№ 19241972, 14.10.2011, Златопільський міськрайонний суд Харківської області (до 25.04.2025 - Первомайський міськрайонний суд Харківської області)

14 жовтня 2011 р.Справа № 2030/4-89/11

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 октября 2011 года судья Первомайского горрайонного суда Харьковской области Клименко С.А., при секретаре Хохловой, с участием прокурора Жук Е.В., защитника ОСОБА_1 , начальника СО Первомайского РО ГУМВД Украины в Харьковской области майора милиции Семакина М.С., рассмотрел в городе Первомайском представление начальника СО Первомайского РО ГУМВД Украины в Харьковской области майора милиции Семакина М.С. об избрании меры пресечения, в виде заключения под стражу в отношении ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Харькова, гр-на Украины, украинца, не женатого, не работающего, образование высшее, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

Начальник СО Первомайского РО ГУМВД Украины в Харьковской области майор милиции Семакин М.С. , получив согласие Первомайского межрайонного прокурора, обратился в суд с представлением об избрании меры пресечения в виде содержания под стражей в отношении ОСОБА_3, ссылаясь на наличие законных оснований.

В судебном заседании представление поддержал прокурор .

Суд выслушав участников судебного разбирательства, изучив материалы уголовного дела пришел к выводу о том, что представление не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Так, из представления и материалов уголовного дела, усматривается, что директор общества с ограниченной ответственностью «ТМК.» (код 36985216) ОСОБА_3, при осуществлении финансово хозяйственной деятельности своего предприятия имея умысел на сокрытие налога на добавленную стоимость, в период с августа 2010 года по январь 2011 года, в нарушение п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997г., согласно которого «Датой возникновения налоговых обязательств по продаже товаров (работ, услуг) является дата, которая приходится на налоговый период, в течении которого происходит любое из событий случившееся раньше: либо дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налога в качестве оплаты товаров (работ, услуг), подлежащих продажи, а в случае продажи товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства- дата их о приходования в кассе плательщика налога, а при отсутствии таковой - дата инкассации наличных средств в банковском учреждении, обслуживающем плательщика налога, либо дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа, удостоверяющего факт выполнения работ (услуг) плательщиком налога», в нарушение п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 указанного Закона Украины, согласно которого датой возникновения права плательщика налога на налоговый кредит считается « дата осуществления первого события: или дата списания средств с банковского счета плательщика налога в оплату товаров (работ, услуг), дата выписки соответствующего счета (товарного чека)- в случае расчетов с использованием кредитных дебетовых карточек или коммерческих чеков; либо дата получения налоговой накладной, которая удостоверяет факт приобретения плательщиком налога товаров (работ, услуг), в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 указанного Закона Украины, согласно которого «не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями....», в нарушение п.п. 7.7.1 п. 7.1 ст.7 указанного Закона Украины, согласно которого «сумма налога, подлежащего уплате (перечислению) в бюджет или возмещению из бюджета, определяется как разность между общей суммой налоговых обязательств, возникших в связи с какой-либо продажей товаров (работ, услуг) в течении отчетного периода и суммой налогового кредита отчетного периода», безосновательно включил в состав налогового кредита суммы по уплате налога на добавленную стоимость по операциям по приобретению товаров у предприятий ООО «Интерконтитрейд», ООО «Оазис Украина», ООО «Проперинвест», не подтвержденные налоговыми накладными, чем умышленно занизил налог на добавленную стоимость в сумме 3 740 543,96грн.

Согласно приложения №5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» ООО «ТМК.», при формировании налогового кредита в период август 2010 года январь 2011 года предприятием в состав налогового кредита включены суммы НДС по проведенным операциям по приобретению товаров у предприятий ООО «Интерконтитрейд», ООО «Оазис Украина», ООО «Проперинвест», в размере 3 740 543,96грн.. Вместе с этим ООО «Интерконтитрейд», ООО «Оазис Украина», ООО «Проперинвест» фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляли, что так же подтверждает факт безосновательного включения ООО «ТМК.» в состав налогового кредита указанной суммы налога на добавленную стоимость.

Данный факт подтверждается так же выводами акта специалиста-бухгалтера от 08.09.2011 года, согласно которого разница между суммой задекларированного предприятием ООО «ТМК.» налога на добавленную стоимость и суммой налога на добавленную стоимость рассчитанного в ходе проведения проверки за август 2010 года январь 2011 года составляет 3 740 543,96грн.

По данному факту 28.09.2011 года начальником СО Первомайского РО ГУМВД Украины в Харьковской области майором милиции Семакиным М.С. было возбуждено уголовное дело № 88110264 по факту уклонения от уплаты налогов по ч. 3 ст. 212 УК Украины.

13.10.2011 года начальником СО Первомайского РО ГУМВД Украины в Харьковской области майором милиции Семакиным М.С. было возбуждено уголовное дело № 88110264 по факту уклонения от уплаты налогов по ч. 3 ст. 212 УК Украины в отношении директора ООО «ТМК.» ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5.

13.10.2011 года в 00 часов 50 минут гр-н ОСОБА_3 был задержан в порядке ст. 115 УПК Украины. От дачи пояснений в качестве подозреваемого ОСОБА_3 отказался без участия адвоката ОСОБА_1

В материалах уголовного дела имеются первичные показания ОСОБА_3 бухгалтерские и налоговые документы, акт с выводами специалиста бухгалтера, которые указывают на причастность ОСОБА_3 к совершению преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины.

В материалах дела отсутствуют полные данные характеризующие личность подозреваемого ОСОБА_3- отсутствет характеристика личности, данные о судимости.

Исходя из изложенного, суд приходит к выводу, что для более полного выяснения всех обстоятельств дела, обстоятельств характеризующих личность подозреваемого, для возможности проведения дополнительных следственных действий , возможности защиты предоставить суду доказательства о непричастности подозреваемого к совершению преступления, следует продлить срок задержания ОСОБА_3, и только после этого окончательно определиться с обоснованностью представления следователя.

Руководствуясь ст. 165/2 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л:

Продлить срок задержания ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_6, задержанного по подозрению в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины до 20 часов 00 минут 23 октября 2011 года.

Подача апелляции на постановление законом не предусмотрена.

Суддя: С. О. Клименко