№ 22441893, 09.04.2012, Ленинский районный суд города Севастополя

Дело № 2703/4024/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

09.04.2012 Судья Ленинского районного суда города Севастополя Борко А.Л., рассмотрев представление следователя СО НМ ГНС в г.Севастополе подполковника налоговой милиции Ларина Н.А., а также материалы уголовного дела № 425004, -

у с т а н о в и л

09 апреля 2012 года следователь СО НМ ГНС в г.Севастополе подполковник налоговой милиции Ларин Н.А. обратился в Ленинский районный суд города Севастополя с мотивированным представлением, согласованным с исполняющим обязанности Прокурора города Севастополя о проведении обыска офисных и подсобных помещений, занимаемых ЧП «Стройверфь» (ЕГРПОУ 33250041), расположенных по адресу: АДРЕСА_1, право собственности на которые принадлежит ОСОБА_2.

Необходимость проведения обыска по вышеуказанному адресу следователем обусловлена следующими обстоятельствами .

ОСОБА_3, являясь должностным лицом – директором ЧП «Стройверфь» (ЕГРПОУ 33250041), исполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, при осуществлении руководства деятельности указанного предприятия, в соответствии с требованиями ст. ст. 4, 9, 11 Закона Украины «О системе налогообложения» (№77/97 - ВР от 18 февраля 1997 года), с последующими изменениями и дополнениями, ст.8 раздела 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» (№996-ХIV от 16.07.99), с последующими изменениями и дополнениями, отвечал за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета, за соблюдением порядка оформления и передачи для учета первичных документов, своевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского и налогового учетов, достоверность отраженных в них данных, начисление и перечисление в бюджеты, и государственные целевые фонды налогов и обязательных платежей в полном объеме, в том числе налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль предприятия.

Досудебным следствием установлено, что директор ЧП «Стройверфь» ОСОБА_3, в период времени с 01.01.08 по 31.12.09, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет государства путём незаконного включения в состав налогового кредита сумм НДС по финансово-хозяйственным операциям с предприятиями, имеющими признаки «фиктивности», т.е. операциям, фактически не имевшим места быть, а также необоснованного завышения валовых расходов, уклонился от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость в размере 544 038,03 грн., налога на прибыль предприятия в размере 554 935,58 грн., при следующих обстоятельствах.

Так, в проверяемом периоде с 01.01.2008 года по 31.12.2009 года, ОСОБА_3 являясь директором ЧП «Стройверфь», осуществлял для ООО «МСГ» строительство перегрузочной площадки расположенной по адресу: г. Севастополь, Камышовое шоссе, 63/1-63/11.

Для документального подтверждения расходов, связанных с работами на объекте и оплаты в наличной форме, директор ЧП «Стройверфь» ОСОБА_3 обратился к неустановленным лицам, которые предоставили ему совместно с конвертированными денежными средствами документы первичного бухгалтерского и налогового учёта, выписанные от имени ООО «Антави» (код ЕГРПОУ 33497832, г. Севастополь), ЧП «Витмар-М» (код ЕГРПОУ 34766135, г. Севастополь), ООО «Будструктура» (код ЕГРПОУ 34523469, г. Симферополь), ООО “Стройсоюзторг” (код ЕГРПОУ 32571747, г. Симферополь) и ООО “Крымэкодизайн” (код ЕГРПОУ 33385872, г. Ялта) за якобы выполненные работы по строительству перегрузочной площадки расположенной по адресу: г. Севастополь, Камышовое шоссе, 63/1-63/11. При этом, достоверно зная, что предприятие ЧП «Стройверфь» не совершало никаких финансово-хозяйственных операций с ЧП «Витмар-М», ООО «Будструктура», ООО “Стройсоюзторг”, ООО “Крымэкодизайн” и ООО «Антави», а документы, выписанные от имени указанных предприятий, были использованы ОСОБА_3 в своих преступных целях, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов в бюджет.

Таким образом, директор ЧП «Стройверфь» ОСОБА_3, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, и занижения базы налогообложения, в нарушение п.п.7.4.1, 7.4.4, 7.4.5 п.7.4, ст.7 Закона Украины от 03.04.97г. №168/ 97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями), п. 5.1 ст. 5 Закона Украины №283/97-ВР от 22.05.1997г. «О налогообложение прибыли предприятий" (с изменениями и дополнениями), уклонился от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость и налога на прибыль на общую сумму 1 098 973,61 грн., что превышает 3 000 необлагаемых минимумов доходов граждан и является крупным размером.

Досудебным следствием установлено, что первичные бухгалтерские и налоговые документы, а также печати, штампы, и иные предметы, используемые в преступной деятельности директора ЧП «Стройверфь» ОСОБА_4 находятся в офисных помещениях, расположенных по адресу: АДРЕСА_1. Согласно данным КП «БТИ и ГРОНИ» СГС №2044 от 15.02.12 право собственности по адресу: АДРЕСА_1 зарегистрировано на дом с надворными постройками лит. «Ж» за ОСОБА_2.

Исследовав представленные материалы суд приходит к выводу, что представление обосновано и подлежит удовлетворению поскольку по месту фактического расположения офисных помещений ЧП «Стройверфь», расположенных по адресу: АДРЕСА_1, могут находиться и храниться первичные бухгалтерские и налоговые документы ЧП «Стройерфь», а также, договора и приложения к ним, акты выполненных работ, платежные поручения, налоговые накладные, акты приема-передачи, сертификаты качества на продукцию, приходные и расходные накладные, расчетные платежные ведомости, оборотно-сальдовые ведомости, журналы-ордера, документы, подтверждающие происхождение продукции, кассовые книги, доверенности, первичные бухгалтерские и налоговые документы иных предприятий, которые использовались при совершении преступления, в том числе по незаконному конвертированию денежных средств, полученных незаконным путем, с целью прикрытия незаконности проведенных финансово-хозяйственных операций и их легализации, а также иные документы, имеющие значение для установления истины по уголовному делу, предметы, которые возможно использовались и используются для совершения преступления, и имеющие значение для расследования, в том числе печати, штампы, носители электронной информации, системные блоки компьютеров и т.п., использовавшиеся для изготовления документов, и которые могут быть уничтожены или приведены в негодность., а также иные документы и предметы имеющие значение для установления истины по уголовному делу.

На основании изложенного, руководствуясь ст.177 УПК Украины,-

п о с т а н о в и л :

Представление следователя СО НМ ГНС в г.Севастополе подполковника налоговой милиции Ларина Н.А. – удовлетворить.

Разрешить проведение обыска офисных и подсобных помещений, занимаемых ЧП «Стройверфь» (ЕГРПОУ 33250041), расположенных по адресу: АДРЕСА_1, право собственности на которые принадлежит ОСОБА_2.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья – подпись

Копия верна: судья А.Л. Борко