№ 5206183, 26.03.2008, Придніпровський районний суд м. Черкас

Справа № 4-70/2008

ПОСТАНОВА

26 березня 2008 року Придніпровський районний суд м. Черкаси в складі:

головуючого: судді - Безверхого І.В.,

при секретарі - Ілюк Н.І.,

за участю: - ст. прокурора відділу прокуратури Черкаської області Архипенка О.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Черкаси скаргу засновника та директора ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" ОСОБА_2 на постанову старшого прокурора відділу прокуратури Черкаської області Архипенка О.А. від 29 листопада 2007 року про порушення кримінальної справи по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

встановив:

Засновник та директор ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" ОСОБА_2 звернувся до Придніпровського райсуду м. Черкаси зі скаргою на постанову старшого прокурора відділу прокуратури Черкаської області Архипенка О.А. від 29 листопада 2007 року про порушення кримінальної справи по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Свою скаргу скаржник - ОСОБА_2 мотивував тим, що кримінальна справа була порушена за фактом, а не відносно окремих осіб як того вимагає ч. 2 ст. 98 КПК України (якщо на момент порушення кримінальної справи встановлено особу, яка вчинила злочин, кримінальну справу повинно бути порушено щодо цієї особи); згідно вимог ч.2 ст. 94 КПК України кримінальна справа може бути порушена тільки у тих випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину і підставами для порушення кримінальної справи не можуть бути припущення, або дані, які не містять інформації про злочин. ОСОБА_2 вважає, що в постанові про порушення кримінальної справи викладені не факти щодо обставин господарської діяльності його підприємства, а припущення щодо цієї господарської діяльності, а тому вважає, що кримінальна справа порушена фактично і стосовно нього, і крім того порушена передчасно та з порушенням норм чинного кримінально-процесуального законодавства України.

В судовому засіданні скаржник - ОСОБА_2 свою скаргу підтримав і пояснив суду, що висновки про ухилення від сплати податків, зроблені у акті та постанові про порушення кримінальної справи є передчасними і така інформація не містить достовірних та достатніх даних про порушення податкового законодавства України та не дає підстав прокурору для висновку про умисне ухилення від сплати податків, так як для порушення кримінальної справи за ст. 212 КК України необхідною умовою є наявність ознак, які вказують на умисний характер дій з ухилення від сплати податків; просив суд скасувати оскаржувану ним постанову прокурора про порушення кримінальної справи від 29.11.2007 року відносно службових осіб ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, як незаконну та безпідставну.

Представник суб'єкта оскарження - старший прокурор відділу прокуратури Черкаської області Архипенко О.А. в судовому засіданні заперечував проти задоволення скарги, вважаючи викладені у скарзі доводи несуттєвими, а тому такими, що не дають підстав для скасування оскаржуваної постанови. Також пояснив суду, що постанова про порушення кримінальної справи була винесена ним при наявності достатніх даних, які вказують на наявність в діях службових осіб ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" ознак злочину, передбаченого ч.3ст. 212 КК України, а тому просив суд відмовити в задоволенні скарги.

Заслухавши пояснення скаржника - ОСОБА_2, представника суб'єкту оскарження -Архипенка О.А., дослідивши матеріали скарги та матеріали, що стали підставою до порушення кримінальної справи за № 2510700195 по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України в 1-му томі на 68 - ми аркушах, суд приходить до висновку, що скарга засновника та директора ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" ОСОБА_2 на постанову старшого прокурора відділу прокуратури Черкаської області Архипенка О.А. від 29 листопада 2007 року про порушення кримінальної справи по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України - не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів скарги та наданих прокурором матеріалів, на підставі яких було прийнято рішення про порушення кримінальної справи, - 29 листопада 2007 року старшим прокурором відділу прокуратури Черкаської області Архипенко О.А. була порушена кримінальна справа по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України за матеріалами дослідної перевірки проведеної ГВ ПМ ДПІ в м. Черкаси. В результаті дослідної перевірки було встановлено, що службові особи ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення ст.ст.6, 7 Закону України " Про податок на додану вартість", за період з листопада 2006 року по червень 2007 року, безпідставно формували податковий кредит з податку на додану вартість, шляхом відображання по бухгалтерському та податковому обліках неіснуючих фінансово-господарських операцій по придбанню товарно-матеріальних цінностей у підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме, ТОВ "Герметі-С", ТОВ "Гарданс", ТОВ "Хесет Трейдінг" та ТОВ "Малькут-М" і таким чином службові особи ТОВ "Згалода ЛТД Плюс" за період з листопада 2006 року по червень 2007 року ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 1.000000 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у особливо великих розмірах.

Ст. 94 КПК України передбачено приводи та підстави до порушення кримінальної справи.

Відповідно до ч.2 ст.94 КПК України, кримінальна справа може бути порушена тільки у тих випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину. Даною статтею КПК України передбачено вичерпний перелік приводів та підстав для порушення кримінальної справи. Як вбачається із наданих суду матеріалів, на підставі яких старшим прокурором відділу прокуратури Черкаської області Архипенко О.А. було винесено оскаржувану постанову, підставою для винесення вказаної постанови, згідно вимог п.5 ч.1 ст.94 КПК України, послужили матеріали дослідної перевірки проведеної ГВ ПМ ДПІ в м. Черкаси по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Злагода ЛТД Плюс", а приводом - послужив акт ДПІ у м. Черкаси від 31.10.2007 року № 2044\23-2\34608802 " Про результати виїзної планової документальної перевірки ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" ( код 34608802) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 27.09.2006р. по 30.06.2007р.", що на думку суду, в даному конкретному випадку, не суперечить вимогам ст.94 КПК України.

Згідно вимог ст.98 КПК України при наявності приводів і підстав, зазначених у ст.94 КПК України прокурор, слідчий, орган дізнання зобов'язані винести постанову про порушення кримінальної справи, вказавши приводи і підстави до порушення справи, статтю кримінального закону, за ознаками якої порушується справа, а також дальше її спрямування, що в даному випадку, на думку суду, органом досудового слідства було виконано.

Суд також вважає, що згідно вимог ст.236-7 ч.3 КПК України ОСОБА_2 має право оскаржити до суду постанову про порушення кримінальної справи по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Злагода ЛТД Плюс", як особа, інтересів якої стосується порушена кримінальна справа.

А тому суд вважає, що скаргу скаржника - засновника та директора ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" ОСОБА_2 на постанову старшого прокурора відділу прокуратури Черкаської області Архипенка О.А. від 29 листопада 2007 року про порушення кримінальної справи по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -необхідно залишити без задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 236-7; 236-8 КПК України, суд, -

постановив:

Скаргу скаржника - засновника та директора ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" ОСОБА_2 на постанову старшого прокурора відділу прокуратури Черкаської області Архипенка О.А. від 29 листопада 2007 року про порушення кримінальної справи по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Злагода ЛТД Плюс" за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, - залишити без ЗАДОВОЛЕННЯ. Копію постанови направити:

- прокурору Черкаської області;

- старшому прокурору відділу прокуратури Черкаської області Архипенко О.А.;

- скаржнику ОСОБА_2

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Черкаської області на протязі семи діб з моменту проголошення.