Постановление суда № 140222294, 27.08.2026, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/10509/26

Провадження № 1-кп/761/3450/2026

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 серпня 2026 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участі:

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні обвинувальний акт у кримінальному провадженні № 120 171 000 200 069 14 від 28.06.2017, у якому

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м. Харкова, громадянин України, українець, з вищою освітою, адвокат, перебуває у зареєстрованому шлюбі, має двох дітей 2013 та 2017 років народжень, зареєстрований за адресою - АДРЕСА_1 , фактично мешкає за адресою - АДРЕСА_2 , не судимий,

обвинувачується за ч. 2 ст. 367 КК України,

у с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшов обвинувальний акт у кримінальному провадженні № 120 171 000 200 069 14 від 28.06.2017, відповідно до якого ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Відповідно до обвинувального акта, ОСОБА_5 , обіймаючи з 05.12.2015 посаду начальника Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників, крім іншого був наділений повноваженнями здійснювати контроль за правомірністю бюджетного відшкодування податку на додану вартість, давати обов`язкові для виконання державним службовцям та працівникам Центрального офісу та підпорядкованих СДПІ доручення.

Крім того, відповідно до п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України (далі - ПК) сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

Підпунктом б) пункту 200.4 статті 200 ПК визначено, що при від`ємному значенні суми, розрахованої згідно з пунктом 200.1 цієї статті, така сума підлягає бюджетному відшкодуванню за заявою платника у сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України, у частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 ПК на момент отримання контролюючим органом податкової декларації, на відповідний рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг та/або у рахунок сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету.

Згідно з п. 200.7 ст. 200 ПК платник податку, який має право на отримання бюджетного відшкодування та прийняв рішення про повернення суми бюджетного відшкодування, подає відповідному контролюючому органу податкову декларацію та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування.

У відповідності до п.п. 200.10 та 200.11 ст. 200 ПК (у ред. Закону № 702-VIII від 17.09.2015) протягом 30 календарних днів контролюючий орган проводить камеральну перевірку заявлених у податковій декларації даних.

Контролюючий орган зобов`язаний у п`ятиденний строк після закінчення перевірки подати органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, висновок із зазначенням суми, що підлягає відшкодуванню з бюджету (п. 200.12 ст. 200 ПК).

На підставі отриманого висновку відповідного контролюючого органу орган, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, видає платнику податку зазначену в ньому суму бюджетного відшкодування шляхом перерахування коштів з бюджетного рахунка на поточний банківський рахунок платника податку в обслуговуючому банку протягом п`яти операційних днів після отримання висновку контролюючого органу.

Відповідно до п. 200.23 ст. 200 ПК суми податку, не відшкодовані платникам протягом визначеного цією статтею строку, вважаються заборгованістю бюджету з відшкодування податку на додану вартість. На суму такої заборгованості нараховується пеня на рівні 120 % облікової ставки НБУ.

Всупереч вказаним нормам законодавства, ОСОБА_5 , будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої службові обов`язки, через несумлінне ставлення до них вчинив злочин у сфері службової діяльності за наступних обставин.

Так, Приватне підприємство «ВТБ Лізинг Україна» (з 13.12.2017 ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг») з 25.05.2006 по 28.12.2017 перебувало на податковому обліку у Міжрегіональному головному управлінні ДФС - центральному офісі з обслуговування великих платників податків ДФС України (з 29.06.2016 Офіс великих платників податків ДФС).

Разом з тим, керівник Приватного підприємства «ВТБ Лізинг Україна» 19.03.2015 подала до податкового органу податкову декларацію з ПДВ №9043946837 за лютий 2015 року, відповідно до якої сума залишку від`ємного значення попередніх звітних періодів, яке підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника, складає 47 761 967,00 грн.

У подальшому, на виконання вимог ПК Центральним офісом з обслуговування великих платників податків ДФС України проведено камеральну перевірку, за результатами якої складено довідку у формі висновку від 17.04.2015 №449/28-10-37-20/34356910 про відсутність порушень ПП «ВТБ Лізинг Україна» у розрахунку суми залишку від`ємного значення попередніх звітних періодів, яке підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у сумі 47 761 967,00 грн.

Після цього, відповідно до листа №1774/9/28-10-20-3-19 Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України на адресу Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві направлено висновок про суми відшкодування податку на додану вартість № 2675-20 від 22.04.2015 та реєстр висновків про суми відшкодування ПДВ ПП «ВТБ Лізинг Україна».

Однак, невстановленою службовою особою Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України на порушення п.п. 2, 4 «Порядку формування та надсилання узагальненої інформації про обсяги сум відшкодування податку на додану вартість» № 68/23, затвердженого спільним наказом Державної податкової адміністрації України та державного казначейства України від 03.02.2011, не подано до Державної фіскальної служби України зведену інформацію про можливі загальні обсяги відшкодування податку на додану вартість, а також реєстр висновків, у які повинно було внесено ПП «ВТБ Лізинг Україна», яке заявило про бюджетне відшкодування ПДВ за декларацією за лютий 2015 року у сумі 47 761 967,00 грн.

Після цього ОСОБА_5 підписав лист №5118/9/28-10-20-3-19 від 27.11.2015, відповідно до якого на адресу Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві направлено висновки про суми відшкодування ПП «ВТБ Лізинг Україна» податку на додану вартість та реєстр висновків за декларацією вказаного товариства, у тому числі за лютий 2015 року на суму 47 761 967,00 грн.

У подальшому ОСОБА_5 , будучи достовірно обізнаним про чинні норми податкового законодавства України, не пізніше 29.12.2015 надав вказівку службовій особі Центрального офісу підготувати лист до Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві щодо залишення без виконання та повернення висновків про відшкодування ПДВ відносно ПП «ВТБ Лізинг Україна», у тому числі по декларації за лютий 2015 року на суму 47 761 967,00 грн., у зв`язку із проведенням контрольно-перевірочних заходів.

На виконання зазначеної вказівки відповідний лист був підготовлений, підписаний ОСОБА_5 та не пізніше 29.12.2015 направлений до Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві.

За наслідками вказаного листа Головним управлінням Державної казначейської служби України у м. Києві 05.01.2016 до Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України повернуто висновки про відшкодування ПДВ відносно ПП «ВТБ Лізинг Україна», у тому числі по декларації за лютий 2015 року на суму 47 761 967,00 грн.

Після відкликання вказаних висновків про відшкодування ПДВ службовими особами Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України у відповідності до вимог п. 73.5 ст. 73, ст. 74 ПК України контрольно-перевірочні заходи відносно ПП «ВТБ Лізинг Україна» не проводились.

Таким чином, ОСОБА_5 через неналежне виконання своїх службових обов`язків та несумлінне ставлення до них, на порушення вищевказаних вимог законодавства вчинив вищевказані дії з відкликання висновків з відшкодування ПДВ, які призвели до невідшкодування податку на додану вартість ПП «ВТБ Лізинг Україна», у тому числі по декларації за лютий 2015 року на суму 47 761 967,00 грн.

За результатами вказаних неправомірних дій ОСОБА_5 , відповідно до Постанови Шостого апеляційного адміністративного суду від 07.12.2022 у справі № 640/14076/21 адміністративний позов ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг» (попередня назва до 13.12.2017 ПП «ВТБ Лізинг Україна») задоволено, стягнуто з Державного бюджету України на користь ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг» пеню нарахованої на суму бюджетної заборгованості з відшкодування ПДВ за період з 14.07.2020 по 05.03.2021 по декларації з ПДВ за лютий 2015 у сумі 2 214 846, 78 грн.

Отже, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України, будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої службові обов`язки, через несумлінне ставлення до них, маючи відповідну освіту, теоретичні знання та практичні навички, фактичну можливість належним чином виконати покладені на нього обов`язки та повноваження, без будь-якого психічного та фізичного примусу, всупереч інтересам служби, діючи з непрямим умислом, не передбачаючи можливість настання суспільно небезпечних наслідків свого діяння, хоча повинен був і міг їх передбачити, спричинив збитки Державному бюджету України внаслідок перерахування Головним управлінням Державної казначейської служби України у м. Києві 31.08.2023 на користь ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг» (попередня назва до 13.12.2017 ПП «ВТБ Лізинг Україна») пені нарахованої на суму бюджетної заборгованості з відшкодування ПДВ за період з 14.07.2020 по 05.03.2021 по декларації з ПДВ за лютий 2015 у сумі 2 214 846, 78 грн., що потягло тяжкі наслідки.

Крім того, встановлено, що 15.04.2015 керівник Приватного підприємства «ВТБ Лізинг Україна» (код ЄДРПОУ 34356910) (назва з 13.12.2017 ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг») ОСОБА_6 , використовуючи свій електронний підпис подала до податкового органу податкову декларацію з податку на додану вартість №9069224196 за березень 2015 року, відповідно до якої сума залишку від`ємного значення попередніх звітних періодів, яке підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку складає47 803 535,00 грн.

В подальшому, на виконання вимог Податкового Кодексу України Міжрегіональним головним управлінням ДФС - Центральним офісом з обслуговування великих платників податків ДФС України 20.05.2015 проведено камеральну перевірку, за результатами якої складено довідку у формі висновку від 20.05.2015 №562/28-10-37-20/34356910 про відсутність порушень ПП «ВТБ Лізинг Україна» у розрахунку суми залишку від`ємного значення попередніх звітних періодів, яке підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у сумі 47 803 535,00 грн. задекларованих у податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2015 року.

Після цього, відповідно до листа № 2259/9/28-10-20-3-19 Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України на адресу Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві направлено висновок про суми відшкодування податку на додану вартість № 3693-20 від 21.05.2015 та реєстр висновків про суми відшкодування ПДВ ПП «ВТБ Лізинг Україна» (код ЄДРПОУ 34356910) (назва з 13.12.2017 ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг»).

Однак, невстановленою службовою особою Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України на порушення п.п. 2, 4 «Порядку формування та надсилання узагальненої інформації про обсяги сум відшкодування податку на додану вартість» № 68/23, затвердженого спільним наказом Державної податкової адміністрації України та державного казначейства України від 03.02.2011, не подано до Державної фіскальної служби України зведену інформацію про можливі загальні обсяги відшкодування податку на додану вартість, а також реєстр висновків, у які повинно було внесено ПП «ВТБ Лізинг Україна», яке заявило про бюджетне відшкодування ПДВ за декларацією за березень 2015 року у сумі 47 803 535,00 грн.

Після цього, ОСОБА_5 , виконуючи обов`язки керівника Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України 27.11.2015, перебуваючи у службовому кабінеті за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г, підписав лист №5118/9/28-10-20-3-19 від 27.11.2015, відповідно до якого на адресу Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві направлено висновки про суми відшкодування ПП «ВТБ Лізинг Україна» податку на додану вартість та реєстр висновків за декларацією вказаного товариства, у тому числі за березень 2015 року на суму 47 803 535,00 грн.

У подальшому ОСОБА_5 , будучи достовірно обізнаним про чинні норми податкового законодавства України, перебуваючи у службовому кабінеті за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г, не пізніше 29.12.2015, надав вказівку невстановленій особі, з числа службових осіб Центрального офісу підготувати лист до Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві щодо залишення без виконання та повернення висновків про відшкодування ПДВ відносно ПП «ВТБ Лізинг Україна», у тому числі по декларації за березень 2015 року на суму 47 803 535,00 грн, у зв`язку із проведенням контрольно-перевірочних заходів.

На виконання вказаної вказівки ОСОБА_5 невстановлена особа з числа службових осіб Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України, перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г, не пізніше 29.12.2015 підготувала вищевказаний лист.

У подальшому, невстановлена особа з числа службових осіб Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України, перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г, не пізніше 29.12.2015 надала лист №5484/9/28-10-20-3-19 від 29.12.2015 на підпис ОСОБА_5 , який у той же день його підписав та направив до Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві.

За наслідками вказаного листа Головним управлінням Державної казначейської служби України у м. Києві 05.01.2016 на адресу Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України повернуто висновки про відшкодування ПДВ відносно ПП «ВТБ Лізинг Україна», у тому числі по декларації за березень 2015 року на суму 47 803 535,00 грн.

Після відкликання вказаних висновків про відшкодування ПДВ, службовими особами Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України у відповідності до вимог п. 73.5 ст. 73, ст. 74 ПК України контрольно-перевірочні заходи відносно ПП «ВТБ Лізинг Україна» не проводились.

Таким чином, ОСОБА_5 через неналежне виконання своїх службових обов`язків та несумлінне ставлення до них, на порушення вищевказаних вимог законодавства вчинив вищевказані дії з відкликання висновків з відшкодування ПДВ, які призвели до невідшкодування податку на додану вартість ПП «ВТБ Лізинг Україна», у тому числі по декларації за березень 2015 року на суму 47 803 535,00 грн.

За результатами вказаних неправомірних дій ОСОБА_5 , відповідно до Постанови Шостого апеляційного адміністративного суду від 07.12.2022 у справі №640/14076/21 адміністративний позов ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг» (попередня назва до 13.12.2017 ПП «ВТБ Лізинг Україна») задоволено, стягнуто з Державного бюджету України на користь ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг» пеню нарахованої на суму бюджетної заборгованості з відшкодування ПДВ за період з 14.07.2020 по 05.03.2021 по декларації з ПДВ за березень 2015 у сумі 2 216 774, 34 грн.

Отже, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України, будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої службові обов`язки, через несумлінне ставлення до них, маючи відповідну освіту, теоретичні знання та практичні навички, фактичну можливість належним чином виконати покладені на нього обов`язки та повноваження, без будь-якого психічного та фізичного примусу, всупереч інтересам служби, діючи з непрямим умислом, не передбачаючи можливість настання суспільно небезпечних наслідків свого діяння, хоча повинен був і міг їх передбачити, спричинив збитки Державному бюджету України внаслідок перерахування Головним управлінням Державної казначейської служби України у м. Києві 31.08.2023 на користь ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг» пені нарахованої на суму бюджетної заборгованості з відшкодування ПДВ за період з 14.07.2020 по 05.03.2021 по декларації з ПДВ за березень 2015 у сумі 2 216 774, 34 грн., що є тяжкими наслідками.

Крім того, встановлено, що 20.05.2015 керівник Приватного підприємства «ВТБ Лізинг Україна» (код ЄДРПОУ 34356910) (назва з 13.12.2017 ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг») ОСОБА_6 , використовуючи свій електронний підпис, подала до податкового органу податкову декларацію з податку на додану вартість №9101407083 за квітень 2015 року, відповідно до якої сума залишку від`ємного значення попередніх звітних періодів, яке підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника, складає 47 846 143,00 грн.

У подальшому, на виконання вимог ПК Міжрегіональним головним управлінням ДФС - Центральним офісом з обслуговування великих платників податків ДФС України 19.06.2015 проведено камеральну перевірку, за результатами якої складено довідку у формі висновку від 19.06.2015 № 656/28-10-37-20/34356910 про відсутність порушень ПП «ВТБ Лізинг Україна» у розрахунку суми залишку від`ємного значення попередніх звітних періодів, яке підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у сумі 47 846 143,00 грн. задекларованих у податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2015 року.

Після цього, відповідно до листа № 2764/9/28-10-20-3-19 Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України на адресу Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві направлено висновок про суми відшкодування податку на додану вартість № 4554-20 від 22.06.2015 та реєстр висновків про суми відшкодування ПП «ВТБ Лізинг Україна» (код ЄДРПОУ 34356910) (назва з 13.12.2017 ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг»).

Однак, невстановленою службовою особою Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України на порушення п.п. 2, 4 «Порядку формування та надсилання узагальненої інформації про обсяги сум відшкодування податку на додану вартість» № 68/23, затвердженого спільним наказом Державної податкової адміністрації України та державного казначейства України від 03.02.2011, не подано до Державної фіскальної служби України зведену інформацію про можливі загальні обсяги відшкодування податку на додану вартість, а також реєстр висновків, у які повинно було внесено ПП «ВТБ Лізинг Україна», яке заявило про бюджетне відшкодування ПДВ за декларацією за квітень 2015 року у сумі 47 846 143,00 грн.

Після цього, ОСОБА_5 , виконуючи обов`язки керівника Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України, 27.11.2015, перебуваючи у службовому кабінеті за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г, підписав лист № 5118/9/28-10-20-3-19 від 27.11.2015, відповідно до якого на адресу Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві направлено висновки про суми відшкодування ПП «ВТБ Лізинг Україна» податку на додану вартість та реєстр висновків за декларацією вказаного товариства, у тому числі за квітень 2015 року на суму 47 846 143,00 грн.

У подальшому ОСОБА_5 , будучи достовірно обізнаним про чинні норми податкового законодавства України, перебуваючи у службовому кабінеті за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г, не пізніше 29.12.2015 надав вказівку невстановленій особі з числа службових осіб Центрального офісу підготувати лист до Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві щодо залишення без виконання та повернення висновків про відшкодування ПДВ відносно ПП «ВТБ Лізинг Україна», у тому числі по декларації за квітень 2015 року на суму 47 846 143,00 грн., у зв`язку із проведенням контрольно-перевірочних заходів.

На виконання вказаної вказівки ОСОБА_5 невстановлена особа з числа службових осіб Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України, перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г, не пізніше 29.12.2015 підготувала вищевказаний лист.

У подальшому, невстановлена особа з числа службових осіб Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України, перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г, не пізніше 29.12.2015 надала лист №5484/9/28-10-20-3-19 від 29.12.2015 на підпис ОСОБА_5 , який у той же день його підписав та направив до Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві.

За наслідками вказаного листа Головним управлінням Державної казначейської служби України у м. Києві 05.01.2016 на адресу Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України повернуто висновки про відшкодування ПДВ відносно ПП «ВТБ Лізинг Україна», у тому числі по декларації за квітень 2015 року на суму 47 846 143,00 грн.

Разом з тим, після відкликання вказаних висновків про відшкодування ПДВ, службовими особами Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України у відповідності до вимог п. 73.5 ст. 73, ст. 74 ПК України контрольно-перевірочні заходи відносно ПП «ВТБ Лізинг Україна» не проводились.

Таким чином, ОСОБА_5 через неналежне виконання своїх службових обов`язків та несумлінне ставлення до них, на порушення вищевказаних вимог законодавства вчинив вищевказані дії з відкликання висновків з відшкодування ПДВ, які призвели до невідшкодування податку на додану вартість ПП «ВТБ Лізинг Україна», у тому числі по декларації за квітень 2015 року на суму 47 846 143,00 грн.

За результатами вказаних неправомірних дій ОСОБА_5 , відповідно до Постанови Шостого апеляційного адміністративного суду від 07.12.2022 у справі № 640/14076/21 адміністративний позов ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг» (попередня назва до 13.12.2017 ПП «ВТБ Лізинг Україна») задоволено, стягнуто з Державного бюджету України на користь ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг» пеню нарахованої на суму бюджетної заборгованості з відшкодування ПДВ за період з 14.07.2020 по 05.03.2021 по декларації з ПДВ за квітень 2015 у сумі 2 218 750,19 грн.

Отже, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді керівника Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України, будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої службові обов`язки, через несумлінне ставлення до них, маючи відповідну освіту, теоретичні знання та практичні навички, фактичну можливість належним чином виконати покладені на нього обов`язки та повноваження, без будь-якого психічного та фізичного примусу, всупереч інтересам служби, діючи з непрямим умислом, не передбачаючи можливість настання суспільно небезпечних наслідків свого діяння, хоча повинен був і міг їх передбачити, спричинив збитки Державному бюджету України внаслідок перерахування Головним управлінням Державної казначейської служби України у м. Києві 31.08.2023 на користь ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг» пені нарахованої на суму бюджетної заборгованості з відшкодування ПДВ за період з 14.07.2020 по 05.03.2021 по декларації з ПДВ за квітень 2015 у сумі 2 218 750,19 грн., що є тяжкими наслідками.

Крім того, встановлено, що 19.03.2015 керівник Приватного підприємства «ВТБ Лізинг Україна» (код ЄДРПОУ 34356910) (назва з 13.12.2017 ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг») ОСОБА_6 , використовуючи свій електронний підпис подала до податкового органу податкову декларацію з податку на додану вартість № 9043946837 за лютий 2015 року, відповідно до якої сума залишку від`ємного значення попередніх звітних періодів, яке підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку складає 47 761 967,00 грн.

У подальшому, на виконання вимог ПК Міжрегіональним головним управлінням ДФС - Центральним офісом з обслуговування великих платників податків ДФС України у період часу з 20.03.2015 по 17.04.2015 проведено камеральну перевірку, за результатами якої складено довідку у формі висновку від 17.04.2015 № 449/28-10-37-20/34356910 про відсутність порушень ПП «ВТБ Лізинг Україна» у розрахунку суми залишку від`ємного значення попередніх звітних періодів, яке підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у сумі 47 761 967,00 грн. задекларованих у податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2015 року.

Після цього, відповідно до листа №1774/9/28-10-20-3-19 Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України на адресу Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві направлено висновок про суми відшкодування податку на додану вартість № 2675-20 від 22.04.2015 та реєстр висновків про суми відшкодування ПДВ ПП «ВТБ Лізинг Україна» (код ЄДРПОУ 34356910) (назва з 13.12.2017 ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг»).

Однак, невстановленою службовою особою Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України на порушення п.п. 2, 4 «Порядку формування та надсилання узагальненої інформації про обсяги сум відшкодування податку на додану вартість» № 68/23, затвердженого спільним наказом Державної податкової адміністрації України та державного казначейства України від 03.02.2011, не подано до Державної фіскальної служби України зведену інформацію про можливі загальні обсяги відшкодування податку на додану вартість, а також реєстр висновків, у які повинно було внесено ПП «ВТБ Лізинг Україна», яке заявило про бюджетне відшкодування ПДВ за декларацією за лютий 2015 року у сумі 47 761 967,00 грн.

Після цього, ОСОБА_5 , виконуючи обов`язки керівника Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України 27.11.2015, перебуваючи у службовому кабінеті за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г, підписав лист №5118/9/28-10-20-3-19 від 27.11.2015, відповідно до якого на адресу Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві направлено висновки про суми відшкодування ПП «ВТБ Лізинг Україна» податку на додану вартість та реєстр висновків за декларацією вказаного товариства, у тому числі за лютий 2015 року на суму 47 761 967,00 грн.

В подальшому ОСОБА_5 , будучи достовірно обізнаним про чинні норми податкового законодавства України, перебуваючи у службовому кабінеті за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г, не пізніше 29.12.2015, надав вказівку невстановленій особі з числа службових осіб Центрального офісу підготувати лист до Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві щодо залишення без виконання та повернення висновків про відшкодування ПДВ відносно ПП «ВТБ Лізинг Україна», у тому числі по декларації за лютий 2015 року на суму 47 761 967,00 грн., у зв`язку із проведенням контрольно-перевірочних заходів.

На виконання вказаної вказівки ОСОБА_5 невстановлена особа з числа службових осіб Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України, перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г, не пізніше 29.12.2015 підготувала вищевказаний лист.

У подальшому, невстановлена особа з числа службових осіб Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України, перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г, не пізніше 29.12.2015 надала лист №5484/9/28-10-20-3-19 від 29.12.2015 на підпис ОСОБА_5 , який у той же день його підписав та направив до Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві.

За наслідками вказаного листа, Головним управлінням Державної казначейської служби України у м. Києві 05.01.2016 на адресу Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України повернуто висновки про відшкодування ПДВ відносно ПП «ВТБ Лізинг Україна», у тому числі по декларації за лютий 2015 року на суму 47 761 967,00 грн.

Разом з тим, після відкликання вказаних висновків про відшкодування ПДВ, службовими особами Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України у відповідності до вимог п. 73.5 ст. 73, ст. 74 ПК України контрольно-перевірочні заходи відносно ПП «ВТБ Лізинг Україна» не проводились.

Таким чином, ОСОБА_5 через неналежне виконання своїх службових обов`язків та несумлінне ставлення до них, на порушення вищевказаних вимог законодавства вчинив вищевказані дії з відкликання висновків з відшкодування ПДВ, які призвели до невідшкодування податку на додану вартість ПП «ВТБ Лізинг Україна», у тому числі по декларації за лютий 2015 року на суму 47 761 967,00 грн.

За результатами вказаних неправомірних дій ОСОБА_5 , відповідно до рішень Окружного адміністративного суду м. Києва від 02.03.2021 у справі №826/17830/17 та від 09.02.2021 у справі №640/15906/20 адміністративні позови ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг» (попередня назва до 13.12.2017 ПП «ВТБ Лізинг Україна») задоволено, стягнуто з Державного бюджету України на користь ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг» пеню нарахованої на суму бюджетної заборгованості з відшкодування ПДВ за період з 06.05.2015 по 13.07.2020 по декларації з ПДВ за лютий 2015 у сумі 50 184 454, 40 грн.

Отже, ОСОБА_5 перебуваючи на посаді керівника Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України, будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої службові обов`язки, через несумлінне ставлення до них, маючи відповідну освіту, теоретичні знання та практичні навички, фактичну можливість належним чином виконати покладені на нього обов`язки та повноваження, без будь-якого психічного та фізичного примусу, всупереч інтересам служби, діючи з непрямим умислом, не передбачаючи можливість настання суспільно небезпечних наслідків свого діяння, хоча повинен був і міг їх передбачити, спричинив збитки Державному бюджету України внаслідок перерахування Головним управлінням Державної казначейської служби України у м. Києві 17.06.2021 на користь ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг» (попередня назва до 13.12.2017 ПП «ВТБ Лізинг Україна») пені нарахованої на суму бюджетної заборгованості з відшкодування ПДВ за період з 06.05.2015 по 13.07.2020 по декларації з ПДВ за лютий 2015 у сумі 50 184 454, 40 грн., що відповідно до примітки ст. 364 КК України у двісті п`ятдесят і більше разів перевищують неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є тяжкими наслідками.

Також встановлено, що 15.04.2015 керівник Приватного підприємства «ВТБ Лізинг Україна» (код ЄДРПОУ 34356910) (назва з 13.12.2017 ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг») ОСОБА_6 , використовуючи свій електронний підпис, подала до податкового органу податкову декларацію з податку на додану вартість №9069224196 за березень 2015 року, відповідно до якої сума залишку від`ємного значення попередніх звітних періодів, яке підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку складає 47 803 535,00 грн.

У подальшому, на виконання вимог ПК Міжрегіональним головним управлінням ДФС - Центральним офісом з обслуговування великих платників податків ДФС України 20.05.2015 проведено камеральну перевірку, за результатами якої складено довідку у формі висновку від 20.05.2015 №562/28-10-37-20/34356910 про відсутність порушень ПП «ВТБ Лізинг Україна» у розрахунку суми залишку від`ємного значення попередніх звітних періодів, яке підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у сумі 47 803 535,00 грн. задекларованих у податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2015 року.

Після цього, відповідно до листа № 2259/9/28-10-20-3-19 Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України на адресу Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві направлено висновок про суми відшкодування податку на додану вартість № 3693-20 від 21.05.2015 та реєстр висновків про суми відшкодування ПДВ ПП «ВТБ Лізинг Україна» (код ЄДРПОУ 34356910) (назва з 13.12.2017 ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг»).

Однак, невстановленою службовою особою Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України на порушення п.п. 2, 4 «Порядку формування та надсилання узагальненої інформації про обсяги сум відшкодування податку на додану вартість» № 68/23, затвердженого спільним наказом Державної податкової адміністрації України та державного казначейства України від 03.02.2011, не подано до Державної фіскальної служби України зведену інформацію про можливі загальні обсяги відшкодування податку на додану вартість, а також реєстр висновків, у які повинно було внесено ПП «ВТБ Лізинг Україна», яке заявило про бюджетне відшкодування ПДВ за декларацією за березень 2015 року у сумі 47 803 535,00 грн.

Після цього ОСОБА_5 , виконуючи обов`язки керівника Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України 27.11.2015, перебуваючи у службовому кабінеті за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г, підписав лист №5118/9/28-10-20-3-19 від 27.11.2015, відповідно до якого на адресу Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві направлено висновки про суми відшкодування ПП «ВТБ Лізинг Україна» податку на додану вартість та реєстр висновків за декларацією вказаного товариства, у тому числі за березень 2015 року на суму 47 803 535,00 грн.

У подальшому ОСОБА_5 , будучи достовірно обізнаним про чинні норми податкового законодавства України, перебуваючи у службовому кабінеті за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г, не пізніше 29.12.2015, надав вказівку невстановленій особі з числа службових осіб Центрального офісу підготувати лист до Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві щодо залишення без виконання та повернення висновків про відшкодування ПДВ відносно ПП «ВТБ Лізинг Україна», у тому числі по декларації за березень 2015 року на суму 47 803 535,00 грн., у зв`язку із проведенням контрольно-перевірочних заходів.

На виконання вказаної вказівки ОСОБА_5 невстановлена особа з числа службових осіб Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України, перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г, не пізніше 29.12.2015 підготувала вищевказаний лист.

У подальшому невстановлена особа з числа службових осіб Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України, перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г, не пізніше 29.12.2015 надала лист №5484/9/28-10-20-3-19 від 29.12.2015 на підпис ОСОБА_5 , який у той же день його підписав та направив до Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві.

За наслідками вказаного листа, Головним управлінням Державної казначейської служби України у м. Києві 05.01.2016 на адресу Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України повернуто висновки про відшкодування ПДВ відносно ПП «ВТБ Лізинг Україна», у тому числі по декларації за березень 2015 року на суму 47 803 535,00 грн.

Разом з тим, після відкликання вказаних висновків про відшкодування ПДВ, службовими особами Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України у відповідності до вимог п. 73.5 ст. 73, ст. 74 ПК України контрольно-перевірочні заходи відносно ПП «ВТБ Лізинг Україна» не проводились.

Таким чином, ОСОБА_5 через неналежне виконання своїх службових обов`язків та несумлінне ставлення до них, на порушення вищевказаних вимог законодавства вчинив вищевказані дії з відкликання висновків з відшкодування ПДВ, які призвели до невідшкодування податку на додану вартість ПП «ВТБ Лізинг Україна», у тому числі по декларації за березень 2015 року на суму 47 803 535,00 грн.

За результатами вказаних неправомірних дій ОСОБА_5 , відповідно до рішення Окружного адміністративного суду м. Києва від 09.02.2021 у справі №640/15906/20 адміністративний позов ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг» (попередня назва до 13.12.2017 ПП «ВТБ Лізинг Україна») задоволено, стягнуто з Державного бюджету України на користь ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг» пеню нарахованої на суму бюджетної заборгованості з відшкодування ПДВ за період з 13.07.2017 по 13.07.2020 по декларації з ПДВ за березень 2015 у сумі 26 005 941, 06 грн.

Отже, ОСОБА_5 перебуваючи на посаді керівника Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України, будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої службові обов`язки, через несумлінне ставлення до них, маючи відповідну освіту, теоретичні знання та практичні навички, фактичну можливість належним чином виконати покладені на нього обов`язки та повноваження, без будь-якого психічного та фізичного примусу, всупереч інтересам служби, діючи з непрямим умислом, не передбачаючи можливість настання суспільно небезпечних наслідків свого діяння, хоча повинен був і міг їх передбачити, спричинив збитки Державному бюджету України внаслідок перерахування Головним управлінням Державної казначейської служби України у м. Києві 17.06.2021 на користь ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг» пені нарахованої на суму бюджетної заборгованості з відшкодування ПДВ за період з 13.07.2017 по 13.07.2020 по декларації з ПДВ за березень 2015 у сумі 26 005 941, 06 грн., що відповідно до примітки ст. 364 КК України у двісті п`ятдесят і більше разів перевищують неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є тяжкими наслідками.

Крім того, встановлено, що 20.05.2015 керівник Приватного підприємства «ВТБ Лізинг Україна» (код ЄДРПОУ 34356910) (назва з 13.12.2017 ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг») ОСОБА_6 , використовуючи свій електронний підпис подала до податкового органу податкову декларацію з податку на додану вартість №9101407083 за квітень 2015 року, відповідно до якої сума залишку від`ємного значення попередніх звітних періодів, яке підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку складає47 846 143,00 грн.

У подальшому, на виконання вимог Податкового Кодексу України Міжрегіональним головним управлінням ДФС - Центральним офісом з обслуговування великих платників податків ДФС України 19.06.2015 проведено камеральну перевірку, за результатами якої складено довідку у формі висновку від 19.06.2015 №656/28-10-37-20/34356910 про відсутність порушень ПП «ВТБ Лізинг Україна» у розрахунку суми залишку від`ємного значення попередніх звітних періодів, яке підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у сумі 47 846 143,00 грн. задекларованих у податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2015 року.

Після цього, відповідно до листа № 2764/9/28-10-20-3-19 Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України на адресу Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві направлено висновок про суми відшкодування податку на додану вартість №4554-20 від 22.06.2015 та реєстр висновків про суми відшкодування ПП «ВТБ Лізинг Україна» (код ЄДРПОУ 34356910) (назва з 13.12.2017 ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг»).

Однак, невстановленою службовою особою Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України на порушення п.п. 2, 4 «Порядку формування та надсилання узагальненої інформації про обсяги сум відшкодування податку на додану вартість» № 68/23, затвердженого спільним наказом Державної податкової адміністрації України та державного казначейства України від 03.02.2011, не подано до Державної фіскальної служби України зведену інформацію про можливі загальні обсяги відшкодування податку на додану вартість, а також реєстр висновків, у які повинно було внесено ПП «ВТБ Лізинг Україна», яке заявило про бюджетне відшкодування ПДВ за декларацією за квітень 2015 року у сумі 47 846 143,00 грн.

Після цього, ОСОБА_5 , виконуючи обов`язки керівника Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України 27.11.2015, перебуваючи у службовому кабінеті за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г, підписав лист №5118/9/28-10-20-3-19 від 27.11.2015, відповідно до якого на адресу Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві направлено висновки про суми відшкодування ПП «ВТБ Лізинг Україна» податку на додану вартість та реєстр висновків за декларацією вказаного товариства, у тому числі за квітень 2015 року на суму 47 846 143,00 грн.

У подальшому ОСОБА_5 , будучи достовірно обізнаним про чинні норми податкового законодавства України, перебуваючи у службовому кабінеті за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г, не пізніше 29.12.2015, надав вказівку невстановленій особі з числа службових осіб Центрального офісу підготувати лист до Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві щодо залишення без виконання та повернення висновків про відшкодування ПДВ відносно ПП «ВТБ Лізинг Україна», у тому числі по декларації за квітень 2015 року на суму 47 846 143,00 грн, у зв`язку із проведенням контрольно-перевірочних заходів.

На виконання вказаної вказівки ОСОБА_5 невстановлена особа з числа службових осіб Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України, перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г, не пізніше 29.12.2015 підготувала вищевказаний лист.

У подальшому невстановлена особа з числа службових осіб Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України, перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г, не пізніше 29.12.2015 надала лист №5484/9/28-10-20-3-19 від 29.12.2015 на підпис ОСОБА_5 , який у той же день його підписав та направив до Головного управління Державної казначейської служби України у м. Києві.

За наслідками вказаного листа Головним управлінням Державної казначейської служби України у м. Києві 05.01.2016 на адресу Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України повернуто висновки про відшкодування ПДВ відносно ПП «ВТБ Лізинг Україна», у тому числі по декларації за квітень 2015 року на суму 47 846 143,00 грн.

Разом з тим, після відкликання вказаних висновків про відшкодування ПДВ, службовими особами Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України у відповідності до вимог п. 73.5 ст. 73, ст. 74 ПК України контрольно-перевірочні заходи відносно ПП «ВТБ Лізинг Україна» не проводились.

Таким чином, ОСОБА_5 через неналежне виконання своїх службових обов`язків та несумлінне ставлення до них, на порушення вищевказаних вимог законодавства вчинив вищевказані дії з відкликання висновків з відшкодування ПДВ, які призвели до невідшкодування податку на додану вартість ПП «ВТБ Лізинг Україна», у тому числі по декларації за квітень 2015 року на суму 47 846 143,00 грн.

За результатами вказаних неправомірних дій ОСОБА_5 , відповідно до рішення Окружного адміністративного суду м. Києва від 09.02.2021 у справі № 640/15906/20 адміністративний позов ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг» (попередня назва до 13.12.2017 ПП «ВТБ Лізинг Україна») задоволено, стягнуто з Державного бюджету України на користь ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг» пеню нарахованої на суму бюджетної заборгованості з відшкодування ПДВ за період з 13.07.2017 по 13.07.2020 по декларації з ПДВ за квітень 2015 у сумі 26 029 120,54 грн.

Отже, ОСОБА_5 перебуваючи на посаді керівника Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДФС України, будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої службові обов`язки, через несумлінне ставлення до них, маючи відповідну освіту, теоретичні знання та практичні навички, фактичну можливість належним чином виконати покладені на нього обов`язки та повноваження, без будь-якого психічного та фізичного примусу, всупереч інтересам служби, діючи з непрямим умислом, не передбачаючи можливість настання суспільно небезпечних наслідків свого діяння, хоча повинен був і міг їх передбачити, спричинив збитки Державному бюджету України внаслідок перерахування Головним управлінням Державної казначейської служби України у м. Києві 17.06.2021 на користь ПП «ТІ ЕР ЕС Лізинг» пені нарахованої на суму бюджетної заборгованості з відшкодування ПДВ за період з 13.07.2017 по 13.07.2020 по декларації з ПДВ за квітень 2015 у сумі 26 029 120,54 грн., що відповідно до примітки ст. 364 КК України у двісті п`ятдесят і більше разів перевищують неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є тяжкими наслідками.

Відповідно до пред`явленого ОСОБА_5 обвинувачення, внаслідок вищевказаних дій та неналежного виконання ним своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них спричинено шкоду Державному бюджету України на загальну суму 108 869 887,30 грн., що відповідно до примітки до ст. 364 КК України у двісті п`ятдесят і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є тяжкими наслідками.

Вказані дії ОСОБА_5 органом досудового розслідування кваліфіковані як службова недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов`язків, через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 367 КК України.

У підготовчому судовому засіданні прокурор заявив клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

На обґрунтування клопотання прокурор зазначив, що кримінальне правопорушення за ч. 2 ст. 367 КК України, відповідно до ст. 12 КК України належить до категорії нетяжких злочинів, інкриміновані ОСОБА_5 дії мали місце 29.12.2015, тобто з дня їх вчинення минуло більше п`яти років, що є підставою для звільнення останнього від кримінальної відповідальності. При цьому перебіг строку давності не зупинявся та не переривався.

Обвинувачений та захисник підтримали клопотання прокурора, просили його задовольнити.

Вислухавши думку учасників судового провадження, дослідивши обвинувальний акт, долучені до нього матеріали, суд дійшов висновку про таке.

За положеннями ч. 1 ст. 285, ч. 3 ст. 288 КПК України особа може бути звільнена від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 3 КК до законодавства України про кримінальну відповідальність віднесений, зокрема, Кримінальний кодекс України.

Згідно з ст. 44 КК особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом.

У силу п. 3 ч. 1 ст. 49 КК особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею нетяжкого злочину і до дня набрання вироком законної сили минув строк п`ять років.

Відповідно до положень ст. 12 КК кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 367 КК, віднесене до нетяжкого злочину.

Інкриміноване ОСОБА_5 кримінальне правопорушення мало місце 29.12.2015, тобто з дня його вчинення минуло понад п`ять років.

Прокурором не наведені дані про зупинення або переривання перебігу давності.

Сукупність зазначеного свідчить про наявність передбачених законом підстав для звільнення обвинуваченого ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності.

Арешти, накладені ухвалами слідчих суддів Голосіївського районного суду м. Києва від 21.10.2025 у справі № 752/22357/25 (провадження № 1-кс/752/8811/25), від 21.10.2025 у справі № 752/22357/25 (провадження № 1-кс/752/8804/25), від 21.10.2025 у справі № 752/22357/25 (провадження № 1-кс/752/8806/25), від 21.10.2025 у справі № 752/22357/25 (провадження № 1-кс/752/8802/25), від 21.10.2025 у справі № 752/22357/25 (провадження №1-кс/752/8808/25), від 21.10.2025 у справі № 752/22357/25 (провадження № 1-кс/752/8810/25), підлягають скасуванню.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 44, 49 КК України, ст. 285, 288, 395 КПК України, суд

у х в а л и в :

Клопотання прокурора ОСОБА_3 задовольнити.

ОСОБА_5 на підставі ст. 49 КК України звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої за ч. 2 ст. 367 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності.

Кримінальне провадження № 120 171 000 200 069 14 від 28.06.2017 за ч. 2 ст. 367 КК України закрити.

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва від 21.10.2025 у справі № 752/22357/25, провадження № 1-кс/752/8811/25, на майно, що належить ОСОБА_7 , а саме:

1) Машиномісце АДРЕСА_11

2) Автомобіль «Land Rover Range Rover», реєстраційний номер НОМЕР_1 , vin: НОМЕР_2 ;

3) Автомобіль «GMS Yukon», реєстраційний номер НОМЕР_3 , vin: НОМЕР_4 ;

4) Квартиру за адресою: АДРЕСА_3 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2527790763120);

5) Квартиру за адресою: АДРЕСА_4 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2022164163101);

6) Квартиру за адресою: АДРЕСА_4 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2022128563101).

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва від 21.10.2025 у справі № 752/22357/25, провадження № 1-кс/752/8804/25, на майно, що належить ОСОБА_8 , а саме: об`єкти нерухомості розташовані за адресами:

1) м. Київ, АДРЕСА_12, машиномісце 2А49 - (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 3060841480000);

2) м. Київ, АДРЕСА_12, машиномісце 2А48 - (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 3060833080000);

3) м. Київ, АДРЕСА_12-А, квартира 84 - (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 3060824680000);

4) м. Київ, АДРЕСА_12-А, квартира 85 - (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 3060810880000);

5) АДРЕСА_13 - (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2684393780000);

6) АДРЕСА_14 (кадастровий номер земельної ділянки 222484400:09:004:5751) - (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2207881932224);

7) земельну ділянку кадастровий номер 3222484400:09:004:0203 - (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2706878732224);

8) земельну ділянку кадастровий номер 3222484400:09:004:0202 - (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2706867232224);

9) земельну ділянку кадастровий номер 3222484400:09:004:0201 - (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2706855432224).

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва від 21.10.2025 у справі № 752/22357/25, провадження № 1-кс/752/8806/25, на майно, що належить ОСОБА_9 , а саме:

1) Київська обл., АДРЕСА_15 (земельна ділянка 3222484400:09:004:0266) - (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2839906632080);

2) земельну ділянку 3222484400:09:004:0265 - (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2760963032224);

3) земельну ділянку 3222484400:09:004:0268 - (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2760939232224);

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва від 21.10.2025 у справі № 752/22357/25, провадження № 1-кс/752/8802/25, на майно, що належить ОСОБА_10 , а саме:

1) АДРЕСА_16 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1000677580000);

2) земельну ділянку з кадастровим номером 6321686401:00:000:1349 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2461741663140);

3) земельну ділянку з кадастровим номером 6320210100:00:006:0240 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 540697863202);

4) земельну ділянку з кадастровим номером 6320210100:00:006:0005 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 540697863202);

5) АДРЕСА_17 (кадастровий номер земельної ділянки 6320210100:00:006:0004) (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 344150963202);

6) АДРЕСА_18 (кадастровий номер земельної ділянки 6320210100:00:006:0011) (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 97752763202);

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва від 21.10.2025 у справі №752/22357/25, провадження №1-кс/752/8808/25, на майно, що належить ОСОБА_11 , а саме:

1) м. Київ, АДРЕСА_12-А, квартира 95 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2739184680000);

2) м. Київ, АДРЕСА_12-А, квартира 94 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2739172480000);

3) м. Київ, АДРЕСА_12-А, квартира 93 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2739160380000);

4) АДРЕСА_19 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2509433961040);

5) АДРЕСА_20 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1660960463101);

6) земельна ділянка 6125282400:02:001:0965 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1248460461252);

7) АДРЕСА_21, машиномісце 2А78 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2980275680000);

8) АДРЕСА_21, машиномісце 2А77 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2980271080000);

9) АДРЕСА_21, машиномісце 2А76 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2980267180000);

10) АДРЕСА_21, машиномісце 2А75 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2980260480000);

11) АДРЕСА_21, машиномісце 2М10 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2938908480000);

12) АДРЕСА_21, машиномісце 2А25 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2938892480000);

13) АДРЕСА_21, машиномісце 2А23 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2938870580000);

14) АДРЕСА_21-Б, група нежитлових приміщень 1406, 1417 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2938525280000);

15) АДРЕСА_21, машиномісце 2А24 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2938450680000);

16) АДРЕСА_5 , група нежитлових приміщень 2406 (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 2780839180000).

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва від 21.10.2025 у справі № 752/22357/25, провадження № 1-кс/752/8810/25, на майно, що належить ОСОБА_12 , а саме:

1) квартира АДРЕСА_6 - (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1318989463101);

2) квартира АДРЕСА_7 - (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1151574663101);

3) квартира АДРЕСА_8 - (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 37999003);

4) машиномісце №0-19 по АДРЕСА_9 - (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 681662563101);

5) машиномісце №0-20 в цокольному поверсі житлового будинку літ. «А-16» по АДРЕСА_9 - (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 681738663101);

6) машиномісце №0-22 цокольного поверху в житловому будинку літ. «А-17», по АДРЕСА_10 - (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1151627363101);

7) нежитлове приміщення АДРЕСА_22 - (реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 1151680963101).

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду упродовж семи днів з дня її оголошення через Шевченківський районний суд м. Києва.

Головуючий суддя ОСОБА_1