№ 25700097, 06.08.2012, Сокальський районний суд Львівської області

Справа № 1321/2142/2012

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.08.2012 року Сокальський районний суд Львівської області у складі:

головуючого - судді Ніткевич А.В. ,

при секретарі Коваль Р.В.,

з участю прокурора Бойка П.М. ,

розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Сокалі кримінальну справу з постановою слідчого з ОВС СУ ДПС у Львівській області Колосівського Р.М. про звільнення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, місце народження - с. Ванів, Сокальського району, Львівської області, громадянина України, українця, з вищою освітою, працюючого директором ВП «Шахта «Лісова» ДП «Львіввугілля», жителя АДРЕСА_1, одруженого, відповідно до ст.. 89 КПК України раніше не судимого, невійськовозобов"язаного, від кримінальної відповідальності у зв"язку із добровільною сплатою податків,-

в с т а н о в и в:

Прокуратурою Львівської області скеровано в Сокальський районний суд кримінальну справу з постановою ст. слідчого з ОВС СУ ДПС у Львівській області Колосівського Р.М. для звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності у зв»язку із добровільною сплатою податків.

В постанові зазначено, що директор ВП «Шахта «Лісова» ДП «Львіввутілля» ОСОБА_2, будучи зобов'язаним у відповідності до ст.67 Конституції України, п. 168.1 ст. 168 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р., розділу ІІІ ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996 - XIV від 16.07.1999 року, ст.ст. 9, 11 Закону України «Про систему оподаткування» від 25.06.1991 року, ст. 10 Закону України «Про підприємство» від 19.09.1991 року, організовувати ведення податкового обліку на підприємстві, в повному обсязі та своєчасно сплачувати податки та інші обов»язкові платежі до бюджету під час здійснення фінансово-господарської діяльності, переслідуючи мету направлену на умисне ухилення від сплати податків, в період з 01.04.2010р. по 30.09.2011р., при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 2987457,35грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Зокрема, ОСОБА_2 достовірно знаючи, що згідно п.5.5, Положення про відокремлений підрозділ ВП Шахта «Лісова» ДП «Львіввугілля» (в ред. 2011р.), затвердженого ДП «Львіввугілля», обов»язок загального керівництва діяльністю підрозділу, розпорядження його коштами та майном покладено саме на нього, а відповідно до п. 9.21 Положення, саме він відповідає за достовірність нарахування та своєчасність сплати податків, зборів, обов»язкових платежів до бюджету і фондів, в період з 01.04.2010р. по 30.09.2011р., при наявності обігових коштів на розрахункових рахунках ВП Шахта «Лісова», скерував їх на потреби підприємства, пов»язані з виробничою діяльністю, а не на сплату до бюджету податку з доходів фізичних осіб. Проведеною 27.02.2012р. ДПІ у Сокальському районі виїзною плановою перевіркою ВП Шахта «Лісова» ДП «Львіввугілля» з питань дотримання вимог податкового законодавства №142/2301/26359891 встановлено, що відокремленим підрозділом в період з 01.04.2010р. по 30.09.2011р., в порушення вимог п.п.8.1.2 п.8.1. ст.8 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» пп. 168.1, ст. 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ не сплачено податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 3989564,89грн. Водночас, у зазначений період часу, на рахунки ВП Шахта «Лісова» ДП «Львіввугілля» №2600211750, відкритому в ЛОД «Райффайзен Банк Аваль», 26003053813354, відкритому в Західному ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», та №26008302459, №26009301459 відкритих у філії Червоноградське відділення №7856 АТ «Ощадбанк» поступили кошти орієнтовно в загальній сумі 4336144грн. Разом з тим, ОСОБА_2, достовірно знаючи про те, що на рахунках очолюваного ним підрозділу наявні обігові кошти, а заборгованість із сплати податку з доходів фізичних осіб у вказаний період зростає, будучи єдиним розпорядником коштів ВП Шахта «Лісова» ДП «Львіввугілля», маючи можливість погасити значну частину заборгованості, використав кошти в сумі 2987457,35грн. на потреби, не пов»язані із виробництвом. За таких обставин ОСОБА_2, маючи право першого банківсього підпису фінансових документів, будучи розпорядником коштів відокремленого підрозділу, що поступали на рахунки підприємства від здійснення фінансово-господарської діяльності та від ДП «Львіввугілля» як фінансування, в період з 01.04.2010р. по 30.09.2011р., достовірно знаючи про наявність заборгованості до бюджету по податку з доходів фізичних осіб, перерахував в загальній сумі 2987457,35грн. на потреби підрозділу, відмінні від виплати заробітної плати, податків та обв»язкових платежів.

Отже, директор ВП «Шахта «Лісова» ДП «Львіввугілля» ОСОБА_2, діючи в порушення вимог п.п.8.2.3 п.8.1 ст.8 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб», пп. 168.1.2, п. 168.1 ст. 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI, при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 2987457,35грн., що в 5000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян.

Таким чином ОСОБА_2, будучи службовою особою, умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України.

Слідчий просить суд звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, у зв»язку з добровільною сплатою податків.

В судовому засіданні ОСОБА_2 постанову слідчого підтримав, просить звільнити його від кримінальної відповідальності за ч.3 ст. 212 КК України у зв»язку із добровільною сплатою ним податків до притягнення його до кримінальної відповідальності, провадження по справі закрити.

Прокурор у виступі вважає за доцільне закрити кримінальну справу відносно ОСОБА_2 та звільнити його від кримінальної відповідальності, оскільки він добровільно сплатив податки до пред»явлення йому обвинувачення.

Оцінивши докази в їх сукупності, суд приходить до висновку, що ОСОБА_2 слід звільнити від кримінальної відповідальності з наступних підстав.

Згідно із ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами, першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов»язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_2 працюючи на посаді директора ВП «Шахта «Лісова» ДП «Львіввутілля» в період з 01.04.2010р. по 30.09.2011при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок з доходів фізичних осіб на суму 2987457,35 грн, що становить особливо великий розмір. Однак, в ході досудового слідства, до пред»явлення йому обвинувачення (постанова про притягнення як обвинуваченого від 26.06.2012 року, (а.с. 348-350, т. 2), добровільно сплатив податки, що стверджується листом ДПІ у Сокальському районі № 7173/9/20-0030 від 06.08.2012р., дослідженими платіжними дорученнями №1116 від 26.06.2012р., №1115 від 26.06.2012р., №1118 від 26.06.2012р., № 1117 від 26.06.2012р., (а.с. 336-339, т. 2).

Таким чином, ОСОБА_2 добровільно сплатив податки до притягнення до кримінальної відповідальності, тому, кримінальну справу слід закрити, а ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності.

На підставі наведеного, керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, суд-

п о с т а н о в и в:

Кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2 за ч.3 ст. 212 КК України - закрити.

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності у зв»язку із добровільною сплатою податків до притягнення до кримінальної відповідальності.

Запобіжний захід ОСОБА_2 підписку про невиїзд - скасувати.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення учасники процессу можуть подати апеляції до апеляційного суду Львівської області.

Головуючий: А. В. Ніткевич