№ 20466310, 01.09.2011, Київський районний суд м. Полтави

Київський районний суд м. Полтави

Справа № <1-493/2011

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.09.2011 суддя Київського районного суду м. Полтави Куліш Ю.В., за участю секретаря Перепелиці Т.О., прокурора Сьоміча А.А.,

розглянувши у відкритому попередньому судовому засіданні в м. Полтаві кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Полтава, українця, громадянина України, освіта середня технічна, одруженого, має на утриманні неповнолітнього сина 2007 року народження, працюючого директором ТОВ «Локомотив комплект», раніше не судимого, проживаючого: АДРЕСА_1,

у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч. 2 ст. 366 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Органами досудового слідства ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що він вчинив злочини, передбачені ч.1 ст.212, ч. 2 ст. 366 КК України за наступних обставин.

Згідно п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№168/97 ВР від 03.04.97р. зі змінами та доповненнями, «Не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з підпунктом 7.2.6 цього пункту».

Відповідно до п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»№334/94-ВР від 28.12.1994 року, «не належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими та платіжними документами, обов'язковість ведення яких передбачена правилами ведення податкового обліку...».

Проте, ОСОБА_1, будучи директором TOB «Локомотив комплект», в період 2007-2008 років здійснював придбання товарно-матеріальних цінностей (металопрокату для виготовлення пружин та інших ТМЦ) в осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість. В подальшому підприємством TOB «Локомотив комплект»з вищевказаної сировини виготовлялись пружини в асортименті та інші ТМЦ. В той же час ОСОБА_1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»та п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив комплект»фактично не здійснювало придбання такої готової продукції (пружин в асортименті та інших ТМЦ), умисно, з метою отримання права на податковий кредит по податку на додану вартість та завищення валових витрат очолюваного ним підприємства, в податковому обліку TOB «Локомотив комплект»у відповідних звітних періодах 2007-2008 років відобразив придбання пружин в асортименті та інших ТМЦ в TOB «Промислова компанія «Технологічна комплектація та будівництво» (код ЄДРПОУ 34742402).

При цьому встановлено, що фактично TOB «Локомотив комплект»в період 2007-2008 років будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво»не мало, товарів в нього не придбавало, директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 лише використовував первинні бухгалтерські документи з реквізитами TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво»для незаконного формування податкового кредиту з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та для незаконного формування валових витрат TOB «Локомотив комплект»з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства.

Так, від сплати податку на додану вартість ОСОБА_1 ухилився наступним чином:

В листопаді 2007 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив комплект»в листопаді 2007 року будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво»не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, відобразив в складі податкового кредиту TOB «Локомотив комплект»за листопад 2007 року ПДВ в сумі 14096 грн. на підставі податкової накладної №4859 від 06.11.2007 року на суму 110641,37 грн., в т.ч. ПДВ 18440 грн., складеної від імені TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво».

Таким чином, завищивши в листопаді 2007 року податковий кредит TOB «Локомотив" комплект» по податку на додану вартість на суму 14096 грн., директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №208361 від 13.12.2007 року за листопад 2007 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 14096 грн., в той час як повинен був внести суму 0 грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вказаних дій, з врахуванням уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ №1269 від 22.01.2008 року, в листопаді 2007 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 13753 грн.

В грудні 2007 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив комплект»в грудні 2007 року будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво»не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, відобразив в складі податкового кредиту TOB «Локомотив комплект»за грудень 2007 року ПДВ в сумі 22819 грн. на підставі податкової накладної №5196 від 03.12.2007 року на суму 110848,2 грн., в т.ч. ПДВ 18474,7 грн. та частково на підставі податкової накладної №4859 від 06.11.2007 року на суму 110641,37 грн., в т.ч. ПДВ 18440 грн., складених від імені TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво».

Таким чином, завищивши в грудні 2007 року податковий кредит TOB «Локомотив комплект»по податку на додану вартість на суму 22819 грн., директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №245020 від 21.01.2008 року за грудень 2007 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 22819 грн., в той час як повинен був внести суму 0 грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вказаних дій, в грудні 2007 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 22819 грн.

В січні 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив комплект»в січні 2008 року будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво»не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, відобразив в складі податкового кредиту TOB «Локомотив комплект»за січень 2008 року ПДВ в сумі 14622,32 грн. на підставі податкової накладної №31 від 04.01.2008 року на суму 87733,90 грн., в т.ч. ПДВ 14622,32 грн., складеної від імені TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво».

Таким чином, завищивши в січні 2008 року податковий кредит TOB «Локомотив комплект»по податку на додану вартість на суму 14622,32 грн., директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №11744 від 15.02.2008 року за січень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 38836 грн., в той час як повинен був внести суму 24214 грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вказаних дій, з врахуванням залишку від'ємного значення ПДВ попереднього звітного періоду в сумі 343 грн., в січні 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 14965 грн.

В лютому 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив комплект»в лютому 2008 року будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво»не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, відобразив в складі податкового кредиту TOB «Локомотив комплект»за лютий 2008 року ПДВ в сумі 12138,9 грн. на підставі податкової накладної №557 від 07.02.2008 року на суму 72833,4 грн., в т.ч. ПДВ 12138,9 грн., складеної від імені TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво».

Таким чином, завищивши в лютому 2008 року податковий кредит TOB «Локомотив комплект»по податку на додану вартість на суму 12139 грн., директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №19896 від 17.03.2008 року за лютий 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 41826 грн., в той час як повинен був внести суму 29687 грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вказаних дій, в лютому 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 12139 грн.

В квітні 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив комплект»в квітні 2008 року будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво»не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього 'не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, відобразив в складі податкового кредиту TOB «Локомотив комплект»за квітень 2008 року ПДВ в сумі 264 грн. на підставі податкової накладної №959 від 06.03.2008 року на суму 1584 грн., в т.ч. ПДВ 264 грн., складеної від імені TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво».

Таким чином, завищивши в квітні 2008 року податковий кредит TOB «Локомотив комплект»по податку на додану вартість на суму 264 грн., директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №79760 від 14.05.2008 року за квітень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 43973 грн., в той час як повинен був внести суму 43709 грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вказаних дій, в квітні 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 264 грн.

В червні 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив комплект»в червні 2008 року будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво»не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, відобразив в складі податкового кредиту TOB «Локомотив комплект»за червень 2008 року ПДВ в сумі 7784 грн. на підставі податкової накладної №1649 від 05.05.2008 року на суму 46705,2 грн., в т.ч. ПДВ 7784,2 грн., складеної від імені TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво».

Таким чином, завищивши в червні 2008 року податковий кредит TOB «Локомотив комплект»по податку на додану вартість на суму 7784 грн., директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №125290 від 30.06.2008 року за червень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 84329 грн., в той час як повинен був внести суму 76545 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій, в червні 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 7784 грн.

В липні 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4-ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив комплект»в липні 2008 року будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво»не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, відобразив в складі податкового кредиту TOB «Локомотив комплект»за липень 2008 року ПДВ в сумі 35540 грн. на підставі податкових накладних №2305 від 02.06.2008 року на суму 16800 грн., в т.ч. ПДВ 2800 грн., №3985 від 01.07.2008 року на суму 196440,12 грн., в т.ч. ПДВ 32740,02 грн., складених від імені TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво».

Таким чином, завищивши в липні 2008 року податковий кредит TOB «Локомотив комплект»по податку на додану вартість на суму 35540 грн., директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №164080 від 19.08.2008 року за липень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 63074 грн., в той час як повинен був внести суму 27534 грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вказаних дій, в липні 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 35540 грн.

Всього в період 2007-2008 років директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 107264 грн.

Від сплати податку на прибуток ОСОБА_1 ухилився наступним чином:

В 4 кварталі 2007 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив комплект»в 4 кварталі 2007 року будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати TOB «Локомотив комплект»в зазначеному податковому періоді на суму 315273 грн., відобразивши в їх складі придбання товарів відповідно до видаткових накладних №3978 від 03.10.2007 року на суму 130698,4 грн., №4859 від 06.11.2007 року на суму 92201,14 грн., №5196 від 03.12.2007 року на суму 92373,5 грн., складених від імені TOB «Промислова компанія «Технологічна комплектація та будівництво».-

Після цього, директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2007 рік №246811 від 22.01.2008 року в рядок «06»(скориговані валові витрати) суму 1299254 грн., в той час як повинен був вказати суму 983981 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, в 4 кварталі 2007 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 78818 грн.

В 1 кварталі 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив комплект»в 1 кварталі 2008 року будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати TOB «Локомотив комплект»в зазначеному податковому періоді на суму 135126 грн., відобразивши в їх складі придбання товарів відповідно до видаткових накладних №31 від 04.01.2008 року на суму 73111,58 грн., №557 від 07.02.2008 року на суму 60694,5 грн., №5196 від 03.12.2007 року на суму 92373,5 грн., №959 від 06.03.2008 року на суму 1320 грн., складених від імені TOB «Промислова компанія «Технологічна комплектація та будівництво».

Після цього, директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2008 року №60952 від 23.04.2008 року в рядок «06»(скориговані валові витрати) суму 1147586 грн., в той час як повинен був вказати суму 1012460 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, в 1 кварталі 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 33782 грн.

В 2 кварталі 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив комплект»в 2 кварталі 2008 року будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво» не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати TOB «Локомотив комплект»в зазначеному податковому періоді на суму 52921 грн., відобразивши в їх складі придбання товарів відповідно до видаткових накладних №1649 від 05.05.2008 року на суму 38921 грн. та №2305 від 02.06.2008 року на суму 14000 грн., складених від імені TOB «Промислова компанія «Технологічна комплектація та будівництво».

Після цього, директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2008 року №125287 від 14.07.2008 року в рядок «06»(скориговані валові витрати) суму 2220125 грн., в той час як повинен був вказати суму 2167204 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, в 2 кварталі 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 13230 грн.

В 3 кварталі 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив комплект»в 3 кварталі 2008 року будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво»не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати TOB «Локомотив комплект»в зазначеному податковому періоді на суму 163700 грн., відобразивши в їх складі придбання товарів відповідно до видаткової накладної №3985 від 01.07.2008 року на суму 163700 грн., складеної від імені TOB «Промислова компанія «Технологічна комплектація та будівництво».

Після цього, директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2008 року №221153 від 16.10.2008 року в рядок «06»(скориговані валові витрати) суму 3284752 грн., в той час як повинен був вказати суму 3121052 грн., та подав декларацію до ДШ у м. Полтаві.

Таким чином, в 3 кварталі 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 40925 грн.

Всього в період 2007-2008 років директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на прибуток на суму 166755 грн.

Таким чином, всього в період 2007-2008 років директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість у сум.і 107264 грн. та податку на прибуток в сумі 166755 грн., всього на загальну суму 274019 грн., що в 1192 рази перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Крім того, в листопаді 2007 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив комплект»в листопаді 2007 року будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво»не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, відобразив в складі податкового кредиту TOB «Локомотив комплект»за листопад 2007 року ПДВ в сумі 14096 грн. на підставі податкової накладної №4859 від 06.11.2007 року на суму 110641,37 грн., в т.ч. ПДВ 18440 грн., складеної від імені TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво».

Таким чином, завищивши в листопаді 2007 року податковий кредит TOB «Локомотив комплект»по податку на додану вартість на суму 14096 грн., директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №208361 від 13.12.2007 року за листопад 2007 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 14096 грн., в той час як повинен був внести суму 0 грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в листопаді 2007 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 13753 грн.

В грудні 2007 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив комплект»в грудні 2007 року будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво»не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, відобразив в складі податкового кредиту TOB «Локомотив комплект»за грудень 2007 року ПДВ в сумі 22819 грн. на підставі податкової накладної №5196 від 03.12.2007 року на суму 110848,2 грн., в т.ч. ПДВ 18474,7 грн. та частково на підставі податкової накладної №4859 від 06.11.2007 року на суму 110641,37 грн., в т.ч. ПДВ 18440 грн., складених від імені TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво».

Таким чином, завищивши в грудні 2007 року податковий кредит TOB «Локомотив комплект»по податку на додану вартість на суму 22819 грн., директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №245020 від 21.01.2008 року за грудень 2007 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 22819 грн., в той час як повинен був внести суму 0 грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в грудні 2007 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 22819 грн.

В січні 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив комплект»в січні 2008 року будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво»не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, відобразив в складі податкового кредиту TOB «Локомотив комплект»за січень 2008 року ПДВ в сумі 14622,32 грн. на підставі податкової накладної №31 від 04.01.2008 року на суму 87733,90 грн., в т.ч. ПДВ 14622,32 грн., складеної від імені TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво».

Таким чином, завищивши в січні 2008 року податковий кредит TOB «Локомотив комплект»по податку на додану вартість на суму 14622,32 грн., директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №11744 від 15.02.2008 року за січень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 38836 грн., в той час як повинен був внести суму 24214 грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в січні 2008 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 14965 грн.

В лютому 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив комплект»в лютому 2008 року будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво»не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, відобразив в складі податкового кредиту TOB «Локомотив комплект»за лютий 2008 року ПДВ в сумі 12138,9 грн. на підставі податкової накладної №557 від 07.02.2008 року на суму 72833,4 грн., в т.ч. ПДВ 12138,9 грн., складеної від імені TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво».

Таким чином, завищивши в лютому 2008 року податковий кредит TOB «Локомотив комплект»по податку на додану вартість на суму 12139 грн., директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №19896 від 17.03.2008 року за лютий 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 41826 грн., в той час як повинен був внести суму 29687 грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в лютому 2008 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 13753 грн.

В квітні 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив комплект»в квітні 2008 року будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво»не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, відобразив в складі податкового кредиту TOB «Локомотив комплект»за квітень 2008 року ПДВ в сумі 264 грн. на підставі податкової накладної №959 від 06.03.2008 року на суму 1584 грн., в т.ч. ПДВ 264 грн., складеної від імені TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво».

Таким чином, завищивши в квітні 2008 року податковий кредит TOB «Локомотив комплект»по податку на додану вартість на суму 264 грн., директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №79760 від 14.05.2008 року за квітень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 43973 грн., в той час як повинен був внести суму 43709 грн., та подав декларацію до ДШ у м.Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в квітні 2008 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 264 грн.

В червні 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив комплект»в червні 2008 року будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво»не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, відобразив в складі податкового кредиту TOB «Локомотив комплект»за червень 2008 року ПДВ в сумі 7784 грн. на підставі податкової накладної №1649 від 05.05.2008 року на суму 46705,2 грн., в т.ч. ПДВ 7784,2 грн., складеної від імені TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво».

Таким чином, завищивши в червні 2008 року податковий кредит TOB «Локомотив комплект»по податку на додану вартість на суму 7784 грн., директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №125290 від 30.06.2008 року за червень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 84329 грн., в той час як повинен був внести суму 76545 грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в червні 2008 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 7784 грн.

В липні 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, в порушення п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив комплект»в липні 2008 року будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво»не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, відобразив в складі податкового кредиту TOB «Локомотив комплект»за липень 2008 року ПДВ в сумі 35540 грн. на підставі податкових накладних №2305 від 02.06.2008 року на суму 16800 грн., в т.ч. ПДВ 2800 грн., №3985 від 01.07.2008 року на суму 196440,12 грн., в т.ч. ПДВ 32740,02 грн., складених від імені TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво».

Таким чином, завищивши в липні 2008 року податковий кредит TOB «Локомотив комплект»по податку на додану вартість на суму 35540 грн., директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №164080 від 19.08.2008 року за липень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 63074 грн., в той час як повинен був внести суму 27534 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в липні 2008 року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 35540 грн.

В 4 кварталі 2007 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив комплект»в 4 кварталі 2007 року будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво»не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати TOB «Локомотив комплект»в зазначеному податковому періоді на суму 315273 грн., відобразивши в їх складі придбання товарів відповідно до видаткових накладних №3978 від 03.10.2007 року на суму 130698,4 грн., №4859 від 06.11.2007 року на суму 92201,14 грн., №5196 від 03.12.2007 року на суму 92373,5 грн., складених від імені TOB «Промислова компанія «Технологічна комплектація та будівництво».

Після цього, директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2007 рік №246811 від 22.01.2008 року в рядок «06»(скориговані валові витрати) суму 1299254 грн., в той час як повинен був вказати суму 983981 грн., та подав декларацію до ДШ у м. Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в 4 кварталі 2007року до бюджету не надійшло податку на прибуток підприємства в сумі 78818 грн.

В 1 кварталі 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив комплект»в 1 кварталі 2008 року будь-яких фінансовот господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво»не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати TOB «Локомотив комплект»в зазначеному податковому періоді на суму 135126 грн., відобразивши в їх складі придбання товарів відповідно до видаткових накладних №31 від 04.01.2008 року на суму 73111,58 грн., №557 від 07.02.2008 року на суму 60694,5 грн., №5196 від 03.12.2007 року на суму 92373,5 грн., №959 від 06.03.2008 року на суму 1320 грн., складених від імені TOB «Промислова компанія «Технологічна комплектація та будівництво».

Після цього, директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2008 року №60952 від 23.04.2008 року в рядок «06»(скориговані валові витрати) суму 1147586 грн., в той час як повинен був вказати суму 1012460 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в 1 кварталі 2008року до бюджету не надійшло податку на прибуток підприємства в сумі 33782 грн.

В 2 кварталі 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив комплект»в 2 кварталі 2008 року будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво»не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати TOB «Локомотив комплект»в зазначеному податковому періоді на суму 52921 грн., відобразивши в їх складі придбання товарів відповідно до видаткових накладних №1649 від 05.05.2008 року на суму 38921 грн. та №2305 від 02.06.2008 року на суму 14000 грн., складених від імені TOB «Промислова компанія «Технологічна комплектація та будівництво».

Після цього, директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2008 року №125287 від 14.07.2008 року в рядок «06»(скориговані валові витрати) суму 2220125 гри., в той час як повинен був вказати суму 2167204 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в 2 кварталі 2008 року до бюджету не надійшло податку на прибуток підприємства в сумі 13230 грн.

В 3 кварталі 2008 року директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», завідомо знаючи, що TOB «Локомотив комплект»в 3 кварталі 2008 року будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «ПК «Технологічна комплектація та будівництво»не мало, товарно-матеріальних цінностей в останнього не придбавало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати TOB «Локомотив комплект»в зазначеному податковому періоді на суму 163700 грн., відобразивши в їх складі придбання товарів відповідно до видаткової накладної №3985 від 01.07.2008 року на суму 163700 грн., складеної від імені TOB «Промислова компанія «Технологічна комплектація та будівництво».

Після цього, директор TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1 вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2008 року №221153 від 16.10.2008 року в рядок «06»(скориговані валові витрати) суму 3284752 грн., в той час як повинен був вказати суму 3121052 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вищевказаних дій директора TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в 3 кварталі 2008 року до бюджету не надійшло податку на прибуток підприємства в сумі 40925 грн.

Всього в період 2007-2008 років, в результаті дій директора TOB «Локомотив комплект»ОСОБА_1, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 107264 грн. та податку на прибуток в сумі 166755 грн., всього в загальній сумі 274019 грн., що в 1192 рази перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та спричинило тяжкі наслідки.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах та за ч. 2 ст. 366 КК України як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки.

В судовому засіданні ОСОБА_1 звернувся з клопотанням про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі п. “в” ст. 1 Закону України “Про амністію у 2011 році” від 08.07.2011 року як такого, що має на утриманні неповнолітню дитину.

Заслухавши прокурора, яка не заперечує проти звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності в звязку з застосуванням Закону України “Про амністію у 2011 році”, дослідивши матеріали справи, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно копії свідоцтва про народження серії І-КЕ № НОМЕР_1 від 18.07.2007 року (а.с. 146) ОСОБА_1 являється батьком ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_6. На час розгляду справи ОСОБА_1 не позбавлений батьківських прав відносно неповнолітньої ОСОБА_2, остання знаходиться на його утриманні.

Відповідно до п. ”в” ст.1, ст.6 Закону України “Про амністію у 2011 році ”від 08.07.2011року, який набрав чинності 28.07.2011року, від кримінальної відповідальності звільняються особи, не позбавлені батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років, або дітей-інвалідів незалежно від їх віку.

Відповідно до п. 4 ст. 6 КПК України кримінальну справу не може бути порушено, а порушена справа підлягає закриттю внаслідок акта амністії, якщо він усуває застосування покарання за вчинене діяння, а також в звязку з помилуванням окремих осіб.

Керуючись п.4 ст.6, ст. ст. 248, 347, 349 КПК України, п. ”в” ст.1, ст.6 Закону України “Про амністію у 2011 році” від 08.07.2011 року -

П О С Т А Н О В И В :

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 на підставі п. ”в” ст.1 Закону України “Про амністію у 2011 році” від 08.07.2011 року.

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1 у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч. 2 ст. 366 КК України провадженням закрити на підставі п.4 ст.6 КПК України.

Запобіжний захід ОСОБА_1 у вигляді підписки про невиїзд скасувати.

Речові докази зберігати при матеріалах справи.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Полтавської області протягом 7 діб з дня її винесення.

Суддя Ю.В.Куліш