Решение № 33489553, 10.09.2013, Київський районний суд м. Одеси

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ОДЕСИ

_____________________

Справа № 520/9948/13-ц

Провадження № 2-о/520/304/13

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.09.2013 року

Київський районний суд м. Одеси в складі:

головуючого - судді Петренка В.С.

при секретарі - Лебедюк І.О., Харитоновій І.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі цивільну справу за заявою

Державної податкової інспекції у Приморському районі м. Одеси Головного управління Міндоходів в Одеській області,

за участю заінтересованих осіб - товариства з обмеженою відповідальністю «Галіон Бест», публічного акціонерного товариства «Акціонерний банк «Південний»

про розкриття інформації, що містить банківську таємницю,

ВСТАНОВИВ:

ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області звернулась із заявою, в якій просить суд зобов'язати АБ «Південний» розкрити інформацію, що містить банківську таємницю про рух коштів по рахункам ТОВ «Галіон Бест» з 12.08.2009 року по теперішній час.

Обґрунтовуючи вимоги заяви, ДПІ посилається на те, що головним державним ревізором - інспектором відділу супроводження особливо важливих перевірок податкового аудиту ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області Висоцьким Ю.А., головним державним ревізором - інспектором відділу супроводження особливо важливих перевірок податкового аудиту ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області Любкевич С.Б. терміном на 5 робочих днів повинна була проводитися позапланова виїзна документальна перевірка ТОВ «Галіон Бест» щодо взаємовідносин із контрагентами за період 2010 - 2013 років на підставі наказу від 23.07.2013 року № 198 та направлень від 23.07.2013 року № 000103/137 та № 000104/138.

Заявник зазначає, що станом на дату початку перевірки 24.07.2013 року ТОВ «Галіон Бест» за податковою адресою - м. Одеса, вул. Сегедська, 14-А відсутня, ознаки будь-якої господарської діяльності також відсутні, а тому вручити наказ, пред'явити направлення посадовим особам підприємства та провести виїзну документальну перевірку ТОВ «Галіон Бест» неможливо.

Викладені обставини зумовили звернення ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області до суду із відповідною заявою.

У судовому засіданні представник ДПІ наполягав на задоволенні заяви.

Представник ТОВ «Галіон Бест» у судове засідання з'явився, у наданих суду письмових запереченнях проти позову вказував на необґрунтованість заяви, відсутність будь-яких підстав для розкриття банківської таємниці, оскільки ТОВ «Галіон Бест» фактично перебуває за юридичною адресою - м. Одеса, вул. Сегедська, 14-А, однак працівники ДПІ з метою проведення перевірки до ТОВ «Галіон Бест» не зверталися.

Представник ПАТ «АБ «Південний» у судове засідання не з'явився, повідомлений належним чином (а.с. 37).

Вислухавши пояснення представників ДПІ та ТОВ «Галіон Бест», дослідивши та проаналізувавши матеріали справи, суд дійшов висновку про відмову у задоволенні заяви, виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів справи та встановлено у судовому засіданні, інспектором відділу супроводження особливо важливих перевірок податкового аудиту ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області Висоцьким Ю.А., головним державним ревізором - інспектором відділу супроводження особливо важливих перевірок податкового аудиту ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області Любкевич С.Б. терміном на 5 робочих днів повинна була проводитися позапланова виїзна документальна перевірка ТОВ «Галіон Бест» щодо взаємовідносин із контрагентами за період 2010 - 2013 років на підставі наказу від 23.07.2013 року № 198 та направлень від 23.07.2013 року № 000103/137 та № 000104/138 (а.с. 7-9).

За твердженням заявника станом на дату початку перевірки 24.07.2013 року ТОВ «Галіон Бест» за податковою адресою - м. Одеса, вул. Сегедська, 14-А відсутнє, ознаки будь-якої господарської діяльності також відсутні, а тому вручити наказ, пред'явити направлення посадовим особам підприємства та провести виїзну документальну перевірку ТОВ «Галіон Бест» не виявилось можливим, про що були складені відповідні акти від 24.07.2013 року (а.с. 4-5).

З акту від 17.07.2013 року вбачається, що ТОВ «Галіон Бест» за телефоном, вказаним у системі «Податковий блок» не відповідає, за податковою адресою не знаходиться (а.с. 6).

Суд критично оцінює вказані акти як і посилання ДПІ на відсутність ТОВ «Галіон Бест» за своїм зареєстрованим місцезнаходженням, виходячи з наступного.

Виклик у судове засідання був своєчасно одержаний ТОВ «Галіон Бест» та представник цієї юридичної особи з'явився у судове засідання, що, на думку суду, свідчить про перебування ТОВ «Галіон Бест» за своїм зареєстрованим місцезнаходженням та спростовує зазначені вище акти ДПІ.

В матеріалах справи наявна копія договору оренди, що був укладений 14.12.2012 року між ТОВ «М.С.» (орендодавець) та ТОВ «Галіон Бест» (орендар), відповідно до умов якого ТОВ «Галіон Бест» приймає в тимчасове оплатне користування частину приміщення за адресою: м. Одеса, вул. Сегедська, 14-А (а.с. 27-30).

Крім того, відповідно до п. 12.4 та п. 12.5 Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588, щодо кожного платника податків, стосовно якого виявлена відсутність його за місцезнаходженням (місцем проживання) та нез'ясоване його фактичне місцезнаходження (місце проживання), підрозділ органу державної податкової служби, який з'ясував зазначений факт, готує та передає підрозділам податкової міліції запит на встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків за встановленою формою (пункт 12.4 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 06.11.2012 р. № 1146).

Якщо за результатами заходів щодо встановлення фактичного місцезнаходження юридичної особи підрозділами податкової міліції буде підтверджено відсутність такої особи за місцезнаходженням або встановлено, що фактичне місцезнаходження юридичної особи не відповідає зареєстрованому місцезнаходженню, керівник (заступник керівника) органу державної податкової служби приймає рішення про направлення до відповідного державного реєстратора повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням за ф. N 18-ОПП (додаток 24) для вжиття заходів, передбачених ч. 12 статті 19 Закону.

Копія повідомлення підшивається до реєстраційної частини облікової справи платника податків. Про направлення такого повідомлення вноситься запис до журналу обліку повідомлень про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням за ф. N 19-ОПП (додаток 25).

Згідно ч. 12 та ч. 14 ст. 19 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» у разі ненадходження в установлений частиною одинадцятою цієї статті строк реєстраційної картки про підтвердження відомостей про юридичну особу державний реєстратор зобов'язаний надіслати поштовим відправленням протягом п'яти робочих днів з дати, встановленої для подання реєстраційної картки, юридичній особі повідомлення щодо необхідності подання державному реєстратору зазначеної реєстраційної картки.

У разі надходження державному реєстратору від органу доходів і зборів повідомлення встановленого зразка про відсутність юридичної особи за її місцезнаходженням державний реєстратор зобов'язаний надіслати поштовим відправленням протягом п'яти робочих днів з дати надходження зазначеного повідомлення юридичній особі повідомлення щодо необхідності подання державному реєстратору реєстраційної картки.

У разі неподання юридичною особою протягом місяця з дати надходження їй відповідного повідомлення реєстраційної картки про підтвердження відомостей про юридичну особу державний реєстратор повинен внести до Єдиного державного реєстру запис про відсутність підтвердження зазначених відомостей датою, яка встановлена для чергового подання реєстраційної картки про підтвердження відомостей про юридичну особу.

В матеріалах справи наявний витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, з якого вбачається що станом на 07.08.2013 року зареєстрованим місцезнаходженням ТОВ «Галіон Бест» є м. Одеса, вул. Сегедська, 14-А (а.с. 23).

Вищенаведене свідчить, що ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області (якщо нею дійсно був встановлений факт відсутності ТОВ «Галіон Бест» за своїм місцезнаходженням) всупереч вимог п. 12.4 та п. 12.5 Порядку обліку платників податків і зборів не передав підрозділам податкової міліції запит на встановлення місцезнаходження платника податків ТОВ «Галіон Бест» за встановленою формою (пункт 12.4 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 06.11.2012 р. № 1146).

Відповідно підрозділами податкової міліції не було перевірено та не підтверджено факту відсутності такої особи за місцезнаходженням та не встановлено, що фактичне місцезнаходження юридичної особи не відповідає зареєстрованому місцезнаходженню.

Керівник (заступник керівника) органу державної податкової служби не приймав рішення про направлення до відповідного державного реєстратора повідомлення про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням за ф. N 18-ОПП (додаток 24) для вжиття заходів, передбачених ч. 12 статті 19 Закону тощо.

Отже, державний реєстратор не вчиняв дій, передбачених ч. 12 та ч. 14 ст. 19 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» та не вносив до реєстру відомостей щодо місцезнаходження ТОВ «Галіон Бест».

Протягом розгляду справи представник заявника не надав суду доказів виконання ДПІ вимог п. 12.4 та п. 12.5 Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588.

Зазначені обставини також свідчать на користь висновку суду про фактичне перебування ТОВ «Галіон Бест» за своїм зареєстрованим місцезнаходженням та про безпідставність вимог ДПІ.

Відповідно до ч. 2 ст. 290 ЦПК України якщо під час судового розгляду буде встановлено, що заявник вимагає розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи без підстав та повноважень, визначених законом, то суд ухвалює рішення про відмову в задоволенні заяви.

Викладене вище дозволяє суду досить критично оцінювати підстави вимог заяви ДПІ та відмовити у її задоволенні.

Керуючись ст. ст. 234, 289, 290 ЦПК України, суд -

ВИРІШИВ:

У задоволенні заяви Державної податкової інспекції у Приморському районі м. Одеси Головного управління Міндоходів в Одеській області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, - відмовити.

Рішення може бути оскаржене до апеляційного суду Одеської області шляхом подання до Київського районного суду м. Одеси апеляційної скарги протягом десяти днів з дня проголошення рішення. У разі якщо рішення було ухвалено без участі особи, яка його оскаржує, апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії рішення.

Суддя Петренко В. С.