Решение № 4280191, 08.12.2008, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 2о-310/08/17

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 грудня 2008 року Київський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого - судді Губської Я.В.

при секретарі Плотниковій К.І.

розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Київському районі м. Харкова, зацікавлені особи : ТОВ науково-виробниче підприємство «Хартрон-Альфа», філія «Слобожанського РУ» ВАТ «Фінанси та Кредит» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю ,

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у Київському районі м. Харкова 13.10.2008 року звернулася до суду з заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, і просила зобовязати ВАТ «Фінанси та Кредит» надати відомості про обсяг та обіг грошових коштів на рахунках ТОВ науково-виробниче підприємство «Хартрон-Альфа» за період з 20.07.2005 р. по 20.07.2008 року з вказівкою контрагентів, дати, суми та призначення платежів на наступних рахунках ТОВ науково-виробничого підприємства «Хартрон-Альфа» код ЄДРПОУ 25182730: №26007014121980, у філії «Слобожанського РУ» ВАТ» Банку «Фінанси та Кредит» м. Харків МФО 350697, посилаючись на наступне:

Відповідно до довідки про взяття на облік платника податків № 552 від 12.10.99 р. ТОВ НВП «Хартрон-Альфа» як платник податків, зборів та забов»язаних платежів перебуває на податковому обліку у ДПІ у Київському районі м. Харкова з 25.11.1997 р. за № 3238. Місцезнаходження товариства, відповідно до реєстраційних документів м. Харкова, вул. Ак. Проскури 1.

У зв»язку з ліквідацією ТОВ НВП «ХАРТРОН-АЛЬФА» фахівцями ДПІ у Київському районі м. Харкова було надіслано лист № 11437 від 07.08.2008 р. ліквідатору товариства Білому В.В., що знаходиться за адресою: м. Хапрків, вул. Полтавський шлях 177, к. 2, про надання та забезпечення проведення позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ НВП «ХАРТРОН-АЛЬФА».У відповідь ліквідатора товариства Білий В.В. посилаючись на норми діючого законодавства, повідомив, що позапланова виїзна перевірка може здійснюватись лише на підставі рішення суду тому ДПІ у Київському районі м. Харкова відмовлено у наданні документів та проведення перевірки.

Враховуючи вищевикладене фахівцями ДПІ у Київському районі м. Харкова було складено АКТ № 559/23-506/25182730 від 13.08.2008 р., про відмову у наданні документів для перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ НВП «ХАРТРОН-АЛЬФА» з питань своєчасності, достовірності нарахування і сплати податків та збрів, додержання валютного законодавства за період з 20.02.2005 р. по 20.07.2008 р.

В судовому засіданні представник заявника підтвердив вимоги, викладені в заяві, просив задовольнити їх заяву.

Представник банку проти розкриття банківської таємниці не заперечував, просив розглядати справу на розсуд суду. Представники ТОВ НПА «ХАРТРОН-АЛЬФА» в судове засідання не зявились, будучи належним чином оповіщеними про день та час розгляду справи. Причини неявки суду не повідомили.

Суд, вислухавши сторони, дослідивши матеріали справи, задовольняє заяву частково, виходячи з наступного.

З матеріалів справи вбачається, що ТОВ НВП «ХАРТРОН-АЛЬФА» з 1997 року знаходиться на обліку як платник податків у ДПІ Київському району м. Харкова. Згідно свідоцтва про державну реєстрацію місцезнаходження ТОВ НВП «ХАРТРОН-АЛЬФА»: м. Харків вул. Ак. Проскури 1.Позапланової перевірки здійснено не було, у відповідь ліквідатор товариства посилаючись на норми діючого законодавства, повідомляє, що «позапланова виїзна перевірка може здійснюватись лише не підставі рішення суду», тому ДПІ у Київському районі відмовлено у наданні документів та проведення повірки. Таким чином, державна податкова інспекція позбавлена можливості провести перевірку господарської діяльності вказаного підприємства.

Відповідно до п.5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 4.12.1990 р. органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки та копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від субєктів підприємницької діяльності.

Згідно п.2 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 7.12.2000 р. інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Згідно вимог ст. 124 Конституції України юрисдикція судів поширюється на всі правовідносини, що виникають у державі.

Таким чином, суд вважає, що позовні вимоги ДПІ у Київському районі м. Харкова стосовно надання інформації про обсяг та обіг грошових коштів на рахунках ТОВ НВП « ХАРТРОН-АЛЬФА» за період з 20.07.2005 р. по 20.07.2008 року дати, суми та призначення платежів, довідку про залишки коштів на рахунках , станом на поточну дату, знайшли своє повне підтвердження у судовому засіданні та підлягають задоволенню.

Відповідно до ч. 4 ст. 62 Закону України « Про банки та банківську діяльність» банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнтів. Надання інформації про клієнтів іншого банку ні Законом України « Про банки і банківську діяльність», ні Законом України « Про державну податкову службу» не передбачено.

Крім того, стосовно інших вимог ДПІ суд зазначає, що органи державної податкової служби мають право на отримання від банку будь-якої інформації, яка становить банківську таємницю, тільки відповідно до ст. 178 КПК України за наявності оперативно-розшукової чи карної справи. Доказів наявності оперативно-розшукової чи карної справи заявником до суду не надано.

Керуючись ст. ст.10,11,60,88,212-215,289,290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» суд

ВИРІШИВ:

Заяву ДПІ у Київському районі м. Харкова задовольнити частково.

Зобовязати філію Слобожанського РУ ВАТ «Фінанси та Кредит» надати відомості до ДПІ у Київському районі м. Харкова про обсяг та обіг коштів на рахунках № 26007014121980 товариства з обмеженою відповідальністю науково-виробниче підприємство «ХАРТРОН-АЛЬФА» (код 25182730) за період з 20.07.2005 року по 20.07.2008 року.

В іншій частині заяви відмовити.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення підлягає негайному виконанню. Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у пятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду Харківської області в установленому порядку через Київський районний суд м. Харкова. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя.Підпис.З оригіналом згідно.Суддя -