Постановление суда № 46268975, 24.12.2014, Суворовський районний суд м.Херсона

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №668/17816/14-к

24.12.2014 слідчий суддя Суворовського районного суду м.Херсона Рябцева М.С., при секретарі Волинець Л.Л., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_1, у матеріалах досудового розслідування №42014230000000054, про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майор податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до суду із клопотанням в якому просить надати дозвіл про тимчасовий доступ до документів підприємства ТОВ «Зелений Гектар» (код ЄДРПОУ 36191471), які перебувають у володінні АТ "ОСОБА_2 Аваль" у м. Києві (МФО 380805) та здійснення їх вилучення.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42014230000000054 від 03.10.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Зелений Гектар» (код ЄДРПОУ 36191471) за ознаками злочину, відповідальність за що передбачено ч.1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що Каховською міжрайонною прокуратурою в порядку нагляду за додержанням і застосуванням законів проведено перевірку додержання вимог податкового законодавства службовими особами Каховської ОДПІ та ТОВ «Зелений гектар» (код ЄДРПОУ 36191471), в ході якої відповідно до ст.8, п.3 ч.1 ст.20 Закону України «Про прокуратуру» 12.09.2014 року направлена вимога на адресу Каховської ОДПІ ГУ Міндоходів у Херсонській області про виділення спеціаліста для проведення за наданими матеріалами аналітичного послідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Зелений гектар» (код ЄДРПОУ 36191471) щодо відповідності сільського господарства критеріям, визначеним п. 209.6 ст.209 ПК України, та можливих втрат бюджету з податку на додану вартість при перебуванні платником податків на спеціальному режимі оподаткування протягом 2012 -2014 років.

Згідно матеріалів № 2794/9/17-02 від 29.09.2014 року аналітичного дослідження Каховської ОДПІ ГУ Міндоходів у Херсонській області встановлено, що безпосереднє вирощування підприємством ТОВ «Зелений Гектар» (код ЄДРПОУ 36191471) сільськогосподарських товарів (послуг), що передбачено пунктом 209.7 ст. 209 Податкового Кодексу України, не підтверджується, в звязку з чим підприємство не може вважатися сільськогосподарським та на виконання п. 185.1 ст.185 Податкового кодексу України із врахуванням вимог п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України, обєкт оподаткування з податку на додану вартість по ТОВ «Зелений Гектар» (код ЄДРПОУ 36191471) за 2014 рік підлягає збільшенню на 7318885 грн., як не обґрунтовано задекларований обсяг постачання за спецдекларацією, а сума податку що підлягає сплаті до Державного бюджету України за загальною декларацією за період квітень-серпень 2014 рік підлягає збільшенню (ймовірні втрати бюджету внаслідок неправомірного перебування на спеціальному режимі оподаткування) на 1463777 грн.

З метою обєктивного, всебічного та повного здійснення досудового розслідування, а також встановлення істини, щодо повноти нарахування, сплати податків службовими особами ТОВ «Зелений Гектар» (код ЄДРПОУ 36191471) при здійсненні фінансово-господарської діяльності під час продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва та законності перебування на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість в період з 01.01.2014 по 31.09.2014 року, у кримінальному провадженні виникла необхідність в здійсненні тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю ТОВ «Зелений Гектар» (код ЄДРПОУ 36191471), та їх виїмці.

Відповідно до реєстраційних даних Державної фіскальної служби України підприємство ТОВ «Зелений Гектар» (код ЄДРПОУ 36191471) використовує банківські рахунки відкриті в АТ "ОСОБА_2 Аваль" у м. Києві (МФО 380805), за адресою: м. Київ, м. Київ, вул. Лєскова, 9 № 26001396186 від 18.02.2013 року (долар США), № 26008306555 від 13.07.2010 року (українська гривня), № НОМЕР_1 від 31.08.2012 року (українська гривня), № НОМЕР_2 від 23.09.2013 року (українська гривня).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні АТ "ОСОБА_2 Аваль" у м. Києві (МФО 380805) та містять охоронювану законом банківську таємницю. В зазначених документах відображена інформація про фактичний рух грошових коштів підприємства ТОВ «Зелений Гектар» (код ЄДРПОУ 36191471), та містяться відомості, які вказують на розмір завданих злочином матеріальних збитків, відомості про перерахування грошових коштів за «сумнівними» угодами.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали.

Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та необхідно отримати тимчасовий доступ до інформації щодо руху грошових коштів за рахунком, оригіналів документів щодо здійснення розрахунково-касової операції по платіжній картці, які перебувають у володінні АТ "ОСОБА_2 Аваль" у м. Києві (МФО 380805) та вилучити їх з метою подальшого дослідження.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майору податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням старшому оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у м. Херсоні Головного управління, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та розкрити банківську таємницю стосовно документів, які перебувають у володінні АТ "ОСОБА_2 Аваль" у м. Києві (МФО 380805), за адресою: м. Київ, м. Київ, вул. Лєскова, 9 щодо його клієнта - ТОВ «Зелений Гектар» (код ЄДРПОУ 36191471), а саме: виписку про рух коштів, як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), по рахункам № 26001396186 від 18.02.2013 року (долар США), № 26008306555 від 13.07.2010 року (українська гривня), № НОМЕР_1 від 31.08.2012 року (українська гривня), № НОМЕР_2 від 23.09.2013 року (українська гривня) за період з 01.01.2014 року по 01.10.2014 року; документи юридичної справи ТОВ «Зелений Гектар» (код ЄДРПОУ 36191471), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, надані до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів; видаткові ордери, касові чеки про отримання посадовими особами ТОВ «Зелений Гектар» (код ЄДРПОУ 36191471) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ "ОСОБА_2 Аваль" у м. Києві (МФО 380805), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунок ТОВ «Зелений Гектар» (код ЄДРПОУ 36191471), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунку; угоди та інші документи, на підставі яких ТОВ «Зелений Гектар» (код ЄДРПОУ 36191471) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на компютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм;

Зобовязати АТ "ОСОБА_2 Аваль" у м. Києві (МФО 380805) надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_1 або за його дорученням старшому оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у м. Херсоні Головного управління Міндоходів у Херсонській області капітану податкової міліції ОСОБА_3, який включений до складу слідчо-оперативної групи, можливість вилучити зазначені вище документи.

Строк дії ухвали - 1 місяць з моменту винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотання сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_4