Решение № 49366009, 19.08.2014, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Р І Ш Е Н Н Я Справа № 200/13781/14-ц

Ім'ям України Провадження № 2-о/200/128/14

12 серпня 2014 року м. Дніпропетровськ

Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська, у складі судді Литвиненка І.Ю.,

розглянувши у закритому судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську цивільну справу за заявою Полтавської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Полтавській області, заінтересовані особи - фермерське господарство «Козацька долина 2013» та філія Дніпропетровське регіональне управління Публічне акціонерне товариство Комерційний банк «Південкомбанк», про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

Заявник, Полтавська об'єднана державна податкова інспекція Головного управління Міндоходів у Полтавській області, 08 серпня 2014 року звернувся до суду із заявою, у якій прохає суд прийняти рішення про розкриття філією Дніпропетровське регіональне управління Публічне акціонерне товариство Комерційний банк «Південкомбанк», код ЄДРПОУ 24821457, МФО 305266, інформації, що містить банківську таємницю стосовно ФГ «Козацька долина 2013», шляхом надання інформації про обсяг та обіг грошових коштів на розрахункових рахунках № 26040023626001 та № 26006023626001, за період з 01.02.2014 р. по 31.05.2014 р., із зазначенням контрагентів та проведених платежів, про що прийняти відповідне рішення.

В обґрунтування своїх вимог вказав, що ФГ «Козацька долина 2013» перебуває на податковому обліку у Полтавській ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області. Податковим органом прийнято рішення про проведення документальної позапланової перевірки ФГ «Козацька долина 2013» на підставі пп. 20.1.4, п. 20.1 ст.20, пп. 78.1.1, 78.1.4 п. 78.1 ст. 78 ПК України, з метою перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.02.2014 р. по 31.05.2014 р.

Для здійснення вказаної перевірки було виписано направлення на перевірку № 405 від 22 липня 2014 року та наказ № 388 від 22 липня 2014 року.

22 липня 2014 року для вручення наказу на проведення перевірки та ознайомленням з направленням на перевірку посадовими особами Полтавської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області було здійснено виїзд за податковою ФГ «Козацька долина 2013» : Полтавська область, Полтавський район, с. Розсошенці, вул. Коцюбинського, буд. 10-а, кв. 6, проте вручити зазначені документи не вдалося через відсутність зазначеного об'єкту господарювання або його законних (уповноважених) представників за вказаною адресою, про що було складено акти № 71/22/32550025 та № 72/22/32550025.

Заявник зазначає, що у нього є відомості про те, що у ФГ «Козацька долина 2013» наявний відкритий банківський рахунок у ДФ ПАТ «КБ «Південкомбанк» (МФО 305266) № 26040023626001 та № 26006023626001, які належать зазначеному об'єкту господарювання.

У зв'язку з відсутністю підприємства за місцезнаходженням, неможливістю отримання від посадових осіб документів та пояснень щодо фінансово-господарської діяльності підприємства, Полтавська ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавської області позбавлена можливості провести перевірку.

Відповідно до вимог п. 4.4 Наказу ДПА України від 22 квітня 2011 року «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо організації та проведення органами державної податкової служби зустрічних перевірок», у разі встановлення фактів, що не дають змогу провести зустрічну звірку суб'єкта господарювання, зокрема у зв'язку із зняттям з обліку, встановленням відсутності суб'єкта господарювання та/або його посадових осіб за місцезнаходженням (податковою адресою), відповідальний підрозділ не пізніше двох робочих днів від дати надходження запиту, складає Акт про можливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання. На даний час Полтавською ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області перевірку ФГ «Козацька долина 2013» не проведено, що не дозволяє податковому органу контролювати належні до сплати суми податків та правомірність господарських операції, здійснених зазначеним підприємством.

Відповідно до вимог п. 72.1.3 ст. 73 Податкового кодексу України, для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби використовується інформація, що надійшла, зокрема, від банків, інших фінансових установ - інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків. Таким чином, рух коштів до розрахункових рахунків підприємства дасть змогу встановити фінансові взаємовідносини ФГ «Козацька долина 2013» і буде використовуватися, як доказова база при проведенні перевірки. Ненадання документів фінансово-господарської діяльності ФГ «Козацька долина 2013» унеможливлює проведення перевірки, тобто унеможливлює виконання завдань за функцій, покладених державою на органи податкової служби. Інформація про обсяг та обіг грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства за період з 01.02.2014 р. по 31.05.2014 р., дасть змогу встановити можливість віднесення податкового кредиту за лютий - травень 2014 року податку на додану вартість по фінансово-господарським операціям.

З підстав, передбачених ч.ч. 1-2 ст. 289 ЦПК України, справу розглянуто за відсутності учасників процесу.

Згідно з вимогами ч. 1 ст. 289 ЦПК України, справа про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, розглядається у п'ятиденний строк зо дня надходження заяви у закритому судовому засіданні, з повідомленням заявника, особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, та банку, а у випадках, коли справа розглядається з метою охорони державних інтересів та національної безпеки, - з повідомленням тільки заявника. Враховуючи те, що представник заявника, представники заінтересованої особи та особи, стосовно якої вимагається розкриття банківської таємниці, до суду не з'явилися, суд розглянув справу за відсутності цих осіб, без фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу, та ухвалив рішення.

Дослідивши матеріали справи, суд прийшов до висновку про можливість задоволення заяви, виходячи з наступного.

Відповідно до вимог ст. 1076 ЦК України, відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам та їх представникам, або іншим особам, у тому числі органам державної влади, їх посадовим і службовим особам, виключно у випадках та у порядку, встановлених законом про банки та банківську діяльність. Згідно з вимогами ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07 грудня 2000 року, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи з третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків, у тому числі про стан кореспондентських рахунків у Національному Банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнтів; здійснені ним угоди. Однак, згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Відповідно до вимог ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», органи державної податкової служби контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів, та здійснюють у межах своїх повноважень контроль за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги) у встановленому законом порядку. Згідно з вимогами ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», органам державної податкової служби надано право на одержання від банківських установ довідок та (або) копій документів про обсяг та обіг коштів на рахунках платників податків (у тому числі і про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності) лише на підставі рішення суду.

Судом встановлено, що юридична особа ФГ «Козацька долина 2013» є платником податків, має код за ЄДРПОУ 38719466, а його юридичною адресою є кв. 6, в буд. 10 по вул. Коцюбинського в с. Розсошенці Полтавського району Полтавської області. За своїм місцезнаходженням цей суб'єкт господарювання відсутній, фактичне місцезнаходження підприємства не встановлено. Внаслідок відсутності підприємства за місцем його реєстрації, Полтавська ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області позбавлена можливості провести планову перевірку дотримання ФГ «Козацька долина 2013» вимог податкового та іншого законодавства, та вжити, при виявленні порушень, належних заходів. З цих підстав заява Полтавської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю стосовно суб'єкту господарювання - ФГ «Козацька долина 2013», підлягає задоволенню, так як завданнями цього органу є контроль за повнотою, правильністю та своєчасністю сплати суб'єктами господарювання податків і зборів (обов'язкових платежів).

У відповідності до вимог п. 6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.ст. 10, 11, 60, 76, 197, 208-209, 215, 289-290, 367 ЦПК України, суд, -

В И Р І Ш И В:

Заяву Полтавської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області - задовольнити у повному обсязі.

Розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо суб'єкта господарювання - фермерське господарство «Козацька долина 2013» (код ЄДРПОУ 38719466), юридичною адресою якого є кв. 6, в буд. 10 по вул. Коцюбинського в с. Розсошенці Полтавського району Полтавської області, шляхом надання інформації про обсяг та обіг грошових коштів на розрахункових рахунках № 26040023626001 та № 26006023626001, відкритих в філії Дніпропетровське регіональне управління Публічне акціонерне товариство Комерційний банк «Південкомбанк», МФО 305266, за період з 01.02.2014 р. по 31.05.2014 р., із зазначенням контрагентів та проведених платежів.

Зазначену інформацію надати працівникам Полтавської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Полтавській області (буд. № 47 по вул. М. Бірюзова у м. Полтава).

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржено заявником або особою, щодо якої банк розкриває таємницю, шляхом подачі у п'ятиденний строк зо дня його ухвалення, а особами, що не брали участі у розгляді справи - протягом п'яти днів зо дня отримання його копії, апеляційної скарги до апеляційного суду Дніпропетровської області через суд першої інстанції.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя І.Ю. Литвиненко