№ 4533709, 29.01.2009, Центрально-Міський районний суд м. Макіївки

29 січня 2009 року суддя Центрально-Міського районного суду м. Макіївки Донецької області Суханова А.В., за участю прокурора Єфременка В.М., розглянув подання слідчого СВ ПМ Макіївської ОДПІ у Донецкій області про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю, -

в с т а н о в и в:

До суду надійшло подання СВ ПМ Макіївської ОДПІ у Донецкій області про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю.

З матеріалів справи № 149-27651 вбачається, що 15 січня 2009 року прокурором м. Харцизька порушено кримінальну справу № 149-27651 відносно директора ПП НВКФ "Меттехкомплект" ОСОБА_1, за фактом ухилення від сплати податків, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. 23 січня 2009 року кримінальну справу № 149-27651 прийнято до провадження СВ ПМ Макіівської ОДПІ. Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_1, будучи службовою особою - директором ПП НВКФ "Меттехкомплект" (код ЄДРПОУ 33110269), зареєстрованого розпорядженням Харцизької міської Ради від 06.08.2004 № 12791020000000004 за юридичною адресою: 86700, Донецька область, м. Харцизьк, вул. Героїв Сталінграду, б.3, кв. 2, діючи умисно, в період з 01.03.2008 р. по 31.05.2008 р., в порушення п.3.1. ст.3, пп.4.1.1. п.4.1. ст.4, п.10.1. ст.10 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" ухилилась від сплати податків, шляхом приховування об'єкту оподаткування - не відображення у податковому обліку доходу, отриманого від реалізації ТМЦ на адресу ПП "Зодчий" (код ЄДРПОУ 32698891), ПП "Вінсканпуск плюс" (код ЄДРПОУ 35078814), ПП ВКП "Ацтек" (код ЄДРПОУ 22035683), ПП "Еліан" (код ЄДРПОУ 25335368) та інші, на суму 6 112 449 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на прибуток у сумі 1528112 грн., що є особливо великим розміром. На підставі наданих ОСОБА_1 документів ПП НВКФ "Меттехкомплект" в період з березня по травень 2008 року, реалізувало ТМЦ в адресу ПП "Зодчий" (код ЄДРПОУ 32698891), ПП "Вінсканпуск плюс", ПП ВКП "Ацтек", ПП "Еліан" та інші, на загальну суму 6112449 грн., без урахування ПДВ. В порушення п.3.1. ст.3, пп.4.1.1. п.4.1. ст.4, п.10.1. ст.10 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств", ПП НВКФ "Меттехкомплект" за період з березня по травень 2008 року, не були включені до складу валового доходу та не оподатковані за передбаченою законом ставкою доходи в розмірі 6112449 грн., від реалізації товарів вищезазначеним підприємствам, а саме в березні 2008 року на загальну суму 5245562,60 грн.; в квітні 2008 року на загальну суму 245017,92 грн.; в травні 2008 року на загальну суму 621868,90 грн., що згідно акта невиїзної документальної перевірки ДПІ у м. Харцизьку від 28.10.2008 р. №2340/15-1-3-3110269 призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на прибуток у сумі 1528112 грн. Згідно акта ДПІ у м. Харцизьку від 20.01.2009 р. № 5 перевірки матеріалів справи № 15-112 "Про ненадання податкової звітності" ПП НВКФ "Меттехкомплект" не надає податкову звітність з 01.01.2008 р. Досудовим слідством встановлено, що ПП НВКФ "Меттехкомплект" використовувався рахунок № 26004910198001, який знаходиться у Харцизькому відділенні №1 АБ "Український Бізнес Банк" м. Харцизьк (МФО 334969). З метою повноти, всебічності та об'єктивності розслідування кримінальної справи, дослідження механізму проведених розрахунків та перевірки законності проведених операцій, встановлення повного обігу грошових коштів по поточних рахунках ПП НВКФ "Меттехкомплект" та переліку контрагентів виникла необхідність у проведенні виїмки у Харцизькому відділенні Донецької обласної дирекції “Райфайзен Банк Аваль” (МФО 380805) м. Харцизьк документів, що містять банківську таємницю: копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, які відображують надходження та списання за період з 01.03.2008 р. по 27.01.2009 р. грошових коштів по рахунку № 260007707, що належить ПП “Вінсканпуск плюс” (код ЄДРПОУ 35078814), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номера рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному носіях; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунків ПП “Вінсканпуск плюс” (код ЄДРПОУ 35078814, в тому числі: наказів про призначення та звільнення службових осіб, заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, карток зі зразками їх підписів і відбитків печаток підприємства; грошових чеків про видачу готівки з вказаного рахунку; копій векселів, пред'явлених для погашення заборгованості, в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії документів, що підтверджують вилучення оригіналів.

Вислухавши пояснення особи, в проваджені якої знаходиться кримінальна справа, думку прокурора, який вважав, що подання слідчого не підлягає задоволенню, дослідивши матеріали справи, вважаю, за необхідне відмовити у задоволені подання слідчого СВ ПМ Макіївської ОДПІ у Донецкій області про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю з наступних підстав.

Вимогами ч. 1 ст. 178 КК України встановлено, що виїмка проводиться у випадках, коли є точні дані, що предмети чи документи, які мають значення для справи, знаходяться в певної особи чи в певному місці.

Кримінальну справу порушено стосовно директора ПП НВКХ "Меттехкомплект" за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. На підставі викладеного, вважаю, що підстав для задоволення подання слідчого в частині надання банком інформації щодо контрагентів вказаного підприємства - немає.

На підставі викладеного, керуючись ст. 178 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

У задоволені подання СВ ПМ Макіївської ОДПІ у Донецкій області про надання документів, що містять банківську таємницю щодо ПП “Вінсканпуск плюс” відмовити.

Постанова не оскаржується.

Суддя А.В.Суханова