Приговор № 38558545, 14.04.2014, Калинівський районний суд міста Донецька (до 25.04.2025 - Калінінський районний суд м. Донецька)

№0522/6043/2012

№ 1/256/39/2014

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 квітня 2014 року м.Донецьк

Калінінський районний суд м.Донецька у складі :

головуючого судді Домарєва О.В.

при секретарях Луценко А.Г.,Вашкулатової Н.О.,

за участю прокурора Мамуки О.В.

представників позивача ОСОБА_1, ОСОБА_2

захисника ОСОБА_3

підсудних ОСОБА_4

ОСОБА_5,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м.Донецьку кримінальну справу за обвинуваченням

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Роздольне Коренівського району Краснодарського краю, Російської Федерації, громадянина України, росіянина, з вищою освітою, одруженого, раніше не судимого, працюючого на посаді фінансового директора ТОВ «Орлан 2000», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1,

у скоєнні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 366 КК України,

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженки с. Володимирівка Волновахського району Донецької області,громадянки України, українки, з вищою освітою, заміжньою, раніше не судимої, працюючої на посаді директора ТОВ «Орлан 2000», зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212; ч.1 ст. 366 КК України

ВСТАНОВИВ:

19 жовтня 2007 року ОСОБА_4 засновано ТОВ «Орлан 2000» та 23 жовтня 2007 року зареєстровано рішенням управління державної реєстрації Донецької міської ради за №12661020000027829. ТОВ «Орлан 2000» знаходиться на податковому обліку у Державній податковій інспекції у Калінінському районі м. Донецька, основним видом діяльності є виконання будівельних робіт, діяльність у галузі торгівлі та надання інших послуг.

Так, відповідно до протоколу №1 від 19.10.2007 року, рішенням загальних зборів учасників ТОВ «Орлан 2000» (ЄДРПОУ 35514524) ОСОБА_5 призначено директором вказаного товариства.

Відповідно до статуту ТОВ «Орлан 2000», виконавчим органом товариства є директор, який представляє інтереси підприємства, розпоряджається майном підприємства, укладає від імені товариства договори та інше.

Крім того, наказом директора ТОВ «Орлан 2000» №2/к від 01.04.2010 ОСОБА_4 призначено фінансовим директором ТОВ «Орлан 2000», який фактично керував господарською діяльністю вказаного підприємства.

Отже, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 виконували організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції та згідно з частиною 1 Примітки до ст. 364 КК України є службовими особами.

Директор ТОВ «Орлан 2000» ОСОБА_5, згідно зі ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями) зобов'язана була забезпечувати дотримання встановлених єдиних методологічних основ бухгалтерського обліку, складання та надання у встановлені терміни фінансової звітності, організовувати контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку усіх господарських операцій.

Також у відповідності до вимог ст. 128 Господарського кодексу України на директора ТОВ «Орлан 2000» ОСОБА_5 покладено обов'язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов'язкових платежів, сплачувати податки та інші обов'язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених законом.

Однак, підсудні ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у період 2008 - 2011 р.р., при безпосередньому здійснені господарської діяльності вказаного підприємства, вирішили відповідно організувати та скоїти ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, шляхом укладення фіктивних договорів з ТОВ «Будреконструкція Київ - 2006» (34413019), ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.» (34687352), ТОВ «Будівельний Прогрес-2006» (34877128), ТОВ «Гладис Комгрупп» (360111206), ТОВ «ТК «Діал Імпекс» (36616283), ТОВ «БК «Линкруст» (36694764), а також підроблення фінансово-господарських, бухгалтерських та документів своєї обов'язкової звітності, внаслідок чого безпідставно формувалося значення податкового кредиту з податку на додану вартість по діяльності підприємства та збільшувались валові витрати, внаслідок чого зменшувався об'єкт оподаткування.

Із вказаною метою, ОСОБА_4, у невстановлені досудовим слідством час і місці, вступив у злочинну змову з невстановленими у ході слідства особами, які мали в своєму розпорядженні печатки ТОВ «Будреконструкція Київ - 2006», ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», ТОВ «Будівельний Прогрес-2006», ТОВ «Гладис Комгрупп», ТОВ «ТК «Діал Імпекс», ТОВ «БК «Линкруст», а також документи з юридичними адресами, номерами свідоцтв про реєстрацію платників податку на додану вартість та індивідуальними податковими номерами вказаних підприємств.

При цьому ОСОБА_4, разом з невстановленими слідством особами, вирішили використовуючи печатки та реєстраційні дані ТОВ «Будреконструкція Київ - 2006», ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», ТОВ «Будівельний Прогрес-2006», ТОВ «Гладис Комгрупп», ТОВ «ТК «Діал Імпекс», ТОВ «БК «Линкруст», складати завідомо неправдиві документи - договори, акти виконаних робіт, платіжні доручення, податкові накладні, в які вносити завідомо неправдиві відомості про нібито виконані вказаними підприємствами на замовлення ТОВ «Орлан 2000» будівельних робіт на території ПрАТ «Макіївський металургійний завод», ПАТ «Єнакіївський металургійний завод» та ПАТ «ММК ім. Ілліча», розташованих на території Донецької області та постачання матеріалів.

У подальшому підсудний ОСОБА_4 мав намір на підставі вказаних підроблених документів, разом з директором ТОВ «Орлан 2000» підсудною ОСОБА_5 вносити в податкові декларації з податку на додану вартість та податкові декларації з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000», що надаються для обліку у державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька, відомості про збільшення податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат ТОВ «Орлан 2000» відповідно, вступивши з останньою у злочинну змову.

Так, реалізуючи свій злочинний намір, ОСОБА_4 в період з 01.02.2008 по 12.05.2008, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у лютому-березні 2008 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: договір субпідряду № 04/424-08 від 01.02.2008р.; додаткову угоду №1 від 01.02.2008г. до договору субпідряду №04/424-08 від 01.02.2008р.; додаткову угоду № 2 від 01.02.2008р. до договору субпідряду №04/424-08 від 01.02.2008г.; акт №01/02-08 виконаних підрядних робіт за лютий 2008р.; акт №05/02-08 виконаних підрядних робіт за лютий 2008р.; акт прийому-передачі виконаних послуг від 28.02.2008р.; кошторис №08-02/1 за лютий 2008р.; акт №03/02-08 виконаних підрядних робіт за лютий 2008р.; податкову накладну №180 від 28.02.2008р. на суму 14379,24 грн. з ПДВ; податкову накладну №181 від 28.02.2008р. на суму 14379,24 грн. з ПДВ; податкову накладну №179 від 28.02.2008р. на суму 5979,96грн. з ПДВ; кошторис №08-02/3 за лютий 2008р.; податкову накладну №18/2 от 28.02.2008р. на суму 6411,02грн. з ПДВ; податкову накладну №229 від 28.03.2008р. на суму 10770,20грн. з ПДВ; кошторис №08-03/2 за березень 2008р.; податкова накладну №228 від 28.03.2008р. на суму 99307,24грн. з ПДВ; кошторис №08-03/2 за березень 2008р.; акт №03/02-08 виконаних підрядних робіт за березень 2008р.; акт №01/02-08 виконаних підрядних робіт за березень 2008р.; податкову накладну №36 від 28.03.2008р. на суму 5504,00грн. з ПДВ; акт прийому-передачі наданих послуг від 28.03.2008р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підписали та завірили печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за березень 2008 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за березень 2008 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у лютому-березні 2008 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 18 346, 24 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за перший квартал 2008 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за перший квартал 2008 року. Зазначені декларації з додатками 21.04.2008 та 12.05.2008 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.04.2008 по 20.05.2008, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у квітні 2008 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: податкову накладну №341 від 30.04.2008р. на суму 114948,12грн. з ПДВ; кошторис №08-04/1 за квітень 2008р.; податкову накладну №342 від 30.04.2008р. на суму 39473,48грн. з ПДВ; кошторис №08-04/2 за квітень; акт №01/04-08 виконаних підрядних робіт за квітень 2008р.; акт №03/04-08 виконаних підрядних робіт за квітень 2008р.; податкову накладну №46 від 30.04.2008р. на суму 7721,00грн. з ПДВ; акт приймання-передачі наданих послуг від 30.04.2008р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підписали та завірили печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за квітень 2008 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за квітень 2008 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у квітні 2008 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 25 737 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 20.05.2008 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.05.2008 по 13.06.2008, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у травні 2008 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №01/05-08 виконаних підрядних робіт за травень 2008р.; податкову накладну №535 від 30.05.2008р. на суму 107328,12грн. з ПДВ; кошторис №08-05/1 за травень 2008р.; акт №03/05-08 виконаних підрядних робіт за травень 2008р.; податкову накладну №534 від 30.05.2008р. на суму 32933,88грн. з ПДВ; кошторис №08-05/2 за травень 2008р.; акт №02/05-08 виконаних підрядних робіт за травень 2008г.; податкову накладну №536 від 30.05.2008р. суму 4217,76грн. з ПДВ; кошторис №08-03/2 за травень 2008; податкову накладну №59 від 30.05.2008р. на суму 7224,00грн. з ПДВ; акт приймання-передачі наданих послуг від 30.05.2008г., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за травень 2008 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за травень 2008 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у травні 2008 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 24 080 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 20.05.2008 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.06.2008 по 08.08.2008, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у червні 2008 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: податкову накладну №69 від 27.06.2008р. на суму 6599,00грн. з ПДВ; акт приймання-передачі наданих послуг від 27.06.2008р.; акт №01/06-08 виконаних підрядних робіт за червень 2008р.; податкову накладну №732 від 27.06.2008р. на суму 105595,78грн. з ПДВ; кошторис №08-06/1 за червень 2008р.; акт №03/06-08 виконаних підрядних робіт за червень 2008р.; податкову накладну №733 від 27.06.2008р. на суму 26391,91грн. з ПДВ; кошторис №08-06/2 за червень 2008р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за червень 2008 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за червень 2008 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у червні 2008 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 21 997, 98 грн.

Крім того, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за перше півріччя 2008 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за перше півріччя 2008 року. Зазначені декларації з додатками 18.07.2008 та 08.08.2008 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.07.2008 по 20.08.2008, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у липні 2008 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: податкову накладну №945 від 31.07.2008р. на суму 76723,25грн. з ПДВ; кошторис №08-07/1 за липень 2008р.; податкову накладну №85 від 31.07.2008г. на суму 3836,16грн. з ПДВ; акт приймання-передачі наданих послуг від 31.07.2008р.; акт №01/07-08 виконаних підрядних робіт за липень 2008р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підписали та завірили печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за липень 2008 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за липень 2008 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у липні 2008 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 12 787, 21 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 20.08.2008 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.08.2008 по 19.09.2008, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у серпні 2008 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: податкову накладну №1024 від 31.08.2008р. на суму 77604,24грн. з ПДВ; кошторис №08-07/1 за серпень 2008р.; податкову накладну №1025 від 31.08.2008р. на суму 30703,92грн. з ПДВ; кошторис №08-08/2 за серпень; податкову накладну №95/1 від 31.08.2008р. на суму 5415,51грн. з ПДВ; акт №01/08-08 виконаних підрядних робіт за серпень 2008р.; акт №03/08-08 виконаних підрядних робіт за серпень 2008р.; акт приймання-передачі наданих послуг від 31.08.2008р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підписали та завірили печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за серпень 2008 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за серпень 2008 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у серпні 2008 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 18 051, 36 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 19.09.2008 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.09.2008 по 07.11.2008, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у вересні 2008 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: договір №09/09-1У з надання послуг від 09.09.2009р. податкову накладну №1212 від 30.09.2008р. на суму 118843,56грн. з ПДВ; кошторис №08-09/1 за вересень 2008р.; договір субпідряду №09/09-1У від 09.09.2009р.; акт №01/09-08 виконаних підрядних робіт за вересень 2008р.; податкову накладну №106 від 30.09.2008р. на суму 5942,17грн. з ПДВ; акт приймання-передачі наданих послуг від 30.09.2008р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підписали та завірили печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за вересень 2008 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за вересень 2008 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у вересні 2008 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 19 807, 26 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за третій квартал 2008 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за третій квартал 2008 року. Зазначені декларації з додатками 20.10.2008 та 07.11.2008 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.10.2008 по 13.11.2008, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у жовтні 2008 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №01/10-08 виконаних підрядних робіт за жовтень 2008р.; податкову накладну №1303 від 30.10.2008р. на суму 107997,96грн. з ПДВ; кошторис №08-10/1 за жовтень 2008р.; акт №04/10-08 виконаних підрядних робіт за жовтень 2008р.; податкову накладну №1304 від 30.10.2008р. на суму 3599,04грн. з ПДВ; кошторис №08-10/2 за жовтень 2008р.; податкову накладну №116 від 30.10.2008р.; акт приймання-передачі наданих послуг від 30.10.2008р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за жовтень 2008 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2008 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у жовтні 2008 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 18 599, 50 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 13.11.2008 ОСОБА_5 засобами електронного зв'язку надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.11.2008 по 16.12.2008, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп», згідно яких вказані підприємства у листопаді 2008 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт та постачання матеріалів, а саме: акт №01/11-08 виконаних підрядних робіт за листопад 2008р.; податкову накладну №1434 від 29.11.2008р. на суму 85399,56грн. з ПДВ; кошторис №08-11/1 за листопад 2008р.; податкову накладну №122 від 29.11.2008р. на суму 4269,98грн. з ПДВ; акт приймання-передачі наданих послуг від 29.11.2008р., договір №03/11-П від 03.11.2008р.; податкову накладну №11053 от 05.11.2008р. на суму 89464,80 грн. з ПДВ; видаткову накладну №1105/3 від 05.11.2008р., але в дійсності вказані підприємства ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавали та товару не постачали. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» і підписані від імені службових осіб цих підприємств.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за листопад 2008 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за листопад 2008 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» у листопаді 2008 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 29 144, 06 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 16.12.2008 ОСОБА_5 засобами електронного зв'язку надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.12.2008 по 23.01.2009, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Гладіс Комгрупп», згідно яких вказане підприємство у грудні 2008 року ТОВ «Орлан 2000» поставило матеріали, а саме: податкова накладна №12231 від 23.12.2008р. на суму 5640 грн. з ПДВ; видаткова накладна №1223/1 від 23.12.2008р., але в дійсності вказане підприємство ніякого товару ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не постачало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Гладіс Комгрупп» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого, невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Гладіс Комгрупп» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за грудень 2008 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за грудень 2008 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Гладіс Комгрупп» у грудні 2008 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 940 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за 2008 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Гладіс Комгрупп», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за 2008 року у сумі 263 576 грн. Зазначені декларації з додатками 23.01.2009 та 20.01.2009 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.01.2009 по 19.02.2009, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Гладіс Комгрупп», згідно яких вказане підприємство у січні 2009 року ТОВ «Орлан 2000» поставило будівельні матеріали, а саме: податкова накладна №1142 від 14.01.2009р. на суму 40852,80 грн. з ПДВ, видаткова накладна №114/2 от 14.01.2008г., але в дійсності вказане підприємство ніякого товару ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не постачало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Гладіс Комгрупп» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого, невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Гладіс Комгрупп» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за січень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за січень 2009 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Гладіс Комгрупп» у січні 2009 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 6 808, 80 грн. після чого зазначену декларацію з додатками 19.02.2009 ОСОБА_5 засобами електронного зв'язку надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.03.2009 по 12.05.2009, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Гладіс Комгрупп», згідно яких вказане підприємство у березні 2009 року ТОВ «Орлан 2000» поставило матеріали, а саме: податкову накладну №3040 від 04.03.2009р. на суму 7561,20 грн. з ПДВ; податкову накладну №304 від 04.03.2009р. на суму 7561,20 грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніякого товару ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не постачало. Після чого, невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Гладіс Комгрупп» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за березень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за березень 2009 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Гладіс Комгрупп» у березні 2009 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 1 260, 20 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за перший квартал 2009 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Гладіс Комгрупп», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за перший квартал 2009 року. Зазначені декларації з додатками 16.04.2009 та 12.05.2009 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.04.2009 по 19.05.2009, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп», згідно яких вказані підприємства у квітні 2009 року надали ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт та поставляли будівельні матеріали, а саме: акт №04/01-237 виконаних підрядних робіт за квітень 2009г.; податкова накладна №380 від 30.04.2009р. на суму 102598,06грн. з ПДВ; кошторис №08-11/1 за квітень 2009р.; акт №04/02-237 виконаних підрядних робіт за квітень 2009р.; податкова накладна №381 від 30.04.2009р. на суму 5700,00грн. з ПДВ; кошторис №09-04/2 за квітень 2009р.; акт №04/02-237 виконаних підрядних робіт за квітень 2009р.; податкова накладна №381 від 30.04.2009г. на суму 5700,00грн. з ПДВ; кошторис №09-04/2 за квітень 2009р.; податкова накладна №16 від 30.04.2009р. на суму 5699,98грн. з ПДВ; акт приймання - передачі виконаних послуг від 30.04.2009р., податкова накладна №4092 від 09.04.2009р. на суму 76974 грн. з ПДВ; податкова накладна №4162 від 16.04.2009р. на суму 3907,80 грн. з ПДВ; податкова накладна №416/2 від 16.04.2009р. на суму 3907,80 грн. з ПДВ; видаткова накладна №409/2 від 09.04.2009р., але в дійсності вказані підприємства ніяких послу ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавали та товару на постачали. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого, невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», ТОВ «Гладіс Комгрупп» і підписані від імені службових осіб цих підприємств.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за квітень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за квітень 2009 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» у квітні 2009 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 13 480, 30 грн. після чого зазначену декларацію з додатками 19.05.2009 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.05.2009 по 11.06.2009, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп», згідно яких вказані підприємства у травні 2009 року надали ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт та поставляли будівельні матеріали, а саме: акт №05/01-237 виконаних підрядних робіт за травень 2009р.; податкову накладну №476 від 29.05.2009р. на суму 102635,09грн. з ПДВ; кошторис №09-05/1 за травень 2009р.; акт №05/02-237 виконаних підрядних робіт за травень 2009р.; податкову накладну №492 від 29.05.2009р. на суму 5998,80грн. з ПДВ; кошторис №09-05/2 за травень 2009р.; податкову накладну №21/1 від 29.05.2009р.; акт прийому-передачі виконаних послуг від 29.05.2009р., податкову накладну №5185 від 18.05.2009р. на суму 3955,20 грн. з ПДВ; видаткову накладну №518/5 від 18.05.2009р., але в дійсності вказані підприємства ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавали та товару на постачали. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого, невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», ТОВ «Гладіс Комгрупп» і підписані від імені службових осіб цих підприємств.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за травень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за травень 2009 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» у травні 2009 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 18 764, 85 грн. після чого зазначену декларацію з додатками 11.06.2009 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.06.2009 по 05.08.2009, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп», згідно яких вказані підприємства у червні 2009 року надали ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт та поставляли будівельні матеріали, а саме: податкову накладну №581 від 30.06.2009р. на суму 107949,76грн. з ПДВ; кошторис №09-07/1 за червень 2009р.; податкову накладну №29 від 30.06.2009р. на суму 5397,49грн. з ПДВ; акт №06/01-237 виконаних підрядних робіт за червень 2009р.; податкову накладну №6020 від 02.06.2009р. на суму 13020 грн. з ПДВ; видаткову накладну №602 від 02.06.2009р.; податкову накладну №6191 від 19.06.2009р. на суму 45472,80 грн. з ПДВ; видаткову накладну №619/1 від 19.06.2009р., але в дійсності вказані підприємства ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавали та товару на постачали. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого, невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», ТОВ «Гладіс Комгрупп» і підписані від імені службових осіб цих підприємств.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за червень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за червень 2009 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» у червні 2009 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 9 748, 80 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за перше півріччя 2009 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за перше півріччя 2009 року. Зазначені декларації з додатками 16.07.2009 та 05.08.2009 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.07.2009 по 14.08.2009, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп», згідно яких вказані підприємства у липні 2009 року надали ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт та поставляли будівельні матеріали, а саме: податкову накладну №931 від 31.07.2009р. на суму 107907,98грн. з ПДВ; кошторис №09-07/1 за липень 2009р.; податкову накладну №35 від 31.07.2009р. на суму 5395,40грн. з ПДВ; акт приймання-передачі виконаних послуг від 30.07.2009р.; акт приймання-передачі виконаних послуг від 30.07.2009р., податкову накладну №7279 від 27.07.2009р. » на суму 2940 грн. з ПДВ; видаткову накладну №727/9 від 27.07.2009 р., але в дійсності вказані підприємства ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавали та товару на постачали. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого, невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», ТОВ «Гладіс Комгрупп» і підписані від імені службових осіб цих підприємств.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за липень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за липень 2009 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» у липні 2009 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 18 474, 66 грн. після чого зазначену декларацію з додатками 14.08.2009 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.08.2009 по 15.09.2009, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп», згідно яких вказані підприємства у серпні 2009 року надали ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт та поставляли будівельні матеріали, а саме: акт №06/01-237 виконаних підрядних робіт за серпень 2009г.; податкову накладну №1089 від 31.08.2009р. на суму 107897,97грн. з ПДВ; кошторис №09-08/1 за серпень 2009р.; податкову накладну №46 від 31.08.2009р. на суму 5394,90грн. з ПДВ; акт приймання-передачі виконаних послуг від 31.08.2009р; акт №06/01-237 виконаних підрядних робіт за липень 2009р.; податкову накладну №80420 від 04.08.2009р. на суму 10104 грн. з ПДВ; видаткову накладну №804/20 від 04.08.2009р.; податкову накладну №81120 від 11.08.2009р. на суму 58024,80 грн. з ПДВ; податкову накладну №811/20 від 11.08.2009р., але в дійсності вказані підприємства ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавали та товару на постачали. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого, невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», ТОВ «Гладіс Комгрупп» і підписані від імені службових осіб цих підприємств.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за серпень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за серпень 2009 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» у серпні 2009 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 29 337, 80 грн. після чого зазначену декларацію з додатками 15.09.2009 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.09.2009 по 28.10.2009, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у вересні 2009 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: договір №09/09-1У від 09.09.2009р.; акт №09/01-237 виконаних підрядних робіт за вересень 2009р.; податкову накладну №1193 від 30.09.2009г. на суму 103550,28грн. з ПДВ; кошторис №09-09/1 за вересень 2009р.; податкову накладну №51 від 30.09.2009р. на суму 5177,52грн. з ПДВ; акт приймання-передачі виконаних послуг від 30.09.2009р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за вересень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за вересень 2009 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у вересні 2009 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 17 258, 38 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за третій квартал 2009 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за третій квартал 2009 року. Зазначені декларації з додатками 19.10.2009 та 28.10.2009 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.10.2009 по 13.11.2009, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у жовтні 2009 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: податкову накладну №1280 від 30.10.2009р. на суму 104220,47грн. з ПДВ; кошторис №09-10/1 за жовтень 2009р.; податкову накладну №58 від 30.10.2009р. на суму 5211,02грн. з ПДВ; акт прийому-передачі виконаних послуг від 30.10.2009г.; акт №10/01-237 виконаних підрядних робіт за жовтень 2009р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за жовтень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2009 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у жовтні 2009 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 17 370, 08 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 13.11.2009 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.11.2009 по 17.12.2009, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у листопаді 2009 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №11/01-237 виконаних підрядних робіт за листопад 2009р.; податкову накладну №1415 від 30.11.2009р. на суму 104398,46грн. з ПДВ; кошторис №09-11/1 за листопад 2009р.; податкову накладну №65 від 30.11.2009р. на суму 5219,93грн. з ПДВ; акт приймання-передачі виконаних послуг від 30.11.2009р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за листопад 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за листопад 2009 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у листопаді 2009 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 17 399, 74 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 17.12.2009 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.12.2009 по 05.02.2010, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «ТК Діал Імпекс», згідно яких вказані підприємства у грудні 2009 року надали ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт та поставляли будівельні матеріали, а саме: акт №12/03 виконаних підрядних робіт за грудень 2009р.; податкову накладну №492 від 30.12.2009р. на суму 11638,80грн. з ПДВ; кошторис №09-05/2 за грудень 2009р.; податкову накладну №70 від 30.12.2009р. на суму 2519,84грн. з ПДВ; акт приймання - передачі виконаних послуг від 30.12.2009р.; акт №12/01-237 виконаних підрядних робіт за грудень 2009р.; податкову накладну №1681 від 30.12.2009р. на суму 50396,87грн. з ПДВ; кошторис №09-12/1 за грудень 2009р.; податкову накладну №71 від 30.12.2009р. на суму 580,80грн. з ПДВ, договір №12/09-1П від 01.12.2009р.; податкову накладну №12110 від 11.12.2009р. на суму 73080 грн. з ПДВ; видаткова накладна №1211 від 11.12.2009р., але в дійсності вказані підприємства ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавали та товару на постачали. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «ТК Діал Імпекс» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підписали та завірили печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого, невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», ТОВ «ТК Діал Імпекс» і підписані від імені службових осіб цих підприємств.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за грудень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за грудень 2009 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «ТК Діал Імпекс» у грудні 2009 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 22 579, 28 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за 2009 рік щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «ТК Діал Імпекс», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за 2009 рік у сумі 260 580 грн. Зазначені декларації з додатками 14.01.2010 та 05.02.2010 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.01.2010 по 17.02.2010, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у січні 2010 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: : податкову накладну №114 від 30.01.2010г. на суму 91731,60 грн. з ПДВ; кошторис №10-01/2 за січень 2010р.; податкову накладну №107 від 30.01.2010р. на суму 5987,82 грн. з ПДВ; кошторис №10-01/2 за січень 2010р.; податкову накладну №76 від 30.01.2010р. на суму 4885,97 грн. з ПДВ; акт приймання-передачі виконаних послуг від 30.01.2010р.; податкову накладну №24 від 14.01.2010р. на суму 24120 грн. з ПДВ; акт №01/10-02 від 14.01.2010р. про надання послуг по угоді №09/09 - 1У от 09.09.2010р.; акт №01/01-1/10 виконаних підрядних робіт за січень 2010р.; акт №01/02-1/10 виконаних підрядних робіт за січень 2010р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підписали та завірили печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за січень 2010 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за січень 2010 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у січні 2010 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 20 306, 57 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 17.02.2010 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.02.2010 по 16.03.2010, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у лютому 2010 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: податкову накладну №149 від 26.02.2010р. на суму 104870 грн. з ПДВ; договір підряду № 02/10-1 від 01.02.2010р.; акт №01/02 здавання-прийому робіт від 26.02.2010р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підписали та завірили печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за лютий 2010 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за лютий 2010 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у лютому 2010 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 17 478, 36 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 16.03.2010 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.03.2010 по 07.05.2010, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «ТК Діал Імпекс», згідно яких вказані підприємства у березні 2010 року надали ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт та поставляли будівельні матеріали, а саме: податкову накладну №208 від 09.03.2010р. на суму 129092,40 грн. з ПДВ; видаткову накладну №804/20 від 10.03.2010р.; акт №252 здавання-приймання робіт від 30.03.2010р.; податкову накладну №252 від 30.03.2010р. на суму 104824,98грн. з ПДВ; податкову накладну №03091 від 09.03.2010г. на суму 48720 грн. з ПДВ; податкову накладну №0309-1 від 09.03.2010р. на суму 48720 грн. з ПДВ, але в дійсності вказані підприємства ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавали та товару на постачали. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «ТК Діал Імпекс» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого, невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», ТОВ «ТК Діал Імпекс» і підписані від імені службових осіб цих підприємств.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за березень 2010 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за березень 2010 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «ТК Діал Імпекс» у березні 2010 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 48 025, 75 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за перший квартал 2010 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «ТК Діал Імпекс», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за перший квартал 2010 року. Зазначені декларації з додатками 15.04.2010 та 07.05.2010 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.04.2010 по 18.05.2010, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у квітні 2010 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: : акт №б/н здавання-приймання робіт від 30.04.2010р.; податкову накладну №456 від 30.04.2010р. на суму 115550,42грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за квітень 2010 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за квітень 2010 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у квітні 2010 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 19 258, 40 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 18.05.2010 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.05.2010 по 10.06.2010, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у травні 2010 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №598 здавання-приймання робіт від 30.05.2010р.; податкову накладну №598 від 30.05.2010р. на суму 98340,28грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за травень 2010 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за травень 2010 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у травні 2010 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 16 390, 05 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 10.06.2010 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за перше півріччя 2010 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «ТК Діал Імпекс», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за перше півріччя 2010 року. Зазначена декларація з додатками 06.08.2010 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.08.2010 по 18.09.2010, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будівельний Прогрес 2006», згідно яких вказане підприємство у серпні 2010 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №б/н здавання-прийому робіт від 30.08.2010р.; податкову накладну №300801 від 30.08.2010р. на суму 115513,20грн. з ПДВ але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будівельний Прогрес 2006» ОСОБА_5 підписала та завірила підписали та завірили печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будівельний Прогрес 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за серпень 2010 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за серпень 2010 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будівельний Прогрес 2006» у серпні 2010 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 19 252, 20 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 18.09.2010 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.09.2010 по 09.11.2010, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будівельний Прогрес 2006», згідно яких вказане підприємство у вересні 2010 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №б/н здавання-приймання робіт від 30.09.2010р.; податкову накладну №300905 від 30.09.2010р. на суму 124190,50грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будівельний Прогрес 2006» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будівельний Прогрес 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за вересень 2010 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за вересень 2010 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будівельний Прогрес 2006» у вересні 2010 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 20 698, 42 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за третій квартал 2010 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Будівельний Прогрес 2006», ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «ТК Діал Імпекс», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за третій квартал 2010 року. Зазначені декларації з додатками 20.10.2010 та 09.11.2010 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.10.2010 по 19.11.2010, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст», згідно яких вказане підприємство у жовтні 2010 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №001 здавання-приймання робіт від 29.10.2010р.; податкову накладну №1270 від 29.10.2010р. на суму 99349,44грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «БК Лінкруст» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «БК Лінкруст» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за жовтень 2010 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2010 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст» у жовтні 2010 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 16 558, 24 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 19.11.2010 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.11.2010 по 20.12.2010, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст», згідно яких вказане підприємство у листопаді 2010 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №002 приймання-здавання робіт від 30.11.2010р.; податкову накладну №2727 від 30.11.2010р. на суму 99352,74грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «БК Лінкруст» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «БК Лінкруст» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за листопад 2010 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за листопад 2010 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст» у листопаді 2010 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 16 558, 79 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 20.12.2010 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.12.2010 по 09.02.2010, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст», згідно яких вказане підприємство у грудні 2010 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №4060 здавання-приймання робіт від 30.12.2010г.; акт №4061 здавання-приймання робіт від 30.12.2010г.; податкову накладну №4060 від 30.12.2010р. на суму 99352,74грн. з ПДВ; податкову накладну №4061 від 30.12.2010р. на суму 77195,86грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «БК Лінкруст» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «БК Лінкруст» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за грудень 2010 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за грудень 2010 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст» у грудні 2010 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 29 424, 76 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення ст. 138 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за 2010 рік щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Будівельний Прогрес 2006», ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «ТК Діал Імпекс», ТОВ «БК Лінкруст», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за 2010 рік у сумі 278 790 грн. Зазначені декларації з додатками 20.01.2011 та 09.02.2011 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.01.2011 по 21.03.2011, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», згідно яких вказане підприємство у лютому 2011 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: договір підряду №01-01-12 від 01.01.2011р.; податкову накладну №1133 від 28.02.2011р. на суму 89430,05грн. з ПДВ; податкову накладну №1132 від 28.02.2011р. на суму 21600,00грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за лютий 2011 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за лютий 2011 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.» у лютому 2011 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 18 505, 01 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 21.03.2011 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.03.2011 по 10.05.2011, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», згідно яких вказане підприємство у березні 2011 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №02-03-2011 здавання-приймання робіт від 30.03.2011г.; податкову накладну №1311 від 30.03.2011р. на суму 27802,44грн. з ПДВ; акт №02-03-2011 здавання-приймання робіт від 30.03.2011г.; податкову накладну №1312 від 30.03.2011р. на суму 93948,12грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за березень 2011 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за березень 2011 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.» у березні 2011 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 20 291, 76 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення ст. 138 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за перший квартал 2011 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за перший квартал 2011 року. Зазначені декларації з додатками 20.04.2011 та 10.05.2011 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.04.2011 по 20.05.2011, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст», згідно яких вказане підприємство у квітні 2011 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: договір підряду №02-04-11 від 01.04.2011р.; акт №4-2 здавання-приймання робіт від 30.04.2011р.; податкову накладну №1332 від 30.04.2011р. на суму 59279,04грн. з ПДВ; податкову накладну №1333 від 30.04.2011р. на суму 71928,00грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «БК Лінкруст» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «БК Лінкруст» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за квітень 2011 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за квітень 2011 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст» у квітні 2011 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 21 867, 84 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 20.05.2011 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.06.2011 по 09.08.2011, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст», згідно яких вказане підприємство у червні 2011 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №6-4 здавання-приймання робіт від 30.06.2011р.; податкову накладну №828 від 30.06.2011р. на суму 38571,12грн. з ПДВ; податкову накладну №119 від 30.06.2011р. на суму 40155,48грн. з ПДВ; акт №6-1 здавання-приймання робіт від 30.06.2011р.; податкову накладну №1474 від 30.06.2011р. на суму 95904,00грн. з ПДВ; акт №6-2 здавання-приймання робіт від 30.06.2011р.; податкову накладну №1475 від 30.06.2011р. на суму 5369,76грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «БК Лінкруст» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «БК Лінкруст» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за червень 2011 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за червень 2011 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст» у червні 2011 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 30 000, 06 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення ст. 138 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за перше півріччя 2011 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», ТОВ «БК Лінкруст», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за перше півріччя 2011 року. Зазначені декларації з додатками 20.07.2011 та 09.08.2011 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.08.2011 по 16.09.2011, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст», згідно яких вказане підприємство у серпні 2011 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №8-1 здавання-приймання робіт від 30.08.2011р.; податкову накладну №1315 від 30.08.2011р. на суму 97187,04грн. з ПДВ; акт №8-2 здавання-приймання робіт від 30.08.2011р.; податкову накладну №1316 від 30.08.2011р. на суму 21592,98грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «БК Лінкруст» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «БК Лінкруст» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за серпень 2011 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за серпень 2011 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст» у серпні 2011 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 19 796, 67 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 16.09.2011 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.09.2011 по 08.11.2011, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст», згідно яких вказане підприємство у вересні 2011 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №9-1 здавання-приймання робіт від 30.09.2011р.; податкову накладну №1322 від 30.09.2011р. на суму 97167,60грн. з ПДВ; акт №9-2 здавання-приймання робіт від 30.09.2011р.; податкову накладну №1323 від 30.09.2011р. на суму 21592,98грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «БК Лінкруст» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «БК Лінкруст» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за вересень 2011 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за вересень 2011 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст» у вересні 2011 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 19 793, 43 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення ст. 138 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за третій квартал 2011 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», ТОВ «БК Лінкруст», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за третій квартал 2011 року. Зазначені декларації з додатками 17.10.2011 та 08.11.2011 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.10.2011 по 18.11.2011, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст», згідно яких вказане підприємство у жовтні 2011 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №10-1 здавання-приймання робіт від 30.10.2011р.; податкову накладну №1037 від 30.10.2011р. на суму 93674,88грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «БК Лінкруст» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «БК Лінкруст» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за жовтень 2011 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2011 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст» у жовтні 2011 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 15 612, 48 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 18.11.2011 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.11.2011 по 15.12.2011, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст», згідно яких вказане підприємство у листопаді 2011 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №11-2 здавання-приймання робіт від 30.11.2011р.; податкову накладну №1315 від 30.11.2011р. на суму 26999,24грн. з ПДВ; акт №11-1 здавання-приймання робіт від 30.11.2011р.; податкову накладну №1314 від 30.11.2011р. на суму 97194,92грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «БК Лінкруст» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «БК Лінкруст» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за листопад 2011 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за лситопад 2011 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст» у листопаді 2011 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 20 699, 03 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 15.12.2011 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.12.2011 по 07.02.2012, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст», згідно яких вказане підприємство у грудні 2011 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №12-3 здавання-приймання робіт від 30.12.2011р.; податкову накладну №1315 від 30.12.2011р. на суму 73990,10грн. з ПДВ; акт №12-1 здавання-приймання робіт від 30.12.2011р.; податкову накладну №1313 від 30.12.2011р. на суму 180116,58грн. з ПДВ; акт №12-2 здавання-приймання робіт від 30.12.2011р.; податкову накладну №1314 від 30.12.2011р. на суму 34181,75грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «БК Лінкруст» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «БК Лінкруст» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за грудень 2011 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за грудень 2011 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст» у грудні 2011 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 48 040, 07 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення ст. 138 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за 2011 рік щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», ТОВ «БК Лінкруст», ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за 2011 рік у сумі 270 734 грн. Зазначені декларації з додатками 19.01.2011 та 07.02.2012 відповідно ОСОБА_5 у тому числі засобами електронного зв'язку надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Таким чином, ОСОБА_4, у період з 01.03.2008 по 07.02.2012 навмисно, за попередньою змовою з ОСОБА_5, організував ухилення від сплати податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» у сумі 800 479, 39 грн. та податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» у сумі 1 073 680 грн., а всього на суму 1 874 159, 39 грн. (5 379 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян), що входять в систему оподатковування та введених Законом України «Про систему оподатковування» № 77/97 - ВР від 18.02.1997. Вказані дії ОСОБА_4 та ОСОБА_5 призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів, що в п'ять тисяч і більше разів перевищують встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_4 в період з 01.02.2008 по 12.05.2008, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у лютому-березні 2008 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: договір субпідряду № 04/424-08 від 01.02.2008р.; додаткову угоду №1 від 01.02.2008г. до договору субпідряду №04/424-08 від 01.02.2008р.; додаткову угоду № 2 від 01.02.2008р. до договору субпідряду №04/424-08 від 01.02.2008г.; акт №01/02-08 виконаних підрядних робіт за лютий 2008р.; акт №05/02-08 виконаних підрядних робіт за лютий 2008р.; акт прийому-передачі виконаних послуг від 28.02.2008р.; кошторис №08-02/1 за лютий 2008р.; акт №03/02-08 виконаних підрядних робіт за лютий 2008р.; податкову накладну №180 від 28.02.2008р. на суму 14379,24 грн. з ПДВ; податкову накладну №181 від 28.02.2008р. на суму 14379,24 грн. з ПДВ; податкову накладну №179 від 28.02.2008р. на суму 5979,96грн. з ПДВ; кошторис №08-02/3 за лютий 2008р.; податкову накладну №18/2 от 28.02.2008р. на суму 6411,02грн. з ПДВ; податкову накладну №229 від 28.03.2008р. на суму 10770,20грн. з ПДВ; кошторис №08-03/2 за березень 2008р.; податкова накладну №228 від 28.03.2008р. на суму 99307,24грн. з ПДВ; кошторис №08-03/2 за березень 2008р.; акт №03/02-08 виконаних підрядних робіт за березень 2008р.; акт №01/02-08 виконаних підрядних робіт за березень 2008р.; податкову накладну №36 від 28.03.2008р. на суму 5504,00грн. з ПДВ; акт прийому-передачі наданих послуг від 28.03.2008р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підписали та завірили печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за березень 2008 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за березень 2008 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у лютому-березні 2008 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 18 346, 24 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за перший квартал 2008 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за перший квартал 2008 року. Зазначені декларації з додатками 21.04.2008 та 12.05.2008 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.04.2008 по 20.05.2008, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у квітні 2008 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: податкову накладну №341 від 30.04.2008р. на суму 114948,12грн. з ПДВ; кошторис №08-04/1 за квітень 2008р.; податкову накладну №342 від 30.04.2008р. на суму 39473,48грн. з ПДВ; кошторис №08-04/2 за квітень; акт №01/04-08 виконаних підрядних робіт за квітень 2008р.; акт №03/04-08 виконаних підрядних робіт за квітень 2008р.; податкову накладну №46 від 30.04.2008р. на суму 7721,00грн. з ПДВ; акт приймання-передачі наданих послуг від 30.04.2008р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підписали та завірили печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за квітень 2008 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за квітень 2008 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у квітні 2008 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 25 737 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 20.05.2008 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.05.2008 по 13.06.2008, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у травні 2008 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №01/05-08 виконаних підрядних робіт за травень 2008р.; податкову накладну №535 від 30.05.2008р. на суму 107328,12грн. з ПДВ; кошторис №08-05/1 за травень 2008р.; акт №03/05-08 виконаних підрядних робіт за травень 2008р.; податкову накладну №534 від 30.05.2008р. на суму 32933,88грн. з ПДВ; кошторис №08-05/2 за травень 2008р.; акт №02/05-08 виконаних підрядних робіт за травень 2008г.; податкову накладну №536 від 30.05.2008р. суму 4217,76грн. з ПДВ; кошторис №08-03/2 за травень 2008; податкову накладну №59 від 30.05.2008р. на суму 7224,00грн. з ПДВ; акт приймання-передачі наданих послуг від 30.05.2008г., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за травень 2008 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за травень 2008 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у травні 2008 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 24 080 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 20.05.2008 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.06.2008 по 08.08.2008, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у червні 2008 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: податкову накладну №69 від 27.06.2008р. на суму 6599,00грн. з ПДВ; акт приймання-передачі наданих послуг від 27.06.2008р.; акт №01/06-08 виконаних підрядних робіт за червень 2008р.; податкову накладну №732 від 27.06.2008р. на суму 105595,78грн. з ПДВ; кошторис №08-06/1 за червень 2008р.; акт №03/06-08 виконаних підрядних робіт за червень 2008р.; податкову накладну №733 від 27.06.2008р. на суму 26391,91грн. з ПДВ; кошторис №08-06/2 за червень 2008р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за червень 2008 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за червень 2008 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у червні 2008 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 21 997, 98 грн.

Крім того, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за перше півріччя 2008 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за перше півріччя 2008 року. Зазначені декларації з додатками 18.07.2008 та 08.08.2008 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.07.2008 по 20.08.2008, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у липні 2008 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: податкову накладну №945 від 31.07.2008р. на суму 76723,25грн. з ПДВ; кошторис №08-07/1 за липень 2008р.; податкову накладну №85 від 31.07.2008г. на суму 3836,16грн. з ПДВ; акт приймання-передачі наданих послуг від 31.07.2008р.; акт №01/07-08 виконаних підрядних робіт за липень 2008р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підписали та завірили печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за липень 2008 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за липень 2008 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у липні 2008 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 12 787, 21 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 20.08.2008 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.08.2008 по 19.09.2008, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у серпні 2008 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: податкову накладну №1024 від 31.08.2008р. на суму 77604,24грн. з ПДВ; кошторис №08-07/1 за серпень 2008р.; податкову накладну №1025 від 31.08.2008р. на суму 30703,92грн. з ПДВ; кошторис №08-08/2 за серпень; податкову накладну №95/1 від 31.08.2008р. на суму 5415,51грн. з ПДВ; акт №01/08-08 виконаних підрядних робіт за серпень 2008р.; акт №03/08-08 виконаних підрядних робіт за серпень 2008р.; акт приймання-передачі наданих послуг від 31.08.2008р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підписали та завірили печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за серпень 2008 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за серпень 2008 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у серпні 2008 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 18 051, 36 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 19.09.2008 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.09.2008 по 07.11.2008, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у вересні 2008 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: договір №09/09-1У з надання послуг від 09.09.2009р. податкову накладну №1212 від 30.09.2008р. на суму 118843,56грн. з ПДВ; кошторис №08-09/1 за вересень 2008р.; договір субпідряду №09/09-1У від 09.09.2009р.; акт №01/09-08 виконаних підрядних робіт за вересень 2008р.; податкову накладну №106 від 30.09.2008р. на суму 5942,17грн. з ПДВ; акт приймання-передачі наданих послуг від 30.09.2008р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підписали та завірили печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за вересень 2008 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за вересень 2008 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у вересні 2008 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 19 807, 26 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за третій квартал 2008 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за третій квартал 2008 року. Зазначені декларації з додатками 20.10.2008 та 07.11.2008 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.10.2008 по 13.11.2008, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у жовтні 2008 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №01/10-08 виконаних підрядних робіт за жовтень 2008р.; податкову накладну №1303 від 30.10.2008р. на суму 107997,96грн. з ПДВ; кошторис №08-10/1 за жовтень 2008р.; акт №04/10-08 виконаних підрядних робіт за жовтень 2008р.; податкову накладну №1304 від 30.10.2008р. на суму 3599,04грн. з ПДВ; кошторис №08-10/2 за жовтень 2008р.; податкову накладну №116 від 30.10.2008р.; акт приймання-передачі наданих послуг від 30.10.2008р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за жовтень 2008 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2008 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у жовтні 2008 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 18 599, 50 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 13.11.2008 ОСОБА_5 засобами електронного зв'язку надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.11.2008 по 16.12.2008, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп», згідно яких вказані підприємства у листопаді 2008 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт та постачання матеріалів, а саме: акт №01/11-08 виконаних підрядних робіт за листопад 2008р.; податкову накладну №1434 від 29.11.2008р. на суму 85399,56грн. з ПДВ; кошторис №08-11/1 за листопад 2008р.; податкову накладну №122 від 29.11.2008р. на суму 4269,98грн. з ПДВ; акт приймання-передачі наданих послуг від 29.11.2008р., договір №03/11-П від 03.11.2008р.; податкову накладну №11053 от 05.11.2008р. на суму 89464,80 грн. з ПДВ; видаткову накладну №1105/3 від 05.11.2008р., але в дійсності вказані підприємства ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавали та товару не постачали. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» і підписані від імені службових осіб цих підприємств.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за листопад 2008 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за листопад 2008 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» у листопаді 2008 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 29 144, 06 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 16.12.2008 ОСОБА_5 засобами електронного зв'язку надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.12.2008 по 23.01.2009, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Гладіс Комгрупп», згідно яких вказане підприємство у грудні 2008 року ТОВ «Орлан 2000» поставило матеріали, а саме: податкова накладна №12231 від 23.12.2008р. на суму 5640 грн. з ПДВ; видаткова накладна №1223/1 від 23.12.2008р., але в дійсності вказане підприємство ніякого товару ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не постачало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Гладіс Комгрупп» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого, невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Гладіс Комгрупп» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за грудень 2008 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за грудень 2008 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Гладіс Комгрупп» у грудні 2008 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 940 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за 2008 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Гладіс Комгрупп», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за 2008 року у сумі 263 576 грн. Зазначені декларації з додатками 23.01.2009 та 20.01.2009 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.01.2009 по 19.02.2009, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Гладіс Комгрупп», згідно яких вказане підприємство у січні 2009 року ТОВ «Орлан 2000» поставило будівельні матеріали, а саме: податкова накладна №1142 від 14.01.2009р. на суму 40852,80 грн. з ПДВ, видаткова накладна №114/2 от 14.01.2008г., але в дійсності вказане підприємство ніякого товару ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не постачало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Гладіс Комгрупп» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого, невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Гладіс Комгрупп» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за січень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за січень 2009 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Гладіс Комгрупп» у січні 2009 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 6 808, 80 грн. після чого зазначену декларацію з додатками 19.02.2009 ОСОБА_5 засобами електронного зв'язку надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.03.2009 по 12.05.2009, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Гладіс Комгрупп», згідно яких вказане підприємство у березні 2009 року ТОВ «Орлан 2000» поставило матеріали, а саме: податкову накладну №3040 від 04.03.2009р. на суму 7561,20 грн. з ПДВ; податкову накладну №304 від 04.03.2009р. на суму 7561,20 грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніякого товару ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не постачало. Після чого, невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Гладіс Комгрупп» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за березень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за березень 2009 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Гладіс Комгрупп» у березні 2009 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 1 260, 20 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за перший квартал 2009 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Гладіс Комгрупп», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за перший квартал 2009 року. Зазначені декларації з додатками 16.04.2009 та 12.05.2009 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.04.2009 по 19.05.2009, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп», згідно яких вказані підприємства у квітні 2009 року надали ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт та поставляли будівельні матеріали, а саме: акт №04/01-237 виконаних підрядних робіт за квітень 2009г.; податкова накладна №380 від 30.04.2009р. на суму 102598,06грн. з ПДВ; кошторис №08-11/1 за квітень 2009р.; акт №04/02-237 виконаних підрядних робіт за квітень 2009р.; податкова накладна №381 від 30.04.2009р. на суму 5700,00грн. з ПДВ; кошторис №09-04/2 за квітень 2009р.; акт №04/02-237 виконаних підрядних робіт за квітень 2009р.; податкова накладна №381 від 30.04.2009г. на суму 5700,00грн. з ПДВ; кошторис №09-04/2 за квітень 2009р.; податкова накладна №16 від 30.04.2009р. на суму 5699,98грн. з ПДВ; акт приймання - передачі виконаних послуг від 30.04.2009р., податкова накладна №4092 від 09.04.2009р. на суму 76974 грн. з ПДВ; податкова накладна №4162 від 16.04.2009р. на суму 3907,80 грн. з ПДВ; податкова накладна №416/2 від 16.04.2009р. на суму 3907,80 грн. з ПДВ; видаткова накладна №409/2 від 09.04.2009р., але в дійсності вказані підприємства ніяких послу ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавали та товару на постачали. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого, невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», ТОВ «Гладіс Комгрупп» і підписані від імені службових осіб цих підприємств.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за квітень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за квітень 2009 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» у квітні 2009 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 13 480, 30 грн. після чого зазначену декларацію з додатками 19.05.2009 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.05.2009 по 11.06.2009, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп», згідно яких вказані підприємства у травні 2009 року надали ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт та поставляли будівельні матеріали, а саме: акт №05/01-237 виконаних підрядних робіт за травень 2009р.; податкову накладну №476 від 29.05.2009р. на суму 102635,09грн. з ПДВ; кошторис №09-05/1 за травень 2009р.; акт №05/02-237 виконаних підрядних робіт за травень 2009р.; податкову накладну №492 від 29.05.2009р. на суму 5998,80грн. з ПДВ; кошторис №09-05/2 за травень 2009р.; податкову накладну №21/1 від 29.05.2009р.; акт прийому-передачі виконаних послуг від 29.05.2009р., податкову накладну №5185 від 18.05.2009р. на суму 3955,20 грн. з ПДВ; видаткову накладну №518/5 від 18.05.2009р., але в дійсності вказані підприємства ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавали та товару на постачали. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого, невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», ТОВ «Гладіс Комгрупп» і підписані від імені службових осіб цих підприємств.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за травень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за травень 2009 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» у травні 2009 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 18 764, 85 грн. після чого зазначену декларацію з додатками 11.06.2009 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.06.2009 по 05.08.2009, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп», згідно яких вказані підприємства у червні 2009 року надали ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт та поставляли будівельні матеріали, а саме: податкову накладну №581 від 30.06.2009р. на суму 107949,76грн. з ПДВ; кошторис №09-07/1 за червень 2009р.; податкову накладну №29 від 30.06.2009р. на суму 5397,49грн. з ПДВ; акт №06/01-237 виконаних підрядних робіт за червень 2009р.; податкову накладну №6020 від 02.06.2009р. на суму 13020 грн. з ПДВ; видаткову накладну №602 від 02.06.2009р.; податкову накладну №6191 від 19.06.2009р. на суму 45472,80 грн. з ПДВ; видаткову накладну №619/1 від 19.06.2009р., але в дійсності вказані підприємства ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавали та товару на постачали. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого, невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», ТОВ «Гладіс Комгрупп» і підписані від імені службових осіб цих підприємств.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за червень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за червень 2009 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» у червні 2009 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 9 748, 80 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за перше півріччя 2009 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за перше півріччя 2009 року. Зазначені декларації з додатками 16.07.2009 та 05.08.2009 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.07.2009 по 14.08.2009, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп», згідно яких вказані підприємства у липні 2009 року надали ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт та поставляли будівельні матеріали, а саме: податкову накладну №931 від 31.07.2009р. на суму 107907,98грн. з ПДВ; кошторис №09-07/1 за липень 2009р.; податкову накладну №35 від 31.07.2009р. на суму 5395,40грн. з ПДВ; акт приймання-передачі виконаних послуг від 30.07.2009р.; акт приймання-передачі виконаних послуг від 30.07.2009р., податкову накладну №7279 від 27.07.2009р. » на суму 2940 грн. з ПДВ; видаткову накладну №727/9 від 27.07.2009 р., але в дійсності вказані підприємства ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавали та товару на постачали. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого, невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», ТОВ «Гладіс Комгрупп» і підписані від імені службових осіб цих підприємств.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за липень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за липень 2009 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» у липні 2009 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 18 474, 66 грн. після чого зазначену декларацію з додатками 14.08.2009 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.08.2009 по 15.09.2009, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп», згідно яких вказані підприємства у серпні 2009 року надали ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт та поставляли будівельні матеріали, а саме: акт №06/01-237 виконаних підрядних робіт за серпень 2009г.; податкову накладну №1089 від 31.08.2009р. на суму 107897,97грн. з ПДВ; кошторис №09-08/1 за серпень 2009р.; податкову накладну №46 від 31.08.2009р. на суму 5394,90грн. з ПДВ; акт приймання-передачі виконаних послуг від 31.08.2009р; акт №06/01-237 виконаних підрядних робіт за липень 2009р.; податкову накладну №80420 від 04.08.2009р. на суму 10104 грн. з ПДВ; видаткову накладну №804/20 від 04.08.2009р.; податкову накладну №81120 від 11.08.2009р. на суму 58024,80 грн. з ПДВ; податкову накладну №811/20 від 11.08.2009р., але в дійсності вказані підприємства ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавали та товару на постачали. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого, невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», ТОВ «Гладіс Комгрупп» і підписані від імені службових осіб цих підприємств.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за серпень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за серпень 2009 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «Гладіс Комгрупп» у серпні 2009 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 29 337, 80 грн. після чого зазначену декларацію з додатками 15.09.2009 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.09.2009 по 28.10.2009, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у вересні 2009 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: договір №09/09-1У від 09.09.2009р.; акт №09/01-237 виконаних підрядних робіт за вересень 2009р.; податкову накладну №1193 від 30.09.2009г. на суму 103550,28грн. з ПДВ; кошторис №09-09/1 за вересень 2009р.; податкову накладну №51 від 30.09.2009р. на суму 5177,52грн. з ПДВ; акт приймання-передачі виконаних послуг від 30.09.2009р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за вересень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за вересень 2009 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у вересні 2009 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 17 258, 38 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за третій квартал 2009 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за третій квартал 2009 року. Зазначені декларації з додатками 19.10.2009 та 28.10.2009 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.10.2009 по 13.11.2009, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у жовтні 2009 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: податкову накладну №1280 від 30.10.2009р. на суму 104220,47грн. з ПДВ; кошторис №09-10/1 за жовтень 2009р.; податкову накладну №58 від 30.10.2009р. на суму 5211,02грн. з ПДВ; акт прийому-передачі виконаних послуг від 30.10.2009г.; акт №10/01-237 виконаних підрядних робіт за жовтень 2009р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за жовтень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2009 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у жовтні 2009 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 17 370, 08 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 13.11.2009 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.11.2009 по 17.12.2009, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у листопаді 2009 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №11/01-237 виконаних підрядних робіт за листопад 2009р.; податкову накладну №1415 від 30.11.2009р. на суму 104398,46грн. з ПДВ; кошторис №09-11/1 за листопад 2009р.; податкову накладну №65 від 30.11.2009р. на суму 5219,93грн. з ПДВ; акт приймання-передачі виконаних послуг від 30.11.2009р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за листопад 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за листопад 2009 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у листопаді 2009 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 17 399, 74 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 17.12.2009 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.12.2009 по 05.02.2010, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «ТК Діал Імпекс», згідно яких вказані підприємства у грудні 2009 року надали ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт та поставляли будівельні матеріали, а саме: акт №12/03 виконаних підрядних робіт за грудень 2009р.; податкову накладну №492 від 30.12.2009р. на суму 11638,80грн. з ПДВ; кошторис №09-05/2 за грудень 2009р.; податкову накладну №70 від 30.12.2009р. на суму 2519,84грн. з ПДВ; акт приймання - передачі виконаних послуг від 30.12.2009р.; акт №12/01-237 виконаних підрядних робіт за грудень 2009р.; податкову накладну №1681 від 30.12.2009р. на суму 50396,87грн. з ПДВ; кошторис №09-12/1 за грудень 2009р.; податкову накладну №71 від 30.12.2009р. на суму 580,80грн. з ПДВ, договір №12/09-1П від 01.12.2009р.; податкову накладну №12110 від 11.12.2009р. на суму 73080 грн. з ПДВ; видаткова накладна №1211 від 11.12.2009р., але в дійсності вказані підприємства ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавали та товару на постачали. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «ТК Діал Імпекс» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підписали та завірили печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого, невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», ТОВ «ТК Діал Імпекс» і підписані від імені службових осіб цих підприємств.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за грудень 2009 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за грудень 2009 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «ТК Діал Імпекс» у грудні 2009 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 22 579, 28 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за 2009 рік щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «ТК Діал Імпекс», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за 2009 рік у сумі 260 580 грн. Зазначені декларації з додатками 14.01.2010 та 05.02.2010 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.01.2010 по 17.02.2010, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у січні 2010 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: : податкову накладну №114 від 30.01.2010г. на суму 91731,60 грн. з ПДВ; кошторис №10-01/2 за січень 2010р.; податкову накладну №107 від 30.01.2010р. на суму 5987,82 грн. з ПДВ; кошторис №10-01/2 за січень 2010р.; податкову накладну №76 від 30.01.2010р. на суму 4885,97 грн. з ПДВ; акт приймання-передачі виконаних послуг від 30.01.2010р.; податкову накладну №24 від 14.01.2010р. на суму 24120 грн. з ПДВ; акт №01/10-02 від 14.01.2010р. про надання послуг по угоді №09/09 - 1У от 09.09.2010р.; акт №01/01-1/10 виконаних підрядних робіт за січень 2010р.; акт №01/02-1/10 виконаних підрядних робіт за січень 2010р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підписали та завірили печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за січень 2010 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за січень 2010 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у січні 2010 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 20 306, 57 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 17.02.2010 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.02.2010 по 16.03.2010, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у лютому 2010 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: податкову накладну №149 від 26.02.2010р. на суму 104870 грн. з ПДВ; договір підряду № 02/10-1 від 01.02.2010р.; акт №01/02 здавання-прийому робіт від 26.02.2010р., але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підписали та завірили печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за лютий 2010 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за лютий 2010 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у лютому 2010 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 17 478, 36 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 16.03.2010 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.03.2010 по 07.05.2010, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «ТК Діал Імпекс», згідно яких вказані підприємства у березні 2010 року надали ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт та поставляли будівельні матеріали, а саме: податкову накладну №208 від 09.03.2010р. на суму 129092,40 грн. з ПДВ; видаткову накладну №804/20 від 10.03.2010р.; акт №252 здавання-приймання робіт від 30.03.2010р.; податкову накладну №252 від 30.03.2010р. на суму 104824,98грн. з ПДВ; податкову накладну №03091 від 09.03.2010г. на суму 48720 грн. з ПДВ; податкову накладну №0309-1 від 09.03.2010р. на суму 48720 грн. з ПДВ, але в дійсності вказані підприємства ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавали та товару на постачали. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «ТК Діал Імпекс» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого, невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», ТОВ «ТК Діал Імпекс» і підписані від імені службових осіб цих підприємств.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за березень 2010 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за березень 2010 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «ТК Діал Імпекс» у березні 2010 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 48 025, 75 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за перший квартал 2010 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «ТК Діал Імпекс», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за перший квартал 2010 року. Зазначені декларації з додатками 15.04.2010 та 07.05.2010 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.04.2010 по 18.05.2010, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у квітні 2010 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: : акт №б/н здавання-приймання робіт від 30.04.2010р.; податкову накладну №456 від 30.04.2010р. на суму 115550,42грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за квітень 2010 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за квітень 2010 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у квітні 2010 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 19 258, 40 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 18.05.2010 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.05.2010 по 10.06.2010, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006», згідно яких вказане підприємство у травні 2010 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №598 здавання-приймання робіт від 30.05.2010р.; податкову накладну №598 від 30.05.2010р. на суму 98340,28грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за травень 2010 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за травень 2010 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» у травні 2010 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 16 390, 05 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 10.06.2010 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за перше півріччя 2010 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «ТК Діал Імпекс», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за перше півріччя 2010 року. Зазначена декларація з додатками 06.08.2010 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.08.2010 по 18.09.2010, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будівельний Прогрес 2006», згідно яких вказане підприємство у серпні 2010 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №б/н здавання-прийому робіт від 30.08.2010р.; податкову накладну №300801 від 30.08.2010р. на суму 115513,20грн. з ПДВ але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будівельний Прогрес 2006» ОСОБА_5 підписала та завірила підписали та завірили печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будівельний Прогрес 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за серпень 2010 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за серпень 2010 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будівельний Прогрес 2006» у серпні 2010 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 19 252, 20 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 18.09.2010 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.09.2010 по 09.11.2010, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будівельний Прогрес 2006», згідно яких вказане підприємство у вересні 2010 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №б/н здавання-приймання робіт від 30.09.2010р.; податкову накладну №300905 від 30.09.2010р. на суму 124190,50грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Будівельний Прогрес 2006» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Будівельний Прогрес 2006» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за вересень 2010 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за вересень 2010 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будівельний Прогрес 2006» у вересні 2010 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 20 698, 42 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення п. 5.1 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за третій квартал 2010 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Будівельний Прогрес 2006», ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «ТК Діал Імпекс», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за третій квартал 2010 року. Зазначені декларації з додатками 20.10.2010 та 09.11.2010 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.10.2010 по 19.11.2010, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст», згідно яких вказане підприємство у жовтні 2010 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №001 здавання-приймання робіт від 29.10.2010р.; податкову накладну №1270 від 29.10.2010р. на суму 99349,44грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «БК Лінкруст» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «БК Лінкруст» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за жовтень 2010 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2010 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст» у жовтні 2010 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 16 558, 24 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 19.11.2010 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.11.2010 по 20.12.2010, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст», згідно яких вказане підприємство у листопаді 2010 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №002 приймання-здавання робіт від 30.11.2010р.; податкову накладну №2727 від 30.11.2010р. на суму 99352,74грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «БК Лінкруст» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «БК Лінкруст» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за листопад 2010 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за листопад 2010 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст» у листопаді 2010 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 16 558, 79 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 20.12.2010 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.12.2010 по 09.02.2010, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст», згідно яких вказане підприємство у грудні 2010 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №4060 здавання-приймання робіт від 30.12.2010г.; акт №4061 здавання-приймання робіт від 30.12.2010г.; податкову накладну №4060 від 30.12.2010р. на суму 99352,74грн. з ПДВ; податкову накладну №4061 від 30.12.2010р. на суму 77195,86грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «БК Лінкруст» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «БК Лінкруст» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за грудень 2010 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за грудень 2010 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст» у грудні 2010 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 29 424, 76 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення ст. 138 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за 2010 рік щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Будівельний Прогрес 2006», ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» та ТОВ «ТК Діал Імпекс», ТОВ «БК Лінкруст», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за 2010 рік у сумі 278 790 грн. Зазначені декларації з додатками 20.01.2011 та 09.02.2011 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.01.2011 по 21.03.2011, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», згідно яких вказане підприємство у лютому 2011 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: договір підряду №01-01-12 від 01.01.2011р.; податкову накладну №1133 від 28.02.2011р. на суму 89430,05грн. з ПДВ; податкову накладну №1132 від 28.02.2011р. на суму 21600,00грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за лютий 2011 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за лютий 2011 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.» у лютому 2011 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 18 505, 01 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 21.03.2011 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.03.2011 по 10.05.2011, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», згідно яких вказане підприємство у березні 2011 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №02-03-2011 здавання-приймання робіт від 30.03.2011г.; податкову накладну №1311 від 30.03.2011р. на суму 27802,44грн. з ПДВ; акт №02-03-2011 здавання-приймання робіт від 30.03.2011г.; податкову накладну №1312 від 30.03.2011р. на суму 93948,12грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за березень 2011 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за березень 2011 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.» у березні 2011 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 20 291, 76 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення ст. 138 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за перший квартал 2011 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за перший квартал 2011 року. Зазначені декларації з додатками 20.04.2011 та 10.05.2011 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.04.2011 по 20.05.2011, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст», згідно яких вказане підприємство у квітні 2011 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: договір підряду №02-04-11 від 01.04.2011р.; акт №4-2 здавання-приймання робіт від 30.04.2011р.; податкову накладну №1332 від 30.04.2011р. на суму 59279,04грн. з ПДВ; податкову накладну №1333 від 30.04.2011р. на суму 71928,00грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «БК Лінкруст» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «БК Лінкруст» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за квітень 2011 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за квітень 2011 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст» у квітні 2011 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 21 867, 84 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 20.05.2011 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.06.2011 по 09.08.2011, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст», згідно яких вказане підприємство у червні 2011 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №6-4 здавання-приймання робіт від 30.06.2011р.; податкову накладну №828 від 30.06.2011р. на суму 38571,12грн. з ПДВ; податкову накладну №119 від 30.06.2011р. на суму 40155,48грн. з ПДВ; акт №6-1 здавання-приймання робіт від 30.06.2011р.; податкову накладну №1474 від 30.06.2011р. на суму 95904,00грн. з ПДВ; акт №6-2 здавання-приймання робіт від 30.06.2011р.; податкову накладну №1475 від 30.06.2011р. на суму 5369,76грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «БК Лінкруст» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «БК Лінкруст» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за червень 2011 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за червень 2011 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст» у червні 2011 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 30 000, 06 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення ст. 138 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за перше півріччя 2011 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», ТОВ «БК Лінкруст», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за перше півріччя 2011 року. Зазначені декларації з додатками 20.07.2011 та 09.08.2011 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.08.2011 по 16.09.2011, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст», згідно яких вказане підприємство у серпні 2011 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №8-1 здавання-приймання робіт від 30.08.2011р.; податкову накладну №1315 від 30.08.2011р. на суму 97187,04грн. з ПДВ; акт №8-2 здавання-приймання робіт від 30.08.2011р.; податкову накладну №1316 від 30.08.2011р. на суму 21592,98грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «БК Лінкруст» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «БК Лінкруст» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за серпень 2011 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за серпень 2011 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст» у серпні 2011 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 19 796, 67 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 16.09.2011 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.09.2011 по 08.11.2011, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст», згідно яких вказане підприємство у вересні 2011 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №9-1 здавання-приймання робіт від 30.09.2011р.; податкову накладну №1322 від 30.09.2011р. на суму 97167,60грн. з ПДВ; акт №9-2 здавання-приймання робіт від 30.09.2011р.; податкову накладну №1323 від 30.09.2011р. на суму 21592,98грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «БК Лінкруст» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «БК Лінкруст» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за вересень 2011 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за вересень 2011 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст» у вересні 2011 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 19 793, 43 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення ст. 138 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за третій квартал 2011 року щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», ТОВ «БК Лінкруст», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за третій квартал 2011 року. Зазначені декларації з додатками 17.10.2011 та 08.11.2011 відповідно ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.10.2011 по 18.11.2011, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст», згідно яких вказане підприємство у жовтні 2011 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №10-1 здавання-приймання робіт від 30.10.2011р.; податкову накладну №1037 від 30.10.2011р. на суму 93674,88грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «БК Лінкруст» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «БК Лінкруст» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за жовтень 2011 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2011 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст» у жовтні 2011 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 15 612, 48 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 18.11.2011 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.11.2011 по 15.12.2011, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст», згідно яких вказане підприємство у листопаді 2011 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №11-2 здавання-приймання робіт від 30.11.2011р.; податкову накладну №1315 від 30.11.2011р. на суму 26999,24грн. з ПДВ; акт №11-1 здавання-приймання робіт від 30.11.2011р.; податкову накладну №1314 від 30.11.2011р. на суму 97194,92грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «БК Лінкруст» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «БК Лінкруст» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за листопад 2011 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за лситопад 2011 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст» у листопаді 2011 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 20 699, 03 грн., після чого зазначену декларацію з додатками 15.12.2011 ОСОБА_5 надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_4 в період з 01.12.2011 по 07.02.2012, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст», згідно яких вказане підприємство у грудні 2011 року надало ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт, а саме: акт №12-3 здавання-приймання робіт від 30.12.2011р.; податкову накладну №1315 від 30.12.2011р. на суму 73990,10грн. з ПДВ; акт №12-1 здавання-приймання робіт від 30.12.2011р.; податкову накладну №1313 від 30.12.2011 р. на суму 180116,58 грн. з ПДВ; акт №12-2 здавання-приймання робіт від 30.12.2011 р.; податкову накладну №1314 від 30.12.2011 р. на суму 34181,75 грн. з ПДВ, але в дійсності вказане підприємство ніяких послуг ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не надавало. Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних від ТОВ «БК Лінкруст» ОСОБА_5 підписала та завірила печаткою ТОВ «Орлан 2000», придавши їм статус офіційного документу. Після чого невстановленими в ході слідства особами дані документи були завірені відбитками печаток ТОВ «БК Лінкруст» і підписані від імені службових осіб цього підприємства.

Склавши та відповідним чином придавши разом з невстановленими слідством особами видимість законності зазначеним завідомо неправдивим документам, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, з метою ухилення від сплати податків, у порушення п.п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), у той же період часу, за вказаною адресою, з використанням комп'ютерної техніки склала податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за грудень 2011 року, додаток №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за грудень 2011 року, до яких внесла завідомо неправдиві відомості про результати фінансово-господарських операцій ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «БК Лінкруст» у грудні 2011 року, що призвело до заниження податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» на суму 48 040, 07 грн.

Крім того ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при вищевказаних обставинах, у порушення ст. 138 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларацію з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за 2011 рік щодо здійснення операцій і формування валових витрат з ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», ТОВ «БК Лінкруст», ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за 2011 рік у сумі 270 734 грн. Зазначені декларації з додатками 19.01.2011 та 07.02.2012 відповідно ОСОБА_5 у тому числі засобами електронного зв'язку надала для обліку в Державну податкову інспекцію у Калінінському районі м. Донецька.

Таким чином, ОСОБА_5, у період з 01.03.2008 по 07.02.2012 навмисно, за попередньою змовою з ОСОБА_10, скоїла ухилення від сплати податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» у сумі 800 479, 39 грн. та податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» у сумі 1 073 680 грн., а всього на суму 1 874 159, 39 грн. (5 379 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян), що входять в систему оподатковування та введених Законом України «Про систему оподатковування» № 77/97 - ВР від 18.02.1997. Вказані дії ОСОБА_4 та ОСОБА_5 призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів, що в п'ять тисяч і більше разів перевищують встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи умисно, з корисливих мотивів, здійснили складання документів по взаємовідносинах з ТОВ «Будреконструкція Київ - 2006», ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», ТОВ «Будівельний Прогрес-2006», ТОВ «Гладис Комгрупп», ТОВ «ТК «Діал Імпекс», ТОВ «БК «Линкруст» та їх підписання з метою ухилення від сплати податків.

Так, ОСОБА_4, діючи умисно з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов'язань, у період з лютого 2008 року по грудень 2011 року, точні дати в ході розслідування не встановлено, знаходячись за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, використовуючи комп'ютерну техніку, склав завідомо неправдиві фінансово-господарські та бухгалтерські документи про нібито господарські відносини з ТОВ «Будреконструкція Київ - 2006», ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», ТОВ «Будівельний Прогрес-2006», ТОВ «Гладис Комгрупп», ТОВ «ТК «Діал Імпекс», ТОВ «БК «Линкруст»,а саме:

- договір поставки матеріалів №25/02-1П від 25.02.2010 між ТОВ «Орлан 2000» та ТОВ «Будреконструкція Київ 2006»;

- договір підряду №02/10-1 від 01.02.2010 організації робіт з очистки трубопроводів каналізаційних комунікацій, а також придбання та поставку матеріально-технічного забезпечення для виконання цих робіт між ТОВ «Орлан 2000» та ТОВ «Будреконструкція Київ 2006»;

- договір №09/09-1У від 09.09.2009 надання послуг з організації електронної мікроскопії зразків матеріалу між ТОВ «Орлан 2000» та ТОВ «Будреконструкція Київ 2006»;

- договір субпідряду №04/424-08 від 01.02.2008 організації робіт з очистки трубопровідних комунікацій Макіївського металургійного заводу між ТОВ «Орлан 2000» та ТОВ «Будреконструкція Київ 2006»;

- договір поставки товарів №03/11-П від 03.11.2008 між ТОВ «Орлан 2000» та ТОВ «Гладіс Комгрупп»;

- договір поставки товарів №12/09-1П від 01.12.2009 між ТОВ «Орлан 2000» та ТОВ «ТК «Діал Імпекс»;

- договір підряду №02-04-11 від 01.04.2011 організації робіт з очистки трубопроводів каналізаційних комунікацій між ТОВ «Орлан 2000» та ТОВ «БК «Лінкруст»;

- договір підряду №02-01-12 від 01.01.2011 організації робіт з очистки трубопроводів каналізаційних комунікацій між ТОВ «Орлан 2000» та ТОВ «БК «Лінкруст»;

- договір підряду №10/10-10 від 01.09.2010 організації робіт з очистки трубопроводів каналізаційних комунікацій між ТОВ «Орлан 2000» та ТОВ «БК «Лінкруст»;

- договір підряду №09/10-9 від 01.07.2010 організації робіт з очистки трубопроводів каналізаційних комунікацій між ТОВ «Орлан 2000» та ТОВ «Будівельний прогрес 2006»;

- акт №01/02-08 виконаних підрядних робіт лютий 2008р.; акт №05/02-08 виконаних підрядних робіт за лютий 2008р.; акт прийому-передачі виконаних послуг від 28.02.2008р.; акт №03/02-08 виконаних підрядних робіт за лютий 2008р.; акт №03/02-08 виконаних підрядних робіт за березень 2008р.; акт №01/02-08 виконаних підрядних робіт за березень 2008р.; акт прийому-передачі наданих послуг від 28.03.2008р.; акт №01/04-08 виконаних підрядних робіт за квітень 2008р.; акт №03/04-08 виконаних підрядних робіт за квітень 2008р.; акт приймання-передачі наданих послуг від 30.04.2008р., акт №01/05-08 виконаних підрядних робіт за травень 2008р.; акт №03/05-08 виконаних підрядних робіт за травень 2008р.; акт №02/05-08 виконаних підрядних робіт за травень 2008р.; акт приймання-передачі наданих послуг від 30.05.2008р., акт приймання-передачі наданих послуг від 27.06.2008р.; акт №01/06-08 виконаних підрядних робіт за червень 2008р.; акт №03/06-08 виконаних підрядних робіт за червень 2008р.; акт приймання-передачі наданих послуг від 31.07.2008р.; акт №01/07-08 виконаних підрядних робіт за липень 2008р.; акт №01/08-08 виконаних підрядних робіт за серпень 2008р.; акт №03/08-08 виконаних підрядних робіт за серпень 2008р.; акт приймання-передачі наданих послуг від 31.08.2008р.; акт №01/09-08 виконаних підрядних робіт за вересень 2008р.; акт приймання-передачі наданих послуг від 30.09.2008р.; акт №01/10-08 виконаних підрядних робіт за жовтень 2008р.; акт №04/10-08 виконаних підрядних робіт за жовтень 2008р.; акт приймання-передачі наданих послуг від 30.10.2008р.; акт №01/11-08 виконаних підрядних робіт за листопад 2008р.; акт приймання-передачі наданих послуг від 29.11.2008р.; акт №04/01-237 виконаних підрядних робіт за квітень 2009р.; акт №04/02-237 виконаних підрядних робіт за квітень 2009р.; акт №04/02-237 виконаних підрядних робіт за квітень 2009р.; акт приймання передачі виконаних послуг від 30.04.2009р.; акт №05/01-237 виконаних підрядних робіт за травень 2009р.; акт прийому-передачі виконаних послуг від 29.05.2009р.; акт №06/01-237 виконаних підрядних робіт за червень 2009р.; акт приймання-передачі виконаних послуг від 30.07.2009р.; акт приймання-передачі виконаних послуг від 30.07.2009р.; акт №06/01-237 виконаних підрядних робіт за серпень 2009р.; акт приймання-передачі виконаних послуг від 31.08.2009р; акт №06/01-237 виконаних підрядних робіт за липень 2009р.; акт №09/01-237 виконаних підрядних робіт за вересень 2009р.; акт приймання-передачі виконаних послуг від 30.09.2009р.; акт прийому-передачі виконаних послуг від 30.10.2009р.; акт №10/01-237 виконаних підрядних робіт за жовтень 2009р.; акт №11/01-237 виконаних підрядних робіт за листопад 2009р.; акт приймання-передачі виконаних послуг від 30.11.2009р.; акт №12/03 виконаних підрядних робіт за грудень 2009р.; акт приймання передачі виконаних послуг від 30.12.2009р.; акт №12/01-237 виконаних підрядних робіт за грудень 2009р.; акт приймання-передачі виконаних послуг від 30.01.2010р.; акт №01/10-02 від 14.01.2010р. про надання послуг від 09.09.2010р.; акт №01/01-1/10 виконаних підрядних робіт за січень 2010р.; акт №01/02-1/10 виконаних підрядних робіт за січень 2010р.; акт №01/02 здавання-прийому робіт від 26.02.2010р.; акт №252 здавання-приймання робіт від 30.03.2010р.; акт №б/н здавання-приймання робіт від 30.04.2010р.; акт №598 здавання-приймання робіт від 30.05.2010р. між ТОВ «Орлан 2000» та ТОВ «Будреконструкція Київ 2006»;

- акт №б/н здавання-прийому робіт від 30.08.2010р.; акт №б/н здавання-приймання робіт від 30.09.2010р. між ТОВ «Орлан 2000» та ТОВ «Будівельний Прогрес 2006»;

- акт №001 здавання-приймання робіт від 29.10.2010р.; акт №002 приймання-здавання робіт від 30.11.2010р.; акт №4060 здавання-приймання робіт від 30.12.2010р.; акт №4061 здавання-приймання робіт від 30.12.2010р.; акт №4-2 здавання-приймання робіт від 30.04.2011р.; акт №6-4 здавання-приймання робіт від 30.06.2011р.; акт №6-1 здавання-приймання робіт від 30.06.2011р.; акт №6-2 здавання-приймання робіт від 30.06.2011р.; акт №7-1 здавання-приймання робіт від 30.07.2011р.; акт №7-2 прийому-передачі робіт від 30.07.2011р.; акт №8-1 здавання-приймання робіт від 30.08.2011р.; акт №8-2 здавання-приймання робіт від 30.08.2011р.; акт №9-1 здавання-приймання робіт від 30.09.2011р.; акт №9-2 здавання-приймання робіт від 30.09.2011р.; акт №10-1 здавання-приймання робіт від 30.10.2011р.; акт №11-2 здавання-приймання робіт від 30.11.2011р.; акт №11-1 здавання-приймання робіт від 30.11.2011р.; акт №12-3 здавання-приймання робіт від 30.12.2011р.; акт №12-1 здавання-приймання робіт від 30.12.2011р.; акт №12-2 здавання-приймання робіт від 30.12.2011р. між ТОВ «Орлан 2000» та ТОВ «БК Лінкруст»;

- акт №02-03-2011 здавання-приймання робіт від 30.03.2011р.; акт №01-02-2011 здавання-приймання робіт від 28.02.2011р.; акт №02-02-2011 здавання-приймання робіт від 28.02.2011р.; акт №01-03-2011 здавання-приймання робіт від 30.03.2011р. між ТОВ «Орлан 2000» та ТОВ «Лінкруст Л.Т.Д.»;

- кошториси №08-02/1 за лютий 2008р.; №08-02/3 за лютий 2008р.; №08-03/2 за березень 2008р.; №08-03/2 за березень 2008р.; №08-04/1 за квітень 2008р.; №08-04/2 за квітень 2008; №08-05/1 за травень 2008р.; №08-05/2 за травень 2008р.; №08-03/2 за травень 2008; №08-06/1 за червень 2008р.; №08-06/2 за червень 2008р.; №08-07/1 за липень 2008р.; -№08-07/1 за серпень 2008р.; №08-08/2 за серпень 2008р.; №08-09/1 за вересень 2008р.; №08-10/1 за жовтень 2008р.; №08-10/2 за жовтень 2008р.; №08-11/1 за листопад 2008р.; №08-11/1 за квітень 2009р.; №09-04/2 за квітень 2009р.; №09-04/2 за квітень 2009р.; №09-05/1 за травень 2009р.; №09-05/2 за травень 2009р.; №09-07/1 за червень 2009р.; №09-07/1 за липень 2009р.; №09-08/1 за серпень 2009р.; №09-09/1 за вересень 2009р.; №09-10/1 за жовтень 2009р.; №09-11/1 за листопад 2009р.; №09-05/2 від грудень 2009р.; №09-12/1 за грудень 2009р.; №10-01/2 за січень 2010р.; №10-01/2 за січень 2010р. між ТОВ «Орлан 2000» та ТОВ «Будреконструкція Київ 2006»;

- податкові накладні №180 від 28.02.2008р. на суму 14379,24грн. з ПДВ; №181 від 28.02.2008р. на суму 14379,24грн. з ПДВ; №179 від 28.02.2008р. на суму 5979,96грн. з ПДВ; №18/2 от 28.02.2008р. на суму 6411,02грн. з ПДВ; №229 від 28.03.2008р. на суму 10770,20грн. з ПДВ; №228 від 28.03.2008р. на суму 99307,24грн. з ПДВ; №36 від 28.03.2008р. на суму 5504,00грн. з ПДВ; №341 від 30.04.2008р. на суму 114948,12грн. з ПДВ; №342 від 30.04.2008р. на суму 39473,48грн. з ПДВ; №46 від 30.04.2008р. на суму 7721,00грн. з ПДВ; №535 від 30.05.2008р. на суму 107328,12грн. з ПДВ; №534 від 30.05.2008р. на суму 32933,88грн. з ПДВ; №536 від 30.05.2008р. суму 4217,76грн. з ПДВ; №59 від 30.05.2008р. на суму 7224,00грн. з ПДВ; №69 від 27.06.2008р. на суму 6599,00грн. з ПДВ; №732 від 27.06.2008р. на суму 105595,78грн. з ПДВ; №733 від 27.06.2008р. на суму 26391,91грн. з ПДВ; №945 від 31.07.2008р. на суму 76723,25грн. з ПДВ; №85 від 31.07.2008р. на суму 3836,16грн. з ПДВ; №1024 від 31.08.2008р. на суму 77604,24грн. з ПДВ; №1025 від 31.08.2008р. на суму 30703,92грн. з ПДВ; №95/1 від 31.08.2008р. на суму 5415,51грн. з ПДВ; №1212 від 30.09.2008р. на суму 118843,56грн. з ПДВ; №106 від 30.09.2008р. на суму 5942,17грн. з ПДВ; №1303 від 30.10.2008р. на суму 107997,96грн. з ПДВ; №1304 від 30.10.2008р. на суму 3599,04грн. з ПДВ; №116 від 30.10.2008р. на суму 5579,86грн. з ПДВ; №1434 від 29.11.2008р. на суму 85399,56грн. з ПДВ; №122 від 29.11.2008р. на суму 4269,98грн. з ПДВ; №380 від 30.04.2009р. на суму 102598,06грн. з ПДВ; №381 від 30.04.2009р. на суму 5700,00грн. з ПДВ; №381 від 30.04.2009р. на суму 5700,00грн. з ПДВ; №16 від 30.04.2009р. на суму 5699,98грн. з ПДВ; №476 від 29.05.2009р. на суму 102635,09грн. з ПДВ; №492 від 29.05.2009р. на суму 5998,80грн. з ПДВ; №21/1 від 29.05.2009р. на суму 5431,69грн. з ПДВ; №581 від 30.06.2009р. на суму 107949,76грн. з ПДВ; №29 від 30.06.2009р. на суму 5397,49грн. з ПДВ; №931 від 31.07.2009р. на суму 107907,98грн. з ПДВ; №35 від 31.07.2009р. на суму 5395,40грн. з ПДВ; №1089 від 31.08.2009р. на суму 107897,97грн. з ПДВ; №46 від 31.08.2009р. на суму 5394,90грн. з ПДВ; №1193 від 30.09.2009р. на суму 103550,28грн. з ПДВ; №51 від 30.09.2009р. на суму 5177,52грн. з ПДВ; №1280 від 30.10.2009р. на суму 104220,47грн. з ПДВ; №58 від 30.10.2009р. на суму 5211,02грн. з ПДВ; №1415 від 30.11.2009р. на суму 104398,46грн. з ПДВ; №65 від 30.11.2009р. на суму 5219,93грн. з ПДВ; №492 від 30.12.2009р. на суму 11638,80грн. з ПДВ; №70 від 30.12.2009р. на суму 2519,84грн. з ПДВ; №1681 від 30.12.2009р. на суму 50396,87грн. з ПДВ; №71 від 30.12.2009р. на суму 580,80грн. з ПДВ; №114 від 30.01.2010р. на суму 91731,60 грн. з ПДВ; №107 від 30.01.2010р. на суму 5987,82 грн. з ПДВ; №76 від 30.01.2010р. на суму 4885,97 грн. з ПДВ; №24 від 14.01.2010р. на суму 24120 грн. з ПДВ; №149 від 26.02.2010р. на суму 104870 грн. з ПДВ; №208 від 09.03.2010р. на суму 129092,40 грн. з ПДВ; №252 від 30.03.2010р. на суму 104824,98грн. з ПДВ; №456 від 30.04.2010р. на суму 115550,42грн. з ПДВ; №598 від 30.05.2010р. на суму 98340,28грн. з ПДВ від ТОВ «Будреконструкція Київ 2006»;

- видаткову накладну №804/20 от 10.03.2010р. між ТОВ «Орлан 2000» та ТОВ «Будреконструкція Київ 2006»;

- податкові накладні №12231 від 23.12.2008р. на суму 5640 грн. з ПДВ; №1142 від 14.01.2009р. на суму 40852,80 грн. з ПДВ; №3040 від 04.03.2009р. на суму 7561,20 грн. з ПДВ; №304 від 04.03.2009р. на суму 7561,20 грн. з ПДВ; №4092 від 09.04.2009р. на суму 76974 грн. з ПДВ; №4162 від 16.04.2009р. на суму 3907,80 грн. з ПДВ; №416/2 від 16.04.2009р. на суму 3907,80 грн. з ПДВ; №5185 від 18.05.2009р. на суму 3955,20 грн. з ПДВ; №6020 від 02.06.2009р. на суму 13020 грн. з ПДВ; №6191 від 19.06.2009р. на суму 45472,80 грн. з ПДВ; №7279 від 27.07.2009р. » на суму 2940 грн. з ПДВ; №80420 від 04.08.2009р. на суму 10104 грн. з ПДВ; 81120 від 11.08.2009р. на суму 58024,80 грн. з ПДВ; №811/20 від 11.08.2009р. від ТОВ «Гладіс Комгрупп»;

- видаткові накладні №1223/1 від 23.12.2008р.; №114/2 от 14.01.2008р.; №409/2 від 09.04.2009р.; №518/5 від 18.05.2009р.; №602 від 02.06.2009р.; №619/1 від 19.06.2009р., №727/9 від 27.07.2009р; №804/20 від 04.08.2009р. між ТОВ «Орлан 2000» та ТОВ «Гладіс Комгрупп»;

- податкові накладні №11053 от 05.11.2008р. на суму 89464,80 грн. з ПДВ; №12110 від 11.12.2009р. на суму 73080 грн. з ПДВ; №03091 від 09.03.2010р. на суму 48720 грн. з ПДВ; №0309-1 від 09.03.2010р. на суму 48720 грн. з ПДВ від ТОВ «Діал Імпекс»;

- видаткові накладні №1105/3 від 05.11.2008р.; №1211 від 11.12.2009р. між ТОВ «Орлан 2000» та ТОВ «Діал Імпекс»;

- податкові накладні №300801 від 30.08.2010р. на суму 115513,20грн. з ПДВ; №300905 від 30.09.2010р. на суму 124190,50грн. з ПДВ від ТОВ «Будівельний Прогрес 2006»;

- податкові накладні №1270 від 29.10.2010р. на суму 99349,44грн. з ПДВ; №2727 від 30.11.2010р. на суму 99352,74грн. з ПДВ; №4060 від 30.12.2010р. на суму 99352,74грн. з ПДВ; №4061 від 30.12.2010р. на суму 77195,86грн. з ПДВ; №1332 від 30.04.2011р. на суму 59279,04грн. з ПДВ; №1333 від 30.04.2011р. на суму 71928,00грн. з ПДВ; №828 від 30.06.2011р. на суму 38571,12грн. з ПДВ; №119 від 30.06.2011р. на суму 40155,48грн. з ПДВ; №1474 від 30.06.2011р. на суму 95904,00грн. з ПДВ; №1475 від 30.06.2011р. на суму 5369,76грн. з ПДВ; №1306 від 30.07.2011р. на суму 83002,32грн. з ПДВ; №1307 від 30.07.2011р. на суму 21594,60грн. з ПДВ; №1315 від 30.08.2011р. на суму 97187,04грн. з ПДВ; №1316 від 30.08.2011р. на суму 21592,98грн. з ПДВ; №1322 від 30.09.2011р. на суму 97167,60грн. з ПДВ; №1323 від 30.09.2011р. на суму 21592,98грн. з ПДВ; №1037 від 30.10.2011р. на суму 93674,88грн. з ПДВ; №1315 від 30.11.2011р. на суму 26999,24грн. з ПДВ; №1314 від 30.11.2011р. на суму 97194,92грн. з ПДВ; №1315 від 30.12.2011р. на суму 73990,10грн. з ПДВ; №1313 від 30.12.2011р. на суму 180116,58грн. з ПДВ; №1314 від 30.12.2011р. на суму 34181,75грн. з ПДВ від ТОВ «БК Лінкруст»;

- податкові накладні №1311 від 30.03.2011р. на суму 27802,44грн. з ПДВ; №1133 від 28.02.2011р. на суму 89430,05грн. з ПДВ; №1132 від 28.02.2011р. на суму 21600,00грн. з ПДВ, №1312 від 30.03.2011р. на суму 93948,12грн. з ПДВ від ТОВ «Лінкруст Л.Т.Д.», де були відображені відомості про те, що послуги по будівельних роботах та поставленим матеріалам у загальній сумі 4 802 876, 33 грн. нібито були виконані та поставлені ТОВ «Будреконструкція Київ - 2006», ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», ТОВ «Будівельний Прогрес-2006», ТОВ «Гладис Комгрупп», ТОВ «ТК «Діал Імпекс», ТОВ «БК «Линкруст», але в дійсності вказані підприємства ніяких робіт не виконували, послуг не надавали та ніякий товар ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ТОВ «Орлан 2000» не поставляли.

Вказані завідомо підроблені документи, за виключенням податкових накладних, ОСОБА_11 ОСОБА_5, перебуваючи за вказаною адресою, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, підписали та завірили печаткою ТОВ «Орлан 2000», надавши їм у такий спосіб статусу офіційних документів.

Продовжуючи свої злочинні дії спрямовані на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та з відома останнього, при здійсненні безтоварних операцій з ТОВ «Будреконструкція Київ - 2006», ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», ТОВ «Будівельний Прогрес-2006», ТОВ «Гладис Комгрупп», ТОВ «ТК «Діал Імпекс», ТОВ «БК «Линкруст», з метою ухиляння від сплати податків у бюджет за період з лютого 2008 року по грудень 2011 року, діючи умисно, у вказаний період часу, точні дати в ході розслідування не встановлено, перебуваючи за адресою фактичного розташування ТОВ «Орлан 2000»: м. Донецьк, вул. Гіпрошахтна 3, за допомогою комп'ютерної техніки, внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи:

- декларації з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2008 року;

- декларації з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за січень, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2009 року;

- декларації з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за січень, лютий, березень, квітень, травень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2010 року;

- декларації з податку на додану вартість ТОВ «Орлан 2000» за лютий, березень, квітень, червень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2011 року;

- декларації з податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за 2008, 2009, 2010 та 2011 роки, щодо сум проведених фінансово-господарчих операцій та формування валових витрат з ТОВ «Будреконструкція Київ - 2006», ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», ТОВ «Будівельний Прогрес-2006», ТОВ «Гладис Комгрупп», ТОВ «ТК «Діал Імпекс», ТОВ «БК «Линкруст», необґрунтовано сформувавши податковий кредит, чим занизила ПДВ у розмірі 783 946,0 грн. та в результаті чого не обчислила і не сплатила податок на прибуток за 2008-2011 р.р. у сумі 1 073 680 грн.

Вказані декларації ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_4 підписала, та з відома останнього, подала до ДПІ у Калінінському районі м. Донецька, чим ухилилася від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток у сумі 1 874 159, 39 грн., що входять у систему оподатковування та введених Законом України «Про систему оподатковування» № 77/97- ВР від 18.02.97 року та Податковим Кодексом України №2755-VI від 02.12.2010, що в 250 і більш раз перевищує неоподатковуваний податком мінімум доходів громадян на час вчинення злочину (у розмірі 117 625 грн.).

У судовому засіданні підсудний ОСОБА_4 винним себе у скоєнні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27 , ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 366 КК України не визнав, цивільний позов також не визнав та суду пояснив, що їх притягують до кримінальної відповідальності за дії, які вони не робили. Він неодноразово пояснював слідчому, що фактично було два співвласника фірми і було два види діяльності, які між собою не перепліталися. Слідчий жодного разу не відобразив це, не звертав увагу. Другим неофіційним засновником був фактично ОСОБА_13. Він приїжджав на офіс і говорив що вони відповідають за своє , а він за своє, але на суді відмовився чомусь. У них є докази того, що ОСОБА_14 займався діяльністю. До них приходили листи на ім'я комерційного директора ОСОБА_13 з заводів тощо.Що стосується каналізації, то проходило максимум тисяч 100 грн. Їх фірма заробляла від 10 000 грн. до 15 000 грн. максимум. Їх вистачало на обслуговування офісу, бухгалтерії, поїздки для укладання договорів субпідряду і безпосередньо із самими замовниками. Слідчий в обвинуваченні вказував "Діал Імпекс", який він ніколи не бачив, оскільки всієї купівлею - продажем займався ОСОБА_13. З 2007 по 2011 р.р. підприємство торгувало, а як втік ОСОБА_13, вони жодного разу нічого не продали з 2011 року по 2014 рік , фірма не торгувала, вони завжди виконували послуги і роботи , як він втік по їх підприємству не пройшла жодна торгова накладна. Не визнав обвинувачення, йому не зрозуміло - звідки такі суми, обороти. Вони написали в прокуратуру про шахрайство ОСОБА_14, оскільки він використав його довіру, вони зробили йому довіреність, але потім він почав її використовувати сам по собі. Їх на підприємствах ніхто не знає, всі говорять - ОСОБА_13. ОСОБА_14 сплачував податки, а він його ОСОБА_14 справ не стосувався, вони сплачували податки і все було добре, поки він ОСОБА_14 не втік. Все що стосується купівлі - продажу він нічого не продавав, цим займався ОСОБА_13. Останні 4 роки він нічого не продавав і до цього нічого не продавав.Каналізацією займався він, договори з субпідрядниками укладав він. ОСОБА_16, який приїхав до нього і попросився на роботу, він прийшов приніс йому документи на фірму "Лидинг", він подивившись документи сказав йому, що у нього прострочений договір, що він не може випустити його на завод. ОСОБА_16 сказав щоб він не переживав, а потім привіз інші документи на "Лінкруст", нормальні, всі свідоцтва, договори все нормально - працюємо. Він зробив копії документів, відправив на завод як субпідряд. Приїжджають робочі до нього і кажуть ось ми влаштувалися на "Орлан 2000" по пропуску, але це маячня. Він їх ніколи не бачив, вони його не бачили. Вони обробляють, завод перераховує гроші на його рахунок, він їм. Тобто, готівки навіть близько немає ніде. Він, взагалі гроші направляє туди, відповідно ОСОБА_16 наймає машину, людей. Ці кажуть що працювали за 3 роки і зарплату не отримували - це нереально. Потім вони в документах допиту у слідчого пишуть, що їм зарплату видавав ОСОБА_16.ОСОБА_16 представляв фірму "Лінкруст", гроші він переказував безготівкою і ОСОБА_16 організовував роботу, контроль над своїми робітниками. Ті працівники, які розписувалися слідчому на чистому аркуші , це його робочі. Його звинувачують у якихось підробках, але він нічого не підробляв. Просив винести виправдувальний вирок.

У судовому засіданні підсудна ОСОБА_4 винною себе у скоєнні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 366 КК України не визнала, цивільний позов також не визнала та суду пояснила, що 19.10.2007 року її чоловік зареєстрував підприємство, яке працює до цих пір. Протоколом зборів її було обрано директором. "Орлан 2000 " укладав договори підряду і привернув у якості субпідрядників «Будреконструкцію» , НПВКП «Гидроресурс». Ці підприємства виконували роботи з очищення трубопроводів своїми силами, залучали робітників для виконання робіт. З підприємствами були укладені договори . При укладанні договорів , підприємствами були надані правовстановлюючі , реєстраційні документи , ліцензії та дозволи. Звинувачення вказує, що з невстановленими слідством особами та у невстановлений час ОСОБА_4 і ОСОБА_5 виготовляли і підписували документи від вищевказаних підприємств . Насправді ж документи від віще вказаних підприємств передавалися на підписання керівникам підприємств на офісі " Орлана 2000" , а також підписувались нею. На підставі цих же документів вона виготовляла звітність , яку передавала в Калінінську податкову інспекцію. Так само звинувачення робить ставку на проведення експертизи , нібито вона дає підставу дійсності вини обвинувачених. Зазначена експертиза проведена неправильно і немає доказів того , що вони там пишуть. Стверджувала, що накладні, виписані контрагентами, були отримані правомірно і правомірно включені до податкового кредиту. Що стосується почеркознавчої експертизи , то вона говорила , де її підписи , а де підписи комерційного директора ОСОБА_14, який працював у той час на "Орлан 2000 " і займався оптовою торгівлею. Вона неодноразово говорила ОСОБА_14 про це, але він заперечує свій факт присутності на підприємстві. Від імені " Орлана 2000 " ОСОБА_14 вів свою діяльність. На слідстві вона вказувала, що вони з чоловіком займалися тільки очищенням трубопроводу , а оптовим продажем займався ОСОБА_14. Договори з НПВКП «Гидроресурс», ТОВ «ТК «Діал Імпекс», договор електронної мікроскапіі теж укладав ОСОБА_14, підписував та завіряв іншою печаткою. Заперечувала пояснення свідків , які говорять під копірку. Господарська діяльність підтверджена документами і проведеними платежами. За платежами можна підтвердити наявність відносин з «Линкруст», «Будівельний Прогрес», «Будреконструкція». Показання свідків обслуговуючих «Орланом 2000» заводів заслуговує особливої ?думки, оскільки договору з ними на очищення трубопроводу укладав «Орлан 2000» і записи всі велися на «Орлан 2000».Пункт 1.3 договору між «Орланом» і заводом свідчить про можливість залучення підрядних організацій. Вони повідомяли заводи - які підприємства працюють з ними, таким чином, вели договірні відносини. Заводи особливо не цікавились фірмами, які будуть виконувати роботи, їм було важливо , щоб роботи були виконані . Були випадки , коли замовники ЄМЗ, Макіївський металургійний завод, неодноразово ухилялись від виконання своїх зобов'язань. Тобто вони урізали вже виконані суми та могли просто передруковувати акти. За умовами, крім них, субпідрядники теж несли збитки. Слідство робить великий ухил на показання свідків - робітників субпідрядних організацій , нібито працювали у них на підприємстві . У 2012 році у них було проведено кілька перевірок різними контролюючими організаціями , які все таки виявили хто працював на «Орлан 2000» і скільки хто отримував , виплачувалася зарплата . Зазначені свідки на «Орлан 2000» не працювали , ніколи не зверталися до неї , як до директора, з приводу їх працевлаштування. Вони зверталися з цього приводу до ОСОБА_16Податкова звітність здавалася засобами електронного зв'язку з 2012 року, а до цього часу - в паперовому варіанті під підпис інспектора. ОСОБА_4 директором ніколи не був , про це свідчать документи , що знаходяться в матеріалах справи. Для того, щоб перевірити роботу свого субпідрядника, необхідно зустрітися з начальником цеху - він розповідав деталі , а вона записувала . При собі треба мати пропуск, так як територія заводу декілька десятків кілометрів, прогулянка від цеху до цеху може зайняти до п'яти годин , а пропуск з машиною , за заводськими мірками , може бути тільки у директора . На завод був пред'явлений лист , там був вказаний фіндиректор , заступник директора і все це в пропускній системі зафіксовано. Показання директора «БК «Линкруст» і «Линкруст Л.Т.Д." - ОСОБА_17 неправдиві, оскільки два роки поспіль вони їй за виконану роботу гроші перераховували , а вона про це не знала і документи не підписувала. Але все це підтверджено актами виконаних робіт. Розрахунковий рахунок з «Линкрустом» з 2010 по 2012 роки не змінювався. Чому свідок дає такі покази вона не знає.Для неї представником «Линкруста» був ОСОБА_16, вона підписувала зі свого боку він залишав їй примірник і відвозив . Вони хотіли провести акт звірки з «Линкрустом», навіть підготували його, роздрукували, але він ОСОБА_16 не привіз його назад і вони нічого не звірились.У матеріалах справи , в комп'ютерній експертизі шукали все , що пов'язано з назвою «Будреконструкція», «Линкруст» - був знайдений один договір оренди між ОСОБА_16 і «Линкурустом». Коли він прийшов на роботу у нього не працював комп'ютер і він попросив допомогти скласти договір і в комп'ютері залишився проект. Вони про це забули , але слідчий знайшов. Одного разу була необхідність зв'язатися з бухгалтером «Линкруста» для проведення акту звірки. Вона зі свого боку акт звірки зробила , але ОСОБА_16 свої обов'язки не виконав, після вони припинили відносини з «Линкрустом». Податки виплачувалися завжди , навіть на шкоду підприємству . Всім відомий той факт , що при здачі в податкову , якщо у тебе навантаження маленьке, тобі доводиться щось домальовувати , щоб задовольнити податкового інспектора , тому що звіт не приймався . Всі так і здавали , але це зовсім інше питання. Коли вибухнула криза їх підприємство теж не обійшло стороною. У 2008 році їх субпідрядники виконували роботи на Макіївському металургійному заводі. До листопада місяця їх контрагенти своїми силами очищали завод. Так як в серпні місяці завод припинив всі платежі, вони не могли зробити всі платежі і сформувалася велика заборгованість . У лютому керівництво ЄМЗ запропонувало підписати договір анноваціі, за яким з виконаних робот на суму 620074,56 грн. їм сплатять 434052,19 грн. Оскільки вони збиралися продовжувати працювати, прийняли цю угоду , податки їх підприємством було сплачено з повної суми боргу, яку вони повинні були отримати. За їх підрахунками завод недоплатив 186022,37 грн., в тому числі ПДВ 31003,37 грн. У зв'язку з тим, що була криза, вони вирішили не подавати документи на те, щоб відшкодувати ПДВ, або про те, що у них існує податковий борг.Але ці 31000 грн. так і залишилися переплачені в податкову. Тму претензії податкової про те, що вони не виплачують податки є необґрунтованими. Податкова інспекція пише, що вважає недоцільним чистити трубопроводи заводу так часто. Вона з цим не згодна, оскільки не податковій інспекції вирішувати, а замовнику - заводу, як часто чистити труби їх заводу. Коли проводилися слідчі заходи, в тому числі і обшуки, пішло дуже багато документів, які не фігурують в матеріалах справи, а деякі просто зникли. Обшук проводився без їх участі, оскільки вони поїхали на похорони в той день і не знали про проведення обшуку, дізналися тільки в телефонному режимі. Після порушення кримінальної справи посилилась до них увага контролюючих органів. Одного разу їх вирішили позбавити свідоцтва платника ПДВ, тільки на підставі того, що її, як директора не було на офісі, в той момент вона перебувала в банку. Людина залишила номер телефону з ім'ям ОСОБА_18 з податкової міліції. Вона, як директор ставила печатки, підписи на тих документах, які показують їх договірні відносини між заводами та контрагентами, крім тих підприємств, які курирував, ОСОБА_14. Просила суд винести по справі виправдувальний вирок.

Разом з тим, вина підсудних ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у скоєнні інкрімінованих злочинів підтверджується сукупністю наступних доказів.

Так, судом встановлено, що 19 жовтня 2007 року ОСОБА_4 засновано ТОВ «Орлан 2000» та 23 жовтня 2007 року зареєстровано рішенням управління державної реєстрації Донецької міської ради за №12661020000027829. ТОВ «Орлан 2000» знаходиться на податковому обліку у Державній податковій інспекції у Калінінському районі м. Донецька, основним видом діяльності є виконання будівельних робіт, діяльність у галузі торгівлі та надання інших послуг.

Відповідно до протоколу №1 від 19.10.2007 року, рішенням загальних зборів учасників ТОВ «Орлан 2000» (ЄДРПОУ 35514524) ОСОБА_5 призначено директором вказаного товариства т.3 а.с.43.

Відповідно до статуту ТОВ «Орлан 2000», виконавчим органом товариства є директор, який представляє інтереси підприємства, розпоряджається майном підприємства, укладає від імені товариства договори та інше т.3 а.с.20-34.

Згідно довіреності т.5 а.с.51 , посвідченої директором ТОВ «Орлан 2000» ОСОБА_5 3.01.2007 р. - ОСОБА_4, як фінансовому директору , було надано повноваження що до укладання та підписання угод від імені ТОВ «Орлан 2000» в межах статутної діяльності підприємства.

Наказом директора ТОВ «Орлан 2000» №2/к від 01.04.2010 р ОСОБА_5 - ОСОБА_4 призначено фінансовим директором ТОВ «Орлан 2000» т.5 а.с.52.

Зміст вищезаначених документів свідчить про те, що ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у зазначений період часу виконували організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції та згідно з частиною 1 Примітки до ст. 364 КК України були службовими особами.

Також підсудна ОСОБА_5 , як директор ТОВ «Орлан 2000», згідно вимог ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями) зобов'язана була забезпечувати дотримання встановлених єдиних методологічних основ бухгалтерського обліку, складання та надання у встановлені терміни фінансової звітності, організовувати контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку усіх господарських операцій.

Також у відповідності до вимог ст. 128 Господарського кодексу України на директора ТОВ «Орлан 2000» ОСОБА_5 покладено обов'язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов'язкових платежів, сплачувати податки та інші обов'язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених законом.

Під час досудового слідства були вилучені та оглянуті судом у судовому засіданні договори підряду та субпідряду, а також документи обов'язкової бухгалтерської та податкової звітності, які були нібито укладені та підписані підсудними ОСОБА_4 та ОСОБА_5, зазначені у мотивувальній частині вироку, що до наявності договірних та господарських відносин ТОВ «Орлан 2000» з ТОВ «Будреконструкція-Київ 2006» т.1 а.с.30-215, ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.» т.1 а.с.с.а.с.266-273, ТОВ «Гладис Комгрупп» т.1 а.с.а.с. 219-247, ТОВ «Будівельний Прогрес-2006» т.1 а.с.с.263-265, ТОВ «ТК «Діал Імпекс» т.1 а.с.252,253,322-325, ТОВ «БК «Линкруст» т.1 а.с.254-262,274-321 за період 2008-2011 р.р., відповідно до змісту яких, вказані підприємства нібито у якості субпідрядників надавали ТОВ «Орлан 2000» послуги з будівельно-монтажних робіт на ПАТ «ММК ім. Ілліча», ПАТ «Єнакіївський маталургійний завод» та ЗАТ «Макіївський металургійний завод», а саме з очистки каналізаційних, трубопровідних мереж та інших гідротехнічних об'єктів на зазначених підприємствах, а також постачання матеріалів (т. 1 а.с. а.с.30 - 215).

У судовому засіданні об'єктивно встановлено, що фінансово-господарські операції між ТОВ «Орлан 2000» та ТОВ «Будреконструкція-Київ 2006» , ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», ТОВ «Гладис Комгрупп» , ТОВ «Будівельний Прогрес-2006», ТОВ «ТК «Діал Імпекс» та ТОВ «БК «Линкруст», документи що до яких було виготовлено та підписано підсудними ОСОБА_4 та ОСОБА_5 є фіктивними.

Зазначені висновки підтверджуються наступними доказами.

Так, Свідок ОСОБА_17, яка є директором ТОВ «Лінкруст Л.Т.Д.» та ТОВ «БК «Лінкруст», покази якої досліджені у судовому засіданні, під час досудового слідства, не оспорюючи факт знайомства з підсудними, категорично заперечувала факт наявності фінансово-господарських відносин між підприємствами, які вона очолює, та ТОВ «Орлан 2000», у тому числі, укладання договорів судпідряду та виконання яких-небудь робіт на виконання зазначених договорів у період часу, який досліджується судом (т. 4 а.с. 317 - 335.)

Свідок ОСОБА_16 у судовому засіданні категорично спростовував покази підсудного ОСОБА_4 в тій частині, що він був офіційним представником ТОВ «Лінкруст Л.Т.Д.» і ТОВ «БК «Лінкруст»Л.І. та укладав договори субпідряду з ТОВ «Орлан 2000», при цьому стверджував, що у 2010 році на прохання ОСОБА_4 він, маючи у власності компресорну установку ЗИЛ 131, надавав її останньому для виконання робіт з очистки трубопроводів на ПАТ «ЄМЗ» та ЗАТ «Макіївський металургійний завод», при цьому ОСОБА_4 давав обіцянки офіційно працевлаштувати знайомих йому робітників, які виконували зазначені роботи, на ТОВ «Орлан 2000».

Свої аналогічні покази свідок ОСОБА_16 підтвердив у ході очної ставки з підсудним ОСОБА_4 під час досудового слідства (т. 4 а.с. 214-217).

Свідок ОСОБА_19, покази якого також досліджені у судовому засіданні, під час досудового слідства стверджував, що в липні 2008 р. на прохання малознайомих осіб ним було зареєстровано ТОВ «Гладис Комгрупп» без мети здійснення господарської діяльності. У період з 2008 по 2011 р.р. він особисто від імені ТОВ «Гладис Комгрупп» з посадовими особами ТОВ «Орлан 2000» договорів на поставку та реалізацію товарно-матеріальних цінностей не укладав та їх умови не виконував (т. 4 а.с. 153 - 158).

Аналогічні покази, які були досліджені судом у судовому засіданні, під час досудового слідства дали свідки ОСОБА_20, який на прохання знайомого ОСОБА_21 у 2009 році зарестрував на своє ім'я ТОВ «ТК «Діал Імпекс» без мети здійснення господарської діяльності (т. 4 а.с. 159 - 164) та ОСОБА_22, яка на прохання ОСОБА_23 в 2008-2009 р.р. зареєструвала на своє ім'я ТОВ «Будреконструкція-Київ 2006», але особисто, як директор, господарську діяльність зазначеного підприємтсва у зазначений період часу не здійснювала.

Вироком Ворошиловського районного суду м.Донецька від 12.04.2012 року ОСОБА_21 визнано винним у скоєнні злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України фіктивне підприємництво, у тому числі по епізоду створення фіктивного підприємства ТОВ «ТК «Діал Імпекс» т.8 а.с.191.

Свідок ОСОБА_14 у судовому засіданні категорично спростовував покази підсудних ОСОБА_4 та ОСОБА_5. в тій частині, що він був офіційним представником ТОВ «Орлан 2000» при укладанні договорів з ТОВ «ТК «Діал Імпекс» та ТОВ «Гладіс Комгруп», а також, що зазначений у обвинуваченні період часу працював на посаді комерційного директора ТОВ «Орлан 2000»

Свої покази в цій частині свідок ОСОБА_14 підтвердив під час очної ставки з ОСОБА_5 на досудовому слідстві (т. 4 а.с. 234-235).

Свідок ОСОБА_24, покази якого також досліджені у судовому засіданні, під час досудового слідства категорично заперечував факт реєстрації на своє ім'я ТОВ «Будівельний прогрес 2006» , а також укладання з посадовими особами ТОВ «Орлан 2000» договорів субпідряду та виконання будь-яких робіт на виконання зазначених договорів у період часу, який досліджується судом (т. 4 а.с. 165 - 171).

Свідок ОСОБА_25 у судовому засіданні стверджував, що у період з 2008 р. по 2010 р. він працював на посаді заступника директора НПВКП «Гідроресурс» і в цей час зазначене підприємство, як субпідрядна організація виконувала роботи з очистки трубопроводів та каналізацій на ЗАТ «Макіївський металургійний завод». У період 2010-2011 р.р.він фактично виконував функції бригадира ТОВ «Орлан 2000», при цьому під його керівництвом колишніми працівниками НПВКП «Гідроресурс», а також іншими найманими працівниками виконувались роботи з очистки трубопроводів та каналізацій на ПАТ «ММК ім. Ілліча», ПАТ «Єнакіївський маталургійний завод» та ЗАТ «Макіївський металургійний завод». Робітники інших підприємств, у тому числі ТОВ «Будреконструкція-Київ 2006», ТОВ «Гладіс Комгруп», ТОВ «Будівельний прогрес 2006», ТОВ «Лінкруст Л.Т.Д.», ТОВ «БК «Лінкруст», ТОВ «ТК «Діал Імпекс», зазаначені роботи у цей період часу на зазначених підприємствах такі роботи не виконували.

Свої покази в цій частині свідок ОСОБА_25 підтверджував у ході очної ставки з підсудним ОСОБА_4 під час досудового слідства (т. 4 а.с. 37-40).

Аналогічні обставини в цій частині обвинувачення підтвердили у судовому засіданні свідки ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29, ОСОБА_30, ОСОБА_31, ОСОБА_32, ОСОБА_33,

Аналогічні обставини підтверджували під час досудового слідства свідки ОСОБА_34 (т. 4 а.с. 52 - 56), ОСОБА_35 (т. 4 а.с. 62 - 66), ОСОБА_36 (т. 4 а.с. 67-71), ОСОБА_37 (т. 4 а.с. 107-112), ОСОБА_38 (т. 4 а.с. 113-118), ОСОБА_39 (т. 4 а.с. 144-147), ОСОБА_40 (т. 4 а.с. 178-183), ОСОБА_41 (т. 4 а.с. 204-208)ёпокази яких були досліджені судом у судовому засіданні.

Свідок ОСОБА_42 - колишній заступник головного енергетика з систем водопостачання та кисневого господарства ЗАТ «Макіївський металургійний завод» - замовника робіт, у судовому засіданні стверджував, що у період часу, який досліджується судом, роботи з очистки трубопроводів та каналізацій на ЗАТ «Макіївський металургійний завод» виконувались виключно працівниками ТОВ «Орлан 2000».

Аналогічні покази в цій частині підтвердив у судовому засіданні свідок ОСОБА_43, який працював на посаді старшого майстра цеху водопостачання та кисневого господарства у зазначений період часу, та свідок ОСОБА_44 - колишній начальник цеху водопостачання вищезазначеного підприємства (т. 4 а.с. 189 - 193) під час досудового слідства, покази якого доліджені у судовому засіданні.

Свідок ОСОБА_45 - начальник цеху водопостачання та кисневого господарства МФ ПАТ «ЄМЗ» -замовника робіт, у судовому засіданні також стверджував, що у період часу, який досліджується судом, роботи з очистки трубопроводів та каналізацій на МФ ПАТ «ЄМЗ» виконувались виключно працівниками ТОВ «Орлан 2000».

Аналогічні покази в цій частині підтвердили у судовому засіданні свідки - працівники МФ ПАТ «ЄМЗ» : ОСОБА_46 - начальник ділянки питного водопостачання та каналізації цеху водопостачання, ОСОБА_12 - старший майстер цеху водопостачання,ОСОБА_47 -ст. майстер конвекторного цеху; ОСОБА_16 - заступник начальника цеху водопостачання та кисневого господарства,ОСОБА_49 - старший майстер цеху ЦПП,ОСОБА_18 - заступник начальника цеху ЦПП з механічного обладнання, ОСОБА_50 - старший майстер з ремонту металургійного обладнання конверторного цеху та ОСОБА_51 - слюсар-ремонтник з ремонту металургійного обладнання конверторного цеху ПАТ «ЄМЗ».

Свідок ОСОБА_52 - майстер з ремонту металургійного обладнання доменного цеху ПАТ «ММК ім. Ілліча» у судовому засіданні також стверджував, що що у період часу, який досліджується судом, роботи з очистки трубопроводів та каналізацій на ПАТ «ММК ім. Ілліча» виконувались виключно працівниками ТОВ «Орлан 2000».

Аналогічні покази в цій частині підтвердив свідок ОСОБА_53 - механік газового цеху ПАТ «ММК ім. Ілліча» (т. 4 а.с. 247 - 251) під час досудового слідства, покази якого доліджені у судовому засіданні.

Під час проведення виїмки на досудовому слідстві т.2 а.с.а.с.2-75 на ЗАТ «Макіївський металургійний завод» було вилучено та долучено до матеріалів справи копії книги тимчасових перепусток з 3.01.08 р по 16.07.08 р; з 07.05.09 р по 25.05.09 р; з 2.11.07 р по 3.06.08 р.; копія журнала реєстрації транспортних засобів вантажногоз 02.01.07 р по 26.05.10 р.; копія журнала реєстрації транспортних засобів легковогоз 02.01.07 р по 22.09.11 р, копії договорів підряду №23709 від 10.04.2009 р. та №22808 від 29.07.2008 з додатками, укладених між ТОВ «Орлан 2000» та ЗАТ «Макіївський металургійний завод».

Під час проведення виїмки на досудовому слідстві т.2 а.с.а.с.77-88 на ПАТ «ЄМЗ» були вилучені копії документів з організації пропускного режиму на територію зазначеного підприємства за період 2008 -2012 р.р.

Під час проведення виїмки на досудовому слідстві т.2 а.с.а.с.89 -210 на ПАТ «ММК ім. Ілліча» були вилучені копії документів з організації пропускного режиму на територію зазначеного підприємства період 2008 -2012 р.р.

Під час обшуку 31.03.2012 р. за місцем розташування ТОВ «Орлан 2000» т.5 а.с.6-338 були виявлені, вилучені, оглянуті та приєднані до матеріалів справи у якості речових доказів документи господарської діяльності та податкової звітності ТОВ «Орлан 2000», у тому числі копії паспортів, довідки про присвоєння ідентифікаційних номерів вищезазначених свідків-робітників, які виконували роботи з очистки трубопроводів та каналізацій від ТОВ «Орлан 2000», а також ноутбук директора ТОВ «Орлан 2000» ОСОБА_5

Дослідженням висновку судової інформаційно-технічної експертизи №250 від 8 червня 2012 року встановлено, що на ноутбуці, який був вилучений в офісі ТОВ «Орлан 2000» в ході обшуку 31.03.2012 р, були виявлені, як документи господарської діяльності вказаного підприємства, так і документи ТОВ «Будреконструкція-Київ 2006», ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», ТОВ «Будівельний Прогрес-2006», ТОВ «Гладис Комгрупп», ТОВ «ТК «Діал Імпекс», ТОВ «БК «Линкруст» (т. 6 а.с. 27 - 28)

Факт знаходження та вилучення ноутбуку у сукупності з висновками зазначеної експертизи свідчить про те, що саме користуючись зазначеним ноутбуком за місцем розташування ТОВ «Орлан 2000», як зазначено у обвинувальному висновку у досліджений судом період часу підсудні виготовляли фіктивні документи господарської діяльності, перелічені у обвинувальному висновку, з метою ухилення від сплати податків у повному обсязі.

Дослідженням висновків судово-почеркознавчої експертизи №358 від 16 липня 2012 року встановлено, що підписи від імені підсудної ОСОБА_5 в документах:

-Довіреність № 1/07 від 30.01.2009 р. видана ОСОБА_4 на право підпису та укладення угод від імені ТОВ «Орлан 2000», за підписом ОСОБА_5;

-копія наказу № 2/к від 01.04.2010 р. про призначення ОСОБА_4 на посаду фінансового директора ТОВ «Орлан 2000», за підписом ОСОБА_5;

-лист ТОВ «Орлан 2000» № 12-06/1 від 06.12.2010 р. на адресу ПАТ «ММК ім. Ілліча» про видачу тимчасових перепусток на територію ВАТ «ММК ім. Ілліча» співробітникам ТОВ «Орлан 2000»: ОСОБА_33, ОСОБА_55, ОСОБА_38, за підписом ОСОБА_5;

-Запит на ввезення технологічного обладнання на територію ВАТ «ЄМЗ» автомобілі КАМАЗ державний номер АН4142СВ, обладнання згідно переліку, за підписом ОСОБА_5;

-Лист від імені посадових осіб ТОВ «Орлан 2000» б/н на адресу ВАТ «ЄМЗ» про виділення 3 місць в чоловічій бані, за підписом ОСОБА_5 співпадають зі зразками почерку та підписів ОСОБА_5 (т. 6 а.с. 241-243).

Аналіз зазначених висновків свідчить про те, що підсудний ОСОБА_4 з 30.01.2009 р мав право підпису та повноваження на укладення угод від імені ТОВ «Орлан 2000» а з 1.04.2010 року офіційно займав посаду фінансового директора ТОВ «Орлан 2000», тобто разом з підсудною ОСОБА_5 виконував організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції та був службовою особою.

Також зазначені висновки експертизи доводять, що підрядні роботи згідно укладених договорів ТОВ «Орлан 2000» на ПАТ «ММК ім. Ілліча», ПАТ «Єнакіївський мателургійний завод» та ЗАТ «Макіївський металургійний завод» виконувались виключно працівниками ТОВ «Орлан 2000».

Аналіз сукупності показів свідків, відомостей, які містяться у вилучених документах та висновках вищезазначених експертиз дозволяє суду зробити висновок про те, що всі роботи на ПАТ «ММК ім. Ілліча», ПАТ «Єнакіївський маталургійний завод» та ЗАТ «Макіївський металургійний завод» згідно укладених угод за період часу, який досліджується судом, виконувались виключно працівниками ТОВ «Орлан-2000», при цьому об'єктивних відомостей що до знаходження на території зазначених підприємств під час виконання конкретних робіт працівників ТОВ «Будреконструкція-Київ 2006» , ТОВ «Линкруст Л.Т.Д., ТОВ «Гладис Комгрупп» , ТОВ «Будівельний Прогрес-2006» ТОВ «ТК «Діал Імпекс» та ТОВ «БК «Линкруст» ні в ході досудового слідства ні в судовому засіданні не встановлено.

Відповідно до вимог ч.1 ст.234 ЦК України - фіктивним є правочин, який вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювалися цим правочином.

А відповідно до вимог ч.2 ст.234 ЦК України - фіктивний правочин визнається судом недійсним.

Згідно вимог ч.1 ст.215 ЦК України - підставою недійсності правочину є недодержання в момент вчинення правочину стороною сторонами вимог, які встановлені частинами 1-3,5 та 6 ст.203 ЦК України.

Згідно вимог ч.3 ст.203 ЦК України - волевиявлення учасника правочину має бути вільним і відповідати його внутрішній волі.

А згідно вимог ч.5 ст.203 ЦК України - правочин має бути спрямований на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ним.

Відповідно вимог ч.2 ст.215 ЦК України - недійним є правочин, якщо його недійсність встановлена законом нікчемний правочин У цьому разі визнання такого правочину судом недійсним не вимагається.

З урахуванням наведених вимог ЦК України, а також сукупності вищенаведених доказів суд приходить до висновку про те, що всі договори субпідряду від імені ТОВ «Орлан» 2000 з ТОВ «Будреконструкція-Київ 2006» , ТОВ «Линкруст Л.Т.Д., ТОВ «Гладис Комгрупп» , ТОВ «Будівельний Прогрес-2006» ТОВ «ТК «Діал Імпекс» та ТОВ «БК «Линкруст», відомості про укладання яких маються в матеріалах справи, є никчемними та фіктивними, оскільки слідчим шляхом під час досудового слідства та у судовому засіданні під час розгляду справи об'єктивно встановлено, що під час укладання підсудними наведених у обвинуваченні договорів субпідряду посадові особи вищезазначених підприємств у певний час та місті їх укладання, булі відсутні, що свідчить про порушення передбаченої ч.3 ст.203 ЦК України вимоги, а саме вільного волевиявлення учасника правочину під час його укладання.

Також суд вважає, що зазанчені договори не були спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ними.

Під час проведення виїмки на досудовому слідстві т.3 а.с.а.с.89 -299 в ДПІ Калінінського району Донецька було вилучено документи податкової звітності ТОВ «Орлан 2000» за період з 2008 по 2012 р.р., складені та підписані підсудною ОСОБА_5

Дослідженням висновку судової експертизи №82 від 18 травня 2012 року встановлено, що підсудна ОСОБА_5 , як директор ТОВ «Орлан 2000», згідно вимог ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та підсудний ОСОБА_4 у період 2008 - 2011 р.р., при безпосередньому здійснені господарської діяльності вказаного підприємства з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, шляхом укладення фіктивних договорів з ТОВ «Будреконструкція Київ - 2006» (34413019), ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.» (34687352), ТОВ «Будівельний Прогрес-2006» (34877128), ТОВ «Гладис Комгрупп» (360111206), ТОВ «ТК «Діал Імпекс» (36616283), ТОВ «БК «Линкруст» (36694764), а також підроблення фінансово-господарських, бухгалтерських та документів своєї обов'язкової звітності, в порушення п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 - ВР від 03.04.1997 р. (зі змінами та доповненнями), п.п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями» в результаті завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, не обчислили та не сплатили до бюджету податок на додану вартість у сумі 800 478 грн.

В порушення п. 5.1 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997 (зі змінами та доповненнями) та ст. 138 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) підсудні за період 2008-2011 р.р. при господарських операціях з ТОВ «Будреконструкція-Київ 2006», ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», ТОВ «Будівельний Прогрес-2006», ТОВ «Гладис Комгрупп», ТОВ «ТК «Діал Імпекс», ТОВ «БК «Линкруст», занизили та не обчислили податок на прибуток підприємства у сумі 1 073 680 грн. (т. 6 а.с. 6 - 15).

Загальна грошова сума ненадходження до бюджету держави грошових коштів внаслідок злочинних дій підсудних складає 1 874 159,39 грн., що є кваліфікованою ознакою особливо великого розміру.

Висновки зазначеної експертизи у повному обсязі підтвердила у судовому засіданні експерт ОСОБА_57

Вилучені декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ «Орлан 2000» за період 2008-2011 р.р., відповідно, до яких підсудні вносили завідомо неправдиві відомості про надання послуг з боку ТОВ «Будреконструкція-Київ 2006», ТОВ «Линкруст Л.Т.Д.», ТОВ «Будівельний Прогрес-2006», ТОВ «Гладис Комгрупп», ТОВ «ТК «Діал Імпекс», ТОВ «БК «Линкруст» та понесених витратах на послуги від вказаних підприємств були оглянуті та долучені до матеріалів справи у якості доказів (т. 3 а.с. 300 - 306).

Аналіз наведених обставин та доказів у їх сукупности дозволяє суду зробити висновок про те,що вина підсудних у скоєнні дій, викладених у мотивувальній частині вироку, у судовому засіданні підтверджена повністю.

Дії підсудного ОСОБА_4 за ч.3 ст.27, ч.3 ст.212 КК України органами досудового слідства кваліфіковані правильно, оскільки ОСОБА_4 скоїв умисні дії, що виразились в організації умисного ухилення від сплати податків, зборів обов'язкових платежів, що входять в систему оподатквання, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Дії підсудної ОСОБА_5 за ч.3 ст.212 КК України органами досудового слідства кваліфіковані правильно, оскільки ОСОБА_5 скоїла умисні дії, що виразились в умисному ухиленні від сплати податків, зборів обов'язкових платежів, що входять в систему оподатквання, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Дії підсудних ОСОБА_4 і ОСОБА_5 за ч.1 ст.366 КК України органами досудового слідства квалифіковані правильно, оскільки підсудні, як службові особи, діючи умисно, скоїли сужбове підроблення, тобто внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання неправдивих документів.

Разом з тим, обговорюючи позиції учасників судового процесу, суд не приймає до уваги позицію підсудних, які не визнали себе винними у інкрмінованих злочинах, а також позицію захисника, який стверджував про недоведеність вини та просив постановити виправдувальний вирок, з наступних мотивів.

Так, суд не приймає до уваги посилання підсудних та захисту на те, що договори субпідряду були укладені відповідно до вимог закону, оскільки таке ствердження повністю спростовується наведеною у мотивувальній частині вироку сукупністю показів свідків, висновків експертиз та письмових доказів, які, як в цілому, так і в деталях узгоджюються між собою. При цьому суд враховує, що підсудні ні під час досудового слідства ні в судовому засіданні не довели належними доказами законність процедури укладення зазначених договорів, у тому числі місце, дату, час з зазначенням конкретних посадових осіб підприємств-субпідрядників, які приймали участь в укладанні зазначених договорів.

Також в цій частині суд не приймає до уваги посилання підсудних на ту обставину, що частку договорів субпідряду було укладено від імені ТОВ «Орлан 2000» свідками ОСОБА_16 та ОСОБА_14, оскільки зазначені свідки у судовому засіданні повністю спростовували таке ствердження підсудних, а інших об'єктивних доказів на доведеність такого ствердження у судовому засіданні не встановлено.

Також суд не приймає до уваги посилання підсудних на ту обставину, що допитані по справі свідки-робітники, які виконували субпідрядні роботи не були оформленими в установленому законом порядку працівниками ТОВ «Орлан 2000», оскільки у судовому засіданні об'єктивно встановлено, що згідно постанови слідчого від 18.07.2012 року т.4 а.а.351 з цієї кримінальної справи виділено в окреме провадження матеріали за фактом порушення законодавства про працю та в провадженні СВ Калінінського РВ ДМУ ГУМВС України у Донецькій області знаходиться кримінальне провадженн., предметом розслідування якого є факт порушення посадовими особами ТОВ «Орлан 2000» трудових прав свідків ОСОБА_31, ОСОБА_29, ОСОБА_37, ОСОБА_33 та ін при виконання робіт, в тому числі , на ПАТ «Єнакіївський маталургійний завод». Також судом враховується, що під час обшуку 31.03.2012 р. за місцем розташування ТОВ «Орлан 2000» т.5 а.с.6-338 були виявлені, вилучені, оглянуті та приєднані до матеріалів справи у якості речових доказів копії паспортів, довідки про присвоєння ідентифікаційних номерів та ін. документи допитаних по справі вищезазначених свідків-робітників, які виконували роботи з очистки трубопроводів та каналізацій від ТОВ «Орлан 2000», що доводить покази свідків в тій частині, що вони передавали зазначені документи для належного оформлення їх на роботу та вважали себе офіційно оформленими робітниками ТОВ «Орлан 2000» під час виконання зазначених робіт.

Суд також не приймає до уваги посилання підсудних та захисту в тій частині, що призначення ОСОБА_4 наказом директора ТОВ «Орлан 2000» №2/к від 01.04.2010 р ОСОБА_5 - фінансовим директором ТОВ «Орлан 2000» т.5 а.с.52 носило формальний характер, оскільки як згідно зазначеного наказу так і згідно довіреності т.5 а.с.51 , посвідченої директором ТОВ «Орлан 2000» ОСОБА_5 3.01.2007 р. - ОСОБА_4, як фінансовому директору , було надано повноваження що до укладання та підписання угод від імені ТОВ «Орлан 2000» в межах статутної діяльності підприємства. При цьому, судом також враховується та обставина, що в цілому підсудний ОСОБА_4 в судовому засіданні не оспорював тих обставин, що укладав договори від імені ТОВ «Орлан 2000», перевіряв якість та об'єми виконаних робіт на підприємствах згідно укладених договорів та виконував інші дії від імені свого підприємтсва, тобто був, як засновником так і посадовою особою ТОВ «Орлан 2000».

Крім того,в цій частині суд враховує, що відповідно до п.10 Постанови Пленуму Верховного суду України від 08.10.2004 N 15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати

податків, зборів, інших обов'язкових платежів» - особи, які своїми діями сприяли платникам податків (виконавцям злочину) в ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, несуть відповідальність як співучасники за ст. 27 КК ( 2341-14 ) і тією частиною ст. 212 КК, за якою кваліфіковано дії виконавця.

Також суд не бере до уваги наявні сумніви підсудних та захисту що до належності та допустимості висновків економічної експертизи, як доказа по справі, з мотивів зазначення слідчим в постанові про її призначення встановленого факту фіктивності договорів субпідряду, оскільки така фіктивнисть була доведена як на досудовому слідстві так і у судовому засіданні сукупністю вищенаведених доказів, при цьому в цій частині суд враховує роз'яснення п .21 Постанови Пленуму Верховного суду України від 08.10.2004 N 15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів», згідно яких при розгляді справ про злочини, пов'язані з ухиленням від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, судам слід мати на увазі, що фактичні дані, які підтверджують наявність чи відсутність у діях підсудного складу такого злочину, можуть бути встановлені у тому числі висновком експерта.

Суд також не приймає до уваги посилання підсудних та захисту на обгрунтування своєї позиції на постанову Донецького окружного адміністративного суду від 25.01.2011 р, яка залишена без змін ухвалою Донецького апеляційного адміністративного суду від 18.03.2011 року, а також на рішення Господарського суду Донецької області від 10.11.2010 року, оскільки пред'явлене обвинувачення підсудним в частині ухилення від сплати податків за договорами субпідряду з ТОВ «Будреконструкція Київ 2006» грунтується не на матеріалах перевірки співробітників ДПІ Миндоходів України, а на сукупності вищенаведених доказів, здобутих в порядку КПК України в редакції 1960 р., які суд визнає належними та допустими. При цьому, на думку суду, докази, здобуті в рамках кримінального судочинства мають преюдиціальне значення порівняно з обставинами та доказами, встановленими в порядку адміністративного чи господарського судочинства.

З цих же мотивів суд не приймає до уваги посилання захисту на ту обставину, що під час перевірок ТОВ « Орлан 2000», які проводили співробітники податкової інспекції у період часу, який досліджується судом, порушень податкого законодаства України встановлено не було.

Суд також не приймає до уваги посилання підсудних та захисту на обгрунтування своєї позиції на ту обставину, що грошові кошти отримані за договорами підряду після надходження на рахунки ТОВ «Орлан 2000» перераховувались на рахунки субпідряних підприємств за виключенням 5 відсотків, які залишались на розвиток підприємства, оскільки об'єктивних доказів на підтвердження зазначеного посилання ні під час досудового слідства а ні в судовому засіданні шляхом винесення постанови про судове доручення в порядку ст.315-1 КПК України в редакції 1960 року не встановлено. При цьому, суд враховує, що вилучені під час досудового слідства,а також надані підсудними у судовому засіданні платіжні документи, не є належними та допустими доказами перерахування грошових коштів на виконання договорів субпідряду, недійсність яких та фіктивність встановлена у судовому засіданні.

З цих же мотивів суд також не приймає до уваги посилання захисту на ту обставину, що вищезначені договори субпідряду не визнавались фіктивними у судовому порядку, враховуючи також вимоги ч.2 ст.215 ЦК України, згідно яких - недійним є правочин, якщо його недійсність встановлена законом нікчемний правочин У цьому разі визнання такого правочину судом недійсним не вимагається.

Також суд не приймає до уваги, наданий у судовому засіданні захистом трафарет з написом «Орлан 2000», оскільки об'єктивних доказів на підтвердження використання такого трафарету працівниками субпідряних підприємств ні на досудовому слідстві ані в судовому засіданні не встановлено.

А в цілому суд визнає позиції підсудних, як намагання уникнути відповідальності за скоєні злочини у повному обсязі.

При призначенні покарання суд враховує, що скоєні підсудними кримінальні злочини, передбачені ч.3 ст.27, ч. 3 ст.212 та ч.3 ст.212 КК України згідно ч.4 ст.12 КК України відносяться до категорії тяжких.

Також суд враховує особи підсудних, які є раніше не судимими, у лікаря-психітра та нарколога на обліку не знаходяться. Обставин, які пом'якшують покарання підсудних, передбачених ст. 66 КК України, а також обставин, які обтяжують їх покарання, передбачених ст.67 КК України, судом не встановлено.

Враховуючи особи підсудних, характер та ступінь тяжкості скоєних кримінальних злочинів, суд приходить до висновку про те, що мірою їх виправлення та запобігання вчиненню ним нових злочинів має бути кримінальне покараня у вигляді штрафу в межах санкції ч.3 ст.212 КК України.

При цьому відповідно до положень ч.2 ст.53 КК України, суд враховує, що за вчинення злочину, за який передбачене основне покарання у виді штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, розмір штрафу, що призначається судом, не може бути меншим за розмір майнової шкоди, завданої злочином, або отриманого внаслідок вчинення злочину доходу, незалежно від граничного розміру штрафу, передбаченого санкцією статті (санкцією частини статті) Особливої частини цього Кодексу.

З урахуванням розміру майнової шкоди, завданої державі злочинними діями підсудних - 1874159 грн., суд вважає необхідним призначити кожному підсудному покарання у вигляді штрафу у розмірі 25000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян на користь держави.

Обговорюючи законність та обгрунтованість цивільного позову ДПІ у Калінінському районі м.Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області, суд враховує, що під час розгляду справи у судовому засіданні об'єктивно встановлено причинний зв'язок між злочинними діями підсудних та заподіянням матеріальної шкоди державі у вигляді ненадходження податків у розмірі 1874159. грн.

Відповідно до положень ч.1 ст.1166 ЦК України - майнова шкода, завдана неправомірними рішеннями, діями чи бездіяльністю особистим немайновим правам фізичної або юридичної особи, а також шкода, завдана майну фізичної або юридичної особи, відшкодовується в повному обсязі особою, яка її завдала.

Враховуючи наведні обставини та вимоги закону суд вважає, що підсудні мають нести солідарну відповідальність за завдання зазначеної майнової шкоди. Разом з тим, з урахуванням тієї обставини, що позов позивачем пред'явлено тільки до підсудної ОСОБА_5, що є виключним правом цивільного позивача, суд вважає цивільний позов обгрунтованим та таким , що підлягає задоволенню у повному обсязі.

Обраний запобіжний захід що до підсудних у вигляді застави - підлягає залишенню без змін.

Відповідно до вимог ч.12 ст.154-1 КПК України в редакції 1960 р. - застава, внесена підсудними згідно платіжних доручень №1 т.6 а.с.156 та №2 т.6 а.с.274 від 20.06.2012 р. у розмірі 76500 грн. по кожному дорученню після набрання вироком законної сили підлягає зверненню в дохід держави на виконання вироку в частині майнових стягнень.

На підставі вимог ст.93 КПК України в редакции 1960 року судові витрати по справі : за проведення судової економичної експертизи - 1238 грн. 16 коп., за проведення комп'ютерно-технічної експеертизи - 588 грн.48 коп. та за проведення почеркознавчої експертизи -1029 грн.84 коп., а всього 2856 грн. 48 коп. підлягають стягненню солідарно з підсудних ОСОБА_4 та ОСОБА_5 на користь держави.

Речові докази : документи господарської діяльності, вилучені під час обшуку 17.07.2012 року підлягають зберіганню в матеріалах справи ; ноутбук «АSUS» A6R, який зберігається у камері речових доказів Головного управляння з розслідування особливо важливих справ Генеральної прокуратури України м.Київ, вул.Борисоглібська,18, підлягає конфіскації у власність держави в порядку в порядку ч.9 п.1 КПК України в редакції 1960 року, як знаряддя вчинення злочину.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 321-341 КПК України в редакції 1960 року, суд -

ЗАСУДИВ:

Визнати винуватим ОСОБА_4 у скоєнні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27 , ч. 3 ст. 212 КК України в редакціїї закону від 15.11.2011 р. №4025-Y1, ч. 1 ст. 366 КК України в редакції закону від 7.04.2011 р. №3207- Y1 та призначити покарання:

-за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України - штраф у розмірі 425000 грн. з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських фунцій на підприємствах, установах та організаціях будь-яких форм власності строком на 3 роки с конфіскацією всього майна на користь держави;

- за ч.1 ст.366 КК України - штраф - 4250 грн. з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських фунцій на підприємствах, установах та організаціях будь-яких форм власності строком на 1 рік.

На підставі вимог ст.70 ч.1 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення меньш суворого покарання більш суворим остаточно призначити ОСОБА_4 - штраф у розмірі 425000 чотириста двадцять п'ять тісяч гривень з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських фунцій на підприємствах, установах та організаціях будь-яких форм власності строком на 3 три роки с конфіскацією всього майна на користь держави.

Визнати винуватою ОСОБА_5 у скоєнні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України в редакціїї закону від 15.11.2011 р. №4025-Y1, ч. 1 ст. 366 КК України в редакції закону від 7.04.2011 р. №3207- Y1 та призначити покарання:

- за ч. 3 ст. 212 КК України - штраф у розмірі 425000 грн. з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських фунцій на підприємствах, установах та організаціях будь-яких форм власності строком на 3 роки с конфіскацією всього майна на користь держави;

- за ч.1 ст.366 КК України - штраф 4250 грн. з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських фунцій на підприємствах, установах та організаціях будь-яких форм власності строком на 1 рік.

На підставі вимог ст.70 ч.1 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення меньш суворого покарання більш суворим остаточно призначити ОСОБА_5 - штраф у розмірі 425000 чотириста двадцять п'ять тісяч гривень з позбавленням права обіймати посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських фунцій на підприємствах, установах та організаціях будь-яких форм власності строком на 3 три роки с конфіскацією всього майна на користь держави.

Обраний запобіжний захід що до засуджених ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у вигляді застави - залишити без змін.

Відповідно до вимог ч.12 ст.154-1 КПК України в редакції 1960 р. - заставу, внесену засудженими згідно платіжних доручень №1 т.6 а.с.156 та №2 т.6 а.с.274 від 20.06.2012 р. у розмірі 76500 грн. по кожному дорученню після набрання вироком законної сили звернути в дохід держави на виконання вироку в частині майнових стягнень у вигляді штрафу.

Речові докази : документи господарської діяльності, вилучені під час обшуку 17.07.2012 року зберігати в матеріалах справи ; ноутбук «АSUS» A6R, який зберігається у камері речових доказів Головного управляння з розслідування особливо важливих справ Генеральної прокуратури України м.Київ, вул.Борисоглібська,18, конфіскувати у власність держави.

Стягнути з ОСОБА_5 на користь ДПІ у Калінінському районі м.Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області -1874159. грн.

Стягнути солідарно з ОСОБА_5 та ОСОБА_4 судові витрати - 2856 грн. 48 коп. на користь держави.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Донецької області через Калінінський районний суд м.Донецька протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Головуючий суддя О.В. Домарєв

14.04.2014