Постановление суда № 46268711, 26.11.2014, Суворовський районний суд м.Херсона

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №668/15894/14-к

26.11.2014 року слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона Рябцева М.С., при секретарі Волинець Л.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_1, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки в оригіналах), які знаходяться у володінні ПП «ЮГ Транзит Інвест» (код ЄДРПОУ 38152209).

Клопотання мотивоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014230000000168, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.10.2014 за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків вчиненого службовими особами ПП «ЮГ Транзит Інвест» (код ЄДРПОУ 38152209), які протягом 2013 року надавали субєктам господарювання реального сектору економіки послуги з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ шляхом документального оформлення безтоварних операцій, у результаті чого вчинили пособництво в ухиленні від сплати ПДВ останніми на суму понад 700 тис. грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч.5 ст.27 та ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «ЮГ Транзит Іввест» (код ЄДР 38152209, м. Херсон), протягом 2013 року надавали суб'єктам господарювання реального сектору економіки послуги з мінімізації податкових зобов'язань, шляхом документального оформлення безтоварних операцій, а саме здійснювали реалізацію сільськогосподарської продукції.

При цьому, податковий кредит з ПДВ службові особи ПП «ЮГ Транзит інвест» формували від підприємства, що задіяне в схемах мінімізації та незаконному переведенні безготівкових коштів у готівку - TOB «Суми- Агротранс» (код ЄДР 38602356, м. Суми).

Важливе значення для встановлення усіх обставин учинення злочину, здобуття доказів та прийняття законного рішення у кримінальному провадженні, мають документи бухгалтерського та податкового обліку, які фіксують документальне оформлення фінансово-господарських операцій від ПП «ЮГ Транзит Інвест» (код ЄДРПОУ 38152209) по ланцюгу купівлі-продажу ТМЦ за період 2013-2014 років.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «ЮГ Транзит Інвест» оформлюють «фіктивні» угоди по придбанню продукції: пшеницю, ріпак, від підконтрольних підприємств, що задіяне в схемах мінімізації та незаконному переведенні безготівкових коштів у готівку, а саме: ПП «Еліт-Агро-Сервіс» (код ЄДР 39240898) та ПП «Агро-Макс Юг» (код ЄДР 39242083), з метою формування валових витрат та податкового кредиту. У ході відпрацювання взаємовідносин ПП «ЮГ Транзит Інвест» з ПП «Еліт-Агро-Сервіс» та ПП «Агро-Макс Юг» встановлено відсутність у останніх земельних ділянок, сільськогосподарської техніки та найманих працівників, відсутні достатні фізичні ресурси, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, наявність в штаті тільки керівника, неможливість здійснення операцій з відповідною кількістю певного товару у відповідні строки.

У документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності ПП Юг Транзит Інвест містяться відомості, хто саме від імені даного підприємств підписували документи, які надавались до органів Міндоходів з метою формування податкового кредиту з ПДВ контрагентам-підприємствам реального сектору економіки, і які в подальшому будуть використані при дослідженні в ході проведення почеркознавчої та економічної експертиз, податкових перевірок здійснення фінансово-господарської діяльності та встановлення завданих Державі збитків по ухиленню від сплати податків та будуть використані як докази у кримінальному провадженні. Іншим способом, ніж вилучення зазначених документів, неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення експертиз та перевірок.

ПП «ЮГ Транзит Інвест» (код ЄДРПОУ 38152209) декларує податкову та юридичну адресу: м. Херсон, вул. Дзержинського, 13.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 110, 132-135, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки в оригіналах), які знаходяться у володінні ПП «ЮГ Транзит Інвест» (код ЄДРПОУ 38152209) задовольнити.

2. Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки в оригіналах) старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_1, або за його дорученням, які знаходяться у володінні ПП «ЮГ Транзит Інвест» (код ЄДРПОУ 38152209), а саме:

- документів первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності по взаємовідносинам з ТОВ «Суми Агротранс» (код ЄДРПОУ 38602356), ПП «Еліт-Агро-Сервіс» (код ЄДР 39240898) та ПП «Агро-Макс Юг» (код ЄДР 39242083): договори та додатки до них, видаткові накладні, довіреності, акти приймання-передачі товару (послуг), податкові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічна документація на реалізовані ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки; документи, що підтверджують наявність орендованого (чи власного) приміщення, яке забезпечує довготривале збереження придбаних ТМЦ;, наявність автотранспорту (власного або орендованого) у 2013-2014 роках.

4. Строк дії ухвали - 1 місяць з моменту винесення.

5. Розяснити наслідки невиконання даної ухвали, а саме те, що «у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотання сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів».

6. Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_2