Постановление суда № 140638835, 14.10.2026, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа 127/36208/26

Провадження 1-кс/127/13868/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 жовтня 2026 рокум. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участі:

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області скаргу голови ГО «НОН-СТОП УКРАЇНА» ОСОБА_4 , в порядку ст. 303 КПК України, на бездіяльність уповноваженої особи Вінницької обласної прокуратури, яка полягає у невнесенні відомостей до ЄРДР за заявою голови ГО «НОН-СТОП УКРАЇНА» ОСОБА_4 від 01.10.2026 вих. №01/10/2026-2-5 про вчинення кримінального правопорушення, за фіксації судового розгляду технічними засобами,

ВСТАНОВИВ:

До Вінницького міського суду Вінницької області надійшла скарга голови ГО «НОН-СТОП УКРАЇНА» ОСОБА_4 , в порядку ст. 303 КПК України, на бездіяльність уповноваженої особи Вінницької обласної прокуратури, яка полягає у невнесенні відомостей до ЄРДР за заявою голови ГО «НОН-СТОП УКРАЇНА» ОСОБА_4 від 01.10.2026 вих. №01/10/2026-2-5 про вчинення кримінального правопорушення.

Скарга мотивована тим, що 01.10.2026 р. за вих. № 01/10/2026-2-5 головою ГО «НОН-СТОП УКРАЇНА» ОСОБА_4 , з використанням електронної пошти, з накладенням ЕЦП (КЕП), з офіційної електронної пошти ГО «НОН-СТОП УКРАЇНА», а саме gononstopukraina@gmail.com, на офіційну електронну пошту Вінницької обласної прокуратури, а саме zvern@vin.gp.gov.ua, направлено заяву про кримінальне правопорушення.

На даний час, в порушення вимог ст. 214 КПК України, відомості за вказаною заявою про вчинення кримінального правопорушення не внесені, не повідомлено про початок досудового розслідування, витяг з ЄРДР не надано.

В ході здійснення правозахисної діяльності ГО «НОН-СТОП УКРАЇНА» встановлено, що колишній Міністр оборони України - ОСОБА_5 , колишній Міністр оборони України - ОСОБА_6 , колишній Міністр оборони України - ОСОБА_7 , голова Антикорупційної ради при Міністерстві оборони України - ОСОБА_8 , колишній директор ДП «АОЗ» (Код ЄДРПОУ 44725823) - ОСОБА_9 , засновник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) - ОСОБА_10 , фактичний власник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) - ОСОБА_11 , посадові особи Національного банку України, посадові особи Державного фінансового моніторингу України, посадові особи Національної комісії з цінних паперів та фондових ринків, кінцевий бенефіціарний власник ТОВ «ІНЖУР КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 36301402) - ОСОБА_12 , залучивши ряд підконтрольних фізичних та юридичних осіб, а саме: ЛКП «МІСЬКИЙ ЦЕНТР ІНФОРМАЦІЙНИХ ТЕХНОЛОГІЙ» (код ЄДРПОУ - 23948670), ТОВ «ВІКТОРІСОФТ» (код ЄДРПОУ - 45502929), ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ - 42237073), ТОВ «ТЕХНОСПІЛЬНОТА» (код ЄДРПОУ 45694126), ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ - 45876158), ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ - 44784475), ТОВ «ВК ВЕРТЕКС» (код ЄДРПОУ - 45640395), ТОВ «ЕНЕЙ ТЕКНОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ - 45578851), ТОВ «ДЕСЕМБЕР ВАН РНД» (код ЄДРПОУ - 45342459), ТОВ «НВФ ІНІТ» (код ЄДРПОУ - 20035704), ТОВ «НВО «СИНЕВИР» (код ЄДРПОУ - 45720564), ТОВ «АВ МЕТАЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ 36441934), ТОВ «ЮАСкайлайн» (код ЄДРПОУ - 45588105), ТОВ «ЮФК» (код ЄДРПОУ- 39415619), ТОВ «АЛЬТЕРРА КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ - 42152655), ТОВ «АВТОТРАНСЛОГІСТИКА» (код ЄДРПОУ - 38089771), ТОВ «МУНВЕЛ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ - 45632756), ТОВ «УСДП» (код ЄДРПОУ - 45219008), ТОВ «ВІКТОРІСЕРВІС» (код ЄДРПОУ - 45882973), ТОВ «ІНЖУР КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 36301402), ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , створили організовану злочинну групу, діяльність якої спрямована на діяльність якої спрямована на умисне невиконання та зрив державного контракту на виготовлення та поставку Силам безпеки і оборони України 120 000 безпілотних систем на оптоволоконному зв`язку; організацію та реалізацію протиправної схеми закупівлі, переміщення через митний кордон України та ввезення на митну територію України комплектуючих до безпілотних літальних апаратів із використанням каналів постачання, пов`язаних із територією рф, з метою приховування фактичного походження товарів, реальних постачальників, кінцевих вигодонабувачів та напрямів руху грошових коштів; ухилення від сплати податків і митних платежів; використання підконтрольних суб`єктів господарювання як формальних (технічних) постачальників та покупців для документального оформлення безтоварних і частково безтоварних операцій, штучного формування витрат та податкового кредиту з метою мінімізації податкових зобов`язань; реалізацію безпілотних літальних апаратів та комплектуючих до них на адресу підконтрольних суб`єктів господарювання з використанням ланцюгів транзитних та фіктивних підприємств; штучне завищення вартості комплектуючих для безпілотних літальних апаратів, необґрунтоване збільшення витрат на їх придбання та собівартості готової продукції; заволодіння та подальше переміщення грошових коштів із використанням взаємопов`язаних господарських операцій, іноземних суб`єктів господарювання та інших учасників зазначених операцій; виведення грошових коштів у тіньовий обіг, у тому числі шляхом їх перерахування через ланцюги підконтрольних, транзитних та фіктивних підприємств, проведення зовнішньоекономічних операцій та переміщення коштів за межі України; легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, у тому числі шляхом їх залучення від фізичних осіб через придбання інвестиційних сертифікатів фонду Inzhur MilTech, подальшого спрямування залучених коштів на придбання корпоративних облігацій ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), введення отриманих від розміщення облігацій коштів у фінансово господарський оборот емітента, їх подальшого переміщення та використання у межах господарської діяльності, а також повернення таких коштів через виплату купонного доходу та погашення номінальної вартості облігацій із документальним оформленням відповідних операцій як законних інвестиційних операцій та доходу від володіння фінансовими інструментами; приховування джерел походження грошових коштів, їх фактичних отримувачів та напрямів подальшого використання; а також одержання неправомірної економічної вигоди.

Відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, засновником та кінцевим бенефіціарним власником ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) є ОСОБА_10 , однак фактичним власником, який здійснює загальне керівництво компанією, є ОСОБА_44 , який, користуючись своїм статусом екснародного депутата, координує незаконну діяльність, пов`язану з умисним завищенням вартості комплектуючих та собівартості БПЛА, формуванням необґрунтованих витрат, використанням підконтрольних підприємств для проведення фіктивних і безтоварних операцій, переміщенням коштів між пов`язаними суб`єктами господарювання, їх подальшим виведенням у тіньовий обіг та заволодінням коштами, отриманими під час виконання державних контрактів.

Діяльність ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) вже стала предметом кримінального провадження № 62025000000001185 від 04.12.2025 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209 та ч. 2 ст. 205-1 КК України, в межах якого уповноваженими особами Державного бюро розслідувань було проведено ряд слідчих (розшукових) дій. Предметом розслідування є, зокрема, обставини заволодіння бюджетними коштами під час виконання державних контрактів на постачання безпілотних літальних апаратів для потреб сектору безпеки і оборони України.

Наразі досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні здійснюється неефективно, уповноваженими особами ДБР не вживаються заходи щодо встановлення повного кола осіб, причетних до заволодіння бюджетними коштами, встановлення фактичних обставин формування вартості БПЛА та комплектуючих до них, перевірки законності та економічної обґрунтованості понесених ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) витрат, дослідження фінансово-господарських операцій із пов`язаними суб`єктами господарювання, встановлення руху коштів за рахунками підприємства та їх кінцевих отримувачів, а також надання належної правової оцінки діям усіх осіб, причетних до вчинення кримінальних правопорушень.

Вказане свідчить про умисне затягування досудового розслідування, неналежне виконання уповноваженими особами ДБР покладених на них процесуальних обов`язків та фактичне невжиття необхідних заходів, спрямованих на встановлення всіх обставин кримінального провадження, осіб, причетних до вчинення кримінальних правопорушень, розміру завданих державі збитків та притягнення винних осіб до передбаченої законом відповідальності, що потребує окремої оцінки.

Щодо зриву державних контрактів на виготовлення безпілотних систем на оптоволоконному зв`язку ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404)

Так, колишній Міністр оборони України - ОСОБА_5 , колишній Міністр оборони України - ОСОБА_6 , колишній Міністр оборони України - ОСОБА_7 , голова Антикорупційної ради при Міністерстві оборони України - ОСОБА_8 , колишній директор ДП «АОЗ» (Код ЄДРПОУ 44725823) - ОСОБА_9 , використовуючи підконтрольних фізичних та юридичних осіб, а саме: ОСОБА_11 ОСОБА_10 , ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (Код ЄДРПОУ 45186404), створили організовану злочинну групу, діяльність якої спрямована на умисне невиконання та зрив державного контракту на виготовлення та поставку Силам безпеки і оборони України 120 000 безпілотних систем на оптоволоконному зв`язку.

ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) перебуває у договірних відносинах з ДП «АГЕНЦІЯ ОБОРОННИХ ЗАКУПІВЕЛЬ» (код ЄДРПОУ - 44725823), в межах яких укладалися державні контракти на виготовлення та постачання безпілотних літальних апаратів та безпілотних авіаційних комплексів. Виконання зазначених контрактів здійснюється із застосуванням електронної системи DOT Chain Defence, яка передбачає обов`язкове внесення постачальником достовірних відомостей щодо наявності товару, строків поставки та фактичного виконання зобов`язань, а також забезпечує фіксацію всіх етапів постачання - від формування замовлення військовими частинами до проведення розрахунків ДП «АГЕНЦІЯ ОБОРОННИХ ЗАКУПІВЕЛЬ» (код ЄДРПОУ - 44725823).

Відповідно до умов державного контракту, укладеного між ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) та ДП «АГЕНЦІЯ ОБОРОННИХ ЗАКУПІВЕЛЬ» (код ЄДРПОУ - 44725823), у разі декларування Виконавцем наявності товару в інформаційно-комунікаційній системі Замовника, такий товар підлягає поставці у строк, визначений у замовленні, але не пізніше 7 (семи) днів з дати укладення відповідної додаткової угоди, що прямо покладає на ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) обов`язок забезпечення достовірності внесених до системи відомостей.

Разом з тим встановлено, що ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), не маючи фактичної наявності відповідної продукції та реальної можливості здійснити її поставку у заявлених обсягах, внесло до системи DOT-Chain Defence завідомо недостовірні відомості щодо наявності 120 000 безпілотних систем на оптоволоконному зв`язку. Внесення таких відомостей стало підставою для формування військовими частинами замовлень на зазначену продукцію, що відбулося виключно з урахуванням даних, задекларованих ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404).

У подальшому, на підставі сформованих замовлень, ДП «АГЕНЦІЯ ОБОРОННИХ ЗАКУПІВЕЛЬ» (код ЄДРПОУ - 44725823) здійснило 100% попередню оплату вартості товару на користь ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404), що свідчить про виникнення у останнього обов`язку належного виконання договірних зобов`язань у повному обсязі.

Незважаючи на отримання бюджетних коштів, ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) не здійснило поставку продукції у визначені контрактом строки та фактично відмовилося від виконання зобов`язань, чим порушило умови державного контракту, укладеного з ДП «АГЕНЦІЯ ОБОРОННИХ ЗАКУПІВЕЛЬ» (код ЄДРПОУ - 44725823), а також вимоги законодавства у сфері оборонних закупівель.

Вказані дії ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) перебувають у причинно-наслідковому зв`язку із неможливістю своєчасного укладення державних контрактів з іншими суб`єктами господарювання, оскільки весь обсяг закупівлі було зосереджено у одного постачальника. Як наслідок, відбулося блокування постачання відповідної продукції та зрив забезпечення Сил безпеки і оборони України безпілотними системами у необхідному обсязі.

Крім того, за результатами аналізу участі ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) у процедурах державних закупівель протягом 2024-2025 років встановлено систематичне вчинення дій, спрямованих на ухилення від укладення державних контрактів після визначення переможцем. Такі дії полягали у поданні тендерних пропозицій із істотно заниженими ціновими показниками з метою перемоги у процедурах закупівель, з подальшою відмовою від підписання договорів.

Відповідно до законодавства у сфері публічних та оборонних закупівель, подання тендерної пропозиції є підтвердженням згоди учасника на укладення договору та його спроможності виконати відповідні зобов`язання. Отже, подання пропозиції за відсутності реальної можливості її виконання свідчить про введення в оману державного замовника та порушення принципів добросовісності у господарській діяльності.

Зазначені дії ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) мають ознаки порушення законодавства про захист від недобросовісної конкуренції, оскільки спрямовані на усунення інших учасників ринку, які мають реальну можливість виконання договорів. Крім того, у разі встановлення обставин щодо усвідомлення неможливості виконання зобов`язань на момент подання пропозицій, такі дії можуть містити ознаки кримінально караних діянь, пов`язаних із заволодінням бюджетними коштами або зловживанням повноваженнями.

Відповідно до ч. 2 ст. 8 Закону України «Про оборонні закупівлі» забороняється невиконання або неналежне виконання державного контракту, а згідно з ч. 2 ст. 38 зазначеного Закону ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) зобов`язане відшкодувати державному замовнику завдані збитки.

Крім того, умовами державного контракту, укладеного з ДП «АГЕНЦІЯ ОБОРОННИХ ЗАКУПІВЕЛЬ» (код ЄДРПОУ - 44725823), передбачено, що у разі відмови від поставки товару ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) зобов`язане повернути отримані кошти та сплатити штраф у розмірі 20% від вартості непоставленого товару, а також підлягає застосуванню передбачених договором оперативно-господарських санкцій.

Таким чином, колишній Міністр оборони України - ОСОБА_5 , колишній Міністр оборони України - ОСОБА_6 , колишній Міністр оборони України ОСОБА_7 , голова Антикорупційної ради при Міністерстві оборони України ОСОБА_8 , а також колишній директор ДП «АОЗ» (код ЄДРПОУ 44725823) ОСОБА_9 , діючи за попередньою змовою групою осіб та в інтересах підконтрольних суб`єктів господарювання, використовуючи підконтрольних фізичних і юридичних осіб, зокрема ОСОБА_11 , ОСОБА_10 та ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), як інструмент здійснення господарської діяльності, організували та забезпечили прийняття управлінських рішень, спрямованих на протиправне внесення недостовірних відомостей до інформаційної системи DOT-Chain Defence з метою створення штучних підстав для отримання бюджетних коштів від ДП «АГЕНЦІЯ ОБОРОННИХ ЗАКУПІВЕЛЬ» (код ЄДРПОУ 44725823), що у подальшому призвело до незаконного заволодіння такими коштами та умисного невиконання або неналежного виконання зобов`язань за державним контрактом.

Щодо проведення слідчих (розшукових) дій на виробництві ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404).

07 липня 2026 року слідчими Державного бюро розслідувань проведено низку слідчих (розшукових) дій за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404).

У межах досудового розслідування перевіряються обставини можливого безпідставного завищення вартості безпілотних літальних апаратів, що у 2025 році постачалися державним замовникам за багатомільярдними державними контрактами. Предметом перевірки є можливе штучне формування вартості продукції шляхом включення до її собівартості економічно необґрунтованих або завищених виробничих, адміністративних, логістичних та інших витрат, що могло призвести до необґрунтованого збільшення ціни продукції, яка закуповувалася за рахунок коштів Державного бюджету України. Саме необхідність перевірки зазначених обставин стала підставою для проведення відповідних слідчих (розшукових) дій.

Цього ж дня ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) офіційно підтвердило факт проведення правоохоронними органами слідчих (розшукових) дій на виробничих потужностях підприємства, зазначивши про надання органу досудового розслідування документів та іншої інформації в межах кримінального провадження.

Однак, за наявною інформацією, існують обґрунтовані підстави вважати, що досудове розслідування може здійснюватися неналежним чином, із ризиком його умисного затягування, неприйняття передбачених законом процесуальних рішень або невжиття вичерпних заходів, спрямованих на повне, всебічне та неупереджене дослідження всіх обставин кримінального правопорушення.

З огляду на зазначене, виникає необхідність активізації досудового розслідування, перевірки повноти та ефективності проведення слідчих (розшукових) і процесуальних дій, а також надання правової оцінки діям посадових осіб органу досудового розслідування щодо можливого неналежного виконання покладених на них процесуальних обов`язків, у тому числі на предмет наявності ознак неправомірного впливу, конфлікту інтересів.

Щодо закупівлі комплектуючих для ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) _ через канали, пов`язані з територією рф.

Так, засновник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) - ОСОБА_10 , фактичний власник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) - ОСОБА_11 , перебуваючи у злочинній змові з головою Державної митної служби України - ОСОБА_45 о голови Державної податкової служби України - ОСОБА_46 , залучивши ряд підконтрольних фізичних та юридичних осіб, створили організовану злочинну групу, діяльність якої спрямована на організацію та реалізацію протиправної схеми закупівлі, переміщення через митний кордон України та ввезення на митну територію України комплектуючих до безпілотних літальних апаратів із використанням каналів постачання, пов`язаних із територією рф, з метою приховування фактичного походження товарів, реальних постачальників, кінцевих вигодонабувачів та руху грошових коштів, а також ухилення від сплати податків і митних платежів, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансового забезпечення зазначеної протиправної діяльності.

Відтак, реалізація зазначеної схеми могла здійснюватися із використанням багаторівневої системи постачання комплектуючих до безпілотних літальних апаратів китайського виробництва через посередницькі ланцюги, пов`язані з територією рф. Використання таких каналів постачання могло забезпечувати приховування реальних постачальників, фактичних маршрутів переміщення товарів, їх походження, а також кінцевих вигодонабувачів відповідних фінансово господарських операцій.

Крім того, під час здійснення розрахунків за придбання зазначених комплектуючих могла використовуватися мережа підконтрольних фізичних осіб (так званих «дропів»), через банківські рахунки яких здійснювалося перерахування грошових коштів на користь осіб, залучених до організації поставок. Такий механізм міг використовуватися для ускладнення ідентифікації реальних учасників фінансових операцій, приховування джерел походження коштів та фактичних отримувачів платежів.

Підконтрольні особи, на користь яких здійснювались грошові перекази, є громадянами рф, тоді як предметом закупівлі виступали комплектуючі китайського виробництва. Зазначені обставини можуть свідчити про використання непрозорої схеми міжнародних розрахунків та посередницьких ланцюгів, спрямованої на приховування реальних контрагентів, фінансових потоків і логістичних маршрутів.

Використання зазначеного механізму створило умови для ввезення комплектуючих на митну територію України поза офіційними каналами зовнішньоекономічної діяльності або із застосуванням недостовірного декларування відомостей про походження товарів, їх митну вартість, відправників чи одержувачів, що, призвело до ухилення від сплати обов`язкових митних платежів та інших платежів, передбачених законодавством України.

Таким чином, засновник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404)- ОСОБА_10 , фактичний бенефіціарний власник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) - ОСОБА_11 , використовуючи ряд підконтрольних фізичних та юридичних осіб, створив організовану злочинну групу, діяльність якої спрямована на організацію схеми постачання комплектуючих китайського походження через територію рф з використанням підконтрольних їй логістичних та посередницьких механізмів для їх подальшого ввезення в Україну, приховування реального маршруту постачання та використання під час виконання державних оборонних контрактів.

Щодо використання ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) формальних постачальників для документального оформлення безтоварних господарських операцій.

Встановлено, що засновник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) - ОСОБА_10 , фактичний бенефіціарний власник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) - ОСОБА_11 , залучивши ряд підконтрольних фізичних та юридичних осіб, а саме: ТОВ «ТЕХНОСПІЛЬНОТА» (код ЄДРПОУ - 45694126), ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ - 45876158), ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ - 44784475), ТОВ «ВК ВЕРТЕКС» (код ЄДРПОУ 45640395), ТОВ «ЕНЕЙ ТЕКНОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ - 45578851), ТОВ «ДЕСЕМБЕР ВАН РНД» (код ЄДРПОУ - 45342459), ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , створив організовану групу, діяльність якої спрямована на здійснення протиправної господарської діяльності, що полягає у використанні підконтрольних суб`єктів господарювання як формальних (технічних) постачальників для документального оформлення безтоварних операцій, штучного формування витратної частини та податкового кредиту з метою мінімізації податкових зобов`язань, виведення грошових коштів у тіньовий обіг через ланцюги транзитних та фіктивних підприємств, а також подальшої легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Встановлено, що ТОВ «ТЕХНОСПІЛЬНОТА» (код ЄДРПОУ - 45694126), ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ - 45876158), ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44784475), ТОВ «ВК ВЕРТЕКС» (код ЄДРПОУ - 45640395), ТОВ «ЕНЕЙ ТЕКНОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ - 45578851), ТОВ «ДЕСЕМБЕР ВАН РНД» (код ЄДРПОУ - 45342459), виконують функцію формальних (технічних) постачальників, не здійснюючи реальної господарської діяльності у відповідних обсягах, та використовуються з метою документального оформлення постачання комплектуючих для безпілотних літальних апаратів (БПЛА), зокрема FPV-дронів.

Зазначені суб`єкти господарювання оформлюють первинні бухгалтерські документи щодо постачання ключових компонентів БПЛА, а саме: електричних безколекторних двигунів типу Motor-G, що забезпечують тягу та маневреність; відеотрансміттерів (VTX), які здійснюють передачу відеосигналу в режимі реального часу; карбонових рам, що виконують функцію несучої конструкції та визначають аеродинамічні характеристики; корпусних елементів та інших складових, необхідних для збирання та експлуатації FPV-дронів.

У подальшому зазначені комплектуючі використовуються ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) у власній виробничій діяльності для виготовлення безпілотних літальних апаратів, FPV-дронів та комплектуючих до них, що застосовуються у цивільній та військово-технічній сфері.

Моніторинг відкритих джерел свідчить, що зазначені підприємства здійснюють реалізацію продукції з маркуванням «Vyriy», яка ідентифікується як продукція ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404), що одночасно виступає кінцевим споживачем (замовником) такої продукції.

Фактичні обставини свідчать про відсутність реального товарообігу між ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) та ТОВ «ТЕХНОСПІЛЬНОТА» (код ЄДРПОУ - 45694126), ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ - 45876158), ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ - 44784475), ТОВ «ВК ВЕРТЕКС» (код ЄДРПОУ 45640395), ТОВ «ЕНЕЙ ТЕКНОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ - 45578851), ТОВ «ДЕСЕМБЕР ВАН РНД» (код ЄДРПОУ - 45342459), оскільки продукція, яка формально постачається через зазначених контрагентів, є результатом власного виробництва замовника.

Дії ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) у взаємодії з вказаними суб`єктами господарювання свідчать про штучне формування ланцюга постачання комплектуючих для БПЛА із залученням підконтрольних (технічних) підприємств-посередників, які виконують функцію документального оформлення удаваних (безтоварних) фінансово-господарських операцій. Зазначений механізм відповідає схемі мінімізації податкових зобов`язань шляхом формування податкового кредиту та може свідчити про здійснення фінансових операцій з ознаками легалізації (відмивання) грошових коштів, одержаних унаслідок проведення фіктивних господарських операцій.

Щодо аналізу господарської діяльності ТОВ «ТЕХНОСПІЛЬНОТА» (код ЄДРПОУ - 45694126).

Відповідно до відомостей, отриманих з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, встановлено, що ТОВ «ТЕХНОСПІЛЬНОТА» (код ЄДРПОУ - 45694126) зареєстроване за адресою: 01032, Україна, місто Київ, вулиця Скоропадського Павла Гетьмана, будинок 57. Основним видом діяльності підприємства станом на теперішній час є 68.20 «Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна». Засновником та кінцевим бенефіціарним власником є ОСОБА_29 . Дата державної реєстрації товариства - 28.10.2024.

Аналіз історії змін реєстраційних даних ТОВ «ТЕХНОСПІЛЬНОТА» (код ЄДРПОУ - 45694126) свідчить про нехарактерну та економічно необґрунтовану зміну видів діяльності, що відбулася у стислі строки. Зокрема, 21.03.2025 року основний вид діяльності було змінено з 46.69 «Оптова торгівля іншими машинами й устаткованням» на 26.11 «Виробництво електронних компонентів», а вже 20.09.2025 року - з 26.11 «Виробництво електронних компонентів» на 68.20 «Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна». Така зміна основного виду діяльності, свідчить про відсутність стабільної господарської спеціалізації та може вказувати на використання підприємства як універсального транзитного суб`єкта для обслуговування фінансових потоків.

Фінансово-економічні показники ТОВ «ТЕХНОСПІЛЬНОТА» (код ЄДРПОУ 45694126) також мають ознаки аномальності. Так, дохід підприємства у 2024 році складав 34 444 800 гривень, тоді як у 2025 році зріс до 734 193 200 гривень, що становить збільшення більш ніж на 2000 відсотків. Чистий прибуток зріс з 2 892 600 гривень до 69 693 400 гривень, активи - з 3 614 000 гривень до 111 254 000 гривень, а зобов`язання - з 676 300 гривень до 38 432 100 гривень.

При цьому кількість працівників становила 1 особу у 2024 році та 19 осіб у 2025 році, що у співвідношенні з обсягами задекларованого доходу формує показник доходу на одного працівника на рівні понад 38 000 000 гривень, що є економічно невиправданим для підприємства, яке нібито здійснює постачання складної технічної продукції.

Додатково встановлено, що ТОВ «ТЕХНОСПІЛЬНОТА» (код ЄДРПОУ 45694126) є стороною господарських операцій з постачання комплектуючих до безпілотних літальних апаратів на користь ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), при цьому перша податкова накладна у межах таких правовідносин була зареєстрована 03.01.2025 року.

Вже протягом наступних дев`яти місяців обсяг таких операцій склав близько 656 000 000 гривень, що є непропорційним для новоствореного підприємства без підтвердженої виробничої або логістичної бази та свідчить про ознаки транзитності фінансових потоків.

Структура податкового навантаження ТОВ «ТЕХНОСПІЛЬНОТА» (код ЄДРПОУ - 45694126) свідчить про системне використання механізмів мінімізації податкових зобов`язань. Зокрема, із загального обсягу господарських операцій у розмірі близько 656 000 000 гривень сума податку на додану вартість становить лише близько 4 000 000 гривень, що дорівнює приблизно 0,6 відсотка. Близько 635 000 000 гривень, або орієнтовно 97 відсотків операцій, проведено без нарахування ПДВ. За відсутності належного документального підтвердження застосування податкових пільг такі обставини можуть свідчити про ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, орієнтовно на суму понад 120 000 000 гривень.

Аналіз номенклатури товарів свідчить, що ТОВ «ТЕХНОСПІЛЬНОТА» (код ЄДРПОУ - 45694126) здійснює постачання продукції, зокрема частин до безпілотних літальних апаратів із зазначенням конкретних технічних позицій: «Vyriy V.2 F4K 50A» на суму 58 647 200 гривень, «Vyriy F4K 50A» на суму 57 950 000 гривень, «Vyriy 12S» на суму 54 229 000 гривень, акумуляторів типу «6S2P 8000mAh» на суму 27 432 800 гривень, а також котушок оптоволокна довжиною 15 км на суму 23 476 500 гривень.

Водночас зазначені позначення є торговельними найменуваннями продукції, що використовуються безпосередньо ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), що свідчить про відсутність самостійного виробництва у постачальника та підтверджує факт формального перепродажу продукції самого замовника, що є характерною ознакою безтоварних або внутрішньо групових операцій.

Крім того, встановлено ознаки штучного дроблення господарських операцій, оскільки зафіксовано реєстрацію 255 податкових накладних із середнім розміром близько 2 500 000 - 2 600 000 гривень кожна. Така структура фінансових операцій є типовою для уникнення встановлених законодавством порогових значень фінансового моніторингу та процедур публічних закупівель, що фактично забезпечує регулярне фінансування на рівні близько 70 000 000 гривень щомісячно без проведення конкурентних процедур.

Сукупність наведених обставин, а саме невідповідність видів діяльності фактичним операціям, стрімке та економічно необґрунтоване зростання фінансових показників, мінімальне податкове навантаження, реалізація продукції під торговельними позначеннями замовника - ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), а також наявність ознак дроблення господарських операцій, свідчить про те, що ТОВ «ТЕХНОСПІЛЬНОТА» (код ЄДРПОУ - 45694126) використовується як технічний (фіктивний) постачальник у складі єдиної протиправної фінансово господарської схеми, спрямованої на документальне оформлення безтоварних операцій, виведення грошових коштів, мінімізацію податкових зобов`язань та подальшу легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Щодо аналізу господарської діяльності ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ - 45876158).

Відповідно до відомостей, отриманих з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, встановлено, що ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ - 45876158) зареєстроване 07.03.2025 року за адресою: 03056, Україна, місто Київ, вулиця Борщагівська, будинок 128, офіс б/н. Основним видом діяльності товариства є 30.30 «Виробництво повітряних і космічних літальних апаратів, супутнього устатковання». Засновниками підприємства є ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 та ОСОБА_24 , при цьому кінцевими бенефіціарними власниками визначено ОСОБА_21 та ОСОБА_22 .

Аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ- 45876158) свідчить про стрімке формування значних обсягів господарських операцій одразу після створення підприємства, що не відповідає звичайній діловій практиці. Так, за результатами 2025 року дохід підприємства склав 503 477 000 гривень, чистий прибуток - 165 877 000 гривень при рівні рентабельності 32,95 відсотка, активи - 347 355 000 гривень, зобов`язання - 181 408 000 гривень. При цьому середня заробітна плата до оподаткування становила 66 852 гривні, кількість працівників - 18 осіб, а дохід на одного працівника перевищував 27 970 000 гривень, що є економічно невиправданим показником для підприємства, яке декларує здійснення виробничої діяльності у сфері виготовлення складної технічної продукції.

Додатково встановлено, що вже за результатами першого кварталу 2026 року фінансові показники ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ - 45876158) демонструють подальше різке зростання, зокрема дохід склав 492 981 000 гривень, чистий прибуток - 167 235 000 гривень, активи зросли до 710 138 000 гривень, а зобов`язання - до 376 926 000 гривень, при цьому кількість працівників збільшилась до 111 осіб. Така динаміка розвитку у надкороткий проміжок часу свідчить не про поступове становлення підприємства як виробника, а про використання його як суб`єкта для акумулювання значних фінансових потоків.

Разом з тим, аналіз структури активів ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ 45876158) свідчить про критично низьку частку основних засобів на рівні 4,22 відсотка, що є несумісним із заявленим видом діяльності у сфері виробництва повітряних та космічних літальних апаратів і відповідного устаткування, оскільки така діяльність об`єктивно потребує наявності значної виробничої інфраструктури. Показники фінансової стійкості, зокрема коефіцієнт фінансової залежності 2,09, співвідношення позикових та власних коштів 1,09 та від`ємна поточна платоспроможність, свідчать про залежність підприємства від зовнішнього фінансування та нестабільність його фінансового стану.

У межах аналізу податкової поведінки встановлено, що ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ - 45876158) здійснює господарські операції без нарахування податку на додану вартість, при цьому загальний обсяг таких операцій становить близько 343 000 000 гривень, тобто фактично 100 відсотків операцій проведено без ПДВ. За відсутності належних правових підстав для застосування податкових пільг або спеціальних режимів оподаткування це може свідчити про використання механізмів мінімізації податкових зобов`язань у взаємовідносинах із ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404).

Встановлено, що у взаємовідносинах із ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ - 45876158) здійснює постачання обмеженої номенклатури товарів, а саме моторів типу «Motor-G 3115» на суму 250 126 158 гривень та «Motor-G 4320» на суму 93 043 826 гривень, що у сукупності формує понад 343 000 000 гривень обороту. Концентрація господарських операцій виключно на двох товарних позиціях, які фактично є складовими продукції, що використовується у діяльності ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404), свідчить про відсутність самостійної господарської моделі та вказує на функціональну залежність постачальника від замовника.

Окремо встановлено, що перша податкова накладна ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ - 45876158) була зареєстрована 17.04.2025 року, при цьому протягом приблизно семи місяців оформлено 33 податкові накладні із середнім розміром близько 10 000 000 гривень кожна, що свідчить про високу концентрацію фінансових потоків та непропорційно великі обсяги господарських операцій для новоствореного підприємства.

Крім того, встановлено ознаки узгодженості дій ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ - 45876158) з іншими суб`єктами господарювання, зокрема ТОВ «ЕНЕЙ ТЕКНОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ - 45578851), які також є новоствореними підприємствами, здійснюють постачання аналогічної продукції для безпілотних літальних апаратів, характеризуються відсутністю податкового навантаження у вигляді ПДВ та функціонують у межах взаємовідносин із ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404), що може свідчити про штучне дроблення господарських операцій або координацію діяльності між афілійованими структурами.

Таким чином, ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ - 45876158), у межах взаємовідносин із ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404), використовується як технічний (фіктивний) постачальник у складі єдиної протиправної фінансово-господарської схеми, спрямованої на документальне оформлення безтоварних або внутрішньогрупових операцій, виведення грошових коштів, мінімізацію податкових зобов`язань та подальшу легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Щодо аналізу діяльності ТОВ «ДЕСЕМБЕР ВАН РНД» (код ЄДРПОУ 45342459) в частині постачання комплектуючих для виробництва дронів.

Відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань встановлено, що ТОВ «ДЕСЕМБЕР ВАН РНД» (код ЄДРПОУ - 45342459), зареєстроване за адресою: 01014, Україна, місто Київ, вулиця Соловцова Миколи, будинок 2, офіс 38/3. Основний вид діяльності - 62.01 «Комп`ютерне програмування», що не відповідає фактичному характеру господарських операцій, пов`язаних із постачанням комплектуючих до безпілотних літальних апаратів. Засновником та кінцевим бенефіціарним власником є ОСОБА_20 . Дата державної реєстрації підприємства - 06.12.2023.

ТОВ «ДЕСЕМБЕР ВАН РНД» (код ЄДРПОУ - 45342459) виступає постачальником відеотрансміттерів для FPV-дронів, які використовуються ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) у виробництві безпілотних літальних апаратів та комплектуючих до них.

За наявною інформацією, упродовж приблизно 9 місяців діяльності підприємством сформовано близько 74 податкових накладних на загальну суму понад 336 000 000 гривень, при цьому середній розмір однієї господарської операції становить близько 4 540 000 гривень, а укладення відповідних контрактів здійснювалось без застосування конкурентних процедур.

Основну номенклатуру постачання складають відеотрансміттери типу «Відеотрансміттер ФПВ Д2» та «Відеотрансміттер ФПВ Д2 SMA», які є ключовими компонентами FPV-дронів та забезпечують передачу відеосигналу в режимі реального часу. Структура господарських операцій має виражений монономенклатурний характер, оскільки фактично весь обсяг реалізації зосереджений навколо трьох позицій одного типу продукції, а саме відеотрансміттерів, при цьому операції з постачання «Відеотрансміттер ФПВ Д2 (100 шт б/п)» становлять 213 375 000 гривень або 63,5 відсотка від загального обсягу, «Відеотрансміттер ФПВ Д2 SMA (100 шт)» - 96 585 000 гривень або 28,7 відсотка, «Відеотрансміттер ФПВ Д2» - 20 490 000 гривень або 6,1 відсотка, а «Відеотрансміттер ФПВ Д2 SMA б/п» - 5 512 500 гривень або 1,6 відсотка.

Встановлено, що зазначені відеотрансміттери реалізуються під маркуванням «Vyriy» та є авторською розробкою ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404), що свідчить про їх походження від підприємства-замовника. Таким чином, ТОВ «ДЕСЕМБЕР ВАН РНД» фактично здійснює реалізацію продукції власного виробництва замовника, виконуючи функцію посередника у ланцюгу постачання без наявності самостійної виробничої або технологічної складової.

Податкове навантаження підприємства є критично низьким: при загальному обсязі господарських операцій понад 336 000 000 гривень сума податку на додану вартість становить лише 22 750 гривень, що відповідає 0,007 відсотка, при цьому 335 960 000 гривень, або 99,99 відсотка операцій, проведено без нарахування податку на додану вартість, що свідчить про фактичне застосування режиму нульового оподаткування у масштабах усієї господарської діяльності.

Фінансово-економічні показники підприємства свідчать про стрімке та непропорційне зростання обсягів діяльності. Так, у 2024 році дохід становив 362 799 300 гривень, чистий прибуток - 31 300 900 гривень, рентабельність - 8,63 відсотка, активи - 337 333 800 гривень, зобов`язання - 301 419 500 гривень, кількість працівників - 208 осіб, дохід на одного працівника - 1 744 227 гривень. За результатами звітності за перше півріччя 2025 року дохід підприємства становить 777 846 000 гривень, чистий прибуток - 137 211 300 гривень, активи - 561 965 400 гривень, зобов`язання - 383 852 000 гривень, кількість працівників - 238 осіб, що свідчить про подальше різке зростання фінансових показників у стислі строки.

Таким чином, ТОВ «ДЕСЕМБЕР ВАН РНД» (код ЄДРПОУ - 45342459) використовується ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) як підконтрольний технічний суб`єкт господарювання, який залучений до схеми формального постачання продукції власного виробництва замовника, зокрема комплектуючих до безпілотних літальних апаратів, без фактичного здійснення самостійної господарської діяльності, при цьому оформлення первинних бухгалтерських документів та податкових накладних здійснюється за відсутності реального руху товару та економічного змісту операцій.

Щодо незаконної діяльності ТОВ «НВФ ІНІТ» (код ЄДРПОУ 20035704) в частині здійснення господарських операцій з ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404).

Відповідно до відомостей, отриманих з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, встановлено, що ТОВ «НВФ ІНІТ» (код ЄДРПОУ - 20035704), зареєстроване 21.01.1994 року за адресою: 02002, Україна, місто Київ , вулиця Євгена Сверстюка, будинок 19. Основним видом діяльності товариства є 26.51 Виробництво інструментів і обладнання для вимірювання, дослідження та навігації . Засновником та кінцевим бенефіціарним власником є ОСОБА_47 .

Історія реєстраційних змін ТОВ «НВФ ІНІТ» (код ЄДРПОУ - 20035704) свідчить про неодноразову зміну засновника, кінцевого бенефіціарного власника та місцезнаходження товариства. Зокрема, 28.07.2023 року засновника змінено з ОСОБА_40 на ОСОБА_48 , 24.08.2023 року аналогічні зміни внесено щодо кінцевого бенефіціарного власника, однак вже 19.09.2023 року засновником товариства повторно визначено ОСОБА_40 , а 20.09.2023 року його повторно внесено до Єдиного державного реєстру як кінцевого бенефіціарного власника. Крім того, 27.01.2017 року змінено місцезнаходження товариства з м. Київ, вул. М. Раскової, буд. 11-А, офіс 304 на м. Київ, вул. Євгена Сверстюка, буд. 19.

Фінансово-економічні показники ТОВ «НВФ ІНІТ» (код ЄДРПОУ - 20035704) характеризуються стійкою позитивною динамікою. Так, дохід підприємства збільшився з 90 477 600 гривень у 2020 році до 120 466 500 гривень у 2021 році, 111 895 000 гривень у 2024 році та 216 264 000 гривень у 2025 році, що на 93,27 відсотка більше порівняно з попереднім роком. Прогнозний дохід на 2026 рік становить 305 601 346 гривень.

Чистий прибуток товариства у 2025 році становив 46 779 000 гривень при рівні рентабельності 21,63 відсотка. Активи підприємства становили 157 709 000 гривень, зобов`язання - 19 280 000 гривень. Кількість працівників становила 90 осіб, середня заробітна плата до оподаткування - 36 958 гривень, а дохід на одного працівника - 2 402 933 гривні.

Неодноразова зміна засновника та кінцевого бенефіціарного власника упродовж нетривалого періоду часу, а також зміна місцезнаходження товариства свідчать про зміну корпоративного контролю та реєстраційних відомостей юридичної особи.

У межах аналізу податкової поведінки встановлено, що ТОВ «НВФ ІНІТ» (код ЄДРПОУ - 20035704) здійснює господарські операції з мінімальним податковим навантаженням з податку на додану вартість. Так, при загальному обсязі господарських операцій близько 90 300 000 гривень сума ПДВ становить лише 29 425 гривень, що дорівнює приблизно 0,03 відсотка. Водночас господарські операції на суму близько 90 270 000 гривень, або 99,97 відсотка від їх загального обсягу, проведено без нарахування податку на додану вартість. За відсутності документального підтвердження застосування нульової ставки ПДВ щодо кожної господарської операції такі обставини можуть свідчити про використання механізмів мінімізації податкових зобов`язань у взаємовідносинах із ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404).

Встановлено, що у взаємовідносинах із ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) ТОВ «НВФ ІНІТ» (код ЄДРПОУ - 20035704) здійснює постачання обмеженої номенклатури товарів. Зокрема, плати ініціації «V5» поставлено на суму 90 117 500 гривень, що становить близько 99,8 відсотка загального обсягу господарських операцій, тоді як постачання інших товарів, зокрема роз`ємників типу JST, становить лише 147 125 гривень, або 0,2 відсотка. Концентрація практично всього товарообігу на одній товарній позиції свідчить про відсутність самостійної господарської моделі та функціональну залежність постачальника від одного замовника.

Крім того, встановлено, що зазначені господарські операції оформлено шляхом реєстрації 23 податкових накладних, середній розмір кожної з яких становить близько 3 900 000 гривень. Реєстрація всіх податкових накладних без фактичного нарахування податку на додану вартість свідчить про системне застосування нульової ставки ПДВ при постачанні одного виду продукції.

Таким чином, мінімальне податкове навантаження з податку на додану вартість, концентрація 99,8 відсотка товарообігу на одній товарній позиції та здійснення господарських операцій переважно з одним контрагентом свідчать про ознаки використання ТОВ «НВФ ІНІТ» (код ЄДРПОУ - 20035704) як технічного постачальника у взаємовідносинах із ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404).

Щодо аналізу діяльності ТОВ «НВО «СИНЕВИР» (код ЄДРПОУ 45720564) в частині постачання комплектуючих для виробництва FPV-дронів.

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що ТОВ «НВО «СИНЕВИР» (код ЄДРПОУ - 45720564) зареєстровано 07.05.2025 року за адресою: 02064, м. Київ, проспект Червоної Калини, будинок 68, офіс 233. Основним видом економічної діяльності товариства є КВЕД 26.11 «Виробництво електронних компонентів». Засновниками товариства є ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) та ТОВ «НВО «СИНЕРГІЯ» (код ЄДРПОУ - 39806774), кінцевими бенефіціарними власниками - ОСОБА_10 та ОСОБА_49 .

Оскільки ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) є засновником ТОВ «НВО «СИНЕВИР» (код ЄДРПОУ - 45720564), між зазначеними юридичними особами існує безпосередній корпоративний зв`язок, що виник у зв`язку зі створенням юридичної особи та набуттям засновником корпоративних прав відповідно до законодавства України.

Фінансово-економічні показники товариства свідчать про формування значних обсягів фінансово-господарської діяльності. Так, за результатами 2025 року дохід підприємства становив 336 851 000 гривень, чистий прибуток - 234 673 000 гривень при рівні рентабельності 69,67 відсотка, активи - 258 522 000 гривень, а зобов`язання - лише 21 622 000 гривень.

При цьому чисельність працівників товариства становила лише 6 осіб, середня заробітна плата до оподаткування - 41 778 гривень. За таких показників дохід на одного працівника становить близько 56 141 833 гривень, а чистий прибуток- близько 39 112 167 гривень, що є економічно невиправданими показниками для підприємства, яке декларує здійснення господарської діяльності у сфері виробництва та постачання технічної продукції.

Крім того, співвідношення чистого прибутку до доходу становить 69,67 відсотка, що свідчить про надзвичайно високий рівень прибутковості господарської діяльності. Одночасно обсяг зобов`язань підприємства становить лише 21 622 000 гривень, або близько 8,4 відсотка від вартості активів, що вказує на концентрацію значного обсягу фінансових ресурсів за відсутності пропорційного боргового навантаження.

У межах аналізу податкової поведінки встановлено, що ТОВ «НВО «СИНЕВИР» (код ЄДРПОУ - 45720564) здійснює господарські операції без нарахування податку на додану вартість. Так, при загальному обсязі господарських операцій близько 63 223 500 гривень сума ПДВ становить 0 гривень, а всі господарські операції проведено без нарахування податку на додану вартість. За відсутності документально підтверджених правових підстав для застосування звільнення від оподаткування або нульової ставки ПДВ щодо відповідних господарських операцій такі обставини свідчать про невідповідність податкової моделі товариства звичайній практиці здійснення господарської діяльності.

Встановлено, що у взаємовідносинах із ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) ТОВ «НВО «СИНЕВИР» (код ЄДРПОУ - 45720564) здійснює постачання виключно корпусів котушок зв`язку для безпілотних літальних апаратів різної дальності. Зокрема, корпуси котушок зв`язку 15 км поставлено на суму 42 100 083 гривні, що становить 66,1 відсотка загального товарообігу, корпуси котушок зв`язку 20 км - на суму 16 117 319 гривень (25,3 відсотка), корпуси котушок зв`язку 10 км - на суму 3 394 450 гривень (5,3 відсотка), корпуси котушок зв`язку 25 км - на суму 1 611 645 гривень (2,5 відсотка). Таким чином, 100 відсотків господарських операцій товариства припадає на одну товарну групу, що свідчить про відсутність диверсифікації господарської діяльності та здійснення постачання виключно в інтересах одного контрагента.

Крім того, встановлено, що зазначені господарські операції оформлено шляхом реєстрації 60 податкових накладних, при цьому загальний обсяг постачання за три місяці діяльності товариства перевищив 63 000 000 гривень. Досягнення новоствореним суб`єктом господарювання такого обсягу реалізації протягом нетривалого періоду діяльності за умови постачання одного виду продукції одному контрагенту свідчить про відсутність ознак самостійної господарської діяльності.

Окремо встановлено, що ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) є співзасновником ТОВ «НВО «СИНЕВИР» (код ЄДРПОУ - 45720564) та одночасно здійснює закупівлю всієї виробленої ним продукції. Таким чином, господарські операції здійснюються між пов`язаними юридичними особами, одна з яких одночасно виступає співзасновником постачальника та єдиним покупцем його продукції.

Сукупність встановлених обставин, а саме: здійснення господарських операцій без нарахування податку на додану вартість, концентрація 100 відсотків товарообігу на одній товарній групі, відсутність інших покупців, здійснення постачання продукції виключно пов`язаній юридичній особі, а також поєднання в одній особі статусу співзасновника як постачальника, так і покупця всієї виробленої продукції, свідчить про відсутність самостійної економічної мети діяльності ТОВ «НВО «СИНЕВИР» (код ЄДРПОУ - 45720564) та наявність ознак використання зазначеного товариства як проміжної ланки у схемі внутрішньо групового переміщення товарів і грошових коштів, що має на меті перерозподіл фінансових потоків між пов`язаними юридичними особами без наявності самостійного економічного змісту таких операцій.

Щодо аналізу діяльності ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ - 44784475) в частині постачання комплектуючих для виробництва FPV-дронів.

ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ - 44784475) тривалий час є постачальником карбонових рам та корпусів FPV-дронів для ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404), які використовуються у виробництві безпілотних літальних апаратів.

Відповідно до відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ - 44784475) зареєстроване за адресою: 21022, Україна, Вінницька область, Вінницький район, місто Вінниця, вулиця Гонти, будинок 35К. Основним видом діяльності підприємства є 22.22 «Виробництво тари з пластмас», що не відповідає фактичному характеру господарських операцій, які здійснюються у взаємовідносинах із ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404).

До складу засновників ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ - 44784475) входять ОСОБА_27 , ПАТ «ЗНВКІФ «КОНДИТЕРІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ - 36633361) та АТ «ВЕРСЕЙ» (код ЄДРПОУ 45545391), які перебувають під контролем ОСОБА_27 , що свідчить про концентрацію корпоративного управління. Водночас, за інформацією з відкритих джерел, фактичне управління діяльністю підприємства пов`язується з особами, наближеними до родини ОСОБА_50 та ОСОБА_51 , що може свідчити про наявність неформального впливу та узгодженості дій у межах групи пов`язаних суб`єктів господарювання.

За даними відкритих джерел та журналістських матеріалів встановлено, що у 2024 році ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ - 44784475) здійснювало імпорт карбонових компонентів з Китайської Народної Республіки, зокрема від компанії Qingdao Premier Technology, на загальну суму близько 20 000 000 гривень. Основною номенклатурою імпорту були вироби з карбону, які використовуються у виробництві авіаційної та військової техніки.

Водночас встановлено, що при зростанні доходу підприємства з 35 000 000 гривень до 66 588 700 гривень у 2024 році, ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44784475) задекларувало збиток у розмірі 3 114 400 гривень, що за відсутності об`єктивних економічних причин може свідчити про маніпулювання фінансовими результатами або штучне заниження прибутковості.

Окрему увагу привертає факт входження ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ- 44784475) до групи компаній «Укрінвест», яка, за наявною інформацією з відкритих джерел, пов`язується з ОСОБА_52 та ОСОБА_53 . Згідно з оприлюдненими матеріалами, протягом трьох місяців зазначене підприємство здійснило постачання понад 73 000 одиниць карбонових рам із маркуванням «Vyriy», що прямо співвідноситься з продукцією ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404).

При цьому у номенклатурі ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) наявна позиція «8807 Карбонова рама Vyriy 10», яка використовується у виробництві безпілотних літальних апаратів, що підтверджує ідентичність продукції та її інтегрованість у виробничий процес замовника.

Аналіз господарських операцій свідчить, що ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ - 44784475) здійснює постачання ідентичної номенклатури продукції паралельно з іншими суб`єктами господарювання, зокрема ТОВ «ВК ВЕРТЕКС», а саме карбонових рам «Vyriy 8» на суму 86 696 667 гривень (51,3 відсотка), «Vyriy 10» на суму 68 231 667 гривень (40,4 відсотка), а також корпусів FPV-дронів I8 (комплекти 3 та 2) на суми 7 166 667 гривень (4,2 відсотка) та 2 095 833 гривень (1,2 відсотка) відповідно. Зазначені обставини, за відсутності конкурентного відбору, можуть свідчити про штучне дроблення господарських операцій між декількома постачальниками одного і того ж товару.

Додатково встановлено, що податкове навантаження ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ - 44784475) є мінімальним, оскільки із загального обсягу господарських операцій у розмірі близько 168 800 000 гривень близько 152 800 000 гривень (понад 90 відсотків) проведено без нарахування податку на додану вартість, при цьому ефективна ставка ПДВ становить близько 1,9 відсотка. Встановлено, що на початковому етапі діяльності ПДВ нараховувався, однак у подальшому його застосування фактично припинилось, що свідчить про зміну моделі податкової поведінки з метою мінімізації податкових зобов`язань.

Фінансово-економічні показники ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44784475) свідчать про стрімке та непропорційне зростання обсягів діяльності. Так, дохід підприємства у 2022 році становив 30 227 000 гривень, у 2023 році - 34 854 200 гривень, у 2024 році - 66 588 700 гривень, у 2025 році - 355 005 700 гривень, при цьому прогнозований дохід на 2026 рік становить понад 1 132 662 514 гривень. Чистий прибуток у 2025 році склав 62 530 500 гривень, тоді як у 2024 році зафіксовано збиток у розмірі 3 114 400 гривень, у 2023 році - прибуток 3 670 700 гривень, у 2022 році - 6 134 000 гривень. Активи підприємства зросли з 14 748 000 гривень у 2022 році до 250 143 000 гривень у 2025 році, зобов`язання - з 8 590 000 гривень до 181 032 300 гривень відповідно, при цьому кількість працівників збільшилась з 1 особи до 17 осіб, що формує показник доходу на одного працівника на рівні понад 20 882 000 гривень, що є економічно необґрунтованим для підприємства відповідного профілю.

Таким чином, ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ - 44784475) використовується у взаємовідносинах із ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) як технічний (фіктивний) постачальник у схемі документального оформлення безтоварних або внутрішньогрупових операцій.

Щодо аналізу діяльності ТОВ «ЕНЕЙ ТЕКНОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ 45578851).

ТОВ «ЕНЕЙ ТЕКНОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ - 45578851) зареєстроване 16.10.2024 року за адресою: 01042, Україна, місто Київ, вулиця Дорошенка Дмитра, будинок 12, офіс 303. Основним видом діяльності підприємства є 30.30 «Виробництво повітряних і космічних літальних апаратів, супутнього устатковання». Засновниками товариства є ОСОБА_28 та ТОВ «ВІСМАР ГРУП» (код ЄДРПОУ- 37268754), при цьому кінцевими бенефіціарними власниками визначено ОСОБА_28 та ОСОБА_54 .

Аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЕНЕЙ ТЕКНОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ - 45578851) свідчить про стрімке формування значних обсягів операцій одразу після створення підприємства. Так, у 2024 році дохід становив 300 500 гривень, тоді як у 2025 році зріс до 460 146 900 гривень, чистий прибуток склав 140 958 100 гривень при рентабельності 30,63 відсотка, активи - 229 699 200 гривень, при кількості працівників 50 осіб, що формує непропорційно високий показник доходу на одного працівника.

Встановлено, що ТОВ «ЕНЕЙ ТЕКНОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ - 45578851) здійснює господарські операції без нарахування податку на додану вартість, при цьому загальний обсяг таких операцій становить близько 112 900 000 гривень, тобто фактично 100 відсотків угод проведено без ПДВ, що за відсутності підтверджених підстав для застосування пільг свідчить про можливу мінімізацію податкових зобов`язань у взаємовідносинах із ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404).

У межах взаємовідносин із ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) встановлено, що ТОВ «ЕНЕЙ ТЕКНОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ - 45578851) здійснює постачання комплектуючих до безпілотних літальних апаратів, зокрема електродвигунів типу «ENEY2810 1100KV» на суму 55 644 933 гривень, «ENEY2807 1300KV» на суму 42 056 978 гривень та «ENEY3115 900KV» на суму 15 218 122 гривень. Зазначена продукція є складовими елементами FPV-дронів та безпосередньо використовується у виробничому процесі ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), що свідчить про інтегрованість діяльності постачальника у виробничий цикл замовника.

При цьому позначення «ENEY», що використовується у найменуванні продукції, фактично співпадає з найменуванням підприємства, що за відсутності незалежного ринкового позиціонування може свідчити про формальний характер брендування або функціонування товариства як спеціалізованої ланки у межах єдиного виробничо-постачального ланцюга, пов`язаного з ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404).

Окремо встановлено, що перша податкова накладна ТОВ «ЕНЕЙ ТЕКНОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ - 45578851) була зареєстрована 24.01.2025 року, при цьому протягом приблизно десяти місяців оформлено 34 податкові накладні із середнім розміром близько 3 300 000 гривень кожна, що свідчить про концентрацію значних фінансових потоків у межах обмеженої кількості операцій.

Крім того, встановлено, що ТОВ «ЕНЕЙ ТЕКНОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ 45578851) функціонує паралельно з ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ - 45876158), яке здійснює постачання аналогічної продукції - двигунів для безпілотних літальних апаратів того ж класу, при цьому обидва підприємства характеризуються відсутністю податкового навантаження у вигляді ПДВ та здійснюють діяльність у межах взаємовідносин із ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404). Така модель взаємодії може свідчити про штучне розподілення функцій між афілійованими структурами або дроблення господарських операцій у межах єдиної схеми.

Таким чином, встановлені обставини свідчать про те, що діяльність ТОВ «ЕНЕЙ ТЕКНОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ - 45578851) не має ознак самостійного суб`єкта господарювання з повним циклом виробництва, а характеризується вузькою спеціалізацією на постачанні окремого виду комплектуючих, які безпосередньо інтегруються у продукцію ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404).

Щодо реалізації продукції «Vyriy» на користь підконтрольних суб`єктів господарювання.

Крім того, засновник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) ОСОБА_10 , фактичний власник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404)- ОСОБА_11 , залучивши ряд підконтрольних фізичних та юридичних осіб, а саме: ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , Виконавчий комітет Житомирської міської ради Житомирської області, ЛКП «МІСЬКИЙ ЦЕНТР ІНФОРМАЦІЙНИХ ТЕХНОЛОГІЙ» (код ЄДРПОУ - 23948670), ТОВ «ВІКТОРІСОФТ» (код ЄДРПОУ - 45502929), ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ - 42237073), створили організовану групу, діяльність якої спрямована на реалізацію продукції (безпілотних літальних апаратів та комплектуючих до них), зокрема БПЛА мультироторного типу з системою донаведення «VYRIY PRO» 8", безпілотних апаратів «Мольфар v5.8» (7" та 10"), БПЛА мультироторного типу «VYRIY MAX» 13" 5.8 ELRS, частин для БпЛА (у тому числі стеку контролю польоту «VYRIY»), безпілотних авіаційних комплексів «Vyriy» та інших комплектуючих, на адресу підконтрольних суб`єктів господарювання, які використовуються як формальні (технічні) покупці з ознаками фіктивності для документального оформлення безтоварних або частково безтоварних операцій, що в сукупності свідчить про здійснення протиправної господарської діяльності, спрямованої на штучне формування витрат та податкового кредиту, мінімізацію податкових зобов`язань, виведення грошових коштів у тіньовий обіг через ланцюги транзитних та фіктивних підприємств, а також подальшу легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) упродовж 2024-2025 років здійснювало системне постачання безпілотних літальних апаратів та комплектуючих до них на користь Виконавчого комітету Житомирської міської ради Житомирської області, ЛКП «МІСЬКИЙ ЦЕНТР ІНФОРМАЦІЙНИХ ТЕХНОЛОГІЙ» (код ЄДРПОУ 23948670), ТОВ «ВІКТОРІСОФТ» (код ЄДРПОУ - 45502929) та ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ - 42237073), зокрема безпілотних літальних апаратів «Мольфар v1.2» (у кількості від 100 до 300 одиниць у межах окремих поставок), БПЛА мультироторного типу з системою донаведення «VYRIY PRO» 8" (до 1200 одиниць у межах окремих контрактів), БПЛА мультироторного типу «VYRIY MAX» 13" 5.8 ELRS, FPV-дронів «JOHNNY» та «VYRIY», безпілотних апаратів «Мольфар v5.8» (7", 8", 10"), а також частин для БпЛА, включаючи стек контролю польоту «VYRIY» (партіями до 1250 одиниць) та комплектуючих типу ELRS, що вказує на значні обсяги фінансово господарських операцій та використання підконтрольних суб`єктів господарювання як ключових контрагентів у межах реалізації зазначеної продукції.

Характер здійснених поставок на адресу ТОВ «ВІКТОРІСОФТ» (код ЄДРПОУ 45502929) свідчить про використання зазначеного товариства як транзитного суб`єкта, через який оформлюється рух частин для БпЛА (зокрема стеку контролю польоту «VYRIY») у значних обсягах (500, 1250, 1250 одиниць та інші партії за сталою ціною 1 840 грн за одиницю) без підтвердження їх подальшого використання або реалізації, що виключає наявність реального економічного змісту таких операцій.

Операції з ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ - 42237073) відрізняються механізмом реалізації та полягають у документальному оформленні постачання безпілотних літальних апаратів і комплектуючих до них (зокрема БПЛА «JHONNY», «Vyriy», безпілотних комплексів «Vyriy», антен ELRS) із застосуванням дроблення обсягів поставки (0,5 одиниці, 0,5 комплекту), що не відповідає господарській логіці та виключає можливість їх фактичного використання.

Постачання безпілотних літальних апаратів та комплектуючих до них на адресу Виконавчого комітету Житомирської міської ради Житомирської області та ЛКП «МІСЬКИЙ ЦЕНТР ІНФОРМАЦІЙНИХ ТЕХНОЛОГІЙ» (код ЄДРПОУ - 23948670) здійснюється за цінами, що перевищують фактичну вартість продукції («Мольфар v1.2» - до 18 100 грн за одиницю, «VYRIY PRO» - до 16 750 грн, «JHONNY» - до 34 000 грн, «VYRIY MAX» - 50 000 грн за одиницю), при цьому поставлена продукція не відповідає заявленим технічним характеристикам, що вказує на використання бюджетних коштів без забезпечення належної якості товару.

Щодо аналізу постачання БПЛА на користь ЛКП «МІСЬКИЙ ЦЕНТР ІНФОРМАЦІЙНИХ ТЕХНОЛОГІЙ» (код ЄДРПОУ - 23948670).

Так, встановлено, що засновник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) - ОСОБА_10 , фактичний власник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ- 45186404) - ОСОБА_11 , діючи умисно, з корисливих мотивів та з метою заволодіння бюджетними коштами, організував та забезпечив функціонування схеми постачання безпілотних літальних апаратів та комплектуючих до них на користь ЛКП «МІСЬКИЙ ЦЕНТР ІНФОРМАЦІЙНИХ ТЕХНОЛОГІЙ» (код ЄДРПОУ - 23948670), яке виступає замовником у відповідних господарських відносинах та здійснює закупівлі за рахунок коштів місцевого бюджету, шляхом укладення договорів із завідомо завищеною вартістю продукції, що створює умови для подальшого привласнення частини бюджетних коштів та їх виведення через підконтрольні суб`єкти господарювання.

Встановлено, що ЛКП «МІСЬКИЙ ЦЕНТР ІНФОРМАЦІЙНИХ ТЕХНОЛОГІЙ» (код ЄДРПОУ - 23948670), зареєстроване за адресою: 79008, Україна, Львівська область, місто Львів, площа Ринок, будинок 1, яка є адресою масової реєстрації суб`єктів господарювання, при цьому основним видом діяльності підприємства є 63.11 «Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов`язана з ними діяльність», а засновником є Львівська міська рада, що свідчить про фінансування підприємства за рахунок бюджетних коштів.

Так, 11.07.2024 між ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» як постачальником та ЛКП «МІСЬКИЙ ЦЕНТР ІНФОРМАЦІЙНИХ ТЕХНОЛОГІЙ» як замовником укладено договір, в межах якого здійснено поставку безпілотного апарату «Мольфар v5.8» 7" у кількості 10 одиниць на загальну суму 120 000 грн, що становить 12 000 грн за одиницю продукції, при цьому зазначена вартість не відповідає реальним витратам на виробництво та має ознаки завищення, що призводить до переплати бюджетних коштів.

Крім того, 11.07.2024 у межах тих самих договірних відносин здійснено поставку безпілотного апарату «Мольфар v5.8» 8" у кількості 50 одиниць на загальну суму 700 000 грн, що становить 14 000 грн за одиницю продукції, при цьому застосований механізм ціноутворення свідчить про навмисне збільшення вартості продукції та формування штучної переплати за рахунок бюджетних коштів.

Також 11.07.2024 здійснено поставку безпілотного апарату «Мольфар v5.8» 10" у кількості 75 одиниць на загальну суму 1 275 000 грн, що становить 17 000 грн за одиницю продукції, що у сукупності з іншими поставками підтверджує системний характер завищення вартості продукції з метою привласнення частини бюджетних коштів.

У подальшому, 03.06.2025 ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» здійснено поставку FPV дронів «Vyriy Pro 10» у кількості 62 одиниць на загальну суму 1 302 000 грн, що становить 21 000 грн за одиницю продукції, при цьому зазначена операція здійснена за аналогічною схемою ціноутворення, що підтверджує сталість протиправного механізму завищення вартості товарів, привласнення бюджетних коштів та їх подальшого виведення.

Встановлено, що безпілотні літальні апарати та комплектуючі до них, які постачаються ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) на користь ЛКП «МІСЬКИЙ ЦЕНТР ІНФОРМАЦІЙНИХ ТЕХНОЛОГІЙ» (код ЄДРПОУ - 23948670) в межах укладених договорів закупівлі за бюджетні кошти, не відповідають технічним вимогам та якісним характеристикам, визначеним умовами таких договорів, що виражається у невідповідності фактичних технічних параметрів заявленим, використанні комплектуючих неналежної якості та відсутності належного документального підтвердження їх походження і сертифікації, що унеможливлює належне виконання функціонального призначення зазначеної продукції.

Щодо постачання стек контролю польоту «Vyriy» на користь ТОВ «ВІКТОРІСОФТ» (код ЄДРПОУ - 45502929).

Засновник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) - ОСОБА_10 , фактичний власник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) - ОСОБА_11 , залучивши підконтрольних осіб, а саме: ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , а також ТОВ «ВІКТОРІСОФТ» (код ЄДРПОУ 45502929), організували діяльність, спрямовану на реалізацію частин для БпЛА (зокрема стеку контролю польоту «VYRIY») на адресу підконтрольного суб`єкта господарювання, який використовується як формальний покупець для документального оформлення безтоварних або частково безтоварних операцій з метою формування витрат та податкового кредиту.

Так, 30.04.2025 ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) здійснено поставку на адресу ТОВ «ВІКТОРІСОФТ» (код ЄДРПОУ - 45502929) частин для БпЛА (стек контролю польоту «VYRIY») у кількості 500 одиниць на загальну суму 920 000 грн, що становить 1 840 грн за одиницю продукції.

01.05.2025 здійснено поставку аналогічної продукції у кількості 1 250 одиниць на загальну суму 2 300 000 грн, що становить 1 840 грн за одиницю продукції, а 07.05.2025 - ще 1 250 одиниць на суму 2 300 000 грн за аналогічною ціною.

09.06.2025 здійснено дві окремі поставки частин для БпЛА (стек контролю польоту «VYRIY»): у кількості 94 одиниць на суму 172 960 грн та у кількості 106 одиниць на суму 195 040 грн, що в обох випадках становить 1 840 грн за одиницю продукції.

11.06.2025 здійснено поставку зазначеної продукції у кількості 14 одиниць на суму 25 760 грн, а 24.06.2025 - поставку комплектів приймача ELRS 500MHz RX у кількості 1 200 одиниць на суму 600 000 грн (500 грн за одиницю), а також стеків контролю польоту «VYRIY» у кількості 730 одиниць на суму 1 343 200 грн (1 840 грн за одиницю).

Відповідно до відомостей з Єдиного державного реєстру встановлено, що ТОВ «ВІКТОРІСОФТ» (код ЄДРПОУ - 45502929) зареєстроване 15.03.2024 року за адресою: 49033, Україна, Дніпропетровська область, місто Дніпро, проспект Хмельницького Богдана, будинок 139. Основним видом діяльності підприємства є 30.30 «Виробництво повітряних і космічних літальних апаратів, супутнього устатковання». Засновниками товариства є ОСОБА_15 та ОСОБА_16 , який одночасно виступає кінцевим бенефіціарним власником.

Аналіз реєстраційних даних ТОВ «ВІКТОРІСОФТ» свідчить про різку зміну виду діяльності 06.11.2024 року з 62.01 «Комп`ютерне програмування» на діяльність у сфері виробництва літальних апаратів, що здійснено без підтвердження наявності виробничих потужностей. Одночасно фіксуються неодноразові зміни складу засновників, часток у статутному капіталі та місцезнаходження підприємства.

Фінансово-економічні показники товариства характеризуються різким зростанням: дохід у 2024 році становив 15 200 300 грн, у 2025 році - 407 361 900 грн, а вже за перший квартал 2026 року - 307 572 200 грн. Чистий прибуток зріс з 497 700 грн до 25 168 600 грн, активи - з 7 576 000 грн до 181 245 300 грн, зобов`язання - з 7 028 300 грн до 156 026 700 грн. Кількість працівників при цьому зросла з 6 до 81 особи.

Співвідношення обсягів задекларованого доходу до кількості працівників формує показник понад 10 000 000 грн на одного працівника, що є економічно необґрунтованим для підприємства, яке формально здійснює виробництво складної технічної продукції.

З урахуванням викладеного встановлено, що ТОВ «ВІКТОРІСОФТ» (код ЄДРПОУ - 45502929) використовується у ланцюгу постачання як формальний (технічний) покупець, який не виконує функцій реального набувача продукції, а залучається до господарських операцій з метою документального оформлення руху товарів та формування видимості їх реалізації.

Зазначене підтверджується систематичним придбанням значних обсягів частин для БПЛА без підтвердження їх подальшого використання або реалізації у межах господарської діяльності товариства, що у сукупності вказує на використання підприємства як транзитної ланки для оформлення безтоварних або частково безтоварних операцій, формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань.

Щодо залучення ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ - 42237073) як формального покупця БПЛА.

Встановлено, що засновник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) - ОСОБА_10 , фактичний власник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ- 45186404) - ОСОБА_11 , залучивши ряд підконтрольних фізичних та юридичних осіб, а саме: ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ - 42237073), створили організовану групу, діяльність якої спрямована на реалізацію продукції, а саме безпілотних літальних апаратів та комплектуючих до них, на адресу підконтрольного суб`єкта господарювання, який використовується як формальний (технічний) покупець з ознаками фіктивності для документального оформлення безтоварних або частково безтоварних операцій, з метою формування витрат та податкового кредиту, штучного завищення вартості продукції, привласнення грошових коштів та їх подальшого виведення через підконтрольні суб`єкти господарювання.

Так, 12.10.2024 ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) здійснено поставку на адресу ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ - 42237073) частин для безпілотних літальних апаратів, а саме повітряного модуля з антеною 5.8 ELRS для подовження сигналу для FPV-дронів у кількості 4 одиниць на загальну суму 140 000 грн, що становить 35 000 грн за одиницю продукції.

Крім того, 12.10.2024 ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) у межах тих самих господарських відносин здійснено поставку на адресу ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ - 42237073) частин для безпілотних літальних апаратів, а саме комплексу з антеною 5.8 ELRS для подовження сигналу для FPV-дронів у кількості 5 одиниць на загальну суму 317 000 грн, що становить 63 400 грн за одиницю продукції.

28.11.2024 ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) здійснено поставку на адресу ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ - 42237073) безпілотного літального апарату «Vyriy» 10'' у кількості 0,5 одиниці на загальну суму 10 000 грн, що становить 20 000 грн за одиницю продукції.

У той же період, 28.11.2024 ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) здійснено поставку на адресу ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ - 42237073) безпілотного літального апарату «JHONNY» 10" у кількості 0,5 одиниці на загальну суму 16 000 грн, що становить 32 000 грн за одиницю продукції.

Також 28.11.2024 ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) здійснено поставку на адресу ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ - 42237073) безпілотного авіаційного комплексу «Vyriy» (у складі: БПЛА «Vyriy» 8'' - 10 шт., передавач радіосигналу ТХ 970 - 2 шт., наземна станція «Vyriy» - 1 шт., ретранслятор «TERRA» - 1 шт., «BAYBAK» - 1 шт.) у кількості 0,5 комплекту на загальну суму 129 000 грн, що становить 258 000 грн за комплект.

20.12.2024 ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) повторно здійснено поставку на адресу ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ - 42237073) безпілотного літального апарату «Vyriy» 10'' у кількості 0,5 одиниці на загальну суму 10 000 грн, що становить 20 000 грн за одиницю продукції.

Крім того, 20.12.2024 ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) здійснено поставку на адресу ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ - 42237073) безпілотного літального апарату «JHONNY» 10" у кількості 0,5 одиниці на загальну суму 16 000 грн, що становить 32 000 грн за одиницю продукції.

Також 20.12.2024 ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) здійснено поставку на адресу ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ - 42237073) безпілотного авіаційного комплексу «Vyriy» у кількості 0,5 комплекту на загальну суму 129 000 грн, що становить 258 000 грн за комплект.

Відповідно до відомостей, отриманих з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, встановлено, що ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ - 42237073) зареєстроване за адресою: 03035, Україна, місто Київ, вулиця Липківського Василя Митрополита, будинок 45. Основним видом діяльності підприємства є 46.69 «Оптова торгівля іншими машинами й устаткованням». Засновниками та кінцевими бенефіціарними власниками товариства є ОСОБА_17 та ОСОБА_18 .

Аналіз історії змін реєстраційних даних ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ 42237073) свідчить про нехарактерні та економічно необґрунтовані зміни у структурі підприємства. Зокрема, 30.04.2024 року відбулася зміна найменування з ТОВ «ОЛДЕН ВЕЙ» на ТОВ «БП ТРІУМ», одночасно змінено основний вид діяльності, місцезнаходження, склад засновників та бенефіціарних власників, а також суттєво збільшено статутний капітал. У подальшому фіксуються численні зміни керівників, учасників та їх часток, що свідчить про нестабільність корпоративної структури та її формальний характер.

Фінансово-економічні показники ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ - 42237073) не відповідають обсягам операцій з постачання продукції. Так, при доході 12 336 800 грн у 2024 році та 18 345 900 грн у 2025 році, чистий прибуток залишається мінімальним (23 600 грн та 4 900 грн відповідно), а кількість працівників становить 3 4 особи, що виключає можливість здійснення повноцінної господарської діяльності з обігом технічно складної продукції.

Таким чином, встановлено, що ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ - 42237073) використовується як формальний покупець у схемі постачання безпілотних літальних апаратів та комплектуючих до них, організованій за участю ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404), з метою документального оформлення безтоварних або частково безтоварних операцій, штучного формування витрат та податкового кредиту, що у подальшому забезпечує можливість виведення грошових коштів у тіньовий обіг та їх легалізацію.

Щодо привласнення бюджетних коштів під час здійснення постачання БПЛА на користь Виконавчого комітету Житомирської міської ради Житомирської області.

Керівництво ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404), діючи за попередньою змовою з секретарем Виконавчого комітету Житомирської міської ради Житомирської області - ОСОБА_13 , створили організовану злочинну групу, діяльність якої спрямована на привласнення бюджетних коштів під час здійснення закупівель та постачання безпілотних літальних апаратів та комплектуючих до них за рахунок коштів місцевого бюджету.

В ході аналізу інформації з відкритих джерел встановлено, що ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404), з 2024 року по теперішній час, систематично поставляє Виконавчому комітету Житомирської міської ради Житомирської області безпілотні літальні апарати та комплекси до них за численними договорами.

Так, у лютому-травні 2024 року товариством здійснено поставки безпілотних літальних апаратів «Мольфар v1.2» у кількості 100 одиниць на суму 1 810 000 грн (18 100 грн за одиницю), 250 одиниць на суму 4 525 000 грн (18 100 грн за одиницю), 300 одиниць на суму 5 430 000 грн (18 100 грн за одиницю), а також 200 одиниць на суму 3 200 000 грн (16 000 грн за одиницю), крім того поставлено комплекси безпілотного авіаційного апарату «Мольфар v1.2» у кількості 5 одиниць на суму 1 360 000 грн (272 000 грн за одиницю).

У серпні-жовтні 2024 року здійснено поставки БПЛА мультироторного типу з системою тепловізійного самонаведення «JHONNY» 8" 5.8 ELRS у кількості 200 одиниць на суму 6 000 000 грн (30 000 грн за одиницю), «JHONNY» 10" 5.8 ELRS у кількості 230 одиниць на суму 7 820 000 грн (34 000 грн за одиницю) та 70 одиниць на суму 2 380 000 грн (34 000 грн за одиницю), а також БПЛА «JHONNY PRO» 8" 5.8 ELRS у кількості 100 одиниць на суму 3 000 000 грн (30 000 грн за одиницю) та 200 одиниць на суму 6 000 000 грн (30 000 грн за одиницю).

Окрім цього, упродовж жовтня 2024 року - червня 2025 року зафіксовано численні поставки БПЛА мультироторного типу з системою донаведення «VYRIY PRO» 8", зокрема 150 одиниць на суму 2 400 000 грн (16 000 грн за одиницю), 250 одиниць на суму 4 000 000 грн (16 000 грн за одиницю), 400 одиниць на суму 6 400 000 грн (16 000 грн за одиницю), 450 одиниць на суму 7 200 000 грн (16 000 грн за одиницю), 500 одиниць на суму 8 375 000 грн (16 750 грн за одиницю), 700 одиниць на суму 11 200 000 грн (16 000 грн за одиницю), 750 одиниць на суму 12 000 000 грн (16 000 грн за одиницю), 1000 одиниць на суму 16 000 000 грн (16 000 грн за одиницю) та 1200 одиниць на суму 18 000 000 грн (15 000 грн за одиницю).

Також встановлено поставки БПЛА мультироторного типу «VYRIY MAX» 13" 5.8 ELRS у кількості 30 одиниць на суму 1 500 000 грн (50 000 грн за одиницю), 70 одиниць на суму 3 500 000 грн (50 000 грн за одиницю) та 100 одиниць на суму 5 000 000 грн (50 000 грн за одиницю).

Разом з тим встановлено, що поставлена продукція має ознаки невідповідності заявленим технічним характеристикам та вимогам стандартів якості, що проявляється у використанні комплектуючих невідомого походження, відсутності належної сертифікації окремих елементів, а також невідповідності фактичних характеристик даним, зазначеним у технічній документації, що свідчить про постачання товарів, які не забезпечують належний рівень експлуатаційної надійності та функціональності.

Крім того, наявні ознаки того, що частина поставлених безпілотних літальних апаратів та комплектуючих до них не відповідає вимогам щодо безперебійної роботи, стійкості до зовнішніх впливів та іншим обов`язковим технічним параметрам, що є критичними для продукції відповідного призначення, у зв`язку з чим їх фактичне використання за цільовим призначенням є обмеженим.

Таким чином, встановлено, що ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) упродовж 2024-2025 років систематично отримує замовлення від Виконавчого комітету Житомирської міської ради Житомирської області, який виступає основним замовником у межах укладених договорів на постачання безпілотних літальних апаратів та комплектуючих до них, що в сукупності з наведеними обставинами свідчить про сталий характер фінансово-господарських відносин між зазначеними суб`єктами та використання бюджетних коштів як основного джерела фінансування діяльності товариства, а також вказує на спрямованість таких операцій на заволодіння бюджетними коштами з їх подальшим виведенням через підконтрольні суб`єкти господарювання та легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних протиправним шляхом.

Щодо встановлення порушень під час закупівлі Безпілотних літальних апаратів у кількості 250 шт.

Виконавчий комітет Житомирської міської ради 05.01.2024 оголосив відкриті торги з особливостями з предмету закупівлі Безпілотний літальний апарат «Мольфар vL2» або еквівалент згідно з ДК 021:2015 34710000-7 Вертольоти, літаки, космічні та інші літальні апарати з двигуном, кількість - 250 шт. на очікувану вартість 4 525 000,00 грн.

https://prozorro.gov.ua/uk/tender/UA-2024-01-05-006032-a

05.01.2024 почався прийом пропозицій. Вказаний етап є складовою процедури відкритих торгів з особливостями та передбачає подання учасниками тендерних пропозицій відповідно до встановлених вимог. Прийом пропозицій здійснюється через електронну систему закупівель у визначені строки. Учасники мають право подати свої пропозиції з дотриманням принципів відкритості, добросовісної конкуренції та недискримінації.

Тендерна документація з предмету закупівлі Безпілотний літальний апарат «Мольфар vL2» або еквівалент згідно з ДК 021:2015 34710000-7 Вертольоти, літаки, космічні та інші літальні апарати з двигуном розроблена у відповідності до постанови Кабінету Міністрів України від 12.10.2022 №1178. Зазначена постанова встановлює особливості здійснення публічних закупівель в умовах правового режиму воєнного стану. Вона визначає спеціальний порядок проведення процедур закупівель, у тому числі відкритих торгів з особливостями. При цьому тендерна документація повинна відповідати як зазначеній постанові, так і іншим нормативно-правовим актам у сфері публічних закупівель.

ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) визначено переможцем з предмету закупівлі Безпілотний літальний апарат "Мольфар v1.2" або еквівалент згідно з ДК 021:2015 34710000-7 Вертольоти, літаки, космічні та інші літальні апарати з двигуном, кількість - 250 шт., ідентифікатор закупівлі UA-2024-01-05 006032-а, на очікувану вартість 4 525 000,00 грн. Визначення переможця здійснюється за результатами розгляду та оцінки тендерних пропозицій, поданих учасниками. Такий статус надає суб`єкту господарювання право на укладення договору про закупівлю. Водночас переможець зобов`язаний виконати всі вимоги тендерної документації, у тому числі щодо підтвердження відсутності підстав для відмови в участі у процедурі закупівлі.

За результатами відкритих торгів з особливостями укладено договір № 29 від 22.01.2024, відповідно до якого Постачальник зобов`язується поставити безпілотний літальний апарат згідно з ДК 021:2015 34710000-7 Вертольоти, літаки, космічні та інші літальні апарати з двигуном (далі - Товар), а Покупець бере на себе зобов`язання прийняти у власність та оплатити Товар на умовах цього Договору. Умови договору визначають істотні положення щодо предмета закупівлі, строків поставки та порядку здійснення розрахунків. Договір є правовою підставою для здійснення фінансових операцій за рахунок бюджетних коштів.

Виконавчий комітет Житомирської міської ради та ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) виконали зобов`язання за Договором № 29 від 22.01.2024 в повному обсязі, що підтверджується видатковою накладною № 2723 від 14.02.2024, платіжною інструкцією № 157 від 14.02.2024. Наявність зазначених документів свідчить про фактичне здійснення господарської операції. Вони підтверджують поставку товару та проведення розрахунків між сторонами.

Виконавчий комітет Житомирської міської ради отримав товар та перерахував 4 525 000,00 грн. (чотири мільйони п`ятсот двадцять п`ять тисяч гривень 00 коп.) на рахунок ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404). Оплата здійснена у відповідності до умов укладеного договору. Вказана сума відповідає очікуваній вартості закупівлі. Таким чином, бюджетні кошти були фактично використані.

2 липня 2024 року в електронній системі закупівель опубліковано висновок про результати моніторингу закупівлі з предмету закупівлі Безпілотний літальний апарат "Мольфар v1.2" або еквівалент згідно з ДК 021:2015 34710000-7 Вертольоти, літаки, космічні та інші літальні апарати з двигуном наступного змісту. Моніторинг проведено органом державного фінансового контролю в межах наданих повноважень. Вказаний висновок містить оцінку дотримання замовником вимог законодавства. Такий документ є офіційним результатом перевірки процедури закупівлі.

Предметом аналізу були питання: визначення предмета закупівлі, відображення закупівлі у річному плані, оприлюднення інформації про закупівлю відповідно до законодавства у сфері закупівель, повнота відображення інформації в оголошенні про проведення відкритих торгів з особливостями відповідно до вимог Закону України "Про публічні закупівлі" та вимог Особливостей здійснення публічних закупівель. Також перевірялася відповідність вимог тендерної документації законодавству у сфері закупівель. Окрім цього, аналізувався розгляд тендерної пропозиції, своєчасність укладання договору про закупівлю та його оприлюднення. Додатково перевірялася відповідність умов договору умовам тендерної пропозиції переможця та своєчасність надання інформації і документів.

За результатами моніторингу відповідності вимог тендерної документації Замовника вимогам законодавства у сфері закупівель установлено, що тендерна документація Замовника не відповідає нормам абзацу 1 частини 3 статті 22 Закону та абзацу 1 пункту 28 Особливостей в частині включення до неї інформації не у відповідності до вимог законодавства. Такі порушення свідчать про неналежне формування тендерної документації. Вони можуть впливати на результати проведення процедури закупівлі.

В пункті 3 розділу 5 тендерної документації Замовником зазначено підстави відхилення тендерних пропозицій без врахування змін внесених постановою Кабінету Міністрів України від 09.02.2024 № 131. Замовником не враховано, що тендерна пропозиція відхиляється у разі, коли учасник процедури закупівлі є громадянином Ісламської Республіки Іран або юридичною особою, утвореною та зареєстрованою відповідно до законодавства Ісламської Республіки Іран. Також не враховано випадки, коли кінцевим бенефіціарним власником або учасником є такі особи. Крім того, не враховано заборону щодо товарів походженням з Ісламської Республіки Іран.

В Додатку № 5 до тендерної документації Замовником зазначено підстави відмови учаснику процедури закупівлі в участі у відкритих торгах без врахування змін внесених постановою Кабінету Міністрів України від 02.04.2024 № 382. Внаслідок цього встановлено спосіб документального підтвердження відсутності підстави відмови учаснику процедури закупівлі без урахування вказаних змін. Зокрема передбачено надання довідки у довільній формі, що не відповідає актуальним вимогам. Такий підхід не узгоджується з чинною редакцією нормативно правових актів.

Відповідно до пункту 3 розділу 5 тендерної документації та Додатку № 5 до тендерної документації, на виконання вимог визначених абзацом 8 пункту 28 та абзацом 15 пункту 47 Особливостей, Замовником встановлено умову, що переможець процедури закупівлі у строк, що не перевищує чотири дні з дати оприлюднення повідомлення про намір укласти договір, повинен надати документи, що підтверджують відсутність підстав. До таких документів віднесено витяг або довідку з Єдиного державного реєстру осіб, які вчинили корупційні правопорушення. Також передбачено витяг з інформаційно-аналітичної системи щодо відсутності судимості.

Проте, переможцем торгів ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) у встановлений строк не надано документи, що підтверджують відсутність підстав, визначених підпунктами 3, 6, 12 пункту 47 Особливостей. Такі документи не були оприлюднені в електронній системі закупівель у передбачений спосіб. Це свідчить про невиконання вимог тендерної документації. Відсутність документів є підставою для відхилення тендерної пропозиції.

Слід зазначити, що на запит посадової особи органу державного фінансового контролю Замовником надано пояснення. У поясненні зазначено, що в електронній системі закупівель завантажена довідка НАЗК. Така довідка формується завдяки інтеграції електронної системи закупівель та відповідного державного реєстру. Замовник вважає це належним підтвердженням.

Однак, сформована електронною системою закупівель відповідь підтверджує відсутність підстав визначених підпунктом 2 пункту 47 Особливостей, а не підпунктами 3, 6 та 12 пункту 47 Особливостей. Вона не стосується вимог, встановлених абзацом 15 пункту 47 Особливостей та відповідними положеннями тендерної документації. Таким чином, надане пояснення не спростовує встановлені порушення. Вимоги документації фактично не виконані.

Таким чином, за результатами проведеного моніторингу установлено, що на порушення вимог підпункту 3 пункту 44 Особливостей Замовник не відхилив тендерну пропозицію учасника ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404). Учасник не надав документи у спосіб, зазначений в тендерній документації. Це є істотним порушенням процедури закупівлі. Такі дії суперечать вимогам законодавства.

Разом з тим, відповідно до вимог підпункту 2 пункту 50 Особливостей встановлено імперативну умову, що замовник відміняє відкриті торги у разі неможливості усунення порушень. У даному випадку такі порушення встановлені. Однак Замовником процедура закупівлі не була відмінена. Це свідчить про невиконання вимог нормативно-правових актів.

З огляду на встановлені порушення законодавства у сфері публічних закупівель, керуючись статтями 5 та 10 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», статтею 8 Закону України «Про публічні закупівлі», Управління Північного офісу Держаудитслужби в Житомирській області зобов`язано здійснити заходи щодо усунення виявлених порушень шляхом розірвання договору про закупівлю від 22.01.2024 № 29. Також встановлено обов`язок протягом п`яти робочих днів оприлюднити через електронну систему закупівель інформацію та/або документи, що свідчать про вжиття таких заходів. Це є обов`язковим до виконання рішенням органу державного фінансового контролю.

Таким чином, Виконавчим комітетом Житомирської міської ради під час проведення процедури закупівлі за ідентифікатором UA-2024-01-05-006032-a допущено порушення вимог законодавства у сфері публічних закупівель, що виразились у затвердженні тендерної документації, яка не відповідає вимогам абзацу 1 частини 3 статті 22 Закону України «Про публічні закупівлі» та абзацу 1 пункту 28 Особливостей, а також у неврахуванні змін, внесених постановами Кабінету Міністрів України №131 від 09.02.2024 та №382 від 02.04.2024, крім того, всупереч вимогам підпункту 3 пункту 44 Особливостей не відхилено тендерну пропозицію учасника ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404), який не надав у встановлений строк та у визначений спосіб документи, що підтверджують відсутність підстав, передбачених підпунктами 3, 6 та 12 пункту 47 Особливостей, при цьому надані Замовником пояснення щодо наявності довідки, сформованої шляхом інтеграції з відповідними реєстрами, не підтверджують виконання вимог тендерної документації, у зв`язку з чим безпідставно визначено переможцем зазначеного учасника та укладено договір №29 від 22.01.2024, який виконано у повному обсязі із перерахуванням бюджетних коштів у сумі 4 525 000,00 грн, а також, всупереч вимогам підпункту 2 пункту 50 Особливостей, не вжито заходів щодо відміни процедури закупівлі у зв`язку з неможливістю усунення виявлених порушень, що свідчить про недотримання встановленого порядку проведення публічних закупівель та створення умов для неефективного використання бюджетних коштів.

Щодо незаконної діяльності «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» з використанням підконтрольних компаній для безтоварних операцій, мінімізації податків та виведення коштів у тіньовий обіг.

Засновник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) - ОСОБА_10 , фактичний власник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404)- ОСОБА_11 , залучивши ряд підконтрольних фізичних та юридичних осіб, а саме: ОСОБА_55 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ТОВ «АВ МЕТАЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ - 36441934), ТОВ «ЮАСКАЙЛАЙН» (код ЄДРПОУ - 45588105), ТОВ «ЮФК» (код ЄДРПОУ - 39415619), ТОВ «АЛЬТЕРРА КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ 42152655), створили організовану групу, діяльність якої спрямована на реалізацію продукції (безпілотних літальних апаратів та комплектуючих до них), зокрема БПЛА «VYRIY PRO» 10", БПЛА «VYRIY 10», БПЛА «JHONNY» 10", БПЛА «VYRIY» 8", безпілотних авіаційних комплексів «Vyriy» (у складі дронів «Вирій» V5.8, відеопередавачів аналогового відео 5,8 ГГц потужністю не менше 2 Вт, передавачів ELRS 490 МГц з антеною Yagi, електричних моторів 2807 1300-1350 KV, карбонових рам, пропелерів 8", акумуляторних батарей 6S2P ємністю не менше 8000 мА·год), а також частин та комплектуючих до БпЛА, у тому числі котушок з волоконно оптичним кабелем довжиною 10 км, 15 км та 20 км, відеопередавачів, систем керування, засобів зв`язку, силових установок, акумуляторних батарей та інших комплектуючих, на адресу підконтрольних суб`єктів господарювання, які використовуються як формальні (технічні) покупці з ознаками фіктивності для документального оформлення безтоварних або частково безтоварних операцій, що в сукупності свідчить про здійснення протиправної господарської діяльності, спрямованої на штучне формування витрат та податкового кредиту, мінімізацію податкових зобов`язань, виведення грошових коштів у тіньовий обіг через ланцюги транзитних та фіктивних підприємств, а також подальшу легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) упродовж 2024-2025 років постачало БПЛА, комплекси БПЛА та комплектуючі до ТОВ «АЛЬТЕРРА КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ - 42152655), ТОВ «ЮФК» (код ЄДРПОУ - 39415619), ТОВ «ЮАСКАЙЛАЙН» (код ЄДРПОУ - 45588105) та ТОВ «АВ МЕТАЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ - 36441934). Серед продукції - БПЛА «Vyriy PRO» 10", «Vyriy» 10", «Vyriy» 8", «Johnny» 10", комплекси «Мольфар», БПЛА «Мольфар» V5.8, котушки з волоконно-оптичним кабелем 10, 15 та 20 км і передавачі ELRS з антеною Yagi 735. Операції оформлювалися із застосуванням звільнення від оподаткування ПДВ, а ТОВ «ЮФК» (код ЄДРПОУ - 39415619), ТОВ «ЮАСКАЙЛАЙН» (код ЄДРПОУ - 45588105) та ТОВ «АВ МЕТАЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ - 36441934) мають ознаки транзитних (технічних) покупців.

Поставки оформлювалися дробленими партіями, зокрема по 0,2 та 0,8 комплекту, без підтвердження їх подальшого використання або реалізації. На адресу ТОВ «АЛЬТЕРРА КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ - 42152655) БПЛА «Vyriy PRO» 10" постачалися по 20 000 грн, «Vyriy» 10" - по 18 800 грн, «Johnny» 10" - по 32 000 грн за одиницю; ТОВ «ЮФК» (код ЄДРПОУ - 39415619) отримувало комплекси «Мольфар» по 3 929 000 грн за комплект та БПЛА «Мольфар» V5.8 по 16 000 грн, а ТОВ «ЮАСКАЙЛАЙН» (код ЄДРПОУ - 45588105) - комплектуючі по 6 000-9 000 грн за одиницю. Застосування податкової пільги, дроблення поставок, використання транзитних покупців та реалізація продукції за цінами з ознаками завищення створюють умови для формування неправомірної економічної вигоди та привласнення бюджетних коштів.

10.03.2025 ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) на адресу ТОВ «АЛЬТЕРРА КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ - 42152655) за податковою накладною №6, зареєстрованою 04.04.2025, поставило 3 БПЛА «Vyriy PRO» 10" на 60 000 грн, 5 БПЛА «Vyriy» 10" на 94 000 грн та 3 БПЛА «Johnny» 10" на 96 000 грн - загалом 11 одиниць на 250 000 грн. Усі поставки оформлено із застосуванням звільнення від оподаткування ПДВ, при цьому ціни мають ознаки економічної необґрунтованості та завищення.

Таким чином, поставки БПЛА «Vyriy PRO» 10", «Vyriy» 10" та «Johnny» на адресу ТОВ «АЛЬТЕРРА КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ - 42152655) із застосуванням звільнення від оподаткування ПДВ та за цінами з ознаками завищення мають ознаки штучного формування вартості продукції та одержання неправомірної економічної вигоди.

25.04.2024 ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) поставило ТОВ «ЮНІВЕРСАЛ ФІШ КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ - 39415619) 0,8 комплекту БПЛА «Мольфар» на суму 3 143 200 грн, що відповідає 3 929 000 грн за комплект. До складу входили 245 БПЛА «Мольфар» V5.8, 3 передавачі ELRS з антеною Yagi 735 та інші складові. 29.04.2024 поставлено ще 0,2 комплекту на 785 800 грн та 5 БПЛА «Мольфар» V5.8 на 80 000 грн. Загальна вартість поставок становила 4 009 000 грн, операції оформлено податковими накладними №13 та №17 із застосуванням звільнення від ПДВ.

Зазначені БПЛА та комплекси «Мольфар» мають ознаки невідповідності технічним вимогам і якісним характеристикам, зокрема через використання комплектуючих невстановленого походження, відсутність належного документального підтвердження їх відповідності та невідповідність окремих технічних параметрів заявленим характеристикам.

24.09.2025 та 30.09.2025 ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) поставило ТОВ «ЮАСКАЙЛАЙН» (код ЄДРПОУ - 45588105) котушки з волоконно оптичним кабелем: 10 км - 75 одиниць на 450 000 грн, 15 км - 150 одиниць на 1 125 000 грн та 20 км - 75 одиниць на 675 000 грн. Загальна вартість комплектуючих становила 2 250 000 грн. Поставки оформлено податковими накладними №42 від 24.09.2025 та №60 від 30.09.2025 із застосуванням звільнення від ПДВ.

ТОВ «ЮАСКАЙЛАЙН» (код ЄДРПОУ - 45588105) використовується як формальний (технічний) покупець, оскільки придбаває значні обсяги комплектуючих без підтвердження їх подальшого використання або реалізації у власній господарській діяльності, що має ознаки використання підприємства як транзитної ланки для документального оформлення безтоварних або частково безтоварних операцій, формування податкової вигоди та мінімізації податкових зобов`язань.

07.11.2024 та 13.11.2024 ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) поставило на адресу ТОВ «АВ МЕТАЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ - 36441934) 7,5 БПЛА «Вирій PRO» 10" на загальну суму 150 000 грн. 29.01.2025, 30.01.2025 та 31.01.2025 поставлено 20 БПЛА «JHONNY» 10" на 780 000 грн, 11.03.2025 та 12.03.2025 - 20 БПЛА «VYRIY PRO» 10" на 400 000 грн, 28.03.2025 - 20 БПЛА «VYRIY» 8" на 300 000 грн. У період з 24.06.2025 по 07.10.2025 систематично поставлялися БПЛА «VYRIY 10» за ціною від 18 000 до 19 000 грн за одиницю, загальною вартістю 4 005 000 грн. Зазначені операції мають ознаки використання ТОВ «АВ МЕТАЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ- 36441934) як формального (технічного) покупця для документального оформлення значних обсягів постачання БПЛА, створення видимості реального товарообігу та формування податкової вигоди.

Таким чином, засновник та кінцевий бенефіціарний власник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) - ОСОБА_10 , залучивши підконтрольних фізичних та юридичних осіб, зокрема ТОВ «АЛЬТЕРРА КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ - 42152655), ТОВ «ЮФК» (код ЄДРПОУ - 39415619), ТОВ «ЮАСКАЙЛАЙН» (код ЄДРПОУ - 45588105) та ТОВ «АВ МЕТАЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ - 36441934), створили організовану групу, діяльність якої спрямована на документальне оформлення безтоварних або частково безтоварних операцій, використання транзитних та формальних покупців, застосування звільнення від оподаткування ПДВ, штучне формування вартості продукції та податкової вигоди, мінімізацію податкових зобов`язань, виведення грошових коштів у тіньовий обіг через ланцюги транзитних та фіктивних підприємств, а також подальшу легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Щодо реалізації злочинної схеми із залучення 5 млрд грн через облігації ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404).

Засновник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) - ОСОБА_10 , фактичний власник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) - ОСОБА_11 , кінцевий бенефіціарний власник ТОВ «ІНЖУР КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 36301402) - ОСОБА_12 створили організовану групу, діяльність якої спрямована на легалізацію грошових коштів, одержаних злочинним шляхом, шляхом їх залучення від фізичних осіб через придбання інвестиційних сертифікатів фонду Inzhur MilTech, подальшого спрямування залучених коштів на придбання корпоративних облігацій ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), введення отриманих від розміщення облігацій коштів у фінансово-господарський оборот емітента, їх подальшого переміщення та використання у межах господарської діяльності, а також наступного повернення таких коштів через передбачені умовами випуску облігацій виплати купонного доходу та погашення їх номінальної вартості з документальним оформленням зазначених операцій як законних інвестиційних операцій та доходу від володіння фінансовими інструментами, що у сукупності створює механізм зміни форми та зовнішнього походження коштів і надання їм вигляду таких, що отримані внаслідок правомірної інвестиційної діяльності.

Вказаний механізм передбачає залучення коштів фізичних осіб шляхом придбання ними інвестиційних сертифікатів фонду Inzhur MilTech. Надалі акумульовані фондом кошти спрямовуються на придбання корпоративних облігацій ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), кінцевим бенефіціарним власником якого є ОСОБА_10 . При цьому ТОВ «ІНЖУР КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 36301402), кінцевим бенефіціарним власником якого є ОСОБА_12 , здійснює організацію та андеррайтинг випуску зазначених корпоративних облігацій. У результаті кошти, залучені від фізичних осіб через інвестиційні сертифікати, спрямовуються на придбання цінних паперів ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404).

Після придбання фондом корпоративних облігацій ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) залучені кошти надходять безпосередньо емітенту та зараховуються на його рахунки. Товариство отримує можливість розпоряджатися цими коштами та використовувати їх у межах власного фінансово-господарського обороту. Надалі, після настання передбачених умовами випуску строків, ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) здійснює виплату купонного доходу та погашення облігацій шляхом повернення їх номінальної вартості. Таким чином, кошти, первісно залучені від фізичних осіб через фонд, повертаються у вигляді платежів за корпоративними облігаціями та документально оформлюються як дохід від інвестиційної операції.

04 серпня 2026 року Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку зареєструвала випуск іменних відсоткових звичайних незабезпечених ординарних корпоративних облігацій серії «А» ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) без здійснення публічної пропозиції на загальну номінальну вартість 5 000 000 000 грн. Номінальна вартість однієї облігації становить 1 000 грн, а розміщення здійснюється у закритій формі. Строк обігу облігацій встановлено три роки, при цьому ставка доходності у перший рік визначена на рівні 25% річних у гривні.

За умови повного розміщення випуску на 5 млрд грн лише за перший рік сума доходу за ставкою 25% становитиме 1,25 млрд грн. Після завершення трирічного строку обігу ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) має повернути власникам облігацій їх номінальну вартість у межах залученої суми. При цьому облігації є звичайними незабезпеченими, тобто за ними не передбачено окремого майнового забезпечення, а виконання зобов`язань залежить безпосередньо від фінансового стану та платоспроможності емітента.

Отже, залучення 5 млрд грн формує для ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) масштабні майбутні боргові зобов`язання. Незалежно від результатів використання залучених коштів товариство повинно забезпечити виплату передбаченого доходу та повернення номінальної вартості облігацій у встановлені строки. У разі недостатності грошових потоків для фінансування господарської діяльності, виконання поточних зобов`язань, виплати доходу за облігаціями та накопичення коштів для їх погашення виникає ризик невиконання або несвоєчасного виконання боргових зобов`язань.

Зазначені обставини безпосередньо стосуються інвесторів Inzhur MilTech, оскільки активом фонду визначено корпоративні облігації ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404). Заявлена дохідність Inzhur MilTech у розмірі 25-29% річних залежить від отримання фондом платежів від емітента за корпоративними облігаціями. У разі невиплати або несвоєчасної виплати купонного доходу чи непогашення облігацій це безпосередньо впливатиме на вартість активів фонду та можливість інвесторів отримати заявлену дохідність або повернути вкладені кошти.

Окремого значення набувають обставини щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), які стали предметом досудового розслідування. 07 липня 2026 року Державним бюро розслідувань проведено обшуки в офісних приміщеннях ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), а також за місцем проживання його власника ОСОБА_10 , під час яких вилучено близько 32,14 млн грн.

Слідчі дії проведено у межах кримінального провадження № 42025000000000468 за ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209 та ч. 2 ст. 205-1 КК України. У межах провадження розслідуються обставини можливого заволодіння бюджетними коштами під час закупівлі безпілотних літальних апаратів для сектору безпеки і оборони на суму близько 6,95 млрд грн, а також операції на суму близько 197 млн грн.

22 липня 2026 року Печерський районний суд міста Києва відмовив Державному бюро розслідувань у накладенні арешту на вилучені 32,14 млн грн. Водночас це рішення не є рішенням по суті кримінального провадження та не встановлює факту відсутності кримінального правопорушення або невинуватості осіб, дії яких розслідуються. Станом на 13 серпня 2026 року ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) та ОСОБА_10 мали процесуальний статус свідків, обвинувальний акт до суду не передавався.

При цьому рішення НКЦПФР про реєстрацію випуску корпоративних облігацій ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) прийнято 04 серпня 2026 року, тобто через 28 днів після проведення обшуків у межах зазначеного кримінального провадження. На момент реєстрації випуску вже були проведені слідчі дії, вилучені грошові кошти та здійснювалося розслідування фінансово господарських операцій товариства. Відповідно до Положення про порядок здійснення емісії корпоративних облігацій та їх обігу, затвердженого рішенням НКЦПФР від 06.09.2024 № 28/21/1105/К03, під час реєстрації випуску значення мають повнота та достовірність поданих емітентом відомостей, зокрема щодо його фінансового стану, діяльності, зобов`язань та інших обставин, що мають значення для прийняття Комісією відповідного рішення.

Щодо механізму залучення коштів через Inzhur MilTech та корпоративні облігації ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404).

Встановлено, що засновник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) - ОСОБА_10 , фактичний власник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ- 45186404) - ОСОБА_11 , інцевий бенефіціарний власник ТОВ «ІНЖУР КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 36301402) - ОСОБА_12 створили організовану групу, діяльність якої спрямована на легалізацію грошових коштів, одержаних злочинним шляхом, шляхом створення та використання взаємопов`язаного фінансового механізму, що передбачає залучення грошових коштів фізичних осіб до інвестиційного фонду Inzhur MilTech, акумулювання таких коштів у фонді, їх подальше спрямування на придбання корпоративних облігацій ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), зарахування отриманих від розміщення корпоративних облігацій коштів у розпорядження ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), введення таких коштів у фінансово-господарський оборот ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), їх подальше використання та переміщення у межах фінансово-господарської діяльності товариства, а також повернення коштів через виплату купонного доходу та погашення номінальної вартості корпоративних облігацій.

У результаті такого механізму грошові кошти проходять через послідовність взаємопов`язаних фінансових операцій, у межах яких змінюється форма їх документального оформлення: від коштів, залучених через придбання інвестиційних сертифікатів, до коштів, спрямованих на придбання корпоративних облігацій, коштів від розміщення цінних паперів та надалі - до купонного доходу і коштів від погашення облігацій, що створює можливість їх подальшого використання та переміщення під виглядом коштів, отриманих у результаті законної інвестиційної діяльності.

Механізм передбачає первинне залучення коштів фізичних осіб до інвестиційного фонду Inzhur MilTech шляхом придбання ними інвестиційних сертифікатів. Таким чином, кошти інвесторів концентруються в одному інвестиційному фонді та набувають статусу активів, що надалі використовуються відповідно до визначеної інвестиційної стратегії. При цьому ТОВ «ІНЖУР КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 36301402), кінцевим бенефіціарним власником якого є ОСОБА_12 , забезпечує організацію та андеррайтинг випуску корпоративних облігацій ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404). У подальшому акумульовані фондом кошти спрямовуються на придбання саме цих корпоративних облігацій.

13 серпня 2026 року ТОВ «ІНЖУР КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 36301402) запустило інвестиційний фонд Inzhur MilTech, першим об`єктом інвестування якого визначено ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404). Мінімальна сума інвестиції визначена у розмірі 1 000 грн, що створює можливість залучення коштів значної кількості фізичних осіб та їх подальшої концентрації у фонді. При цьому кінцевим напрямом такого інвестування визначено придбання корпоративних облігацій ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), унаслідок чого акумульовані фондом кошти переходять у розпорядження емітента.

ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) здійснило випуск корпоративних облігацій із запланованим обсягом залучення до 5 млрд грн. Строк обігу облігацій становить три роки, ставка доходності у перший рік визначена на рівні 25 % річних у гривні, а виплата купонного доходу передбачена кожні 35 днів. Після придбання облігацій фондом кошти надходять емітенту та зараховуються на його рахунки, після чого можуть використовуватися у фінансово-господарській діяльності ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), у тому числі для здійснення платежів, фінансування господарських операцій та виконання фінансових зобов`язань.

Унаслідок цього кошти, які на початковому етапі були внесені фізичними особами до Inzhur MilTech, після придбання корпоративних облігацій втрачають безпосередній зв`язок із первісним інвестором та переходять у розпорядження ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404). Надалі їх рух здійснюється у межах фінансово-господарських операцій емітента, а документальне оформлення вже пов`язується не з первісним внесенням коштів фізичною особою, а з придбанням та обігом корпоративних облігацій.

Зворотний рух коштів передбачений через виконання ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) зобов`язань за випущеними корпоративними облігаціями. Емітент здійснює періодичні виплати купонного доходу, а після завершення строку обігу - погашення облігацій шляхом повернення їх номінальної вартості. Відповідно, кошти, які були залучені через Inzhur MilTech та спрямовані на придбання облігацій, у подальшому повертаються до інвестиційної структури вже у формі платежів, юридично оформлених як виконання зобов`язань за цінними паперами.

Отриманий фондом купонний дохід передбачається реінвестувати, у зв`язку з чим заявлена прогнозована середньорічна дохідність інвестицій становить 25-29 % річних у гривні. Після завершення трирічного строку обігу корпоративних облігацій фонд має отримати передбачені умовами випуску купонні виплати та номінальну вартість облігацій. Таким чином, кошти, залучені на первинному етапі від фізичних осіб, на подальших етапах проходять через декілька юридично самостійних операцій із фінансовими інструментами.

Зазначений механізм формує послідовний ланцюг руху коштів: фізична особа придбаває інвестиційний сертифікат Inzhur MilTech, фонд акумулює отримані кошти, за їх рахунок придбаває корпоративні облігації ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), емітент отримує кошти від розміщення облігацій та використовує їх у власному фінансово-господарському обороті, після чого здійснює виплату купонного доходу та погашення номінальної вартості цінних паперів. Кожна стадія має окреме документальне оформлення та юридично визначену підставу платежу, унаслідок чого первісне джерело руху коштів відокремлюється від їх подальшого правового оформлення.

Використання корпоративних облігацій ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) у такому ланцюгу фактично забезпечує окремий фінансово правовий канал між коштами фізичних осіб, інвестиційним фондом та емітентом. При цьому ТОВ «ІНЖУР КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 36301402) забезпечує функціонування інвестиційного механізму та організацію випуску облігацій, тоді як ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) отримує кошти як емітент та надалі здійснює їх повернення через передбачені умовами випуску платежі. Така конструкція дозволяє проводити один фінансовий ресурс через послідовність юридично оформлених операцій із різним призначенням платежів.

Таким чином, засновник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) ОСОБА_10 , фактичний власник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404)- ОСОБА_11 , кінцевий бенефіціарний власник ТОВ «ІНЖУР КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 36301402) - ОСОБА_12 організували взаємопов`язаний фінансовий механізм, у межах якого кошти фізичних осіб залучаються через Inzhur MilTech, спрямовуються на придбання корпоративних облігацій ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), надходять у розпорядження емітента, використовуються у його фінансово-господарському обороті та надалі можуть повертатися через виплату купонного доходу і погашення номінальної вартості облігацій. Зазначена послідовність операцій створює механізм зміни документальної форми руху коштів та їх подальшого використання і переміщення під виглядом коштів, отриманих від законної інвестиційної діяльності, що, за викладених обставин, свідчить про організацію та реалізацію схеми легалізації грошових коштів, одержаних злочинним шляхом.

Щодо необхідності здійснення належної перевірки та посиленого фінансового моніторингу фінансових операцій ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404).

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) встановлено фінансові показники та операції, які мають істотне значення для визначення характеру діяльності підприємства, економічного змісту здійснюваних ним фінансових операцій, джерел походження коштів та напрямів їх подальшого руху, а також для визначення та переоцінки рівня ризику ділових відносин із зазначеним товариством.

У 2025 році ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) задекларовано дохід у розмірі понад 11,2 млрд грн, при цьому фінансовий результат до оподаткування становив понад 2,1 млрд грн. Водночас об`єкт оподаткування та податок на прибуток визначено у розмірі 0,00 грн, тоді як фактично сплачений податок на прибуток за 2025 рік становив близько 11,6 млн грн. Зазначене співвідношення показників підлягає оцінці з урахуванням даних фінансової та податкової звітності, бухгалтерського обліку, структури доходів і витрат підприємства та фактичного руху коштів за його рахунками.

Протягом 2023-2026 років на рахунки ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) надійшло понад 27,5 млрд грн державних коштів, тоді як загальний обсяг зареєстрованих податкових накладних на реалізацію становить близько 11 млрд грн. Різниця між обсягом отриманого державного фінансування та обсягом зареєстрованої реалізації перевищує 16,5 млрд грн. При цьому у 2025 році за обсягу реалізації понад 9,9 млрд грн сума фактично сплаченого ПДВ, за наявною інформацією, становила близько 550 тис. грн. Таке співвідношення фінансових показників підлягає врахуванню при встановленні джерел походження коштів, економічного змісту операцій, підстав їх проведення та напрямів подальшого використання активів.

За наявними даними, станом на грудень 2025 року у ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) працювало близько 1 195 осіб, а середня заробітна плата становила приблизно 78 тис. грн. За таких показників орієнтовний місячний фонд оплати праці перевищує 93 млн грн, тоді як протягом 2025 року підприємством сплачено близько 4,7 млн грн ЄСВ та близько 23 млн грн ПДФО і військового збору. Вказане співвідношення підлягає зіставленню з даними бухгалтерського та податкового обліку, відомостями про фактичне нарахування і виплату заробітної плати, платіжними документами та рухом коштів за рахунками підприємства з метою встановлення фактичного обсягу та способу здійснення відповідних виплат.

Протягом 2024-2026 років кількість фізичних осіб - підприємців, на користь яких ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) здійснювало виплати, збільшилася з 42 до 393 осіб. Лише у грудні 2025 року на користь таких ФОП здійснено виплати на суму понад 92 млн грн. За таких обсягів операцій підлягають встановленню фактичний характер господарських відносин підприємства з відповідними контрагентами, економічний зміст проведених платежів, відповідність предмета договорів фактично виконаним роботам або наданим послугам, а також наявність у контрагентів трудових, матеріальних, фінансових та інших ресурсів, необхідних для виконання договірних зобов`язань.

Крім того, підлягає встановленню подальший рух коштів після їх зарахування на рахунки фізичних осіб - підприємців, зокрема перерахування таких коштів на рахунки інших суб`єктів господарювання, фізичних осіб, їх зняття готівкою, конвертація в іноземну валюту, здійснення транскордонних переказів та проведення інших фінансових операцій. Встановлення кінцевих отримувачів коштів та напрямів їх подальшого використання має значення для визначення фактичного економічного змісту відповідних операцій та їх відповідності задекларованим господарським відносинам.

Інформація про ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), є обмеженою, у зв`язку з чим із відкритих джерел неможливо отримати повний обсяг відомостей щодо структури власності підприємства, його кінцевих бенефіціарних власників та окремих напрямів фінансово-господарської діяльності. Відповідно до вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» така інформація має встановлюватися та актуалізуватися суб`єктом первинного фінансового моніторингу в межах належної перевірки клієнта.

Відповідно до статті 7 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» суб`єкт первинного фінансового моніторингу застосовує ризик-орієнтований підхід у своїй діяльності. Такий підхід передбачає виявлення, оцінку та переоцінку ризиків легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та фінансування розповсюдження зброї масового знищення, а також вжиття відповідних заходів щодо управління ризиками залежно від їх рівня.

При цьому під час здійснення оцінки ризику враховуються, зокрема, характер і масштаб діяльності клієнта, характер ділових відносин, фінансові операції, що здійснюються клієнтом, джерела походження коштів, структура власності, інформація про кінцевих бенефіціарних власників, а також інші відомості, що дають можливість оцінити ризик використання фінансової системи для легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, або вчинення іншого кримінального правопорушення. Статтею 8 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» визначено основні обов`язки суб`єкта первинного фінансового моніторингу, до яких належать, зокрема, здійснення належної перевірки клієнтів, забезпечення моніторингу ділових відносин та фінансових операцій, застосування ризик-орієнтованого підходу, а також забезпечення актуальності документів, даних та інформації про клієнта.

Відповідно до статті 11 цього Закону належна перевірка здійснюється до встановлення ділових відносин, у процесі таких відносин та у випадках, визначених законодавством. Вона включає ідентифікацію та верифікацію клієнта, встановлення його кінцевого бенефіціарного власника, встановлення структури власності, мети та характеру ділових відносин, а також проведення постійного моніторингу ділових відносин і фінансових операцій клієнта з метою встановлення їх відповідності інформації про клієнта, його діяльність, характер ділових відносин та визначений рівень ризику.

Постійний моніторинг фінансових операцій передбачає не лише формальне відображення проведених платежів, а й аналіз їх відповідності відомостям, отриманим під час належної перевірки клієнта. У разі необхідності суб`єкт первинного фінансового моніторингу повинен отримувати додаткову інформацію щодо змісту та мети операції, джерела походження коштів, характеру господарських відносин із контрагентами та інших обставин, необхідних для розуміння суті фінансової операції та оцінки пов`язаних із нею ризиків.

Відповідно до вимог зазначеного Закону суб`єкт первинного фінансового моніторингу також зобов`язаний забезпечувати актуальність отриманих та наявних документів, даних та інформації про клієнта. У разі зміни характеру діяльності клієнта, структури його фінансових операцій, обсягів операцій або інших обставин, що впливають на рівень ризику, така інформація підлягає відповідному оновленню, а рівень ризику - переоцінці.

Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» також визначає поняття підозри як припущення, що ґрунтується на результатах аналізу наявної інформації та може свідчити про те, що фінансова операція або її учасники, їх діяльність чи походження активів пов`язані з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, іншим кримінальним правопорушенням або діянням, за яке передбачені міжнародні санкції.

У разі встановлення високого рівня ризику законодавством передбачено застосування посилених заходів належної перевірки. Відповідно до статті 12 цього Закону такі заходи включають, зокрема, збільшення частоти та обсягу здійснення моніторингу ділових відносин і фінансових операцій клієнта, отримання додаткової інформації щодо клієнта, його діяльності, характеру ділових відносин та джерел походження коштів, а також застосування інших заходів, необхідних для належного управління встановленими ризиками.

Щодо діяльності ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62025000000001185 від 04.12.2025 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209 та ч. 2 ст. 205-1 Кримінального кодексу України. Предметом розслідування є, зокрема, обставини заволодіння бюджетними коштами під час виконання державних контрактів на постачання безпілотних літальних апаратів для потреб сектору безпеки і оборони України.

Встановлено безпідставне збільшення виробничої собівартості, адміністративних та інших витрат ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), які впливали на кінцеву ціну продукції, що закуповувалася за бюджетні кошти. Для документального оформлення відповідних операцій використовувалися зовнішньоекономічні та внутрішні договори з підприємствами-нерезидентами, юридичними особами-резидентами та фізичними особами-підприємцями, які мають ознаки фіктивності. Загальна сума таких операцій становить понад 197 млн грн, при цьому встановлено рух коштів на рахунки підконтрольних суб`єктів господарювання з подальшим їх переміщенням та легалізацією.

Наявність у кримінальному провадженні правової кваліфікації за ч. 3 с. 209 Кримінального кодексу України має безпосереднє значення для оцінки ризику використання фінансової системи з метою легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом. Інформація про кримінальне провадження, встановлені фінансові операції та рух коштів підлягає врахуванню суб`єктом первинного фінансового моніторингу при проведенні належної перевірки ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), визначенні та переоцінці рівня ризику, встановленні джерел походження коштів, мети та характеру ділових відносин, а також під час постійного моніторингу фінансових операцій.

Таким чином, сукупність фінансових показників ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), обсяги державного фінансування, істотна різниця між отриманими державними коштами та обсягом зареєстрованої реалізації, значна диспропорція між обсягами господарської діяльності та фактично сплаченими податками, значні виплати на користь фізичних осіб - підприємців, суттєве збільшення їх кількості, операції на понад 197 млн грн із суб`єктами, які мають ознаки фіктивності, встановлений рух коштів через підконтрольних суб`єктів господарювання та здійснення досудового розслідування, у тому числі за частиною третьою статті 209 Кримінального кодексу України, підлягають обов`язковому врахуванню при визначенні та переоцінці рівня ризику клієнта.

Відповідно до статей 7, 8, 11 та 12 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» суб`єкт первинного фінансового моніторингу зобов`язаний забезпечити належну перевірку ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), актуалізацію інформації про клієнта та його кінцевих бенефіціарних власників, встановлення мети і характеру ділових відносин, джерел походження коштів та економічного змісту фінансових операцій, постійний моніторинг таких операцій і, у разі встановлення високого рівня ризику, застосування посилених заходів належної перевірки у порядку, визначеному законодавством.

Щодо виведення та легалізації коштів через фінансові операції ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404).

Засновник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) - ОСОБА_10 , фактичний власник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) - ОСОБА_11 , перебуваючи у злочинній змові з посадовими особами Національного банку України, Державної служби фінансового моніторингу України, використовуючи банківські рахунки компанії, відкриті, створив організовану злочинну групу, діяльність якої спрямована на заволодіння бюджетними коштами під час виконання державних контрактів на постачання безпілотних літальних апаратів, штучне завищення виробничої собівартості продукції, вартості комплектуючих та інших витрат підприємства з метою отримання необґрунтованого прибутку та подальшого виведення коштів, проведення фінансово-господарських операцій із підконтрольними суб`єктами господарювання, фізичними особами - підприємцями та нерезидентами, перерахування коштів на їх банківські рахунки під виглядом оплати товарів, робіт, послуг та інших платежів, які можуть не мати реального економічного змісту, з подальшим переміщенням коштів за ланцюгом пов`язаних фінансових операцій, їх виведенням за межі України, приховуванням джерел походження та фактичних отримувачів, що потребує невідкладного посилення заходів фінансового моніторингу щодо ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), перевірки джерел походження коштів, економічного змісту та правомірності здійснюваних фінансових операцій, напрямів руху коштів, їх кінцевих отримувачів, а також фінансових операцій із контрагентами та пов`язаними особами.

07 липня 2026 року Державним бюро розслідувань проведено обшуки у ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404). Головним слідчим управлінням ДБР здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62025000000001185 від 04.12.2025 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

У межах кримінального провадження встановлюються обставини заволодіння бюджетними коштами під час виконання державних контрактів на постачання безпілотних літальних апаратів для потреб сектору безпеки і оборони України. Фінансовий механізм полягав у формуванні ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) виробничої собівартості, адміністративних та інших витрат із включенням до них платежів на користь юридичних осіб - резидентів, ФОП та підприємств-нерезидентів, що безпосередньо впливало на кінцеву вартість БПЛА, які постачалися за державними контрактами.

Фінансово-господарські операції оформлювалися договорами, рахунками, видатковими накладними, актами виконаних робіт та іншими первинними документами, на підставі яких кошти списувалися з рахунків ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404). При цьому до фінансового обороту товариства включалися операції з контрагентами, які використовувалися для документального оформлення витрат та перерахування коштів. Загальний обсяг фінансово-господарських операцій, що досліджуються у кримінальному провадженні, становить понад 197 млн грн.

Після надходження коштів від ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) на рахунки контрагентів вони надалі переміщувалися за ланцюгом пов`язаних фінансових операцій. Кошти перераховувалися між суб`єктами господарювання та ФОП під виглядом оплати товарів, робіт, послуг та інших платежів, після чого частина коштів переводилася у готівкову форму. Таким чином забезпечувалося переміщення коштів від первісного платника через рахунки проміжних суб`єктів із подальшим вилученням їх із безготівкового фінансового обороту.

Окремим напрямом фінансових операцій були розрахунки з підприємствами-нерезидентами. ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) здійснювало транскордонні платежі за комплектуючі та інші товари, які використовувалися у виробництві БПЛА. До вартості таких товарів включалися відповідні платежі на користь іноземних контрагентів, унаслідок чого кошти перераховувалися за межі України та продовжували рух уже в іноземній фінансовій системі.

Зазначений механізм забезпечував одночасно формування витрат ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), збільшення вартості продукції, переміщення коштів на рахунки інших суб`єктів господарювання, їх подальше виведення у готівкову форму та проведення транскордонних платежів. У результаті первісний рух бюджетних та господарських коштів розподілявся між декількома фінансовими напрямами, що ускладнювало встановлення їх фактичного призначення та кінцевого отримувача.

Під час проведення обшуків у ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) виявлено та вилучено значний обсяг готівкових коштів. Готівка вилучалася разом із фінансовою документацією та іншими матеріалами, пов`язаними з діяльністю підприємства. Її наявність у сукупності з перерахуваннями коштів на рахунки інших суб`єктів господарювання та подальшим рухом коштів підтверджує функціонування окремого каналу переведення безготівкових коштів у готівкову форму.

Для проведення фінансових операцій ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) використовувало рахунки, відкриті в Державній казначейській службі України, ГУ Державної казначейської служби України у м. Києві, АТ «ПУМБ» (код ЄДРПОУ 14282829), АТ «ЄПБ» (код ЄДРПОУ 36061927), АТ «АСВІО БАНК» (код ЄДРПОУ 09809192) та ПАТ «БАНК УКРАЇНСЬКИЙ КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 22868414). Через зазначені рахунки здійснювалося надходження та списання коштів, розрахунки з контрагентами, проведення господарських платежів та подальше переміщення коштів.

Окремої уваги потребує рух коштів після їх надходження на рахунки контрагентів ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404). Кошти переміщувалися між рахунками суб`єктів господарювання, перераховувалися на користь ФОП, спрямовувалися нерезидентам та переводилися у готівкову форму. Такий порядок руху коштів утворював багаторівневий фінансовий ланцюг, у межах якого первісне призначення платежу змінювалося шляхом послідовного здійснення наступних фінансових операцій.

З урахуванням того, що у кримінальному провадженні досліджуються операції на суму понад 197 млн грн, рух коштів між значною кількістю суб`єктів господарювання, операції з нерезидентами, транскордонні платежі та вилучення готівки, за рахунками ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) підлягають перевірці джерела походження коштів, призначення та економічний зміст платежів, відповідність фінансових операцій заявленій господарській діяльності, реальність виконання договірних зобов`язань, подальший рух коштів та кінцеві отримувачі.

Таким чином, фінансовий механізм ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) являє собою послідовний рух коштів від їх надходження на рахунки товариства до перерахування на користь юридичних осіб, ФОП та нерезидентів, подальшого переміщення за рахунками пов`язаних суб`єктів, проведення транскордонних платежів та переведення частини коштів у готівкову форму. Сукупність зазначених операцій, їх обсяг на понад 197 млн грн, використання декількох банківських рахунків, проведення розрахунків із резидентами та нерезидентами і виявлення значного обсягу готівки свідчить про організований механізм виведення та переміщення коштів, спрямований на приховування їх фактичного походження, призначення та кінцевих отримувачів, у зв`язку з чим діяльність ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) підлягає посиленому фінансовому моніторингу із встановленням повного ланцюга руху коштів та всіх осіб, які фактично розпоряджаються ними.

Щодо завищення вартості комплектуючих для БПЛА через ланцюг пов`язаних компаній.

Встановлено, що засновник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) - ОСОБА_10 , фактичний власник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ- 45186404) - ОСОБА_11 , перебуваючи у злочинній змові з керівництвом ТОВ «АВТОТРАНСЛОГІСТИКА» (код ЄДРПОУ - 38089771), ТОВ «МУНВЕЛ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ - 45632756), ТОВ «УСДП» (код ЄДРПОУ - 45219008), ТОВ «ВІКТОРІСЕРВІС» (код ЄДРПОУ - 45882973), створив організовану злочинну групу, діяльність якої спрямована на штучне завищення вартості комплектуючих для безпілотних літальних апаратів, необґрунтоване збільшення витрат на їх придбання та собівартості готової продукції, заволодіння та подальше переміщення коштів із використанням взаємопов`язаних господарських операцій, іноземних суб`єктів господарювання та інших учасників зазначених операцій, а також одержання неправомірної економічної вигоди.

Одним із напрямів зазначених взаємопов`язаних господарських та зовнішньоекономічних операцій є імпорт, подальше документальне відчуження та придбання волоконно-оптичного кабелю для FPV-дронів, який використовується у виробництві безпілотних літальних апаратів з управлінням через оптоволоконний канал. Встановлений механізм передбачає послідовне документальне оформлення операцій щодо одного й того самого товару через визначене коло суб`єктів господарювання та нерезидентів, унаслідок чого його документально сформована вартість істотно збільшується до моменту придбання ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404). При цьому зміна вартості відбувається без відповідної зміни фізичних характеристик, кількості чи фактичного місцезнаходження товару.

Волоконно-оптичний кабель первісно ввозиться на митну територію України за фактурною вартістю близько 7,5-8,0 дол. США за один кілометр із застосуванням пільг зі сплати митних платежів та/або податку на додану вартість. Після митного оформлення товар розміщується на митному складі ТОВ «АВТОТРАНСЛОГІСТИКА» (код ЄДРПОУ 38089771), після чого первісний покупець відмовляється від його придбання. До подальшого документального оформлення операцій залучаються MARKET LEADER S.R.O. та OGNIS TRADING LLC, хоча товар на цей момент уже перебуває на території України.

Надалі зазначений кабель, без фактичного переміщення за межі митної території України та повторного ввезення, стає предметом послідовних операцій з документального відчуження та придбання за участю MARKET LEADER S.R.O. та OGNIS TRADING LLC. У результаті змінюються суб`єкти правочинів та документальна вартість товару, тоді як його фізичні характеристики, кількість і місцезнаходження не змінюються. Після проходження зазначеного ланцюга волоконно-оптичний кабель набувається ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) вже за ціною близько 17,5-18,0 дол. США за один кілометр.

Таким чином, документальна вартість одного й того самого товару збільшується з первісних 7,5-8,0 дол. США до 17,5-18,0 дол. США за один кілометр. Різниця становить близько 9,5-10 дол. США на кожному кілометрі кабелю та формується внаслідок послідовного документального оформлення господарських операцій через визначене коло суб`єктів господарювання та нерезидентів. При цьому відповідного збільшення фізичного обсягу товару, зміни його технічних характеристик чи фактичного переміщення між зазначеними етапами не відбувається.

Сформована таким способом різниця у вартості включається до витрат ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) та враховується під час визначення собівартості безпілотних літальних апаратів. Відповідно, збільшення документальної вартості комплектуючого без зміни його фізичних характеристик призводить до збільшення витрат підприємства на виробництво готової продукції. Надалі сформована вартість комплектуючого переноситься до собівартості БПЛА та враховується під час визначення вартості продукції, що постачається за державними контрактами.

До відповідного ланцюга господарських операцій також залучені ТОВ «Агентство продажу активів» (код ЄДРПОУ 43950035), ТОВ «ВІКТОРІСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 45882973), ТОВ «УСДП» (код ЄДРПОУ 45219008) та ТОВ «МУНВЕЛ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 45632756), через які здійснюється документальне оформлення операцій щодо придбання, постачання, відчуження та формування вартості комплектуючих для безпілотних літальних апаратів. До зовнішньоекономічної частини зазначених операцій залучаються MARKET LEADER S.R.O. та OGNIS TRADING LLC як нерезиденти.

Фінансова частина зазначених операцій здійснюється через банківські рахунки ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), з яких проводяться розрахунки з ТОВ «Агентство продажу активів» (код ЄДРПОУ 43950035), ТОВ «ВІКТОРІСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 45882973), ТОВ «УСДП» (код ЄДРПОУ 45219008), ТОВ «МУНВЕЛ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 45632756), іншими юридичними особами та фізичними особами - підприємцями, а також нерезидентами MARKET LEADER S.R.O. та OGNIS TRADING LLC. При цьому оплата комплектуючого здійснюється за ціною, сформованою після проходження наведеного ланцюга операцій, що безпосередньо збільшує обсяг коштів, необхідних для його придбання.

Рух коштів за банківськими рахунками ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) включає надходження коштів, їх подальше перерахування контрагентам, оплату волоконно-оптичного кабелю, операції з купівлі-продажу іноземної валюти та транскордонні перерахування на користь MARKET LEADER S.R.O. та OGNIS TRADING LLC. Таким чином, збільшена документальна вартість комплектуючого безпосередньо впливає на суму коштів, що сплачується підприємством, та на обсяг коштів, які проходять через його банківські рахунки й у подальшому перераховуються в межах зовнішньоекономічних операцій.

У подальшому волоконно-оптичний кабель використовується ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404) у виробництві безпілотних літальних апаратів, а його документально сформована вартість включається до собівартості готової продукції. Отже, різниця між первісною фактурною вартістю кабелю та вартістю його придбання кінцевим виробником переноситься до собівартості БПЛА та враховується при формуванні вартості продукції. У результаті збільшення вартості комплектуючого на попередніх етапах без відповідної зміни його фізичних характеристик безпосередньо впливає на фінансові показники виробництва та ціну продукції, що постачається за державними контрактами.

Таким чином, ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , перебуваючи у злочинній змові з керівництвом ТОВ «АВТОТРАНСЛОГІСТИКА» (код ЄДРПОУ 38089771), ТОВ «МУНВЕЛ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 45632756), ТОВ «УСДП» (код ЄДРПОУ 45219008), ТОВ «ВІКТОРІСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 45882973), створив організовану злочинну групу, діяльність якої спрямована на штучне завищення вартості волоконно оптичного кабелю для FPV-дронів шляхом його послідовного документального перепродажу через визначене коло суб`єктів господарювання та нерезидентів MARKET LEADER S.R.O. та OGNIS TRADING LLC без фактичного переміщення товару за межі митної території України та його повторного ввезення, збільшення його вартості з первісних 7,5-8,0 дол. США до 17,5-18,0 дол. США за один кілометр, формування різниці у розмірі близько 9,5-10 дол. США за кожний кілометр, включення зазначеної різниці до витрат та собівартості безпілотних літальних апаратів ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), подальше проведення розрахунків, у тому числі валютних операцій та транскордонних перерахувань коштів на користь зазначених нерезидентів, що призводить до необґрунтованого збільшення собівартості та вартості готової продукції, яка постачається за державними контрактами, збільшення обсягу бюджетних коштів, необхідних для її придбання, та отримання неправомірної економічної вигоди.

Щодо організації схем по ухиленню від мобілізації з боку учасників організованої злочинної групи.

Слід вказати, що ряд впливових осіб, які входять до організованої злочинної групи, зокрема керівництво ТОВ «ВІКТОРІСОФТ» (код ЄДРПОУ - 45502929), ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ - 42237073), ТОВ «ТЕХНОСПІЛЬНОТА» (код ЄДРПОУ 45694126), ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ - 45876158), ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ - 44784475), ТОВ «ВК ВЕРТЕКС» (код ЄДРПОУ - 45640395), ТОВ «ЕНЕЙ ТЕКНОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ - 45578851), ТОВ «ДЕСЕМБЕР ВАН РНД» (код ЄДРПОУ - 45342459), ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404), ТОВ «НВФ ІНІТ» (код ЄДРПОУ - 20035704), ТОВ «НВО «СИНЕВИР» (код ЄДРПОУ - 45720564), ТОВ «АВ МЕТАЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ - 36441934), ТОВ «ЮАСкайлайн» (код ЄДРПОУ- 45588105), ТОВ «ЮФК» (код ЄДРПОУ - 39415619), ТОВ «АЛЬТЕРРА КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ - 42152655), ТОВ «АВТОТРАНСЛОГІСТИКА» (код ЄДРПОУ - 38089771), ТОВ «МУНВЕЛ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ - 45632756), ТОВ «УСДП» (код ЄДРПОУ 45219008), ТОВ «ВІКТОРІСЕРВІС» (код ЄДРПОУ - 45882973), ТОВ «ІНЖУР КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ - 36301402), зловживаючи службовим становищем, маючи вплив на представників ТЦК та СП сприяють організації схем по ухиленню від мобілізації особам, які працюють на підприємствах, зокрема на тих, які приймають безпосередню участь у реалізації злочинних схем.

У зв`язку з вищенаведеним, ряд фізичних осіб - працівників, зокрема які працевлаштовані в ТОВ «ВІКТОРІСОФТ» (код ЄДРПОУ - 45502929), ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ - 42237073), ТОВ «ТЕХНОСПІЛЬНОТА» (код ЄДРПОУ - 45694126), ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ - 45876158), ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44784475), ТОВ «ВК ВЕРТЕКС» (код ЄДРПОУ - 45640395), ТОВ «ЕНЕЙ ТЕКНОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ - 45578851), ТОВ «ДЕСЕМБЕР ВАН РНД» (код ЄДРПОУ - 45342459), ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404), ТОВ «НВФ ІНІТ» (код ЄДРПОУ - 20035704), ТОВ «НВО «СИНЕВИР» (код ЄДРПОУ - 45720564), ТОВ «АВ МЕТАЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ - 36441934), ТОВ «ЮАСкайлайн» (код ЄДРПОУ- 45588105), ТОВ «ЮФК» (код ЄДРПОУ - 39415619), ТОВ «АЛЬТЕРРА КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ - 42152655), ТОВ «АВТОТРАНСЛОГІСТИКА» (код ЄДРПОУ - 38089771), ТОВ «МУНВЕЛ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ - 45632756), ТОВ «УСДП» (код ЄДРПОУ 45219008), ТОВ «ВІКТОРІСЕРВІС» (код ЄДРПОУ - 45882973), ТОВ «ІНЖУР КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ - 36301402), ухиляються від мобілізації під час дії воєнного стану.

Схеми ухилення від мобілізації, які організовує керівництво ТОВ «ВІКТОРІСОФТ» (код ЄДРПОУ - 45502929), ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ 42237073), ТОВ «ТЕХНОСПІЛЬНОТА» (код ЄДРПОУ - 45694126), ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ - 45876158), ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ - 44784475), ТОВ «ВК ВЕРТЕКС» (код ЄДРПОУ - 45640395), ТОВ «ЕНЕЙ ТЕКНОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ 45578851), ТОВ «ДЕСЕМБЕР ВАН РНД» (код ЄДРПОУ - 45342459), ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404), ТОВ «НВФ ІНІТ» (код ЄДРПОУ - 20035704), ТОВ «НВО «СИНЕВИР» (код ЄДРПОУ - 45720564), ТОВ «АВ МЕТАЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ - 36441934), ТОВ «ЮАСкайлайн» (код ЄДРПОУ - 45588105), ТОВ «ЮФК» (код ЄДРПОУ - 39415619), ТОВ «АЛЬТЕРРА КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ 42152655), ТОВ «АВТОТРАНСЛОГІСТИКА» (код ЄДРПОУ - 38089771), ТОВ «МУНВЕЛ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ - 45632756), ТОВ «УСДП» (код ЄДРПОУ - 45219008), ТОВ «ВІКТОРІСЕРВІС» (код ЄДРПОУ - 45882973), ТОВ «ІНЖУР КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 36301402), у змові з іншими учасниками організованої злочинної групи, базуються на низці корупційних механізмів. Основна схема полягає в маніпуляціях із документами, які підтверджують непридатність до служби, надання статусу «броньованих» працівників та оформлення фіктивного працевлаштування на підприємствах, що входять до сфери його впливу, які зазначені в попередньому абзаці.

Для цього використовуються корумповані зв`язки в територіальних центрах комплектування та соціальної підтримки (ТЦК та СП), які, зловживаючи своїм службовим становищем, забезпечують видачу потрібних довідок та ухвалення рішень, які дозволяють уникнути призову.

Це стає можливим через неформальні корупційні домовленості керівництва ТОВ «ВІКТОРІСОФТ» (код ЄДРПОУ - 45502929), ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ 42237073), ТОВ «ТЕХНОСПІЛЬНОТА» (код ЄДРПОУ - 45694126), ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ - 45876158), ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ - 44784475), ТОВ «ВК ВЕРТЕКС» (код ЄДРПОУ - 45640395), ТОВ «ЕНЕЙ ТЕКНОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ 45578851), ТОВ «ДЕСЕМБЕР ВАН РНД» (код ЄДРПОУ - 45342459), ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404), ТОВ «НВФ ІНІТ» (код ЄДРПОУ - 20035704), ТОВ «НВО «СИНЕВИР» (код ЄДРПОУ - 45720564), ТОВ «АВ МЕТАЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ - 36441934), ТОВ «ЮАСкайлайн» (код ЄДРПОУ - 45588105), ТОВ «ЮФК» (код ЄДРПОУ - 39415619), ТОВ «АЛЬТЕРРА КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ 42152655), ТОВ «АВТОТРАНСЛОГІСТИКА» (код ЄДРПОУ - 38089771), ТОВ «МУНВЕЛ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ - 45632756), ТОВ «УСДП» (код ЄДРПОУ - 45219008), ТОВ «ВІКТОРІСЕРВІС» (код ЄДРПОУ - 45882973), ТОВ «ІНЖУР КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 36301402), які за значну матеріальну вигоду забезпечують прикриття таких схем. До цієї злочинної діяльності також залучені юристи, кадрові служби підприємств і медичний персонал, які фальсифікують документи про стан здоров`я та спеціальний статус працівників.

Крім того, впливові зв`язки керівництва ТОВ «ВІКТОРІСОФТ» (код ЄДРПОУ- 45502929), ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ - 42237073), ТОВ «ТЕХНОСПІЛЬНОТА» (код ЄДРПОУ - 45694126), ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ - 45876158), ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ - 44784475), ТОВ «ВК ВЕРТЕКС» (код ЄДРПОУ 45640395), ТОВ «ЕНЕЙ ТЕКНОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ - 45578851), ТОВ «ДЕСЕМБЕР ВАН РНД» (код ЄДРПОУ - 45342459), ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), ТОВ «НВФ ІНІТ» (код ЄДРПОУ - 20035704), ТОВ «НВО «СИНЕВИР» (код ЄДРПОУ - 45720564), ТОВ «АВ МЕТАЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ - 36441934), ТОВ «ЮАСкайлайн» (код ЄДРПОУ - 45588105), ТОВ «ЮФК» (код ЄДРПОУ - 39415619), ТОВ «АЛЬТЕРРА КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ - 42152655), ТОВ «АВТОТРАНСЛОГІСТИКА» (код ЄДРПОУ - 38089771), ТОВ «МУНВЕЛ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ - 45632756), ТОВ «УСДП» (код ЄДРПОУ - 45219008), ТОВ «ВІКТОРІСЕРВІС» (код ЄДРПОУ - 45882973), ТОВ «ІНЖУР КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ - 36301402) у правоохоронних органах сприяють уникненню розслідувань та відповідальності.

Метою таких дій є забезпечення безперервної роботи підприємств, які приносять в тому числі нелегальні прибутки від інших злочинних схем, а також захист власних інтересів та лояльності персоналу.

Таким чином, керівництво ТОВ «ВІКТОРІСОФТ» (код ЄДРПОУ - 45502929), ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ - 42237073), ТОВ «ТЕХНОСПІЛЬНОТА» (код ЄДРПОУ- 45694126), ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ - 45876158), ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ - 44784475), ТОВ «ВК ВЕРТЕКС» (код ЄДРПОУ - 45640395), ТОВ «ЕНЕЙ ТЕКНОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ - 45578851), ТОВ «ДЕСЕМБЕР ВАН РНД» (код ЄДРПОУ - 45342459), ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404), ТОВ «НВФ ІНІТ» (код ЄДРПОУ - 20035704), ТОВ «НВО «СИНЕВИР» (код ЄДРПОУ - 45720564), ТОВ «АВ МЕТАЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ - 36441934), ТОВ «ЮАСкайлайн» (код ЄДРПОУ- 45588105), ТОВ «ЮФК» (код ЄДРПОУ - 39415619), ТОВ «АЛЬТЕРРА КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ - 42152655), ТОВ «АВТОТРАНСЛОГІСТИКА» (код ЄДРПОУ - 38089771), ТОВ «МУНВЕЛ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ - 45632756), ТОВ «УСДП» (код ЄДРПОУ 45219008), ТОВ «ВІКТОРІСЕРВІС» (код ЄДРПОУ - 45882973), ТОВ «ІНЖУР КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ - 36301402), зберігає контроль над значною кількістю ресурсів та працівників, які залишаються поза обов`язками щодо захисту держави.

Варто зауважити, що вказані дії є вкрай небезпечними, оскільки вони підривають систему мобілізації в умовах війни, створюючи нерівні умови між громадянами, дискредитують державні інституції та знижують боєздатність Збройних Сил України. Ухилення від мобілізації підриває довіру до держави та суспільну згуртованість, формуючи враження безкарності та впливу корупції на всі сфери життя. Як наслідок, послаблюється обороноздатність країни та створюється ризик ескалації злочинної діяльності на інших рівнях, оскільки такі дії часто супроводжуються відмиванням коштів, шахрайством та іншими порушеннями закону.

Щодо участі банківських установ у схемах з виводу, легалізації коштів та ухилення від сплати податків.

Слід вказати, що ТОВ «ВІКТОРІСОФТ» (код ЄДРПОУ - 45502929), ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ - 42237073), ТОВ «ТЕХНОСПІЛЬНОТА» (код ЄДРПОУ 45694126), ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ - 45876158), ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ - 44784475), ТОВ «ВК ВЕРТЕКС» (код ЄДРПОУ - 45640395), ТОВ «ЕНЕЙ ТЕКНОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ - 45578851), ТОВ «ДЕСЕМБЕР ВАН РНД» (код ЄДРПОУ - 45342459), ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404), ТОВ «НВФ ІНІТ» (код ЄДРПОУ - 20035704), ТОВ «НВО «СИНЕВИР» (код ЄДРПОУ - 45720564), ТОВ «АВ МЕТАЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ - 36441934), ТОВ «ЮАСкайлайн» (код ЄДРПОУ- 45588105), ТОВ «ЮФК» (код ЄДРПОУ - 39415619), ТОВ «АЛЬТЕРРА КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ - 42152655), ТОВ «АВТОТРАНСЛОГІСТИКА» (код ЄДРПОУ - 38089771), ТОВ «МУНВЕЛ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ - 45632756), ТОВ «УСДП» (код ЄДРПОУ 45219008), ТОВ «ВІКТОРІСЕРВІС» (код ЄДРПОУ - 45882973), ТОВ «ІНЖУР КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ - 36301402), перебуваючи у злочинній змові з посадовими особами ДПС України, територіальних органів ДПС України, правоохоронних органів, іншими посадовими особами державних, контролюючих органів, маючи тісні зв`язки з юридичними, фізичними особами, всупереч діючому законодавству, незважаючи на збройну агресію з боку рф, реалізуючи злочинні схеми, котрі описані у даній заяві, зокрема ухилення від сплати податків, легалізація грошових коштів, використовують корупційні схеми з рядом банків.

ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404), з метою легалізації, виведення коштів, отриманих злочинним шляхом використовує ряд банків і відкритих банківських рахунків, серед яких: 1. МФО 320371 ПАТ UA553203710000000260083393100 978 (EUR) 2. МФО 320371 ПАТ UA553203710000000260083393100 980 (UAH) 3. МФО 320371 ПАТ НОМЕР_1 840 (USD) "БАНК "БАНК "БАНК "УКРАЇН.КАПIТАЛ" "УКРАЇН.КАПIТАЛ" "УКРАЇН.КАПIТАЛ" 4. МФО 353489 АТ "АСВIО БАНК" НОМЕР_2 840 (USD) (EUR) 5. МФО 353489 АТ "АСВIО БАНК" НОМЕР_2 978 6. МФО 899998 Казначейство України(ел. адм. подат.) НОМЕР_3 980 (UAH).

Керівництво і менеджмент вказаних банків перебуває у злочинній змові з ТОВ «ВІКТОРІСОФТ» (код ЄДРПОУ - 45502929), ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ 42237073), ТОВ «ТЕХНОСПІЛЬНОТА» (код ЄДРПОУ - 45694126), ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ - 45876158), ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ - 44784475), ТОВ «ВК ВЕРТЕКС» (код ЄДРПОУ - 45640395), ТОВ «ЕНЕЙ ТЕКНОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ 45578851), ТОВ «ДЕСЕМБЕР ВАН РНД» (код ЄДРПОУ - 45342459), ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404), ТОВ «НВФ ІНІТ» (код ЄДРПОУ - 20035704), ТОВ «НВО «СИНЕВИР» (код ЄДРПОУ - 45720564), ТОВ «АВ МЕТАЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ - 36441934), ТОВ «ЮАСкайлайн» (код ЄДРПОУ - 45588105), ТОВ «ЮФК» (код ЄДРПОУ - 39415619), ТОВ «АЛЬТЕРРА КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ 42152655), ТОВ «АВТОТРАНСЛОГІСТИКА» (код ЄДРПОУ - 38089771), ТОВ «МУНВЕЛ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ - 45632756), ТОВ «УСДП» (код ЄДРПОУ - 45219008), ТОВ «ВІКТОРІСЕРВІС» (код ЄДРПОУ - 45882973), ТОВ «ІНЖУР КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 36301402), сприяє проведенню сумнівних і незаконних банківський операцій, направлених на виведення, легалізацію коштів, отриманих злочинним шляхом, ухилення від сплати податків, виведення готівки на підконтрольні фіктивні юридичні особи і ФОП.

Вказані злочинні дії вказаних підприємств неможливі без протиправної бездіяльності з боку контролюючих та податкових органів. Так, більшість зловживань Товариств виявляються внаслідок поверхневого аналізу матеріалів фінансової звітності, які не може не зробити будь-який працівник податкової служби. Так само як й інші кримінальні діяння Товариства з легкістю простежуються і без повноважень правоохоронних органів.

Виходячи з цього, доходимо висновку, що свою протиправну діяльність ТОВ «ВІКТОРІСОФТ» (код ЄДРПОУ - 45502929), ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ 42237073), ТОВ «ТЕХНОСПІЛЬНОТА» (код ЄДРПОУ - 45694126), ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ - 45876158), ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ - 44784475), ТОВ «ВК ВЕРТЕКС» (код ЄДРПОУ - 45640395), ТОВ «ЕНЕЙ ТЕКНОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ 45578851), ТОВ «ДЕСЕМБЕР ВАН РНД» (код ЄДРПОУ - 45342459), ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404), ТОВ «НВФ ІНІТ» (код ЄДРПОУ - 20035704), ТОВ «НВО «СИНЕВИР» (код ЄДРПОУ - 45720564), ТОВ «АВ МЕТАЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ - 36441934), ТОВ «ЮАСкайлайн» (код ЄДРПОУ - 45588105), ТОВ «ЮФК» (код ЄДРПОУ - 39415619), ТОВ «АЛЬТЕРРА КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ 42152655), ТОВ «АВТОТРАНСЛОГІСТИКА» (код ЄДРПОУ - 38089771), ТОВ «МУНВЕЛ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ - 45632756), ТОВ «УСДП» (код ЄДРПОУ - 45219008), ТОВ «ВІКТОРІСЕРВІС» (код ЄДРПОУ - 45882973), ТОВ «ІНЖУР КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 36301402), здійснюють з відома контролюючих та правоохоронних органів, які за нереагування на порушення законодавства та невжиття заходів з притягнення до відповідної юридичної відповідальності систематично отримують від вищевказаних підприємств неправомірну вигоду.

Таким чином, колишній Міністр оборони України - ОСОБА_5 , колишній Міністр оборони України - ОСОБА_6 , колишній Міністр оборони України - ОСОБА_7 , голова Антикорупційної ради при Міністерстві оборони України - ОСОБА_8 , колишній директор ДП «АОЗ» (Код ЄДРПОУ 44725823) - ОСОБА_9 , засновник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) - ОСОБА_10 , фактичний власник ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ - 45186404) - ОСОБА_11 , посадові особи Національного банку України, посадові особи Державного фінансового моніторингу України, посадові особи Національної комісії з цінних паперів та фондових ринків, кінцевий бенефіціарний власник ТОВ «ІНЖУР КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 36301402) - ОСОБА_12 , залучивши ряд підконтрольних фізичних та юридичних осіб, а саме: ЛКП «МІСЬКИЙ ЦЕНТР ІНФОРМАЦІЙНИХ ТЕХНОЛОГІЙ» (код ЄДРПОУ - 23948670), ТОВ «ВІКТОРІСОФТ» (код ЄДРПОУ - 45502929), ТОВ «БП ТРІУМ» (код ЄДРПОУ 42237073), ТОВ «ТЕХНОСПІЛЬНОТА» (код ЄДРПОУ - 45694126), ТОВ «Мотор Джи» (код ЄДРПОУ - 45876158), ТОВ «ЕВЕРТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 44784475), ТОВ «ВК ВЕРТЕКС» (код ЄДРПОУ - 45640395), ТОВ «ЕНЕЙ ТЕКНОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ - 45578851), ТОВ «ДЕСЕМБЕР ВАН РНД» (код ЄДРПОУ - 45342459), ТОВ «НВФ ІНІТ» (код ЄДРПОУ - 20035704), ТОВ «НВО «СИНЕВИР» (код ЄДРПОУ - 45720564), ТОВ «АВ МЕТАЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ- 36441934), ТОВ «ЮАСкайлайн» (код ЄДРПОУ - 45588105), ТОВ «ЮФК» (код ЄДРПОУ - 39415619), ТОВ «АЛЬТЕРРА КОНСТРАКШН» (код ЄДРПОУ 42152655), ТОВ «АВТОТРАНСЛОГІСТИКА» (код ЄДРПОУ - 38089771), ТОВ «МУНВЕЛ МАРКЕТ» (код ЄДРПОУ - 45632756), ТОВ «УСДП» (код ЄДРПОУ 45219008), ТОВ «ВІКТОРІСЕРВІС» (код ЄДРПОУ - 45882973), ТОВ «ІНЖУР КЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ - 36301402), ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , створили організовану злочинну групу, діяльність якої спрямована на діяльність якої спрямована на умисне невиконання та зрив державного контракту на виготовлення та поставку Силам безпеки і оборони України 120 000 безпілотних систем на оптоволоконному зв`язку; організацію та реалізацію протиправної схеми закупівлі, переміщення через митний кордон України та ввезення на митну територію України комплектуючих до безпілотних літальних апаратів із використанням каналів постачання, пов`язаних із територією рф, з метою приховування фактичного походження товарів, реальних постачальників, кінцевих вигодонабувачів та напрямів руху грошових коштів; ухилення від сплати податків і митних платежів; використання підконтрольних суб`єктів господарювання як формальних (технічних) постачальників та покупців для документального оформлення безтоварних і частково безтоварних операцій, штучного формування витрат та податкового кредиту з метою мінімізації податкових зобов`язань; реалізацію безпілотних літальних апаратів та комплектуючих до них на адресу підконтрольних суб`єктів господарювання з використанням ланцюгів транзитних та фіктивних підприємств; штучне завищення вартості комплектуючих для безпілотних літальних апаратів, необґрунтоване збільшення витрат на їх придбання та собівартості готової продукції; заволодіння та подальше переміщення грошових коштів із використанням взаємопов`язаних господарських операцій, іноземних суб`єктів господарювання та інших учасників зазначених операцій; виведення грошових коштів у тіньовий обіг, у тому числі шляхом їх перерахування через ланцюги підконтрольних, транзитних та фіктивних підприємств, проведення зовнішньоекономічних операцій та переміщення коштів за межі України; легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, у тому числі шляхом їх залучення від фізичних осіб через придбання інвестиційних сертифікатів фонду Inzhur MilTech, подальшого спрямування залучених коштів на придбання корпоративних облігацій ТОВ «ВИРІЙ ІНДАСТРІ» (код ЄДРПОУ 45186404), введення отриманих від розміщення облігацій коштів у фінансово-господарський оборот емітента, їх подальшого переміщення та використання у межах господарської діяльності, а також повернення таких коштів через виплату купонного доходу та погашення номінальної вартості облігацій із документальним оформленням відповідних операцій як законних інвестиційних операцій та доходу від володіння фінансовими інструментами; приховування джерел походження грошових коштів, їх фактичних отримувачів та напрямів подальшого використання; а також одержання неправомірної економічної вигоди.

В діях зазначених суб`єктів вбачаються ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 114-1, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 255, ст. 336, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 365, ч. 3 ст. 368, ч. 3 ст. 369 КК України.

Встановлено, що не дивлячись на очевидність ознак кримінального правопорушення, в порушення вимог ст. 9, 214 КПК України, відомості до ЄРДР не внесені, досудове розслідування не розпочато.

Згідно ч. 4 ст. 214 КПК України, слідчий, прокурор, інша службова особа, уповноважена на прийняття та реєстрацію заяв і повідомлень про кримінальні правопорушення, зобов`язані прийняти та зареєструвати таку заяву чи повідомлення. Відмова у прийнятті та реєстрації заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення не допускається.

Згідно ч. 1 ст. 218 КПК України, досудове розслідування здійснюється слідчим того органу досудового розслідування, під юрисдикцією якого знаходиться місце вчинення кримінального правопорушення. Відповідно до ч. 2 ст. 218 КПК України, якщо слідчому із заяви, повідомлення або інших джерел стало відомо про обставини, які можуть свідчити про кримінальне правопорушення, розслідування якого не віднесене до його компетенції, він проводить розслідування доти, доки прокурор не визначить іншу підслідність.

Прокурор та слідчий відповідно до вимог КПК України позбавлені можливості визначити суб`єкт кримінального правопорушення, підслідність кримінального провадження та обставини злочину, оскільки вказані обставини можливо встановити лише при проведенні досудового розслідування, здійснення слідчим та процесуальних дій, які можуть бути проведенні лише після внесення відомостей до ЄРДР та початку досудового розслідування.

В даному випадку, уповноважена особа, зобов`язана внести відомості до ЄРДР та провести необхідні першочергові слідчі дії. Вказані дії призвели до втрати доказів та слідів кримінальних правопорушень, та є зловживанням.

Таким чином, переправлення заяви про вчинення кримінального правопорушення є не тільки порушенням вимог ч. 4 ст. 214, ч. 1, ч. 2 ст. 218 КПК України, а й укриттям злочину, що є зловживанням з боку органу досудового розслідування та прокуратури.

Заявник надав достатні відомості про вчинення злочинів у вичерпних обсягах і способах доступних не слідчим. Додаткові відомості та докази можуть і повинні бути зібрані лише у спосіб та уповноваженими особами, передбаченими КПК України. Крім того, відомості та елементи складу злочину, зазначені в заяві, можуть і повинні бути спростовані лише слідчим шляхом у ході досудового розслідування після внесення відомостей до ЄРДР. Заяві не може бути надана правова оцінка поза кримінальним провадженням, оскільки відомості в заяві зібрані та проаналізовані професійними юристами з досвідом у кримінальному процесі. Не реєстрація заяви, невнесення відомостей до ЄРДР, надання правової оцінки не слідчим шляхом є приховуванням злочину та зловживанням з боку обвинувачення, і негативно впливають на систему правосуддя в цілому. Суду необхідно приймати презумпцію законності та прямо трактувати вимоги статті 214 КПК України без підігрівання некомпетентності та порушенню закону з боку обвинувачення, інакше суд стає частиною неефективної системи правосуддя та не виконує належним чином функцію судового контролю за органом, а стає співучасником приховування та зловживань.

Згідно ч. 1 ст. 214 КПК України, слідчий, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань, розпочати розслідування та через 24 години з моменту внесення таких відомостей надати заявнику витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань. Слідчий, який здійснюватиме досудове розслідування, визначається керівником органу досудового розслідування.

Згідно п. 1 ч. 1 ст. 303 КПК України, на досудовому провадженні можуть бути оскаржені такі рішення, дії чи бездіяльність слідчого або прокурора: бездіяльність слідчого, прокурора, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань після отримання заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення, заявником, потерпілим, його представником чи законним представником, підозрюваним, його захисником чи законним представником, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, володільцем тимчасово вилученого майна, іншою особою, права чи законні інтереси якої обмежуються під час досудового розслідування.

Імперативний обов`язок внесення відомостей до ЄРДР за заявою про вчинення кримінального правопорушення встановленого узагальненням Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ «Про практику розгляду скарг на рішення, дії чи бездіяльність органів досудового розслідування чи прокурора під час досудового розслідування» від 12.01.2017 №9 49/0/4-17.

На відміну від процесуального порядку реагування на заяви та повідомлення про злочин, який було встановлено в КПК 1960 року, згаданий обов`язок слідчого або прокурора не вимагає оцінки цими суб`єктами такої заяви (повідомлення) на предмет наявності ознак злочину для того, щоб учинити процесуальну дію, яка полягає у внесенні відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДЄ. Наведене підтверджується імперативними положеннями ч. 4 ст. 214 КПК, згідно з якою відмова у прийнятті та реєстрації заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення не допускається.

Окрім КПК, нормативні засади, пов`язані з учиненням зазначеної процесуальної дії, регламентовані Положенням про Єдиний реєстр досудових розслідувань, порядок його формування та ведення, затвердженим Наказом Генерального прокурора 30.06.2020 №298, прийнятим на виконання вимог КПК, відповідно до яких відсутні підстави для не внесення відомостей до ЄРДР при розгляді заяви про вчинення кримінального правопорушення.

На підставі вищевикладеного, заявник ОСОБА_4 просив слідчого суддю зобов`язати уповноважених осіб органу досудового розслідування Вінницької обласної прокуратури внести відомості до ЄРДР та почати досудове розслідування за заявою голови ГО «НОН-СТОП УКРАЇНА» ОСОБА_4 від 01.10.2026 р. за вих. № 01/10/2026-2-5 про вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 114-1, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 255, ст. 336, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 365, ч. 3 ст. 368, ч. 3 ст. 369КК України.

Заявник в судове засідання не з`явився, у поданій скарзі просив слідчого суддю розглянути скаргу за його відсутності.

Прокурор ОСОБА_3 під час судового розгляду заперечив проти задоволення скарги, слідчому судді пояснив, що заява голови ГО «НОН-СТОП УКРАЇНА» ОСОБА_4 від 01.10.2026 вих. №01/10/2026-2-5 про вчинення кримінального правопорушення упродовж доби була скерована до центрального апарату БЕБ України та центрального апарату ДБР, рішення про відмову у внесенні відомостей до ЄРДР уповноваженою особою Вінницької обласної прокуратури не приймалось. Просив слідчого суддю відмовити у задоволенні скарги.

Дослідивши матеріали скарги та заслухавши пояснення заявника, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався за фіксації процесу технічними засобами.

Згідно ч. 3 ст. 306 КПК України відсутність слідчого, дізнавача чи прокурора не є перешкодою для розгляду скарги, а тому слідчий суддя приходить до висновку про можливість розгляду скарги за відсутності слідчого.

Забезпечення права на оскарження процесуальних рішень, дій чи бездіяльності слідчого, дізнавача, прокурора є однією із загальних засад кримінального провадження. Відповідно до ст. 24 КПК України це право гарантується кожному.

Інститут оскарження рішень, дій чи бездіяльності слідчого, дізнавача чи прокурора є одним з елементів судового контролю за стадією досудового розслідування кримінальних проваджень.

Завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ч. 1 ст. 303 КПК України, на досудовому провадженні можуть бути оскаржені такі рішення, дії чи бездіяльність слідчого або прокурора:

1) бездіяльність слідчого, прокурора, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань після отримання заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення, у неповерненні тимчасово вилученого майна згідно з вимогами статті 169 цього Кодексу, а також у нездійсненні інших процесуальних дій, які він зобов`язаний вчинити у визначений цим Кодексом строк, - заявником, потерпілим, його представником чи законним представником, підозрюваним, його захисником чи законним представником, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, володільцем тимчасово вилученого майна, іншою особою, права чи законні інтереси якої обмежуються під час досудового розслідування;

2) рішення слідчого, прокурора про зупинення досудового розслідування - потерпілим, його представником чи законним представником, підозрюваним, його захисником чи законним представником, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження;

3) рішення слідчого про закриття кримінального провадження - заявником, потерпілим, його представником чи законним представником;

4) рішення прокурора про закриття кримінального провадження та/або провадження щодо юридичної особи - заявником, потерпілим, його представником чи законним представником, підозрюваним, його захисником чи законним представником, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження;

5) рішення прокурора, слідчого про відмову у визнанні потерпілим - особою, якій відмовлено у визнанні потерпілою;

6) рішення, дії чи бездіяльність слідчого або прокурора при застосуванні заходів безпеки - особами, до яких можуть бути застосовані заходи безпеки, передбачені законом;

7) рішення слідчого, прокурора про відмову в задоволенні клопотання про проведення слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій - особою, якій відмовлено у задоволенні клопотання, її представником, законним представником чи захисником;

8) рішення слідчого, прокурора про зміну порядку досудового розслідування та продовження його згідно з правилами, передбаченими главою 39 цього Кодексу, - підозрюваним, його захисником чи законним представником, потерпілим, його представником чи законним представником;

9-1) рішення прокурора про відмову в задоволенні скарги на недотримання розумних строків слідчим, прокурором під час досудового розслідування - особою, якій відмовлено у задоволенні скарги, її представником, законним представником чи захисником.

10) повідомлення слідчого, дізнавача, прокурора про підозру після спливу одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку або двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину, але не пізніше закриття прокурором кримінального провадження або звернення до суду із обвинувальним актом - підозрюваним, його захисником чи законним представником;

11) відмова слідчого, дізнавача, прокурора в задоволенні клопотання про закриття кримінального провадження з підстав, передбачених пунктом 9-1 частини першої статті 284 цього Кодексу, - стороною захисту, іншою особою, права чи законні інтереси якої обмежуються під час досудового розслідування, її представником.

Таким чином, вимоги ч. 1 ст. 303 КПК України передбачають, що на досудовому провадженні може бути оскаржено бездіяльність слідчого або прокурора, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань після отримання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення.

Під час судового розгляду слідчим суддею встановлено, що 01.10.2026 р. за вих. № 01/10/2026-2-5 головою ГО «НОН-СТОП УКРАЇНА» ОСОБА_4 , з використанням електронної пошти, з накладенням ЕЦП (КЕП), з офіційної електронної пошти ГО «НОН-СТОП УКРАЇНА», а саме gononstopukraina@gmail.com, на офіційну електронну пошту Вінницької обласної прокуратури, а саме zvern@vin.gp.gov.ua, направлено заяву про кримінальне правопорушення.

Разом з тим, із листа за підписом начальника відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Вінницької обласної прокуратури ОСОБА_56 від 06.10.2026 №08-142-24 вбачається, що відповідно до вимог п. 3.7 Інструкції про порядок приймання, реєстрації та розгляду в органах прокуратури України заяв, повідомлень про вчинені кримінальні правопорушення, затвердженої наказом Генерального прокурора України від 03.12.2012 № 125, звернення ГО «НОН-СТОП Україна» № 01/10/2026-2-5 від 01.10.2026 щодо можливого вчинення кримінальних правопорушень службовими особами Міністерства оборони України, ДП «АОЗ», ТОВ «ВІРІЙ ІНДАСТРІ», пов`язаними з ними суб`єктами господарювання та іншими особами під час закупівлі і постачання безпілотних літальних апаратів та комплектуючих до них, а також можливого заволодіння бюджетними коштами, ухилення від сплати податків та легалізації доходів скеровано до Бюро економічної безпеки України та Державного бюро розслідувань.

Таким чином, слідчим суддею встановлено, що з метою забезпечення встановлених норм законодавства України, обставини викладені у заяві голови ГО «НОН-СТОП УКРАЇНА» ОСОБА_4 від 01.10.2026 вих. №01/10/2026-2-5 про вчинення кримінального правопорушення. будуть перевірені уповноваженими особами центрального апарату Бюро економічної безпеки України та центрального апарату Державного бюро розслідувань, в межах компетенції, відповідно до чинного законодавства.

Відповідно до ч. 5 ст. 214 КПК України в ЄРДР, зокрема має бути внесено короткий виклад обставин про вчинення кримінального правопорушення, наведених потерпілим, заявником чи виявлених з іншого джерела.

Закон передбачає необхідність подачі заявником заяви до правоохоронних органів та попередньої оцінки (аналізу) слідчим, прокурором, слідчим суддею (у разі оскарження заявником бездіяльності уповноваженої особи щодо невнесення відомостей до ЄРДР) змісту заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення на предмет викладення в ньому інформації саме про кримінальне правопорушення на основі критеріїв викладених раніше.

Велика Палата Верховного Суду у постанові від 30.01.2019 при розгляді справи №818/1526/18 зазначила, що, саме у межах процедури оскарження бездіяльності щодо невнесення відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР після отримання заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення слідчий суддя з`ясовує обставини та мотиви, з яких слідчий або прокурор дійшов висновку про відсутність підстав для внесення відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР, чим саме обґрунтоване невнесення відповідних відомостей до ЄРДР, та вирішує питання про наявність або відсутність правових підстав для зобов`язання слідчого або прокурора внести інформацію про кримінальне правопорушення до ЄРДР.

Крім того, слідчий суддя враховує, що відповідно до ст. 307 КПК України за результатами розгляду скарг на рішення, дії чи бездіяльність слідчого чи прокурора постановляється ухвала згідно з правилами цього Кодексу. Ухвала слідчого судді за результатами розгляду скарги на рішення, дії чи бездіяльність під час досудового розслідування може бути про:

1) скасування рішення слідчого чи прокурора;

1-1) скасування повідомлення про підозру;

2) зобов`язання припинити дію;

3) зобов`язання вчинити певну дію;

4) відмову у задоволенні скарги.

Ухвала слідчого судді за результатами розгляду скарги на рішення, дію чи бездіяльність слідчого чи прокурора не може бути оскаржена, окрім ухвали про відмову у задоволенні скарги на постанову про закриття кримінального провадження, про скасування повідомлення про підозру та відмову у задоволенні скарги на повідомлення про підозру.

З огляду на вищенаведене, вивчивши матеріали скарги, слідчий суддя дійшов висновку, що у задоволені скарги голови ГО «НОН-СТОП УКРАЇНА» ОСОБА_4 , в порядку ст. 303 КПК України, на бездіяльність уповноваженої особи Вінницької обласної прокуратури, яка полягає у невнесенні відомостей до ЄРДР за заявою голови ГО «НОН-СТОП УКРАЇНА» ОСОБА_4 від 01.10.2026 вих. №01/10/2026-2-5 про вчинення кримінального правопорушення, слід відмовити, так як дана скарга є недоведеною та необґрунтованою.

На підставі викладеного, керуючись ст. 303, 306, 307, 309, 369, 370, 372 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні скарги голови ГО «НОН-СТОП УКРАЇНА» ОСОБА_4 , в порядку ст. 303 КПК України, на бездіяльність уповноваженої особи Вінницької обласної прокуратури, яка полягає у невнесенні відомостей до ЄРДР за заявою голови ГО «НОН-СТОП УКРАЇНА» ОСОБА_4 від 01.10.2026 вих. №01/10/2026-2-5 про вчинення кримінального правопорушення - відмовити.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Вінницького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя