№ 140036397, 17.09.2026, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/16151/24

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 вересня 2026 року м. Рівне

Рівненський міський суд Рівненської області

у складі: головуючого судді Костюка О.В.,

за участю секретаря судового засідання Калетинця Б.Р.,

представника Рівненської митниці Ступака А.В.,

захисника Бевз Т.С.,

розглянувши матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця Рівненської області, с. Рокитне, зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , фізичної особи-підприємця, РНОКПП НОМЕР_1 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В:

В протоколі про порушення митних правил №0106/20400/24 від 24.07.2024 зазначено, що 04.03.2024 в Рівненську митницю для опрацювання надійшов лист Управління Служби безпеки України в Рівненській області від 01.03.2024 №5/1/4-590 (з копіями документів) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» (код ЄДРПОУ 41248938) з ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

26.05.2022 на митний пост «Сарни» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_1 подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204060/2022/006802 з метою експорту товару «пиломатеріали соснові (Pinus Silvestr is L.) необрізні, вологості 10-18%, в кількості - 35,71 м.куб., ІІІ ґатунку, розміром (мм):50х180-520x4000. ГОСТ 8486-86», загальною вагою брутто 22500 кг., нетто - 22400 кг., вартістю 289505,90 грн. Дані товари експортуються на виконання умов контракту №03-2022 від 18.03.2022, укладеного між ФОП ОСОБА_1 » та фірмою UAB «PRASLAS» (KESTUCIO STREET 51,LT-08124 VILNIUS LITHUANIA).

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (сет-фактура) №2 від 26.05.2022; зовнішньоекономічний контракт №03-2022 від 18.03.2022; сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №890189 від 26.05.2022 з документами, що були підставою для видачі.

31.01.2023 на митний пост «Сарни» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_1 подано митну декларацію типу ЕК10АА №23UA204060000748U9 з метою експорту товару «пиломатеріали соснові (Pinus Silvestris L.) обрізні, природньої вологості (25-60%), в кількості - 28,73 м.куб., ІІІ ґатунку, розміром (мм): 25-60x100-150x6000-6500. ГОСТ 8486-86», загальною вагою брутто 22700 кг., нетто - 2600 кг., вартістю 160390,05 грн. Дані товари експортуються на виконання умов контракту №03-2022 від 04.08.2022, укладеного між ФОП ОСОБА_1 » та фірмою SC «Ecosrub» SRL (mun.Chisinau,or.Durlesti,str.Al-dru cel Bun7 MD-2003).

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (сет-фактура) №1 від 31.01.2023; зовнішньоекономічний контракт №3-2022 від 04.08.2022; сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №894515 від 31.01.2023 з документами, що були підставою для видачі.

Управління Служби безпеки України в Рівненській області листом від 12.12.2023 №5/1/4-3468 направило в Рівненську митницю копії сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, серед яких були наступні: серія РВ №890189 від 26.05.2022 та серія РВ №894515 від 31.01.2023 з копіями документів, що були підставою для їх видачі, одержані від Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства.

Для отримання вищезазначених сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій ФОП ОСОБА_1 до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства подано документи, зокрема:

- для отримання сертифікату серія РВ №890189 від 26.05.2022 подано товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) від 16.03.2022 серія ПЛА №504505, від 17.02.2022 серія ПЛБ №630359, від 21.02.2022 серія ПЛБ №630374 та від 21.02.2022 серія ПЛА №778733 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» та товарно-транспортну накладну №24 від 24.03.2022, виписану від імені ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» про перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 ;

- для отримання сертифікату серія РВ №894515 від 31.01.2023 подано товаротранспортну накладну (ТТН-ліс) від 16.03.2022 серія ПЛА №504505 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» та товарно-транспортну накладну №б/н від 14.10.2022, виписану від імені ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» про перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 .

Листом від 01.03.2024 №5/1/4-590 Управління Служби безпеки України в Рівненській області направило в Рівненську митницю лист ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС», в якому зазначено, що між ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» та ФОП ОСОБА_1 відсутні договірні відносини, будь які видаткові накладні чи інші первинні документи не виписувалися.

Рівненською митницею на адресу ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» направлено запити від 16.04.2024 №7.13-3/20/13-20/2459 стосовно підтвердження/спростування здійснення господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_1 .

Листом від 06.05.2024 №06/05/01 ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» повідомило, що не реалізовувало лісоматеріали (пиломатеріали) на адресу ФОП ОСОБА_1 , оскільки, із даним суб`єктом господарювання будь-які господарські взаємовідносини відсутні. ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» не передавало товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) від 16.03.2022 серія ПЛА №504505, від 17.02.2022 серія ПЛБ №630359, від 21.02.2022 серія ПЛБ №630374 та від 21.02.2022 серія ПЛА №778733 для ФОП ОСОБА_1 .

Посадові особи ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» не оформляли (не складали) товарно-транспортні накладні №24 від 24.03.2022 та №б/н від 14.10.2022 та підписи на вказаних документах не ставили. Підписи в поданих документах посадовим особам ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» не належать. Печатка схожа на печатку яку використовує товариство, однак має відмінності.

Таким чином, вищезазначені документи не підтверджують законність придбання ФОП ОСОБА_1 лісоматеріалів, з яких виготовлені пиломатеріали, що експортуються та не могли бути підставою для видачі зазначених сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.

Отже, ФОП ОСОБА_1 , з метою отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №890189 від 26.05.2022 та серія РВ №894515 від 31.01.2023, подано до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства документи: товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) від 16.03.2022 серія ПЛА №504505, від 17.02.2022 року серія ПЛБ №630359, від 21.02.2022 серія ПЛБ №630374 і від 21.02.2022 серія ПЛА №778733 та ТТН №24 від 24.03.2022 і №б/н від 14.10.2022, які можуть бути підробленими або отриманими незаконним шляхом.

Дані документи не підтверджують походження лісоматеріалів та не могли бути підставою для видачі вищезазначених сертифікатів. За інформацією, що міститься у ІКС ДПС «Податковий блок» встановлено відсутність в Єдиному реєстрі податкових накладних, зареєстрованих податкових накладних, що підтверджують факт придбання лісоматеріалів чи пиломатеріалів ФОП ОСОБА_1 у ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС».

Такі дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні представник Рівненської митниці Ступак А.В. вказав, що протокол про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 складений правомірно, що останній вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України із приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом, а саме із ознаками підробки печатки та інших реквізитів, просив застосувати до порушника стягнення, передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України.

Захисник Бевз Т.С. подала до суду клопотання про закриття провадження по справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, у зв`язку з закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків накладення адміністративного стягнення.

Заслухавши клопотання та думку учасників судового засідання, дослідивши матеріали справи про порушення митних правил, суд дійшов наступних висновків.

Відповідно до вимог ст. 245 КУпАП, ст. 486 МК України, завданням у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом. При розгляді кожної справи суддя зобов`язаний з`ясувати обставини, передбачені ст. 280 КУпАП, ст. 489 МК України, а винесене у справі судове рішення має ґрунтуватись на конкретних доказах.

Відповідно до роз`яснень, які містяться в п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду України №8 від 03.06.2005 року (зі змінами внесеними згідно з Постановою ВСУ №8 від 30.05.2008 року) «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

При цьому, незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Зі змісту протоколу вбачається, що фізична особа-підприємець ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення вищезазначених товарів «пиломатеріали соснові (сосна звичайна Pinus sylvestris L) в асортименті», в кількості - 64,44 м3, загальною вартістю 449895,95 грн, за митними деклараціями типу ЕК10АА №UA204060/2022/006802 від 26.05.2022 та №23UA20406000748U9 від 31.01.2023 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №890189 від 26.05.2022 року та серія РВ №894515 від 31.01.2023 року), одержаних незаконним шляхом, які містять ознаки підробки.

На підтвердження незаконності одержання ФОП ОСОБА_1 вказаних товарів до матеріалів справи долучено лист від 06.05.2024 №06/05/01 ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС», в якому підприємство повідомило, що не реалізовувало лісоматеріали (пиломатеріали) на адресу ФОП ОСОБА_1 , оскільки, із даним суб`єктом господарювання будь-які господарські взаємовідносини відсутні. ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» не передавало товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) від 16.03.2022 серія ПЛА №504505, від 17.02.2022 серія ПЛБ №630359, від 21.02.2022 серія ПЛБ №630374 та від 21.02.2022 серія ПЛА №778733 для ФОП ОСОБА_1 . Посадові особи ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» не оформляли (не складали) товарно-транспортні накладні №24 від 24.03.2022 та №б/н від 14.10.2022 та підписи на вказаних документах не ставили. Підписи в поданих документах посадовим особам ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» не належать. Печатка схожа на печатку, яку використовує товариство, однак має відмінності.

Згідно матеріалів справи, Рівненська митниця вважає, що для здійснення експортних операцій з лісоматеріалами, з яких виготовлені пиломатеріали, ФОП ОСОБА_1 було подано до митниці документи, зокрема, товаротранспортні накладні, які можуть бути підробленими або отримані незаконним шляхом.

Суд звертає увагу на те, що дане твердження Рівненської митниці про можливу підробку ОСОБА_1 документів або їх отримання незаконним шляхом грунтуються виключно на листах ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС», однак, у матеріалах справи відсутні будь-які відомості про проведення експертизи для підтвердження або спростування інформації про те, що подані ОСОБА_1 товаротранспортні накладні були підроблені чи отримані незаконним шляхом.

Зважаючи на те, що митний орган позбавлений можливості провести судову почеркознавчу експертизу та технічну експертизу документів у даному провадженні, таким чином перевірка вказаних обставин й надання їм правової оцінки підлягає з`ясуванню в ході проведення досудового розслідування кримінального провадження.

Відповідно до ст. 253 КУпАП якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 496 МК України якщо під час розгляду справи про порушення митних правил суд дійде висновку про наявність у діях особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ознак кримінального правопорушення, він передає матеріали такої справи прокурору або органу досудового розслідування.

Відповідно до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд, що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі; 4) про передання матеріалів справи про порушення митних правил прокурору або органу досудового розслідування на підставі частини першої статті 496 цього Кодексу.

За таких обставин, суд вважає необхідним матеріали справи направити до Рівненської окружної прокуратури Рівненської області для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань та перевірки на предмет наявності в діях ОСОБА_1 та інших осіб складу кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 358, 366 КК України.

Керуючись ст. ст. 496, 527 МК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи про порушення митних правил №569/16151/24 відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України передати до Рівненської окружної прокуратури Рівненської області для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань та перевірки на предмет наявності в діях ОСОБА_1 та інших осібскладу кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 358, 366 КК України.

Роз`яснити, що згідно ст. 305 КУпАП контроль за правильним і своєчасним виконанням постанови здійснюється органом (посадовою особою), який виніс постанову, та іншими органами державної влади в порядку, встановленому законом.

З метою дотримання положень, передбачених ст. 305 КУпАП, про хід виконання даної постанови повідомити Рівненський міський суд Рівненської області, а в разі прийняття процесуального рішення про закриття кримінального правопорушення чи встановлення відсутності підстав для притягнення до кримінальної відповідальності, повернути матеріали скерованої справи до суду для продовження її розгляду по суті.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Рівненського міського суду Олег КОСТЮК