№ 16665284, 23.05.2011, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 4-1434/11

ПОСТАНОВА

23 травня 2011 року

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Сидорук Є.І. розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ ДПІ в м. Рівне старшого лейтенанта податкової міліції Висоцького Р.П. про призначення документальної ревізії, -

В С Т А Н О В И В :

В провадженні СВ ПМ ДПІ в м. Рівне знаходиться кримінальна справа №51/37-10 порушена щодо директора КП РМР «Теплотранссервіс»ОСОБА_2, за фактом привласнення коштів у великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що директором КП РМР «Теплотранссервіс»ОСОБА_2 в період 2007-2008 років, умисно, з метою незаконного заволодіння та привласнення грошових коштів, укладено ряд договорів щодо придбання та надання послуг від ТзОВ «Будівельно-сервісна компанія»(на суму 25000 грн.), ТзОВ «Рівне-метал»(на суму 1410000 грн.), ТОВ «Трім К»(на суму 218800 грн.), ТОВ «Бігма-Трейд»(на суму 8000 грн.) та ПП «Юнісеф»(на суму 35000 грн.), на підставі яких незаконно провели безтоварні операції по перерахуванню грошових коштів на рахунки фіктивних підприємств на загальну суму 1499880 грн.

Однак, під час розслідування встановлено, що фактичне виконання ремонтних робіт по ремонту турбін Р-2,5/15-3М №1 та №2 КП РМР «Теплотранссервіс», розташованих по вул. Князя Володимира, буд. №75, проведено не ТзОВ «Будівельно-сервісна компанія»та ПП «Юнісеф», які є підприємствами з ознаками фіктивності, а іншими особами.

Аналогічно постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме труб ізольованих та лічильників тепла на КП РМР «Теплотранссервіс»ТзОВ «Рівне-метал», ТзОВ «Трім К»та ТзОВ «Бігма-Трейд»не здійснювалось.

Актом планової виїзної перевірки КП РМР «Теплотранссервіс»з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства в період з 01.04.2008 року по 31.03.2009 року №1701/23-100/30841056 від 19.08.2009 року підприємству донараховано податок на прибуток на суму 335696 грн. та податок на додану вартість на суму 304416 грн. за результатами проведення фінансово-господарських операцій з вищевказаними підприємствами.

Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного і обєктивного дослідження всіх обставин даної кримінальної справи, суд вважає за необхідне проведення органами державної контрольно-ревізійної служби України протягом 16.05.2011 року - 27.05.2011 року позапланової документальної ревізії фінансово-господарської діяльності КП РМР «Теплотранссервіс»(код ЄДРПОУ 30841056, м.Рівне, вул.Д.Галицького,27) за період діяльності вказаного підприємства із 01 січня 2007 року по 31 грудня 2008 року з питань використання коштів які, були виділенні з УЖКГ м.Рівне та обігових коштів по придбанню вищевказаного обладнання та виконання ремонтних робіт.

Дослідженням подання старшого слідчого, матеріалів кримінальної справи №51/37-10 встановлені достатні передбачені чинним законодавством підстави до задоволення такого подання.

Відповідно до ст.2, 8, 10 Закону України „Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні”, вказана ревізія віднесено до компетенції органів державної контрольно-ревізійної служби в Україні.

Згідно ч.6 ст.11 Закону України „Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні” позапланова ревізія може здійснюватись лише за наявності підстав для її проведення згідно з рішенням суду.

Згідно ч.7 ст.11 Закону України „Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні” позапланові виїзні ревізії субєктів господарської діяльності незалежно від форм власності, які не віднесені цим законом до підконтрольних установ, проводяться органами державної контрольно-ревізійної служби за рішенням суду, винесеним на підставі подання прокурора або слідчого для забезпечення розслідування кримінальної справи.

Згідно ч.11 ст.11 Закону України „Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні”, тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Згідно п.2 ч.14 ст.11 Закону України „Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні”, посадові особи органу державної контрольно-ревізійної служби вправі приступити до проведення ревізії за наявності підстав для їх проведення, визначених цим та іншими законами України, та за умови надання посадовим особам підконтрольних установ, інших субєктів господарської діяльності під розписку копії рішення суду про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії, в якому зазначаються підстави проведення такої ревізії, дата її початку та дата закінчення, а у разі проведення ревізії щодо субєктів господарської діяльності, не віднесених цим Законом до підконтрольних установ, - також номер, дата та підстави порушення кримінальної справи, орган, що порушив кримінальну справу.

З огляду на викладене, подання слідчого не суперечить вимогам закону, містить достатні дані та відомості, ґрунтується на необхідності забезпечення всебічного, повного і обєктивного розслідування кримінальної справи, а тому підлягає до задоволення. Необхідність в проведенні документальної ревізії полягає в тому, що в її ході можуть бути виявлені факти та документи, які мають значення для встановлення істини у кримінальній справі.

З метою повного, всебічного та обєктивного розслідування вказаної кримінальної справи, керуючись ст. 273 КПК України, та ст.ст. 11, 14 Закону України „Про Державну контрольно ревізійну службу в Україні” (із змінами від 16.02.2005 року), суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Подання старшого слідчого СВ ПМ ДПІ в м. Рівне старшого лейтенанта податкової міліції Висоцького Р.П. про призначення документальної ревізії задовольнити.

Дозволити Контрольно-ревізійному управлінню в Рівненській області проведення упродовж пятнадцяти робочих днів, а саме з 30.05.2011 року по 17.06.2011 року позапланової документальної ревізії фінансово-господарської діяльності КП РМР «Теплотранссервіс» (код ЄДРПОУ 30841056, м.Рівне, вул.Д.Галицького,27) по питаннях придбання труб ізольованих, лічильників тепла та виконання ремонтних робіт по ремонту турбін Р-2,5/15-3М №1 та №2 за адресою: м. Рівне, вул. Князя Володимира, буд. №75.

Під час проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності КП РМР «Теплотранссервіс»(код ЄДРПОУ 30841056 ) необхідно дослідити і відобразити наступні питання :

- Законність проведення розрахунків за виконані ремонтні роботи турбін Р-2,5/15-3М №1 та №2 КП РМР «Теплотранссервіс», розташованих по вул. Князя Володимира, буд. №75 у 2008 році ?

- Чи відповідає документально вартість виконаних ремонтних робіт, даним про їх вартість, відображених в первинних документах бухгалтерського обліку ?

- Які суми внесків на загальнообовязкове державне, соціальне страхування у звязку з тимчасовою втратою працездатності ; на загальнообовязкове державне, соціальне страхування на випадок безробіття ; на загальнообовязкове державне, соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, що спричинили втрату працездатності ; розмір збору на обовязкове державне пенсійне страхування, нараховані згідно обліку виконаних ремонтних робіт ТзОВ «Будівельно-сервісна компанія»та ПП «Юнісеф»та хто повинен їх сплатити?

- У випадку встановлення порушень зазначити які норми яких законів порушено, в якій сумі і кому заподіяно шкоду чи збитки у вказаному періоді.

- Надати дозвіл фахівцям контрольно-ревізійної служби на проведення в ході ревізії вилучення оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів.

- Проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності КП РМР «Теплотранссервіс»(код ЄДРПОУ 30841056) доручити працівникам Контрольно-ревізійного управління в Рівненській області.

- Проведення перевірки розпочати з 24.05.2011 року по 13.06.2011 року.

Постанова остаточна, оскарженню не підлягає.

Суддя: Сидорук Є. І.