Решение № 32571886, 23.07.2013, Юзівський районний суд міста Донецька (до 25.04.2025 - Ворошиловський районний суд м. Донецька)

255/5163/13-ц

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 липня 2013 року Ворошиловський районний суд м. Донецька в складі:

головуючого судді Алтухової О.С.,

при секретарі Щукіній О.В.,

за участю: представника заявника ОСОБА_1, представника особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Донецьку цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Калінінському районі м.Донецька про розкриття ПАТ «Європромбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно юридичної особи Комунального підприємства «Донпостачкомплект»,

ВСТАНОВИВ:

ДПІ у Калінінському районі м.Донецька звернулася до суду з заявою, в якій просить зобовязати банківську установу ПАТ «Європромбанк» розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, відносно юридичної особи КП «Донпостачкомплект», а саме: інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках №26006001300279 (українська гривня) за період з 28.07.2010 року по 05.04.2013 року, №26040001300279 (українська гривня) за період з 03.11.2011 по 05.04.2013, з вказанням найменування контрагентів (кодів ЄДРПОУ), призначенням платежу.

В заяві заявник посилається на наступні обставини: на податковому обліку в ДПІ у Калінінському районі м. Донецька Донецької області Державної податкової служби знаходиться Комунальне підприємство „Донпостачкомплект" (ЄДРПОУ 13478424) юридична адреса підприємства: 83000, м. Донецьк, вул. Чернігівська, буд. 21.

У зв'язку з проведенням фактичної перевірки КП „Донпостачкомплект" на підставі п.п. 75.1.3 п.75.1 ст.75, п.п. 80.2.2, 80.2.7. п.80.2 ст.80 Податкового Кодексу України, Начальником інспекції було видано наказ № 338 від 28.03.2013 р. на проведення фактичної перевірки з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.04.2010 р. по 26.03.2013 р.

Державною податковою інспекцією у Калінінському районі м. Донецька Донецької області ДПС 28.03.2013 р. було направлено лист на адресу керівника КП „Донпостачкомплект" (ЄДРПОУ 13478424) ОСОБА_3 про надання інформації та документального підтвердження, щодо підприємств які орендують нерухоме майно КП „Донпостачкомплект", лист було отримано головним бухгалтером підприємства 28.03.2013 р. про що свідчить підпис на копії листа, але на теперішній час відповідь від керівника підприємства до інспекції не надходила.

Державною податковою інспекцією у Калінінському районі м. Донецька Донецької області ДПС було направлено лист від 04.04.2013 р. №7450/10/19-113-3 директору підприємства ОСОБА_3 щодо надання інформації про рух коштів на банківських рахунках у зв'язку з тим що, на теперішній час за підприємством КП „Донпостачкомплект" рахується заборгованість з земельного податку в розмірі 277695,52 грн., з податку на додану вартість в розмірі 35408,20 грн. Постановою Донецького окружного адміністративного суду по справі №2а/0570/14306/2012 від 14.11.2012 р. позовні вимоги ДПІ у Калінінському районі м. Донецька Донецької області ДПС щодо стягнення відповідної суми заборгованості з земельного податку з розрахункових рахунків боржника задоволені в повному обсязі. Але не зважаючи на вище зазначене заборгованість на теперішній час не сплачено, інкасові доручення повертаються без виконання у зв'язку з відсутністю коштів. У відповідь на лист інспекції, КП „Донпостачкомплект" відмовило у наданні необхідних документів. Таким чином на адресу КП „Донпостачкомплект" було направлено лист від 27.03.2013 р. № 6721/10/22-9, лист від 04.04.2013 р. № 7450/10/19-113-3, але зазначених документів інспекції не надано.

Одним із основних джерел перевірки дотримання вимог податкового законодавства є аналіз фінансово-господарської діяльності, витрат та доходів, підприємством. На теперішній час перевірка фінансово-господарської діяльності не проводилась.

Завданням органів Державної податкової служби відповідно до ст. 19-1 податкового кодексу України є здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати податків та зборів.

Таким чином ДПІ у Калінінському районі м. Донецька Донецької області ДПС ніяким іншим шляхом не може провести перевірку повноти та своєчасності нарахування і сплати податків, зборів, обов'язкових платежів до бюджетів всіх рівнів.

В судовому засіданні представник заявника ОСОБА_1, що діє на підставі довіреності, заявлені вимоги підтримала, надала пояснення аналогічні викладеним у заяві, наполягала на задоволенні заяви.

Представник банківської установи в судове засідання не зявився, повідомлений належним чином.

Представник особи щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці в судовому засіданні не заперечував проти задоволення заяви про розкриття банківської таємниці.

Суд, вислухавши пояснення представника заявника, представника особи щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до довідки про взяття на облік платника податків на податковому обліку в ДПІ у Калінінському районі м. Донецька Донецької області Державної податкової служби знаходиться Комунальне підприємство „Донпостачкомплект" (ЄДРПОУ 13478424) юридична адреса підприємства: 83000, м. Донецьк, вул. Чернігівська, буд. 21.

У зв'язку з проведенням фактичної перевірки КП „Донпостачкомплект" на підставі п.п. 75.1.3 п.75.1 ст.75, п.п. 80.2.2, 80.2.7. п.80.2 ст.80 Податкового Кодексу України, Начальником інспекції було видано наказ № 338 від 28.03.2013 р. на проведення фактичної перевірки з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.04.2010 р. по 26.03.2013 р. (а.с.4).

Державною податковою інспекцією у Калінінському районі м. Донецька Донецької області ДПС 28.03.2013 р. було направлено лист на адресу керівника КП „Донпостачкомплект" (ЄДРПОУ 13478424) ОСОБА_3 про надання інформації та документального підтвердження, щодо підприємств які орендують нерухоме майно КП „Донпостачкомплект", лист було отримано головним бухгалтером підприємства 28.03.2013 р. про що свідчить підпис на копії листа (а.с.8).

Державною податковою інспекцією у Калінінському районі м. Донецька Донецької області ДПС було направлено лист від 04.04.2013 р. №7450/10/19-113-3 директору підприємства ОСОБА_3 щодо надання інформації про рух коштів на банківських рахунках у зв'язку з тим що, на теперішній час за підприємством КП „Донпостачкомплект" рахується заборгованість з земельного податку в розмірі 277695,52 грн., з податку на додану вартість в розмірі 35408,20 грн. (а.с.9).

Постановою Донецького окружного адміністративного суду по справі №2а/0570/14306/2012 від 14.11.2012 р. позовні вимоги ДПІ у Калінінському районі м. Донецька Донецької області ДПС щодо стягнення відповідної суми заборгованості з земельного податку з розрахункових рахунків боржника задоволені в повному обсязі. Але не зважаючи на вище зазначене заборгованість на теперішній час не сплачено, інкасові доручення повертаються без виконання у зв'язку з відсутністю коштів. У відповідь на лист інспекції, КП „Донпостачкомплект" відмовило у наданні необхідних документів. Таким чином на адресу КП „Донпостачкомплект" було направлено лист від 27.03.2013 р. № 6721/10/22-9, лист від 04.04.2013 р. № 7450/10/19-113-3, але зазначених документів інспекції не надано.

Підпунктом 20.1.3 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України передбачено, що орган ДПС має право безоплатно від платників податків, а також від установ національного банку України комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки та банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановленні терміни валютної виручки від СПД.

Відповідно до статті 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно вимог ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, у тому числі органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи субєкта підприємницької діяльності за конкретний проміжуток часу. Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Згідно вимог ч. 4 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта.

Відповідно до п.3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених Постановою Правління НБУ від 14.07.2006 р. № 267, під час надання інформації стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи-субєкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу банк надає інформацію про рух коштів на рахунку клієнта без зазначення контрагентів за операціями, якщо інше не зазначено в рішенні суду.

Таким чином, суд вважає необхідним частково задовольнити заяву ДПІ у Калінінському районі м. Донецька в частині надання інформації про обсяг та обіг коштів на рахунках №26006001300279 (українська гривня) за період з 28.07.2010 року по 26.03.2013 року, оскільки перевірка проводилась по 26.03.2013 року, та №26040001300279 (українська гривня) за період з 03.11.2011 по 26.03.2013, оскільки перевірка проводилась по 26.03.2013 року, з вказанням найменування контрагентів (кодів ЄДРПОУ), призначенням платежу, але без розкриття інформації, що містить банківську таємницю відносно цих контрагентів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 60,62 Закону України „Про банки та банківську діяльність, Податкового кодексу України, ст.ст. 288, 289,290 ЦПК України, суд,-

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Калінінському районі м.Донецька про розкриття ПАТ «Європромбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно юридичної особи Комунального підприємства «Донпостачкомплект» задовольнити частково.

Зобовязати ПАТ «Європромбанк» (м.Донецьк, вул.Р.Люксембург, 40, МФО 377090) розкрити Державній податковій інспекції у Калінінському районі м.Донецька, що знаходиться за адресою: м.Донецьк, бул.Шевченка, б.26 Б, інформацію відносно Комунального підприємства «Донпостачкомплект» (код ЄДРПОУ 13478424), яка містить банківську таємницю, а саме: інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках №26006001300279 (українська гривня) за період з 28.07.2010 року по 26.03.2013 року, №26040001300279 (українська гривня) за період з 03.11.2011 по 26.03.2013, з вказанням найменування контрагентів (кодів ЄДРПОУ), призначенням платежу, але без розкриття інформації, що містить банківську таємницю відносно цих контрагентів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Донецької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги. Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя Ворошиловського

районного суду м. Донецька О.С.Алтухова