№ 47508962, 24.07.2015, Індустріальний районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Харкова)

24.07.2015 Справа № 644/ 6774 /15-п

н/п 3/644/ 1747 /15

П О С Т А Н О В А

іменем України

24 липня 2015 року м. Харків

Суддя Орджонікідзевського районного суду м. Харкова Сітало А. К., розглянувши матеріали по справі про адміністративне правопорушення про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 162-1 КУпАП у відношенні:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 (паспорт серії ВС № 716982 виданий Будьонівським РВ ДМУ УМВС України в Донецькій області 21.12.2000 року, ІН: НОМЕР_1), уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянки України, працюючої головним бухгалтером ТОВ «НТП «Техмет», проживаючої та зареєстрованої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3,-

В С Т А Н О В И В:

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення № 851 від 26.06.2015 року, складеного завідувачем сектору контролю за валютними операціями та операціями у сфері ЗЕД управління податкового аудиту Індустріальної обєднаної державної податкової інспекції м. Харкова ОСОБА_2 при проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «НТП «Техмет» (код ЄДРПОУ 37217411) за адресою: м. Харків, пр. Московський, 273, встановлено порушення вимог валютного законодавства , що призвело до неповернення в Україну виручки в іноземній валюті у сумі 131539,20 Євро (еквівалент 3016742,69 грн.), чим порушено ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» № 185194 від 23.09.1994 року зі змінами та доповненнями.

В протоколі про адміністративне правопорушення № 851 від 26.06.2015 року зазначено, що ОСОБА_1 своїми діями вчинила адміністративне правопорушення передбачене ч. 1 ст. 162-1 КУпАП.

Дослідивши протокол про адміністративне правопорушення та додані до нього матеріали, суд приходить до висновку, що протокол не відповідає вимогам ст. 256 КУпАП та Інструкції з оформлення матеріалів про адміністративні правопорушення, а саме: в протоколі відсутні пояснення особи, яка притягається до адміністративної відповідальності. Також протокол не підписаний особою, яка притягається до адміністративної відповідальності. У разі відмови особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, від підписання протоколу, в ньому робиться запис про це. В протоколі відсутня відмітка про розяснення прав та обовязків особі яка притягається до адміністративної відповідальності, передбачені статтею 268 цього Кодексу.

Крім того, в протоколі про адміністративне правопорушення зазначено, що ОСОБА_1 своїми діями вчинила адміністративне правопорушення передбачене ч. 1 ст. 162-1 КУпАП, що не відповідає диспозиції даної частини статті.

Згідно ч. 1 ст. 162-1 КУпАП передбачено умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або громадян субєктів підприємницької діяльності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей.

З протоколу про адміністративне правопорушення вбачається, що ОСОБА_1 допустила порушення ч. 3 ст. 162-1 КУпАП тобто вчинила дії передбачені частинами першою цієї статті, якщо вони вчинені в особливо великих розмірах. Згідно примітки даної статті, особливо великий розмір вважається, якщо ця виручка, товари або інші матеріальні цінності у три тисячі і більше разів перевищують неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у перерахунку у валюту України за офіційним курсом національної валюти, визначеним Національним банком України на останній день строку, передбаченого законодавством для перерахування виручки в іноземній валюті з-за кордону).

Приймаючи до уваги вищезазначені обставини, суд приходить до висновку про необхідність повернення протоколу про адміністративне правопорушення до Індустріальної обєднаної державної податкової інспекції м. Харкова для належного оформлення та усунення недоліків, які допущені при його складанні.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 256 КУпАП, Інструкцією з оформлення матеріалів про адміністративні правопорушення, суд -

постановив:

Адміністративний протокол № 851 від 26.06.2015 року про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, за ч. 1 ст.162-1 КУпАП - повернути для дооформлення до Індустріальної обєднаної державної податкової інспекції м. Харкова.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: А. К. Сітало