Решение № 50856476, 07.02.2011, Дніпровський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Запоріжжя)

Справа № 2-о-43/11

РІШЕННЯ

07 лютого 2011 року Ленінський районний суд м. Запоріжжя в складі:

головуючого судді Мусієнко Н.М.

при секретарі Явісенко О.В.

розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Запоріжжі цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Комунарському районі м.Запоріжжя особа щодо якої вимагається розкриття інформації: ТОВ „Торговельний будинок „ЛІГАТУР, банківська установа: Запорізьку РУ ПАТ КБ „ПриватБанк про розкриття банківської інформації, що містить банківську таємницю,

В С Т А Н О В И В :

ДПІ Комунарського району м.Запоріжжя звернулась до суду із заявою про розкриття банком Запорізьке РУ ПАТ КБ „ПриватБанк інформації, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ „Торговельний будинок „ЛІГАТУР, де вказали, що ТОВ „Торговельний будинок „ЛІГАТУРА зареєстровано як субєкт підприємницької діяльності юридична особа 13.06.2003р. з кодом ЄДРПОУ 32573304 та за адресою: 69027, АДРЕСА_1 згідно свідоцтва, виданого державним реєстратором ОСОБА_1

На податковому обліку в ДПІ у Комунарському районі м.Запоріжжя підприємство перебуває з 02.07.2003р. та згідно довідки від 01.09.2008р. взятий на облік за № 7549.

Згідно інформації що надійшла від банківських установ, ТОВ „ТБ „Лігатура має наступні рахунки в Запорізькому регіональному управлінні ПАТ КБ „Приватбанк, м.Запоріжжя МФО 313399: № 26009055883072 відкритого 17.01.2006р. та № 26004060048197 відкритого 27.05.2004р.

Господарським судом Запорізької області порушено провадження по справі № 12/123/10 про банкрутство ТОВ „ТБ „Лігатура (ЄДРПОУ 32573304, 69027, АДРЕСА_2) Постановою Господарського суду Запорізької області від 07.06.2010р. ТОВ „ТБ „Лігатура визнано банкрутом та розпочато процедуру ліквідації боржника згідно з Законом України від 14.05.1992р. № 2343-ХІІ „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом.

Відповідно до ст.ст.8, 10 ЗУ „Про державну податкову службу в Україні № 509-ХІІ від 04.12.1990р., зі змінами та доповненням на органи державної податкової служби покладено обовязки зі здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів усіма платниками податків та обовязкових платежів на території України. На виконання зазначених функцій, органам державної податкової служби ст.ст. 11, 11-1 ЗУ „Про державну податкову службу в Україні № 509-ХІІ від 04.12.1990р., п.п. 8.2, 8.3, 8 Порядку обліку платників податків, зборів та обовязкових платежів, затвердженого наказом ДПА України від 19.02.1998р. № 80 та Наказом ДПА України від 04.08.2008р. № 510 надано право проводити позапланові виїзні перевірки у разі ліквідації підприємства. Підставою для проведення перевірки є судове рішення про визнання підприємства банкротом та відкриття ліквідаційної процедури.

Таким чином, постанова Господарського суду Запорізької області від 07.06.2010р., яко. ТОВ „ТБ „Лігатура визнано банкротом та відкрито ліквідаційну процедуру, згідно чинного законодавства є підставою для обовязкового проведення державним податковим органом позапланової виїзної перевірки зазначеного підприємства.

Згідно п.2 ст. 25 ЗУ „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом від 14.05.1992р. № 2343-ХІІ, протягом пятнадцяти днів з дня призначення ліквідатора відповідні посадові особи банкрута зобовязані передати бухгалтерську та іншу документацію банкрута, печатки і штампи, матеріальні та інші цінності банкрута ліквідатору. У разі ухилення від виконання зазначених обовязків відповідні посадові особи банкрута несуть відповідальність відповідно до законів України. З дня призначення ліквідатора до нього переходять права керівника (органів управління) юридичної особи банкрута. Ліквідатор (арбітражний керуючий) має право замовити виготовлення дублікату печатки та штампів у разі їх втрати.

09.07.2010р. наказом № 508 ДПІ у Комунарському районі м.Запоріжжя було розпочато позапланову документальну перевірку, наказ та направлення вручені під розписку ліквідатору, ОСОБА_2 Листом б/н від 07.07.2010р. ліквідатор повідомив, що за місцем державної реєстрації боржника АДРЕСА_3, керуючих органів, майна, бухгалтерської та кадрової документації, ні печатки та кутового штампу не було виявлено, у звязку з чим документи фінансово-господарської діяльності не можуть бути надані. Тому ДПІ позбавлено можливості здійснити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства посадовими особами підприємства, що становить загрозу інтересам держави у вигляді несплати податкових зобовязань та існуванні „надійної схеми ухилення від перевірок та сплати податків. У подальшому у разі виявлення порушень діючого законодавства, втрачається можливість донарахування та стягнення суми прихованих податків та інших обовязкових платежів у звязку з ліквідацією підприємства.

У звязку з неможливістю проведення перевірки, з митою фактичного зясування обсягів грошових потоків, виявлення незаконних фінансових операцій, руйнування схем з використанням повязаних осіб та способів здійснення оплати за отриманий товар, ДПІ у Комунарському районі м.Запоріжжя необхідно отримати інформацію про обсяг та обіг коштів на поточних рахунках ТОВ „ТБ „Лігатура із зазначенням дати, призначення, суми платежу, назви та коду ЄДРПОУ контрагентів ТОВ „ТБ „Лігатура, тому просить суд зобовязати Запорізьке регіональне управління ПАТ КБ „ПриватБанк, м.Запоріжжя МФО 313399, надати ДПІ у Комунарському районі м.Запоріжжя із зазначенням контрагентів їх кодів за ЄДРПОУ, дат, сум, призначення платежів, що належать ТОВ „ТБ „Лігатура за період з 01.07.2007р. по 15.07.2010р. по рахунках № 26009055883072 відкритого 17.01.2006р. та № 26004060048197 відкритого 27.05.2004р.

В судовому засіданні представник заявника подану заяву підтримав, суду пояснив, що їм необхідно розкриття інформації, яка містить банківську таємницю по ТОВ „ТБ „Лігатура у звязку з тим, що розкриття банківської таємниці з зазначенням контрагентів обумовлено тим, що така інформація дасть змогу фахівцям ДПІ зробити вірні висновки щодо повноти сплати ТОВ „ТБ „Лігатура податків до бюджету та виконати повну позапланову перевірку у звязку з ліквідацією підприємства.

Представники ТОВ „ТБ „Лігатура та Запорізького РУ ПАТ КБ „ПриватБанк в судове засідання не зявились за невідомих суду обставин, про день та час слухання справи були повідомлені судом своєчасно.

Розглянувши матеріали справи, заслухавши пояснення представника заявника, дослідивши докази в їх сукупності, суд вважає заяву такою, що підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 60 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

ТОВ „Торговельний будинок „ЛІГАТУРА зареєстровано як субєкт підприємницької діяльності юридична особа 13.06.2003р. з кодом ЄДРПОУ 32573304 та за адресою: 69027, АДРЕСА_1 згідно свідоцтва, виданого державним реєстратором ОСОБА_1

На податковому обліку в ДПІ у Комунарському районі м.Запоріжжя підприємство перебуває з 02.07.2003р. та згідно довідки від 01.09.2008р. взятий на облік за № 7549.

Згідно інформації банківської установи, ТОВ „ТБ „Лігатура має наступні рахунки в Запорізькому регіональному управлінні ПАТ КБ „Приватбанк, м.Запоріжжя МФО 313399: № 26009055883072 відкритого 17.01.2006р. та № 26004060048197 відкритого 27.05.2004р.

Господарським судом Запорізької області порушено провадження по справі № 12/123/10 про банкрутство ТОВ „ТБ „Лігатура (ЄДРПОУ 32573304, 69027, АДРЕСА_2) Постановою Господарського суду Запорізької області від 07.06.2010р. ТОВ „ТБ „Лігатура визнано банкрутом та розпочато процедуру ліквідації боржника згідно з Законом України від 14.05.1992р. № 2343-ХІІ „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом.

Відповідно до ст.ст.8, 10 ЗУ „Про державну податкову службу в Україні № 509-ХІІ від 04.12.1990р., зі змінами та доповненням на органи державної податкової служби покладено обовязки зі здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів усіма платниками податків та обовязкових платежів на території України.

Згідно ст.ст. 11, 11-1 ЗУ „Про державну податкову службу в Україні № 509-ХІІ від 04.12.1990р., п.п. 8.2, 8.3, 8 Порядку обліку платників податків, зборів та обовязкових платежів, затвердженого наказом ДПА України від 19.02.1998р. № 80 та Наказом ДПА України від 04.08.2008р. № 510 органам державної податкової служби надано право проводити позапланові виїзні перевірки у разі ліквідації підприємства.

Згідно п.2 ст. 25 ЗУ „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом від 14.05.1992р. № 2343-ХІІ, протягом пятнадцяти днів з дня призначення ліквідатора відповідні посадові особи банкрута зобовязані передати бухгалтерську та іншу документацію банкрута, печатки і штампи, матеріальні та інші цінності банкрута ліквідатору. У разі ухилення від виконання зазначених обовязків відповідні посадові особи банкрута несуть відповідальність відповідно до законів України. З дня призначення ліквідатора до нього переходять права керівника (органів управління) юридичної особи банкрута. Ліквідатор (арбітражний керуючий) має право замовити виготовлення дублікату печатки та штампів у разі їх втрати.

09.07.2010р. наказом № 508 ДПІ у Комунарському районі м.Запоріжжя було розпочато позапланову документальну перевірку, наказ та направлення вручені під розписку ліквідатору, ОСОБА_2 Листом б/н від 07.07.2010р. ліквідатор повідомив, що за місцем державної реєстрації боржника АДРЕСА_3, керуючих органів, майна, бухгалтерської та кадрової документації, ні печатки та кутового штампу не було виявлено, у звязку з чим документи фінансово-господарської діяльності не можуть бути надані. Тому ДПІ позбавлено можливості здійснити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства посадовими особами підприємства, що становить загрозу інтересам держави у вигляді несплати податкових зобовязань та існуванні „надійної схеми ухилення від перевірок та сплати податків. У подальшому у разі виявлення порушень діючого законодавства, втрачається можливість донарахування та стягнення суми прихованих податків та інших обовязкових платежів у звязку з ліквідацією підприємства.

Згідно з п.5 ст.11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" №509-ХІІ від 01.12.1990р. (зі змінами та доповненнями), органи податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів па рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Таким чином, з урахуванням викладеного, суд вважає подану заяву обґрунтованою та такою, що підлягає задоволенню, тому Запорізькому регіональному управлінню ПАТ КБ „ПриватБанк необхідно надати ДПІ Комунарського району м.Запоріжжя інформацію про обсяг та обіг коштів по розрахунковим рахункам Товариства з обмеженою відповідальністю Торгового будинку „Лігатура № 26009055883072 відкритого 17.01.2006р. та № 26004060048197 відкритого 27.05.2004р. за період з 01.07.2007р. по 15.07.2010р. з зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Керуючись ст.ст.10, 57, 60, 212, 213, 289, 290 ЦПК України, ст.ст. 60, 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність», суд -

В И Р І Ш И В :

Заяву задовольнити.

Розкрити Запорізькому регіональному управлінню ПАТ КБ „ПриватБанк, що знаходиться за адресою: м.Запоріжжя, площа Інженерна, 1, Державній податковій інспекції в Комунарському районі м.Запоріжжя, що знаходиться за адресою: м.Запоріжжя, вул.Оранжерейна, 23 інформацію, яка містить банківську таємницю щодо обсягу та обігу коштів по розрахунковим рахункам Товариства з обмеженою відповідальністю Торгового будинку „Лігатура № 26009055883072 та № 26004060048197 за період з 01.07.2007р. по 15.07.2010р. із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржено у пятиденний строк шляхом подачі апеляційної скарги до апеляційного суду Запорізької області через Ленінський районний суд м.Запоріжжя.

Суддя: Мусієнко Н. М.