№ 22070704, 10.02.2012, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 1806/4-117/12

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.02.2012 року м.Суми

Суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Алфьоров А.М., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Сумській області про проведення виїмки в приміщенні КЗ СОР Грунська СЗОШ-інтернат,-

В С Т АН О В И В:

СВ ПМ ДПА в Сумській області проводиться досудове слідство по кримінальній справі № 11030159, порушеній стосовно службових осіб ПАТ(ВАТ) «Охтирський хлібокомбінат» (код за ЄДРПОУ 00374568) за фактами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 КК України та за фактами підроблення та використання підроблених документів за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 358 ч.1,3 КК України.

Досудовим слідством по даній справі встановлено, що в період часу 2007-2010 років службові особи ПАТ(ВАТ) «Охтирський хлібокомбінат», з метою ухилення від сплати податків, неодноразово підроблювали документи про надання послуг по переробці давальницької сировини - борошна на готову продукцію - хлібобулочні вироби фізичним особам – підприємцям ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8 та ОСОБА_9, достовірно знаючи, що в дійсності проведених господарських операцій не відбувалось.

З’ясовано, що фактично за вказаний період часу ПАТ(ВАТ) «Охтирський хлібокомбінат» самостійно здійснювало закупівлю борошна, виготовлення та реалізацію хлібобулочних виробів власного виробництва, а зазначені фізичні особи-підприємці ніякої участі у вказаній господарській діяльності не приймали.

У подальшому завідомо підроблені документи про здійснення фінансово-господарської діяльності з фізичними особами – підприємцями ОСОБА_1, ОСОБА_10, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_11 і ОСОБА_12 службовими особами ПАТ(ВАТ) «Охтирський хлібокомбінат» незаконно використані в бухгалтерському обліку цього підприємства та протиправно враховані при складанні податкових декларацій з податку на додану вартість та декларацій про прибуток підприємства за 2007-2010 роки, в яких ними занижені суми податків, які підлягали сплаті до бюджету.

Внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліках ПАТ(ВАТ) «Охтирський хлібокомбінат» проведення фінансово-господарських операцій з фізичними особами – підприємцями ОСОБА_1, ОСОБА_10, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8 та ОСОБА_12, службовими особами ПАТ «Охтирський хлібокомбінат» порушені вимоги положень ст. ст. 203 ч. ч. 1, 2, 4 і 5, 6, 215, 216 ч.1 Цивільного кодексу України щодо загальних вимог, додержання яких є необхідним для чинності правочину, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», а також вимоги п.3.1 та п.п. 7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», п.п.4.1.1 п.4.1 ст. 4 та п.п. 11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», внаслідок чого ними не нараховано та не сплачено до бюджету за 2007 – 2010 роки податку на прибуток в розмірі 1 млн. 077 тис. 607 грн. та податку на додатну вартість в розмірі 868 тис. 981 грн., а всього податків на загальну суму 1 млн.946 тис.588 грн.

Досудовим слідством встановлено, що КЗ СОР Грунська СЗОШ - інтернат (код за ЄДРПОУ 22983538, с. Грунь, Охтирського району) в період часу з 01.01.2007 по 31.12.2010 для власних потреб придбавала хлібобулочні вироби виробництва ВАТ «Охтирський хлібокомбінат». Первинні документи про отримання хлібобулочних виробів виробництва ВАТ «Охтирський хлібокомбінат» зберігаються у КЗ СОР Грунська СЗОШ – інтернат.

Для всебічного, повного і об’єктивного дослідження обставин справи, слідчий звернувся до суду з подання про проведення виїмки, у звязу з необхідністю провести позапланову документальну перевірку ВАТ «Охтирський хлібокомбінат» з питань дотримання вимог податкового законодавства по фінансово – господарським відносинам з фізичними особами – підприємцями ОСОБА_1, ОСОБА_10, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_11 та ОСОБА_12 за період часу з 01.01.2007 по 31.12.2010. При проведенні позапланової перевірки ревізорам необхідно надати оригінали первинних бухгалтерських документів щодо придбання КЗ СОР Грунська СЗОШ – інтернат хлібобулочних виробів виробництва ВАТ «Охтирський хлібокомбінат».

Суд, заслухавши думку слідчого, вивчивши матеріали справи вважає, що подання являється обґрунтованим і підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 178 КПК України , суд –

П О С Т А Н О В И В:

Надати дозвіл на проведення виїмки в приміщенні КЗ СОР Грунська СЗОШ – інтернат (код за ЄДРПОУ 22983538, с. Грунь, Охтирського району) оригіналів всіх первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо придбання хлібобулочних виробів виробництва ВАТ «Охтирський хлібокомбінат» за період часу з 01.01.2007 р. по 31.12.2010 р., а саме: договорів (контрактів) із змінами і доповненнями, додатковими угодами, накладних, квитанцій прибуткових касових ордерів та інших документів з даних господарських операцій.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя А.М. Алфьоров