Постановление суда № 3784488, 20.01.2009, Апеляційний суд Запорізької області

Справа № 22-130/ 2008р. Головуючий у 1 інстанції: Ярошенко С.С.

Суддя-доповідач: Онищенко Е.А.

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 січня 2009 року м. Запоріжжя

Колегія суддів судової палати у цивільних справах апеляційного суду Запорізької області у складі:

Головуючого: Онищенка Е.А.

Суддів: Маловічко С. В.

Прокопенка О.Л. При секретарі: Семенчук О.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за апеляційною скаргою ОСОБА_1 на рішення Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області від 01 грудня 2008 року по справі за заявою Мелітопольської об'єднаної податкової інспекції про одержання дозволу на розкриття та отримання інформації про обсяг коштів на розрахункових рахунках ТОВ «Донснабкомплект-2007»,

ВСТАНОВИЛА:

У липні 2008 року Мелітопольська ОДПІ звернулася до суду із вищевказаним заявою.

В заяві зазначила, що ТОВ «Донснабкомплект-2007» зареєстровано Михайлівською районною державною адміністрацією Запорізької області 05 квітня 2007 року, форма власність - колективна, взято на податковий облік 10.04.2007 року ДШ у Михайлівському районі Запорізької області.

З 14.10.2008 року по 24.11.2008 року Мелітопольською ОДПІ проводилась виїздна позапланова перевірка ТОВ «ТЦ ЗГО Дарасунський» в ході якої було здійснено відпрацювання постачальників зазначеного товариства в тому числі ТОВ «Донснабкомплект-2007».

За результатами відпрацювання встановлено, що ТОВ «Донснабкомплект-2007» за юридичною адресою не знаходиться, засновником та директором підприємства єОСОБА_1

18.11.2008 року було проведено перевірку фактичної адреси ТОВ «Донснабкомплект-2007» у м. Мелітополі Запорізької області по вул.. Железнякова, 72/2, та опитано приватного підприємця ОСОБА_2, у якого орендувалося приміщення. В ході опитування ОСОБА_2 повідомив, що 01.04.2007 року директор ТОВ «Донснабкомплект-2007»ОСОБА_1 уклав з ним договір про оренду приміщення за зазначеною адресою, але фактично приміщенням не користувався та орендної плати не здійснював.

ТОВ «Донснабкомплект-2007» відкрито розрахунковий рахунок № 26002102379379201 в Мелітопольському відділенні ВАТ «Банк «Фінанси та Кредит» через який в 2007-2008 роках здійснювався обіг грошових коштів від ТОВ «ТЦ ЗГО Дарасунський» та інших підприємств, зареєстрованих в м. Мелітополі Запорізької області.

ТОВ «Донснабкомплект-2007» зареєстровано без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю, а для проведення транзитних операцій для забезпечення незаконного податкового кредиту для підприємств.

2

Таким чином, посадові особи ТОВ «ТЦ ЗГО Дарасунський» шляхом безпідставного формування податкового кредиту від ТОВ «Донснабкомплект-2007» в 2008 році ухилялись від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість на суму понад 240000 грн.

Посилаючись на зазначені обставини просила суд, зобов'язати Мелітопольське відділення № 10 ЗРУ ВАТ «Банк «Фінанси та Кредит», надати Мелітопольській ОДПІ інформацію та копії банківських документів ТОВ «Донснабкомплект-2007» за період з моменту відкриття розрахункового рахунку № 26002102379379201 по 21.11.2008 року, а саме: копію юридичної справи ТОВ «Донснабкомплект-2007», копії банківських карток, зразків підписів посадових осіб, копії грошових чеків на зняття грошових коштів з розрахункового рахунку, відомості про обсяг та обіг грошових коштів із зазначенням номеру документа, назви операції, номеру рахунку одержувача, або платника, його назву та організаційно правову форму і суми операцій по розрахунковому рахунку, який належить ТОВ «Донснабкомплект-2007» код ЄДРПОУ 34378164, юридична адреса: Запорізька область, Мелітопольський район, смт. Пришиб, вул.. 70 років Радянської влади, 3 за період з моменту відкриття рахунку по 21 листопада 2008 року.

Рішенням Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області від 01 грудня 2008 року заяву задоволено в повному обсязі.

Зобов'язано Мелітопольське відділення № 10 ЗРУ ВАТ «Банк «Фінанси та Кредит», надати Мелітопольській ОДПІ інформацію та копії банківських документів ТОВ «Донснабкомплект-2007» за період з моменту відкриття розрахункового рахунку № 26002102379379201 по 21.11.2008 року, а саме: копію юридичної справи ТОВ «Донснабкомплект-2007», копії банківських карток, зразків підписів посадових осіб, копії грошових чеків на зняття грошових коштів з розрахункового рахунку, відомості про обсяг та обіг грошових коштів із зазначенням номеру документа, назви операції, номеру рахунку одержувача, або платника, його назву та організаційно правову форму і суми операцій по розрахунковому рахунку, який належить ТОВ «Донснабкомплект-2007» код ЄДРПОУ 34378164, юридична адреса: Запорізька область, Мелітопольський район, смт. Пришиб, вул.. 70 років Радянської влади, 3 за період з моменту відкриття рахунку по 21 листопада 2008 року.

В апеляційній скарзіОСОБА_1 просив скасувати рішення як таке, що постановлене з порушенням норм матеріального і процесуального права.

Відповідно до ст. 308 ЦПК України суд апеляційної інстанції відхиляє апеляційну скаргу, якщо встановлює, що суд першої інстанції постановив рішення з додержанням вимог процесуального та матеріального права.

Задовольняючи вимоги Мелітопольської об'єднаної податкової інспекції про одержання дозволу, районний суд посилаючись на те що, податкова інспекція на підставі п.5 ст.11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» має право отримувати довідки та копії документів про наявність банківських рахунків, на підставі рішення суду інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках платників податку, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єкта підприємницької діяльності.

Розглядаючи заяву, судова колегія вважає, що районний суд повно і всебічно дослідив і оцінив обставини справи, надані заявником докази.

Так глава 12 ЦПК України передбачає розгляд судом справ про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Права на отримання документів та інформації яка містить банківську таємницю, передбачено Законом.

На підставі наведеного судова колегія вважає, що суд дійшов до правильного висновку про обґрунтованість і законність вимог заявника.

Доводи апеляційної скарги суттєвими не являються і не дають підстав для висновку про неправильне застосування судом першої інстанції норм матеріального чи процесуального права, які призвели або могли призвести до неправильного вирішення справи.

3

З урахування наведеного колегія суддів вважає, що рішення суду постановлено з додержанням вимог закону та відповідає матеріалам справи і підстав для його скасування не вбачається.

Керуючись ст. ст. 307, 308 , 317 ЦПК України, колегія суддів,

УХВАЛИЛА:

Апеляційну скаргу ОСОБА_1 відхилити.

Рішення Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області від 01 грудня 2008 року по цій справі залишити без змін.

Ухвала набирає чинності негайно, проте може бути оскаржена до Верховного Суду України в касаційному порядку протягом двох місяців.