Решение № 1985434, 17.06.2008, Київський районний суд м. Харкова

 Справа № 2о-138/08/16

   РІШЕННЯ ІМЕНЕМ  УКРАЇНИ                                                  

17 червня 2008 року             Київський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого   -   судді  Колесник С.О.

при секретарі  -              Половинко М.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Харкові цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Червонозаводському районі м.Харкова про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, зацікавлені особи:  Товариство з обмеженою відповідальністю «Будагроторгінвест», ХАК «Зембанк» м.Харкова, -

Встановив:

                 Державна податкова інспекція у Червонозаводському районі м. Харкова 06.06.2008р. звернулася до суду  з заявою, в якій просить зобов’язати  ХАК «Зембанк» розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, а саме: надати інформацію про обсяг та обіг коштів у розрізі контрагентів на рахунках  ТОВ «Будагроторгінвест» №26006012161 за період з 01.10.2004р. по 01.01.2005р., №26002015850 за період з 22.03.2005р. по теперішній час з зазначенням коду ЄДРПОУ контрагентів, назви та адреси контрагентів, номерів платіжних доручень, цілі платежу з вказанням  фінансово-господарської операції, за якою платіж здійснюється та посиланням на первинні документи, суми платежів, дати проведення розрахунків посилаючись на наступне.

На обліку у податковій інспекції з 19.021999 року №1201  перебуває  ТОВ  «Будагроторгінвест», яке зареєстроване виконкомом Червонозаводської районної ради м.Харкова від 01.02.1999 року №04058864ю0010164.

Під час виконання покладених на податкові органи діючим законодавством завдань та функцій ДПІ стало відомо, що відповідно до установчих документів, юридичною адресою ТОВ «Будагроінвест» є м.Харків вул..Саратівська 51, але за даною адресою вказане ТОВ не розташоване, а будинок за вказаною адресою належить АТ фірмі «КЗБВ і К». Про зміну свого місцезнаходження підприємство у встановленому порядку не повідомило. Первинні документи, що свідчать про ведення ТОВ «Будагроінвест» фінансово-господарської діяльності в ДПІ відсутні. На підставі викладеного, ДПІ у Червнозаводському районі позбавлена можливості провести перевірку господарської діяльності вказаного підприємства. Відповідно до бази даних ДПІ у Червоно заводському районі м.Харкова ТОВ «Будагроінвест» має розрахункові рахунки №26006012161, №26002015850 у ХАК «Зембанк» м.Харкова.

Представник заявника  в судове засідання  з’явився, підтримав заяву про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Представники зацікавлених осіб в судове засідання не з’явились, будучи належним чином оповіщеними про день та час розгляду справи. Причини неявки суду не повідомили.

 Суд, дослідивши матеріали справи, вважає заявузаконноюта обгрунтованою, виходячи з наступного.

На обліку у податковій інспекції з 19.021999 року №1201  перебуває  ТОВ  «Будагроторгінвест», яке зареєстроване виконкомом Червонозаводської районної ради м.Харкова від 01.02.1999 року №04058864ю0010164 (а.с.5-20).

Відповідно до приписів п.п.8.2 п.8 Наказу ДПА України "Про затвердження Порядку обліку платників податків, зборів (обов"язкових платежів)" №80 від  19.02.1998р. у зв"язку з проведенням реорганізації чи ліквідації юридичної особи органом державної податкової служби  приймається рішення про проведення позапланової виїзної перевірки платника податків.

Наказом №23 від 28.01.2008 року «Про проведення позапланової виїзної документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Будагроінвест» (БАТІ) з питання дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2004р. – 30.09.2007р.», було призначено проведення позапланової виїзної документальної перевірик ТОВ «Будагроінвест» з питання дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2004р. – 30.09.2007р.

На підставі вищевказаного наказу було видано направлення на проведення перевірки строком дії з 29.01.2008р. по 31.01.2008р. на 3 робочі дні.

Під час виконання покладених на податкові органи діючих законодавством завдань та функцій ДПІ стало відомо, що підприємство не знаходиться за юридичною адресою. Відповідно до Акту від 29.01.2008р. №62/233/22658912 «Перевірки місцезнаходження ТОВ «Будагроінвест» 29.01.2008 року було проведено перевірку, якою  встановлено, що Статут ТОВ «Будагроінвест» зареєстровано виконавчим комітетом Червоно заводської районної ради м.Харкова від 01.02.1999 року за юридичною адресою м.Харків вул..Саратівська 51. За даною адресою ТОВ «Будагроінвест» не знаходиться. Приміщення (будинок) за адресою вул..Саратівська 51 у м.Харкові належать АТ фірмі «КЗБВ і К». ТОВ «Будагроінвест» знаходиться на обліку у червоно заводському районі м.Харкова з 19.02.1999 року «1201. Про зміну свого місцезнаходження підприємство у встановленому порядку не повідомило.

На підставі викладеного, ДПІ у Червнозаводському районі позбавлена можливості провести перевірку господарської діяльності вказаного підприємства. Відповідно до бази даних ДПІ у Червоно заводському районі м.Харкова ТОВ «Будагроінвест» має розрахункові рахунки №26006012161, №26002015850 у ХАК «Зембанк» м.Харкова.

Відповідно до п.5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 4.12.1990р., на органи державної податкової служби  покладено функцію здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків і зборів. Органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки та копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду – про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності.

                  Відповідно до ст.60 Закону України "Про банки та банківську таємницю" від 07.12.2000р. № 2121 відомості про стан рахунків клієнтів є банківською таємницею.

            Згідно п.2 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 7.12.2000р. інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.10,11,60,88,212-215,289,290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. ст.60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» суд, –

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Червонозаводському районі м. Харкова задовольнити.

                   Зобов’язати ХАК «Зембанк» розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, а саме: надати інформацію про обсяг та обіг коштів у розрізі контрагентів на рахунках  ТОВ «Будагроторгінвест» №26006012161 за період з 01.10.2004р. по 01.01.2005р., №26002015850 за період з 22.03.2005р. по теперішній час з зазначенням коду ЄДРПОУ контрагентів, назви та адреси контрагентів, номерів платіжних доручень, цілі платежу з вказанням  фінансово-господарської операції, за якою платіж здійснюється та посиланням на первинні документи, суми платежів, дати проведення розрахунків.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Харківської області через Київський районний суд м. Харкова шляхом подачі протягом 5 днів з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя -