Постановление суда № 139975194, 21.09.2026, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа № 521/16270/26

Номер провадження:1-кс/521/4801/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 вересня 2026 року м. Одеса

Слідчий суддя Хаджибейського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , за матеріалами кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 72024161010000015 від 31.10.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя

ВСТАНОВИВ:

Детектив звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженими з прокурором, про надання тимчасового доступу до речей і документів.

З клопотання та додатків вбачається наступне.

Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72024161010000015 від 31.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні здійснюється Одеською обласною прокуратурою.

Підрозділом детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки в Одеській області здійснюється досудове розслідування в межах кримінального провадження, відомості про яке 31.10.2024 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024161010000015, за результатами проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (приватна форма власності) (код 21034486), в ході якого виявлено заниження з боку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на прибуток в розмірі 39 724 026 грн., заниження з боку службових осіб ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (приватна форма власності) податку на прибуток в розмірі 7 985 718 грн., внаслідок чого, службові особи вказаних підприємств умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 у березні - травні 2024 року перерахували кошти на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як попередню оплату за виконання робіт з будівництва фортифікаційних споруд у Кіровоградській, Одеській та Херсонських областях, на загальну суму 278 734 603,06 грн., в т. ч. податок на додану вартість (далі ПДВ) - 46 455 767,17 грн.

Відповідно до даних ЄРПН за період з 01.01.2024 по 30.06.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано податкових накладних на загальний обсяг постачання 394 561 366 грн. (без ПДВ). Крім операцій з будівництва фортифікаційних споруд, які складають 76,9% від загального обсягу постачання, зареєстровано податкові накладні на постачання інших послуг з будівельних робіт, надання послуг, а також постачання ТМЦ.

Згідно показників фінансової звітності (Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за I Півріччя 2024 р. Форма №2) та показників декларації з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку складає 173 872 328 грн.

Аналізом ЄРПН, фінансової та податкової звітності з податку на прибуток встановлено ризик заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » суми доходу за півріччя 2024 року в розмірі 220 689 039 грн., та в свою чергу податку на прибуток в розмірі 39 724 026 грн., виходячи з наступного:

Згідно даних фінансової звітності за півріччя 2024 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у рядку балансу 1635 «Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами» відображено на початок та на кінець періоду (півріччя 2024 року) 0 грн.

Таким чином, можливо зробити висновок, що зобов`язання за авансами одержаними ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від покупців, в тому від ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 були виконані.

Враховуючи вищезазначене, обсяги постачання відповідно до зареєстрованих податкових накладних за період з 01.01.2024 по 30.06.2024 року, показник фінансової звітності (рядок1635 «Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами») який дорівнює 0 станом на 30.06.2024 року, - існує ризик, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення п. 5, п. 8, п. 10 П(С)БО 15 «Дохід» не включено до складу доходу суму в розмірі 220 689 039 грн., та в порушення п.п. 134.1.1 п. 134.1. ст. 134, п. 135.1. ст. 135, п. 137.1. ст. 137 податкового кодексу України, в податковій декларації з податку на прибуток за півріччя 2024 року, занижено позитивне значення об`єкта оподаткування податком на прибуток в розмірі 220 689 039 грн., що в свою чергу можливо призвело до заниження податку на прибуток за період - півріччя 2024 року в сумі 39 724 026 грн.

Відповідно до даних ЄРПН (дані ЄРПН наведено в додатку), за період з 01.01.2024 по 30.06.2024 ВКФ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) зареєстровано податкових накладних на загальний обсяг постачання 350 161 134 грн. (без ПДВ). Основний обсяг постачання операції з постачання будівельних матеріалів, залізобетонних виробі, транспортні послуги.

Згідно показників фінансової звітності (Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за I Півріччя 2024 р. Форма №2) та показників декларації з податку на прибуток ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) , Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку складає 305 796 036 грн.

Аналізом ЄРПН, фінансової та податкової звітності з податку на прибуток встановлено ризик заниження ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПРИВАТНА ФОРМА ВЛАСНОСТІ) суми доходу за півріччя 2024 року в розмірі 44 365 099 грн., та в свою чергу податку на прибуток в розмірі 7 985 578 грн., виходячи з наступного:

Згідно даних фінансової звітності за півріччя 2024 року, ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у рядку балансу 1635 «Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами» відображено на початок та на кінець періоду (півріччя 2024 року) 0 грн.

Таким чином, можливо зробити висновок, що зобов`язання за авансами одержаними ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від покупців були виконані.

Враховуючи вищезазначене, обсяги постачання відповідно до зареєстрованих податкових накладних за період з 01.01.2024 по 30.06.2024 року, показник фінансової звітності (рядок 1635 «Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами») який дорівнює 0 станом на 30.06.2024 року, - існує ризик, що посадовими особами ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на порушення п. 5, п. 8, п. 10 П(С)БО 15 «Дохід» не включено до складу доходу суму в розмірі 220 689 039 грн., та на порушення п.п. 134.1.1 п. 134.1. ст. 134, п. 135.1. ст. 135, п. 137.1. ст. 137 податкового кодексу України, в податковій декларації з податку на прибуток за півріччя 2024 року, занижено позитивне значення об`єкта оподаткування податком на прибуток в розмірі 44 365 099 грн., що в свою чергу можливо призвело до заниження податку на прибуток за період - півріччя 2024 року в сумі 7 985 718 грн.

Враховуючи викладене, у досудового розслідування на даний час наявна необхідність у здійсненні заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

Договори №64 від 07.03.2024, №65 від 08.03.2024, №77 від 14.03.2024, №80 від 18.03.2024, №81 від 18.03.2024, №92 від 18.03.2024, а також всі інші договори, укладені протягом 2024-2026 років між ІНФОРМАЦІЯ_7 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », із додатками та додатковими угодами до вказаних договорів;

Договори щодо здійснення субпідряду в межах вказаних вище договорів;

Робочі проекти, кошторисна документація (локальні кошториси, відомості ресурсів), експертні звіти проектної документації, акти приймання виконаних будівельних робіт, довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати (форми КБ-2в, КБ-3), в тому числі на електронному носії в форматі ІMD та ІMP програмного комплексу АВК-5, якщо документи виконані у іншому програмному комплексі у форматі ІBD по вказаним вище договорам;

Загальні журнали виконання робіт, акти на закриття прихованих робіт, виконавчі, робочі, технологічні схеми;

Паспорта та сертифікати якості (відповідності) застосованих будівельних конструкцій, виробів і матеріалів в повному обсязі по вказаним вище договорам;

Рахунки на застосовані будівельні матеріали в повному обсязі;

Товарно супровідні документи на матеріали, що використовувались під час виконання вказаних договорів, а також сертифікати відповідності або свідоцтва про походження товару, документи, що підтверджують право на імпорт і продаж;

Документи, що містять інформацію про товарні характеристики матеріалів та обладнання, що використовувались під час виконання умов вказаного вище договорів, а саме інформацію про найменування (тип, виробник, модель, артикул), потужність, номінальну напругу, частоту, країну виробництва, країну реєстрації бренду, розмірні данні, вагу, конструкцію, комплектність, матеріали виготовлення, покриття, дату виробництва/придбання, серійності виробництва, нормативно технічну документацію;

Банківські виписки щодо руху коштів по всім наявним банківським рахункам ІНФОРМАЦІЯ_7 за період з 01.01.2024 по 15.09.2026;

Регістри бухгалтерського обліку, в яких відображені взаємовідносини ІНФОРМАЦІЯ_7 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2024 по 15.09.2026 (у вигляді журналів ордерів, карток, відомостей) у розрізі періодів та договорів;

Положення про ІНФОРМАЦІЯ_7 , наказів про призначення керівника та головного бухгалтера, які займали вказані посади в період 2024-2026 років, їх посадові інструкції.

Вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення всіх обставин у кримінальному провадженні, оскільки вони є необхідними для проведення судової будівельно-технічної та судової товарознавчої експертизи, оскільки відповідно до п. п. 2.1. п. 2 «Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень», затвердженої Наказом ІНФОРМАЦІЯ_8 від 08.10.1998 року №53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012 року №1950/5) саме у вказаних документах міститься інформація щодо первинного бухгалтерського обліку, а також інші відомості, які мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному проваджені та можуть бути використанні як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Детектив в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі та просив задовольнити з обставин які викладенні в клопотанні.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані докази та вислухавши доводи прокурора, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

З врахуванням клопотання слідчого, зважаючи на вимоги ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає можливим розглядати клопотання без виклику представників осіб, у володінні яких можуть знаходитись речі та документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких та можливість їхнього вилучення просить слідчий.

За змістом закону тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження (ч. 1, п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України).

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Так, в судовому засіданні беззаперечно встановлено та підтверджується матеріалами клопотання, 31.10.2024 року були внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72024161010000015 та проводиться досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення всіх обставин у кримінальному провадженні, оскільки вони є необхідними для проведення судової будівельно-технічної та судової товарознавчої експертиз.

Відповідно до ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Аналіз наданих суду матеріалів провадження, дозволяють слідчому судді прийти до висновку, що у справі наявні передбачені Законом підстави для задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів, які мають суттєве значення для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, зокрема для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні.

Відповідно до ст.163 КПК слідчим доведено, що самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та неможливість отримання вказаних відомостей в інший спосіб.

Підстав для відмови в задоволенні клопотання слідчий суддя не вбачає.

Крім того, викладаючи мотиви прийнятого рішення, щодо обставин скоєного злочину та наявних доказів, слідчий суддя вважає за необхідне дотриматися балансу між мотивуванням судового рішення, що передбачено ч.1 ст.370 КПК України та недопустимістю розголошення відомостей досудового розслідування, що передбачено ст.222 КПК України.

За таких обставин, керуючись ст.ст. 159-163 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Підрозділу ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , за матеріалами кримінального провадження внесеного до ЄРДР за №72024161010000015 від 31.10.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до наступних речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

Договори №64 від 07.03.2024, №65 від 08.03.2024, №77 від 14.03.2024, №80 від 18.03.2024, №81 від 18.03.2024, №92 від 18.03.2024, а також всі інші договори, укладені протягом 2024-2026 років між ІНФОРМАЦІЯ_7 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », із додатками та додатковими угодами до вказаних договорів;

Договори щодо здійснення субпідряду в межах вказаних вище договорів;

Робочі проекти, кошторисна документація (локальні кошториси, відомості ресурсів), експертні звіти проектної документації, акти приймання виконаних будівельних робіт, довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати (форми КБ-2в, КБ-3), в тому числі на електронному носії в форматі ІMD та ІMP програмного комплексу АВК-5, якщо документи виконані у іншому програмному комплексі у форматі ІBD по вказаним вище договорам;

Загальні журнали виконання робіт, акти на закриття прихованих робіт, виконавчі, робочі, технологічні схеми;

Паспорта та сертифікати якості (відповідності) застосованих будівельних конструкцій, виробів і матеріалів в повному обсязі по вказаним вище договорам;

Рахунки на застосовані будівельні матеріали в повному обсязі;

Товарно супровідні документи на матеріали, що використовувались під час виконання вказаних договорів, а також сертифікати відповідності або свідоцтва про походження товару, документи, що підтверджують право на імпорт і продаж;

Документи, що містять інформацію про товарні характеристики матеріалів та обладнання, що використовувались під час виконання умов вказаного вище договорів, а саме інформацію про найменування (тип, виробник, модель, артикул), потужність, номінальну напругу, частоту, країну виробництва, країну реєстрації бренду, розмірні данні, вагу, конструкцію, комплектність, матеріали виготовлення, покриття, дату виробництва/придбання, серійності виробництва, нормативно технічну документацію;

Банківські виписки щодо руху коштів по всім наявним банківським рахункам ІНФОРМАЦІЯ_7 за період з 01.01.2024 по 15.09.2026;

Регістри бухгалтерського обліку, в яких відображені взаємовідносини ІНФОРМАЦІЯ_7 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2024 по 15.09.2026 (у вигляді журналів ордерів, карток, відомостей) у розрізі періодів та договорів;

Положення про ІНФОРМАЦІЯ_7 , наказів про призначення керівника та головного бухгалтера, які займали вказані посади в період 2024-2026 років, їх посадові інструкції, із можливістю їх завірених копій.

Виконання ухвали про здійснення тимчасового доступу до речей і документів доручити детективам ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 .

Строк дії ухвали слідчого судді становить 2 (два) місяці і обчислюється з моменту її постановлення, тобто з 21 вересня 2026 року.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1