Постановление суда № 36738252, 20.01.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/1121/14-к

1-кс/760/337/14

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 січня 2014 р. слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Демидовська А.І. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників Воронюк С.О. про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32013110110000519 від 13.11.2013 р. від 13.11.2013 р.,

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, з якого вбачається, що в провадженні ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження №32013110110000519 внесене до ЄРДР 13.11.2013 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ВАТ «НПК-Галичина» (код ЄДРПОУ 00152388) за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.З ст.212 КК України.

Підставою для внесення в ЄРДР послужив акт планової документальної перевірки №78/41-10/00152388 від 17.09.2013 року проведеної працівниками СДПІ з ОВП у м. Львові МГУ Міндоходів, відповідно до якого службовими особами ВАТ «НПК-Галичина» в період з 01.07.2011 по 31.12.2012:

- в порушення п.п. 14.1.36 п. 14.1 ст.14, п.п. 138.1.1 п. 138.1, п.138.8 ст.138, п.п. 139.1.3 п. 139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.10.10 №2755-УІ, із внесеними змінами та доповненнями, ВАТ «НПК-Галичина» завищено витрати операційної діяльності в сумі 119 006 814,72 грн. в результаті фінансово-господарських відносин з ТОВ «Оптима Трейд» (код ЄДРПОУ 30414863)., ТОВ «Віконд Ойл» (код ЄДРПОУ 36440244)., ТОВ «Реаліз Ойл», (код ЄДРПОУ 36440286), оскільки заборгованість по ТОВ «Оптима Трейд» являється безнадійною а надання передоплати за нафтопродукти ТОВ «Віконд Ойл» та ТОВ «Реаліз Ойл», які являються одними із основних покупців ВАТ «НПК- Галичина» немає економічного змісту;

- в порушення п.п. 14.1.13 п.14.1 ст.14, п.п. 135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2012 занижено інші доходи в сумі безоплатно отриманих послуг наданих кредиторами за користуванням чужими коштами на загальну суму 65 604 940 грн. в результаті фінансово- господарських взаємовідносин з ТзОВ «Корнеліс» (ЄДРПОУ 36440312 ), ТзОВ «Ріверс ЛТД» (ЄДРПОУ 36440270), ТзОВ «Дайлінг» (ЄДРПОУ 34589599), ТОВ «Запоріжнафтопродукт» (ЄДРПОУ 37221323 ), ТОВ «Волинський нафтовий дім» (ЄДРПОУ 37128552 ), ТОВ «Рітейл Оіл» ( ЄДРПОУ 37106114 ), ТОВ «Донмас» (ЄДРПОУ37086680 ), ПІІ «Альбіон» (ЄДРПОУ 21033570);

- в порушення п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ (із внесеними змінами та доповненнями), занижено інші доходи в сумі 24 438 672,66 грн., на суму безповоротної фінансової допомоги у вигляді умовно нарахованих відсотків на суму поворотної фінансової допомоги, що залишається неповерненою на кінець звітного періоду за результатами фінансово-господарських відносин з ТОВ «Пафіс» (код ЄДРПОУ 33668302);

- в порушення пп.135.1, 135.2, 135.4.1, 137.1, ст.137, пп.138.1, 138.2 ст.138, пп. 139.1.9, 139.1 ст 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ безпідставно завищено витрати за рахунок відображення операцій по придбанню робіт (послуг) у ТОВ "НВП "Еко-Єервіс" (34672648) в сумі 250 965,76 грн., ТОВ "Енергообладнання" (37075899), ТОВ "Укріндустрія" (31223849), ТОВ "Інвестелектросервіс" (34916947), ТОВ "Інвестелектросервіс" (34916947), ТОВ Фірма "Автодрайв Лтд" (23375240), ТОВ "Техноторговий дім "Центрокомплект" (33856238) в сумі 6910,08 грн., ТОВ "Южхімресурси" (31685169), ТОВ ПМТП "Промснаб" (31371255) в сумі 8825,10 грн., на загальну суму 266 700,94 грн., у зв'язку з непідтвердж&нням фактів реального вчинення господарських операцій за період з 01.07.2011 по 31.12.2012 року;

- в порушення ст.2 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23.09.94 № 185/94-ВР ( із змінами і доповненнями) не представлено документи, які б свідчили про отримання товару по імпорту (обладнання до комплексної водневої установки) по контракту № б/н від 18.06.08, укладеному між ВАТ "НПК-Галичина" та компанією НАІТХЖ Т0Р80Е А/8 (ХТА8), Данія на суму 2 000 000,0 євро. Авансовий платіж за обладнання комплектної водневої установки був здійснений 25.09.2008р. - сума нарахованої пені складає 5 304 239,0 грн..

Всього за наслідками перевірки ВАТ "НПК-Галичина" донараховано податку на прибуток на суму 39 745,7 тис. грн, податок на додану вартість в сумі 15 996,28 тис., пені в сфері ЗЕД -5 302,0 тис. грн. та зменшено від'ємне значення об'єкта оподаткування ПНП на суму 82 781,39 тис. грн. та зменшено від'ємне значення ПДВ на суму 14 333,1 тис. грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ВАТ "НПК-Галичина» в господарській діяльності використовувало рахунки №26007057004873 (код валюти 980, 978, 840) відкриті у Шевченківській філії ПАТ „КБ „НАДРА" (МФО 320973) в тому числі і для проведення розрахунків із вказаними вище суб'єктами господарювання.

З метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ВАТ "НПК-Галичина», сум податків, зборів та, інших обов'язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, у органів слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів ВАТ "НПК-Галичина», які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ВАТ "НПК-Галичина», є їх дослідження по вказаних банківських рахунках за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2012 р..

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи своє клопотання слідчий, в описовій частині клопотання зазначив, що у слідства виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахунковому рахунку ВАТ "НПК-Галичина» (код ЄДРПОУ 00152388) №26007057004873 (код валюти 980, 978, 840) відкритому у Шевченківській філії ПАТ „КБ „НАДРА" (МФО 320973).

Однак, прохальна частина клопотання містить інші номери рахунків, які відкриті в тій же банківській установі, і доступ до яких просив надати слідчий, а саме: №26003001187001, №26008001187501.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що в задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки із документів, доданих до клопотання, а також в самому клопотанні відсутній докази, якими слідчий обґрунтовує можливість надання тимчасового доступу до вказаних в прохальній частині клопотання речей і документів.

Таким чином вважаю, що клопотання задоволенню не підлягає.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.І. Демидовська