам з розшифровкою та конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях);

-листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами;

-чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку);

-комп'ютерної техніки, носіїв збереження інформації (дискет, дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів та іншого), на яких в електронному вигляді містяться відповідні відомості що підтверджують протиправну діяльність;

-платіжних доручень, банківських виписок та документів, що свідчать про рух коштів по розрахунковим-рахункам, кредитних карток, чекових книжок тощо;

-грошових коштів та інших матеріальних цінностей здобутих в результаті здійснення протизаконної діяльності.

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду Лопатюк Н.Г.

м. Києва