Постановление суда № 49014761, 14.01.2014, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 14.01.2014 Справа № 554/231/14-к

№ 1-КС/554/133/2014

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 січня 2043 року Октябрський районний суду м. Полтави в складі:

слідчого судді - Троцької А.І.

при секретарі Іванина М.О.

за участю слідчого Легеньковського А.О.

розглянувши клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу прокуратури Полтавської області радника юстиції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення,-

В С Т А Н О В И В :

28.01.2013 р. прокуратурою Полтавської області за фактом зловживання службовим становищем службовими особами органів державної податкової служби України у Полтавській області, що спричинило тяжкі наслідки внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42013180000000013 від 28.01.2013 р. за ст.364 ч.3 КК України

Встановлено, що ряд вигодоформуючих підприємств, а саме: ТОВ «Пасіфік» (код ЄДРПОУ 31684481), ПП «Олімп» (код ЄДРПОУ 31441243), ТОВ «Компанія «Хімагросервіс» (код ЄДРПОУ 37237904), ТОВ «Кафепродакшн» (код ЄДРПОУ 37275541), БПП «Сура» (код ЄДРПОУ 30668399), ТОВ «Будівництво та комплектація» (код ЄДРПОУ 36274510), ТОВ «Інфотерм» (код ЄДРПОУ 31343537), ПП «СВ Гермес» (код ЄДРПОУ 36293292), ПВП «Форест» (код ЄДРПОУ 25158848), ТОВ «Еля Агроекспорт» (код ЄДРПОУ 37074151), ТОВ «Автотранспортне підприємство «Євротранзит» (код ЄДРПОУ 37439706), ТОВ «Гелеадор» (код ЄДРПОУ 37895802), ПП «Возєднання» (код ЄДРПОУ 36396494), ПП «Клімат-Стандарт» (код ЄДРПОУ 35868355), ПП «Ексімресурс» (код ЄДРПОУ 32689944), ПП «Цемент Експрес» (код ЄДРПОУ 37115868), ТОВ «Тера-Лайн Агро» (код ЄДРПОУ 36182194) за період 2011-2012 рр. сформували податкову вигоду іншим субєктам господарювання, у тому числі через вигодотранспортуючих субєктів (транзитерів), у вигляді мінімізації податкових зобовязань шляхом декларування незаконно сформованого податкового кредиту (отримувачами).

При цьому, співробітники підрозділів управління оподаткування юридичних осіб органів державної податкової служби України у Полтавській області, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно, з корисливих мотивів, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, в інтересах третіх осіб, в порушення вимог ст. 76 Податкового кодексу України, п. 2 розд. ХІІ Наказу міністерства фінансів України «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» №1492 від 25.11.2011 р., розд. ІІІ Наказу ДПА України «Порядку взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобовязань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів» №266 від 18.04.2008 р., приймали податкову звітність з ПДВ вищевказаних субєктів господарювання без здійснення відповідних перевірок достовірності відображення даних в податкових деклараціях з податку на додану вартість та уточнюючих розрахунках податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що вигодоотримувачі ПДВ, сформованого податковими ямами отримували його на протязі 2011-2012 років по ланцюгу постачання через транзитерів, одним з яких було ТОВ «Анкей» (код ЄДРПОУ 20303211).

22.12.13 до ЄРДР внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, службовими особами ПП "СВ Гермес" та ТОВ "Анкей", якими неправомірно задекларовано здійснення господарських операцій між собою та передано податковий кредит на суму 7200146,64 грн. Зазначені кримінальні провадження за ст.ст.364 ч.3 358 ч.4 КК України та ст.205 ч.2 КК України обєднані в одне провадження за №42013180000000013.

Фіктивність фінансово-господарських відносин між ПП "СВ Гермес" та ТОВ "Анкей" задокументована ОСОБА_1 №1838/22/36293292 від 12.12.12 Полтавської МДПІ Полтавської області ДПС про результати документальної невиїзної перевірки з питань правомірності декларування податкового кредиту та податкових зобовязань з податку на додану вартість за березень 2011 року, що задекларовано у лютому 2012 року.

Також, у ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що вигодоотримувачами ПДВ, сформованого податковою ямамою ТОВ «СВ Гермес» по ланцюгу постачання через транзитера ТОВ «Анкей» являється ТОВ ВПК «Промтехуслуги» (код ЄДРПОУ 32887600), що знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграда, буд.151-Ш.

У звязку із викладеним, виникла необхідність перевірити достовірність фінансово-господарських відносин ТОВ «Анкей» (код ЄДРПОУ 20303211) із контрагентом ТОВ ВПК «Промтехуслуги» (код ЄДРПОУ 32887600), та фактів незаконного формування податкової вигоди зазначеним підприємством для ТОВ ВКП «Промтехуслуги» у вигляді мінімізації податкових зобовязань шляхом декларування незаконно зформованого податкового кредиту (отримувачами).

У звязку із цим необхідно ознайомитися та вилучити з ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, що за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграду, 25, оригінали реєстраційних частин облікової справи ТОВ ВПК «Промтехуслуги» (код ЄДРПОУ 32887600) документи податкової звітності з податку на додану вартість подані цим товариством за період з 01.01.12 по даний час з розшифруванням контрагентів, згідно 5 додатку до декларації з ПДВ та додатків до неї (у випадку подачі податкової звітності з ПДВ у електронному вигляді належним чином завірених роздруківок відповідних декларацій з ПДВ з додатками), а також акти документальних (планових, позапланових) перевірок ТОВ ВПК «Промтехуслуги» (код ЄДРПОУ 32887600) за вказаний період.

Вказані документи, зберігаються у приміщенні ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, що за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграда, 25, і мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки відомості, які в них містяться можуть бути використані як докази і без їх вилучення неможливо довести іншими способами обставини вчиненого злочину, то слідчий прохав клопотання задовольнити.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Оскільки клопотання заявлене за межами кримінального провадження, так як відносно ТОВ ВПК «Промтехуслуги» не внесено відомості до ЄРДР, то в його задоволенні слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 159 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Відмовити слідчому в ОВС слідчого відділу прокуратури Полтавської області раднику юстиції ОСОБА_1 у задоволенні клопотання про тимчасовий доступ документів та їх вилучення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Октябрського

районного суду м. Полтави А.І. Троцька