№ 3342229, 04.09.2007, Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу

№ 1-635/07

САКСАГАНСКИЙ районный суд гор. КРИВОГО РОГА, Днепропетровской области

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

04 сентября 2007 года Саксаганский районный суд г. Кривого Рога Днепропетровской области в составе:

председательствующего - судьи - Воловик Н.Ф.,

при секретаре - Черопкиной О.А.,

с участием прокурора - Борисов С. С.

защитника -ОСОБА_1 рассмотрев в предварительном открытом судебном заседании в г. Кривом Роге уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1 рождения, уроженки г. Кривого Рога, гражданки Украины, украинки, замужней, с высшим образованием, не военнообязанной, трудоспособной, не судимой, работающей директором ЧП «Будкитеж» г. Кривого Рога, имеющей несовершеннолетнего ребенка ІНФОРМАЦІЯ_2 рождения, не лишенной родительских прав , прописанной и проживающей:АДРЕСА_2

в совершении преступления , предусмотренного ст. 367 ч. 2 УК Украины

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2. в период с 06.10. 2006 года по 31.03. 2007 года работая директором частного предприятия «Будкитеж»(код за ЄДРПОУ 34544783) г. Кривого Рога( дальше по тексту ЧП «Будкитеж»), зарегистрированного решением Исполкома Криворожского городского Совета народных депутатов под № 12271020000007178 от 05.10.2006 г., в качестве субъекта предпринимательской деятельности как юридическое лицо, состоящего самостоятельным плательщиком налогов в Центральной межрайонной государственной налоговой инспекции (дальше по тексту Центральная МГНИ), расположенной в Саксаганском районе г. Кривого Рога (индивидуальный налоговый номер плательщика НДС НОМЕР_1), являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности осуществляющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции на предприятии, будучи ответственным за организацию работы бухгалтерии предприятия, соблюдение налогового законодательства и других законов Украины, регулирующих предпринимательскую деятельность в Украине, за правильное и своевременное составление налоговой отчетности, ее предоставление в Центральную МГНИ в гор. Кривом Роге, вследствие халатного, то есть ненадлежащего выполнения своих служебных обязанностей, из-за небрежного и недобросовестного отношения к ним, в период с 06.10.2006 года по 31.03.2007 года, причинила вред государственным интересам в виде не исчисления и не уплаты обязательных налоговых платежей в бюджеты, что повлекло тяжкие последствия.

Так, в соответствии с требованиями ст. 8 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" № 996-XIV от 16.07.1999 года, ОСОБА_2., являясь директором ЧП „Будкитеж", несет ответственность за организацию налогового и бухгалтерского учета, и обеспечение фиксирования фактов совершения всех хозяйственных операций в первичных документах, а также за сохранность обработанных документов, регистров и отчетности.

ОСОБА_2., в период с 06.10.2006 года по 31.03.2007 года, вследствие халатного, то есть ненадлежащего выполнения своих служебных обязанностей не организовала и не обеспечила надлежащее ведение бухгалтерского и налогового учета, не осуществляла должного контроля за составлением налоговой отчетности, недостаточно изучила законодательные акты регулирующие налоговое законодательство и вносимые в него изменения, на должность бухгалтера ни кого не назначила, не организовала проведение ревизий предприятия, не обеспечила организацию и проведение аудиторских проверок бухгалтерского и налогового учета предприятия, не осуществляла контроль за достоверностью и полнотой начисления и перечисления налогов в бюджет, не обеспечила своевременное и качественное составление налоговой отчетности с учетом результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основе данных бухгалтерского учета, и не обеспечила сохранность обработанных документов, регистров и отчетности, что непосредственно повлекло причинение ущерба. Так, в период 4-го квартала 2006 года по 1 -й квартал 2007 года, ОСОБА_2.., являясь руководителем ЧП «Будкитеж», в нарушение п.п. 4.1.1 п. 4.1  ст. 4, п.п. 5.3.9 п.5.3  ст. 5, п.п. 11.3.1 п. 11.3  ст. 11 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" № 283/97-ВР от 22.05.1997 года, в следствие халатности путем безосновательного включения в состав валовых затрат предприятия сумм, которые не подтверждены соответствующими расчетами и платёжными документами, ведение и хранение которых предусмотрено правилами ведения налогового учета, не убедилась в правильности определения валового дохода, при определении объекта налогообложения - прибыли предприятия, что привело к занижение уплаты в бюджет налога на прибыль предприятия в сумме 177 318 грн, в том числе в 4 квартале 2006 года в сумме 107 783 грн, в первом квартале 2007 года в сумме 69535 грн.

Кроме того, в соответствии со ст. 2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года, ЧП «Будкитеж» зарегистрировано в Центральной МГНИ г. Кривого Рога как плательщик НДС подНОМЕР_1

В связи с чем ОСОБА_2., являясь должностным лицом предприятия, в установленном законом порядке обязана была исчислять и уплачивать НДС в бюджет в соответствии с требованием указанного Закона. Однако, ОСОБА_2. в период с ноября 2006 года по март 2007 года, вследствие халатного выполнения своих служебных обязанностей, не организовала надлежащее ведение налогового учета, не осуществляла контроль за достоверностью и полнотой начисления и перечисления налога на добавленную стоимость в бюджет. В следствии чего в нарушение п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, пп.7.4.5 п.7.4 ст. 7, Закона Украины " О налоге на добавленную стоимость" № 168/97-ВР от 03.04.1997 года, допустила занижение суммы налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, что привело к фактическому не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 152 182 грн, в том числе за 2006 год в сумме 86 054 грн, за 2007 год в сумме 66 128 грн.

Всего за период с 06.10.2006 года по 31.03.2007 года, ОСОБА_2. вследствие халатного, исполнения своих служебных обязанностей допустила занижение и не уплату

бюджет налогов на общую сумму 329 500 грн.(177 318 грн. /налог на прибыль предприятия/ + 152 182 грн./налог на добавленную стоимость/).

Таким образом, ОСОБА_2. являясь директором ЧП "Будкитеж" своими деяниями, выразившимися в халатном, „ то есть ненадлежащим выполнении своих служебных обязанностей, не осуществлении контроля за ведением бухгалтерского учета, не обеспечении надлежащего ведения налогового учета, не обеспечения организации и проведения самопроверок бухгалтерского, и налогового учета предприятия, не осуществлении контроля за достоверностью и полнотой начисления и перечисления налогов в бюджет, а также не обеспечения сохранности бухгалтерских документов и регистров, причинила ущерб государству, в виде не поступления в бюджет денежных средств в сумме 329 500 грн., что в 1786 раз превышает установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан, действующий в указанных периодах времени, что повлекло тяжкие последствия.

Органы досудебного следствия квалифицировали действия подсудимой по ст .  ст. 367 ч.2 УК Украины по признакам служебной халатности, то есть неисполнения и ненадлежащего исполнения должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, причинившее вред государственным интересам, что повлекло тяжкие последствия.

Во время предварительного слушания дела обвиняемая , заявила ходатайство об освобождении ее от уголовной ответственности на основании п.б ст. 1, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» от 19 апреля 2007 года, в связи с тем, что она имеет несовершеннолетнего ребенка-дочь ІНФОРМАЦІЯ_2 рождения„родительских прав не лишена, преступление, за которые она привлекается к уголовной ответственности совершила до вступления в законную силу Закона Украины «Об амнистии» от 19 апреля 2007 года.

Защитник полностью поддержал ходатайство и считает , что она должна быть освобождена от уголовной ответственности, дело должно быть прекращено, иск может быть рассмотрен в порядке гражданского судопроизводства

Прокурор не возражает против применения в отношении ОСОБА_2 ст. 1 п.б, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» от 19 апреля 2007 года, и считает, что ее необходимо освободить от уголовной ответственности постановлением суда и прекратить уголовное дело вещественные доказательства : документы - оставить в деле , а деньги возвратить предприятию, иск может быть рассмотрен в порядке гражданского судопроизводства.

Выслушав обвиняемую , защитника , прокурора, который не возражает против удовлетворения заявленного ходатайства и считает, что применение амнистии возможно и дело возможно прекратить по постановлению суда , исследовав письменные материалы дела, суд считает возможным удовлетворить заявленное ходатайство, так как обвиняемая привлекается к уголовной ответственности за умышленное преступление, наказание за которое не превышает пяти лет, совершила преступление имея несовершеннолетнего ребенка ІНФОРМАЦІЯ_2, родительских прав не лишена, до вступления в законную силу Закона Украины «Об амнистии» от 19 апреля 2007 года, желает, чтобы в отношении нее была применена амнистия.

Суд считает необходимым освободить обвиняемую от уголовной ответственности постановлением суда, прекратив уголовное дело по ее обвинению, так как на основании ст. 6 п.4 УПК Украины, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное дело подлежит прекращению вследствие акта об амнистии, если он устраняет применение наказания за совершенное деяние, а в соответствии со ст. 6 Закона Украины «Об

амнистии» от 19 апреля 2007 года, освобождаются от уголовной ответственности в порядке и при условии, определенных этим Законом лиц, которые подпадают под действие статьи 1 этого Закона, уголовные дела, в отношении которых находятся в производстве органов дознания, досудебного следствия и суда, но не рассмотрены судами, или рассмотрены, но приговоры не вступили в законную силу, по преступлениям, совершенным до вступления в законную силу этого Закона.

Кроме того, в соответсвии со ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» от 19 апреля 2007 года, лица, подпадающие под действие ст. 1 Закона, освобождаются от уголовной ответственности, поэтому суд считает необходимым освободить обвиняемую ОСОБА_1., от уголовной ответственности на основании п.а ст. 1, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» от 19 апреля 2007 года, прекратив уголовное дело по ее обвинению.

По делу заявлен гражданский иск , на сумму 432 735, 40 грн. (Т.З л.д. 51-52)

В соответствии со ст. 14 Закона Украины «Об амнистии» от 19 апреля 2007 года, амнистия не освобождает от обязанности возмещения причиненного ущерба, поэтому гражданский иск может быть рассмотрен в порядке гражданского судопроизводства

Суд должен распорядиться вещественными доказательствами , которые приобщены к уголовному делу и сданы в ФИНО КГУ УМВД украины в Днепропетровской области (Т. 1 л.д. 18, Т. 3 л.д. 60-62), так вещественные доказательства:

1. денежные средства в размере 39200 находящиеся в ФИНО КГУ УМВД

Украины согласно квитанции 000116 передать частному предприятию

«БУДКИТЕЖ»,

2.документы приобщенные к данному уголовному делу , оставить в уголовном

деле

Руководствуясь ст. 6 п.4, 248 УПК Украины, п.б ст. 1, ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» от 19 апреля 2007 года, суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

Освободить от уголовной ответственности, предусмотренной ч.2 ст. 367 УК УкраиныОСОБА_1 на основании п. б ст. 1,  ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» от 19 апреля 2007 года, прекратив уголовное дело по ее обвинению.

Меру пресечения ОСОБА_2 - подписку о невыезде - отменить.

Гражданский иск подлежат рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства

1. денежные средства в размере 39200 находящиеся в ФИНО КГУ УМВД Украины согласно квитанции 000116 передать частному предприятию «БУДКИТЕЖ», идентификационный код НОМЕР_1

2.документы приобщенные к данному уголовному делу , оставить в уголовном деле

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской области, через Саксаганский районный суд гор. Кривого Рога в течение семи дней с момента его вынесения.