№ 40158430, 12.08.2014, Вишгородський районний суд Київської області

"12" серпня 2014 р. Справа № 363/4899/13-к

ПОСТАНОВА

Іменем України

12 серпня 2014 року Вишгородський районний суд Київської області в складі:

головуючого судді Рудюка О.Д.,

при секретарі Данько В.В.,

за участю прокурора Синюка Д.О.,

захисника ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду міста Вишгорода кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Києва, громадянки України, освіта вища, не одружена, на утриманні має неповнолітню дитину, проживає, АДРЕСА_1, працює бухгалтером ВАТ «Декор сервіс рент», раніше не судима,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України,

встановив:

Згідно пред'явленого ОСОБА_2 обвинувачення, остання працюючи відповідно до наказу директора ПП «Софт Транс» № 5/2 від 02.02.2008 року з 02.02.2008 року до 01.06.2010 року, а також відповідно до наказу директора ПП «Софт Транс» № 2/4-К від 02.06.2010 року з 02.06.2010 року до 15.11.2010 року на посаді головного бухгалтера ПП «Софт Транс», будучи, відповідно примітки 1 до ст. 364 КК України, службовою особою підприємства, являючись згідно покладених на неї Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV службових обов'язків, відповідальною за відображення на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, складання і подачу у встановлені строки бухгалтерської та податкової звітності, за правильність нарахування та сплату податків, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки вчинила злочин, передбачений ч. 1 ст. 366 КК України, тобто службове підроблення.

Так, приватне підприємство «Софт Транс» (код ЄДРПОУ 23709793) перереєстровано рішенням Броварської районної державної адміністрації від 23.08.2005 № 13321230000000374 (дочірнє підприємство «Софт Транс» зареєстровано рішенням виконкому Печерської районної Ради народних депутатів від 09.10.1995 за № 23709793). Місцезнаходження ПП «Софт Транс»: Київська область, Броварський район, с. Гоголів, вул. Київська, 243. Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 10.10.95 за № 1052, на даний час перебуває на обліку в Броварській ОДПІ.

У силу займаної посади ОСОБА_2, відповідно до п. 1 ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування» від 25.06.1991 № 1251-ХП як головний бухгалтер та службова особа ПП «Софт Транс» була зобов'язана: вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово - господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни встановлені законами; подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов'язкових платежів); сплачувати належні суми податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни.

Відповідно до п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» від 21.12.2000 № 2181-111 в редакції від 26.12.2002 року, платник податків самостійно обчислює суму податкового зобов'язання, яку зазначає у податковій декларації.

При цьому, ОСОБА_2, як головний бухгалтер, відповідно до наказу Мінпраці від 29.12.2004 № 336 «Про затвердження Випуску 1 «Професії працівників, що є загальними для всіх видів економічної діяльності» Довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників» зобов'язана: забезпечувати ведення бухгалтерського обліку; організовувати роботу бухгалтерської служби; контролювати за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій; вимагати від підрозділів, служб та працівників забезпечення неухильного дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; вживати всіх необхідних заходів для запобігання несанкціонованому та непомітному виправленню записів у первинних документах і регістрах бухгалтерського обліку та збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну; забезпечувати складання на основі даних бухгалтерського обліку фінансової звітності підприємства, підписання її та подання в установлені строки користувачам; здійснювати заходи щодо надання повної, правдивої, та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства; брати участь у підготовці та поданні інших видів періодичної звітності, які передбачають підпис головного бухгалтера, до органів вищого рівня у відповідності до нормативних актів, затвердженими формами та інструкціями; забезпечувати перерахування податків та зборів, передбачених законодавством; визначати права працівників на підписання первинних та зведених облікових документів; керувати працівниками бухгалтерського обліку підприємства та розподіляти між ними посадові завдання та обов'язки, знайомить цих працівників із нормативно методичними документами та інформаційними матеріалами, які стосуються їх діяльності, а також із змінами в чинному законодавстві, рішення КМУ, НБУ, ДПАУ з питань правових засад регулювання господарської діяльності підприємства, положення (стандарти) бухгалтерського обліку та інші нормативно правові - акти Міністерства фінансів України щодо порядку ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності.

Таким чином, згідно примітки 1 до ст. 364 КК України, ОСОБА_2 являлася службовою особою, яка обіймала на ПП «Софт Транс» посаду, пов'язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків. Однак, ОСОБА_2, діючи в порушення вимог законодавства, усвідомлюючи протизаконність своїх дій і покладену на неї відповідальність дотримання встановленого законом порядку, бажаючи уникнути виконання обов'язків перед бюджетом, умисно вчинила службове підроблення за наступних обставин:

Так, ОСОБА_2, умисно, в період з 30.09.2010 року по 08.12.2010 року під час проведення працівниками Броварської ОДПІ документальної перевірки ПП «Софт Транс» видала до Броварської ОДПІ завірені своїм підписом офіційні документи, які містили неправдиві відомості, а саме: копію акту № 01 приймання-передачі векселя в рахунок заборгованості від 12.12.2008 року між ТОВ «Кришталь» і ПП «Софт Транс» та копію акту № 06-1230 приймання-передачі векселя в рахунок заборгованості від 15.12.2008 року між ПП «Софт Транс» і ТОВ «Екотрейд», в яких містилися завідомо неправдиві відомості, згідно яких ПП «Софт Транс» ніби то розрахувалося з ТОВ «Екотрейд» на суму заборгованості 24 578 284,82 грн. простими векселями, отриманими від ТОВ «Кришталь», з наступними реквізитами: АА№ 0841017 від 12.12.2008 року, АА№ 0841018 від 12.12.2008 року, АА№ 0841019 від 12.12.2008 року, АА№ 0841020 від 12.12.2008року, АА№ 0841021 від 12.12.2008 року.

Відповідно до висновків судово-почеркознавчих експертиз № 4658/11-11 від 14.06.2011 року, № 5057/11-11 від 20.06.2011 року та № 5058/11-11 від 21.06.2011 року, підписи від імені директора ПП «Софт Транс» ОСОБА_3, підписи від імені директора ТОВ «Кришталь» ОСОБА_4 та підписи від імені директора ТОВ «Екотрейд» ОСОБА_5, електрофотографічні зображення яких містяться біля відповідних прізвищ в електрофотокопії акту № 01 приймання-передачі векселя в рахунок заборгованості від 12.12.2008 року та електрофотокопії акту № 06-1230 приймання-передачі векселя в рахунок заборгованості від 15.12.2008 року, виконано не ОСОБА_3, не ОСОБА_4 та не ОСОБА_5, а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5

Крім того, відповідно до висновку судово-почеркознавчої експертизи № 5059/11-11 від 18.07.2011 року, рукописні записи «Копія вірна ОСОБА_2.» та підписи від імені ОСОБА_2 на копіях акту № 01 приймання-передачі векселя в рахунок заборгованості від 12.12.2008 року та акту № 06-1230 приймання-передачі векселя в рахунок заборгованості від 15.12.2008 року, - виконано ОСОБА_2

Також ОСОБА_2 у невстановлений слідством час у невстановленому слідством місці склала завідомо неправдиві офіційні документи, а саме: копії простих векселів з реквізитами: АА№ 0841017 від 12.12.2008 року на суму 5 000 000 гривень, АА№ 0841018 від 12.12.2008 року на суму 5 000 000 гривень, АА№ 0841019 від 12.12.2008 року на суму 5 000 000 гривень, АА№ 0841020 від 12.12.2008 року на суму 5 000 000 гривень, АА№ 0841021 від 12.12.2008 року на суму 4 578 284,82 гривень без зазначення дати платежу та АА № 0841017 від 12.12.2008 року на суму 5 000 000 гривень, АА № 0841018 від 12.12.2008 року на суму 5 000 000 гривень, АА№ 0841019 від 12.12.2008 року на суму 5 000 000 гривень, АА№ 0841020 від 12.12.2008 року на суму 5 000 000 гривень, АА№ 0841021 від 12.12.2008 року на суму 4 578 284,82 гривень із зазначенням дати платежу 12.12.2011 року, видані від імені наче б то ТОВ «Кришталь», в які вона внесла завідомо неправдиві відомості, тобто власноручно виконала рукописні написи, відповідно до яких ПП «Софт Транс» ніби то розрахувалося з ТОВ «Екотрейд» на суму заборгованості 24 578 284,82 грн. отриманими від ТОВ «Кришталь» простими векселями з вищезазначеними реквізитами. В подальшому у період з 30.09.2010 року по 08.12.2010 року під час проведення працівниками Броварської ОДПІ документальної перевірки ПП «Софт Транс» ОСОБА_2 видала до Броварської ОДПІ копії вищевказаних простих векселів без зазначення дати платежу та 17.03.2011 року видала працівникам Броварської ОДПІ копії вищевказаних простих векселів із зазначенням дати платежу 12.12.2011 року, в яких містилися завідомо неправдиві відомості, а саме: виконані ОСОБА_2 рукописні написи, відповідно до яких ПП «Софт Транс» ніби то розрахувалося 15.12.2008 року з ТОВ «Екотрейд» на суму заборгованості 24 578 284,82 грн. отриманими від ТОВ «Кришталь» простими векселями з вищезазначеними реквізитами, тобто ОСОБА_2 видала завідомо неправдиві офіційні документи.

Відповідно до висновку судово-почеркознавчої експертизи № 72 від 25.03.2011 підписи, зображені в графах «підпис і точна адреса векселедавця» на зображеннях простих векселів без зазначення дати платежу, виданих ТОВ «Кришталь» з реквізитами АА№ 0841017, АА№ 0841018, АА№ 0841019 та АА№ 0841021, виконані ймовірно не ОСОБА_4, а іншою особою. Підписи зображені в графах «підпис і точна адреса векселедавця» на зображеннях простих векселів із зазначенням дати платежу 12.12.2011 року, виданих ТОВ «Кришталь» з реквізитами АА№ 0841017, АА№ 0841018, АА№ 0841019 та АА№ 0841021, виконані ймовірно не ОСОБА_4, а іншою особою.

Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 73 від 25.03.2011 року встановлено, що рукописні написи, зображенні на копіях простих векселів без зазначення дати платежу, виданих ТОВ «Кришталь», з наступними реквізитами: АА№ 0841017 від 12.12.2008 року на суму 5 000 000гривень, АА№ 0841018 від 12.12.2008 року на суму 5 000 000 гривень, АА№ 0841019 від 12.12.2008 року на суму 5 000 000 гривень, АА№ 0841020 від 12.12.2008 року на суму 5 000 000 гривень, АА№ 0841021 від 12.12.2008 року на суму 4 578 284,82 гривень, та на копіях простих векселів із вищевказаними реквізитами та із зазначенням дати платежу 12.12.2011 року виконані ОСОБА_2

Крім того, згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи № 5651/11-11 від 19.07.2011 року рукописні записи «Сплатити наказу ТОВ «Екотрейд» код 14325622» Директор ПП «Софт Транс» ОСОБА_3.», електрофотографічні зображення яких містяться на звороті електрофотокопій простих векселів без зазначення дати платежу, виданих ТОВ «Кришталь», з такими реквізитами: 1) АА№ 0841017, виписаний 15.12.2008 року на суму 5 000 000 грн., 2) АА№ 0841018, виписаний 15.12.2008 року на суму 5 000 000 грн., 3) АА№ 0841019, виписаний 15.12.2008 року на суму 5 000 000 грн., 4) АА№ 0841020, виписаний 15.12.2008 року на суму 5 000 000 грн., 5) АА№ 0841021, виписаний 15.12.2008 року на суму 4 578 284,82 грн., - виконано ОСОБА_2, а також підписи від імені ОСОБА_3, електофотографічні зображення яких міститься під рукописними записами «Сплатити наказу ТОВ «Екотрейд» код 14325622» Директор ПП «Софт Транс» ОСОБА_3.» на звороті електофотокопій вищевказаних простих векселів без зазначення дати платежу, виданих ТОВ «Кришталь», виконано не ОСОБА_3

Також відповідно до п. 10 Довідки про загальну інформацію щодо ПП «Софт Транс» та результати його діяльності за період з 01.07.2007 року по 31.1.2008 року додатку 2 до акту № 228/232/23709793 від 07.05.2009 року та додатку 2.1. до вказаного акту «Реєстру виданих (переданих) та отриманих векселів ТОВ «Софт Транс» за період з 01.07.2007 року по 31.12.2008 року», підписаних ОСОБА_2, встановлено, що прості векселя емітента ТОВ «Кришталь» АА№ 0841016 від 12.12.2008 року, АА№ 0841017 від 12.12.2008 року, АА№ 0841018 від 12.12.2008 року, АА№ 0841019 від 12.12.2008 року, АА№ 0841020 від 12.12.2008 року, АА№ 0841021 від 12.12.2008 року, АА№ 0841021 від 15.12.2008 року, ПП «Софт Транс» в період з 01.07.2007 року по 31.12.2008 року не отримувалися та не передавалися.

Під час судовому розгляду справи захисник підсудної ОСОБА_2 - адвокат ОСОБА_1, заявив клопотання про закриття кримінальної справи стосовно своєї підзахисної на підставі ст. 49 КК України - у зв'язку з закінченням строків давності. Захисник посилається на те, що злочин в якому обвинувачується ОСОБА_2 відноситься до злочинів невеликої тяжкості та був вчинений в період з 30.09.2010 року по 08.12.2010 року, тобто з моменту його вчинення минуло понад три роки.

Підсудна ОСОБА_2, підтримала клопотання свого захисника та просила його задовольнити.

Вислухавши думку прокурора, який не заперечував проти задоволення клопотання захисника, суд прийшов до наступного.

Згідно ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 11-1 КПК України, суд у судовому засіданні за наявності підстав, передбачених частиною першою статті 49 КК України, закриває кримінальну справу у зв'язку із закінченням строків давності у випадках, коли справа надійшла до суду з обвинувальним висновком.

Згідно ч. 1 ст. 282 КК України, якщо під час судового розгляду справи будуть встановлені підстави для закриття справи передбачені ст. 11-1 КПК України, суд, вислухавши думку учасників судового розгляду і висновок прокурора, своєю мотивованою ухвалою, а суддя - постановою, закриває справу.

ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні злочину невеликої тяжкості, що, згідно пред'явленого обвинувачення, був вчинений в період 30.09.2010 по 08.12.2010 року.

З огляду на викладене, враховуючи, що з моменту вчинення підсудною ОСОБА_2 інкримінованого їй злочину невеликої тяжкості минуло понад три роки, суд вважає клопотання захисника про закриття кримінальної справи стосовно неї обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 11-1, 282 КПК України, ст. 49 КК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Києва, що обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України, а кримінальну справу стосовно неї закрити.

Міру запобіжного заходу стосовно ОСОБА_2 у вигляді застави до набуття постановою чинності - залишити без змін. Після набуття постановою чинності заставу внесену ОСОБА_1 у розмірі 51 000,00 гривень повернути заставодавцю ОСОБА_1.

Постанова може бути оскаржувана до Апеляційного суду Київської області протягом семи діб з моменту її проголошення шляхом подання апеляції через Вишгородський районний суд Київської області.

Суддя О.Д. Рудюк