Постановление суда № 139769869, 15.09.2026, Київський районний суд м. Полтави

Київський районний суд м. Полтави

Справа № 552/8225/24

Провадження № 1-кс/552/1840/26

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.09.2026 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , підозрюваної ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , розглянувши у м. Полтаві в приміщенні суду клопотання старшого групи прокурорів у кримінальному провадженні заступника начальника відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 про продовження обов`язків, покладених на підозрювану

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженка м. Городище Черкаської області, громадянки України, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимої,

якій повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

Старший групи прокурорів у кримінальному провадженні заступник начальника відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про продовження обов`язків, покладених на підозрювану ОСОБА_4 .

Клопотання обґрунтоване тим, що детективами Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області за процесуального керівництва Полтавської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024171010000037 від 04.10.2024 за ч. ч. 1, 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

За матеріалами досудового розслідуванні кримінальне правопорушення вчинено за таких обставин.

ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , та інші невстановлені особи, у невстановлений слідством час та місці, але не пізніше ІІ півріччя 2020 року, отримали пропозицію від ОСОБА_10 стати учасниками стійкого ієрархічного об`єднання злочинної організації, під його керівництвом, з метою незаконного збагачення, шляхом формування незаконного податкового кредиту з ПДВ для підприємств реального сектору економіки та здійснення подальшого обготівкування грошових коштів за неіснуючі фінансово-господарські операції.

У свою чергу, ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 за невстановлених обставин, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ОСОБА_10 діянь, з метою незаконного збагачення, надали згоду на зайняття спільною злочинною діяльністю у складі злочинної організації, тим самим добровільно погодились на участь у такій злочинній організації та вчинення у її складі тяжких та пов`язаних з ними інших кримінальних правопорушень, а також підкорилися жорсткій ієрархії, визначеним ОСОБА_10 правилам поведінки і дисципліни.

Вказані особи умисно і добровільно, усвідомлюючи наслідки своїх суспільно небезпечних дій, об`єдналися в злочинну організацію для вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, склавши при цьому єдиний план злочинних дій, спрямованих на його реалізацію.

ОСОБА_10 за покладеними на себе функціями керівника злочинної організації, з метою підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, дотримання співучасниками заходів конспірації для протидії викриттю правоохоронними органами, розробив загальний план, який на етапі створення організації довів всім її учасникам, згідно з яким дії учасників злочинної організації спрямовано на досягнення єдиного результату.

Для забезпечення стабільності та безпеки функціонування злочинної організації, під час підбору вказаних осіб ОСОБА_10 враховувались, передусім, факти наявності дружніх стосунків між її учасниками, тривалого знайомства між ними, знання та досвід роботи у сфері господарської діяльності, а також особисті якості учасників: знання ведення податкового та бухгалтерського обліків, вміння психологічного тиску та маніпуляцій над іншими людьми, повне визнання авторитету ОСОБА_10 як лідера злочинної організації та беззаперечне виконання наданих ним вказівок, що забезпечило тривалу злочинну діяльність даної злочинної організації.

Ієрархічна побудова злочинної організації базувалась на характерних

ОСОБА_10 здібностях лідера, який готовий за необхідності взяти безпосередню участь у вчиненні кримінального правопорушення, продемонструвавши порядок дій на власному прикладі. При цьому, керівна роль завжди залишалась за ОСОБА_10 як керівником злочинної організації, всі важливі рішення приймались лише ним, як і координувалась діяльність інших учасників, які мали повноваження щодо вирішення лише поточних питань.

Стійкість злочинної організації ОСОБА_10 забезпечував за рахунок її стабільного складу, вчиненням спільних злочинних дій упродовж тривалого часу, щонайменше з 2020 року по теперішній час, централізованим підпорядкуванням одній особі, наявністю визначених керівником організації правил поведінки та заходів впливу за її порушення, постійним зв`язком усіх співучасників, наявністю ознак маскування своїх злочинних дій, чітким розподілом ролей та функцій.

З метою забезпечення існування та функціонування злочинної організації, ОСОБА_10 розробив єдиний план злочинних дій з розподілом функцій та ролей кожного з учасників злочинного угруповання. Відповідно до вказаного плану, завданнями і метою існування злочинної організації є отримання незаконного доходу шляхом проведення безтоварних операцій з суб`єктами господарської діяльності з реалізації в їх адресу товарно-матеріальних цінностей, у т.ч. ПММ, тим самим безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат останнім, а також приховування реалізації суб`єктами господарювання реального сектору економіки товарів за готівку без відображення таких операцій в податковому обліку, шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання вказаних ТМЦ, що у подальшому стало єдиним джерелом їх доходів.

Між керівником злочинної організації ОСОБА_10 та іншими учасниками існує високий рівень узгодженості дій, взаємодовіра, єдині правила поведінки, зокрема спеціальні домовленості щодо спілкування з використанням заздалегідь визначених фраз та умовних назв, зміст яких зрозумілий лише їм, використання окремих засобів зв`язку між собою, єдина система вчинення кримінальних правопорушень з чітким розподілом ролей кожного з учасників організації тощо. Для забезпечення зв`язку між учасниками злочинної організації під час вчинення злочинів використовуються мобільні телефони з встановленим месенджером (мобільним додатком) «Telegram», а також номери іноземних мобільних абонентів для прихованого спілкування.

Так, з метою конспірації та контролювання діяльності учасників злочинної організації створено в месенджері «Telegram» відповідні групи, в кожній з яких обговорюються проблемні питання по напрямах злочинної діяльності: «Заявки», «Техотдел S New», «168 бн Kbk new», «Бухгалтерия».

Так, у групі «Заявки» на постійній основі ОСОБА_10 та ОСОБА_7 надавалися вказівки ОСОБА_4 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 на складання первинних бухгалтерських документів по безтоварних операціях між «фіктивними» підприємствами (із зазначенням конкретного підприємства) та суб`єктами реального сектору економіки, а також обговорюються проблемні питання, що виникають в учасників організації під час їх складання, в тому числі щодо блокування податкових накладних та внесення в ризикові «фіктивних» підприємств співробітниками ДПС України.

У групі «Техотдел S New» на постійній основі ОСОБА_10 та ОСОБА_7 надсилали для ознайомлення ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_4 , ОСОБА_15 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 заздалегідь розроблений план дій у випадку виникнення проблем з правоохоронними органами, виклику директорів «фіктивних» підприємств до правоохоронних органів, в тому числі проведення будь-яких слідчих дій, що полягало у негайному повідомленні про це керівника організації чи його довірених осіб, забезпеченні адвокатського супроводу під час спілкування з працівниками правоохоронних органів та періодичного видалення інформації з мобільних телефонів.

У групі «Бухгалтерия» на постійній основі ОСОБА_10 та ОСОБА_7 надавали вказівки ОСОБА_4 , ОСОБА_15 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 на складання первинних бухгалтерських документів по безтоварних операціях між «фіктивними» підприємствами (із зазначенням конкретного підприємства) та суб`єктами реального сектору економіки, а також обговорювали проблемні питання, що виникають в учасників організації під час складання таких документів, в тому числі щодо блокування податкових накладних та внесення в ризикові «фіктивних» підприємств співробітниками ДПС України.

У групі «168 бн Kbk new» ОСОБА_10 обговорює питання та надає вказівки ОСОБА_9 на видачу готівкових коштів представникам реального сектору економіки після їх конвертації з безготівкової форми у готівку, а також процент угрупування за вказані послуги, що складає від 3% до 5% із загальної суми.

Для забезпечення конспірації дій організації учасники використовують комп`ютерну техніку з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України.

Вказана злочинна організація характеризується корисливою направленістю дій її учасників, єдністю їх намірів щодо отримання грошових коштів шляхом протиправного ведення господарської діяльності, тотожністю способу вчинення злочинів, своєю стійкістю, чіткою розробкою планів вчинення злочинів, розподілом ролей між співучасниками, підшукуванням потенційних клієнтів (суб`єктів господарювання реального сектору економіки) з метою отримання останніми податкової вигоди, а також обумовленим розподілом незаконного доходу.

Всі члени злочинної організації обізнані щодо протиправних цілей угрупування, виявляли бажання і сприяли досягненню визначеної мети вчинення злочинів в межах відведеної кожному з учасників спеціальної ролі, зокрема, ОСОБА_4 , будучи виконавцем злочинної організації, у відповідності до відведеної їй ролі, виконує наступні функції:

- за вказівкою керівника та співорганізатора злочинного угрупування здійснює загальне керівництво та координацію дій бухгалтерів;

- керує діями осіб, які здійснювали безпосереднє складання заздалегідь підроблених первинних документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин із суб`єктами реального сектору економіки та ведення бухгалтерського та податкового обліків фіктивних підприємств, а також надає їм необхідні поради та консультації;

- контролює ведення та своєчасне подання бухгалтерами злочинного угрупування податкової звітності «фіктивних» підприємств з метою уникнення потрапляння підконтрольних підприємств у ризикові;

- контролює та розподіляє між бухгалтерами злочинного угрупування ведення «фіктивних» СГД під час здійснення безтоварних операцій;

- підтримує встановлені керівником загальновизначені правила поведінки та конспірації, забезпечує їх дотримання;

- за вказівками керівника та співорганізатора злочинної організації застосовує методи конспірації з метою приховування вчинення злочинів від правоохоронних та контролюючих органів.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється в участі в злочинній організації, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 255 КК України.

ОСОБА_4 , діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_13 , ОСОБА_15 та ОСОБА_14 , з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точної дати та місця не встановлено, але не пізніше жовтня 2022 року, за невстановлених обставин, отримала у месенджері «Telegram» вказівку від ОСОБА_10 та ОСОБА_7 організувати підготовку документального відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання пально-мастильних матеріалів «Метанол (метиловий спирт)» від ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», з використанням реквізитів підконтрольних «фіктивних» підприємств: ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «РОНМІЛ», ТОВ «ЛЕКЛЕС» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_10 придбані/зареєстровані ОСОБА_8 та ОСОБА_9 на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 гривень.

ОСОБА_4 , діючи за вказівками з ОСОБА_10 ОСОБА_16 , у відповідності до відведеної їй ролі, залучила до складання документів, необхідних для проведення вказаних фінансово-господарських операцій, ОСОБА_14 , ОСОБА_17 та ОСОБА_13

ОСОБА_17 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «РОНМІЛ», на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «РОНМІЛ» ОСОБА_18 на загальну суму 6 165 098,00 грн у т.ч ПДВ 1 027 516,33 гривень.

У подальшому, ОСОБА_15 у період з 21.10.2022 по 08.11.2022, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «РОНМІЛ» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_18 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

ОСОБА_13 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_15 та ОСОБА_14 маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЛЕКЛЕС», на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготувала всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «ЛЕКЛЕС» ОСОБА_19 на загальну суму 19 428 832,62 грн, у т.ч ПДВ 3 238 137,27 гривень.

У подальшому, ОСОБА_13 у період з 09.11.2022 по 28.06.2023, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «ЛЕКЛЕС» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_19 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства по придбанню в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

ОСОБА_14 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_15 та ОСОБА_14 маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставних керівників ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_20 та ОСОБА_21 на загальну суму 6 636 786,29 грн, у т.ч ПДВ 1 106 131,04 гривень.

У подальшому, ОСОБА_14 у період з 27.02.2023 по 23.06.2023, використовуючи печатки «фіктивних» підприємств ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та факсиміле підпису підставних керівників вказаних Товариств ОСОБА_20 та ОСОБА_21 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаних «фіктивних» підприємств щодо придбання в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим, наділивши їх, таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу, службовими особами ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» у період з 19.10.2022 до 20.10.2023 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій щодо постачання нафтопродуктів на користь ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «РОНМІЛ», ТОВ «ЛЕКЛЕС» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 грн, при здійсненні поставки за невідомим напрямком та складено первинні документи, всупереч норм ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п.п. 2.1 і 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 №168/704.

Як наслідок, службовими особами ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового Кодексу України, не задекларувало податкові зобов`язання при відвантаженні товару третім невстановленим особам, де ПДВ становить 5 371 784,63 грн, в т.ч.: за жовтень 2022 року в сумі 686 768,98 грн, за листопад 2022 року в сумі 1 373 106,35 грн, за грудень 2022 року в сумі 2 052 526,27 грн, за лютий 2023 року в сумі 174 736,65 грн, за березень 2023 року в сумі

503 024,04 грн, за червень 2023 року в сумі 153 252,00 грн, за жовтень 2023 року

в сумі 428 307,34 гривень.

У результаті вказаних дій, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 , ОСОБА_15 та ОСОБА_14 , у період з 19.10.2022 до 20.10.2023, забезпечила складання та подальше використання завідомо підроблених фінансово-господарських документів щодо придбання в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» ТМЦ «Метанол (метиловий спирт)», з метою надання законності реалізованим третім невстановленим особам товару на суму 32 230 716,91 грн за готівку, без відображення таких операцій в податковій звітності ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», що суперечить вимогам п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України, не відобразили податкові зобов`язання при відвантаженні товару та в порушення п. 201.1, 201.7, 201.10. ст. 201 ПК України, не зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних зобов`язання з відвантажених невстановленим особам товару на вказану суму, тим самим вчинила пособництво в умисному ухиленні ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на суму 5 371 784,63 грн, яка у 4 002 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України, тобто в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України, тобто в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України, тобто в організації використання завідомо підроблених офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4 , діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_15 , ОСОБА_12 та іншими невстановленими слідством особами, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, точної дати та місця не встановлено, але не пізніше серпня 2024 року, за невстановлених обставин, отримала у месенджері «Telegram» вказівку від ОСОБА_10 та ОСОБА_7 на організацію документального відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання пально-мастильних матеріалів «Бензин неетильований А-95 Premium А-95-Євро5-Е5 код УКТ ЗЕД 2710124512 «Бензин автомобільний А-95-Євро5-ЕО код УКТ ЗЕД 2710124512, Паливо дизельне ДП-Л-Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300» від ТОВ «ПЕНТОЙЛ», (код ЄДРПОУ 43383473) з використанням реквізитів підконтрольних «фіктивних» підприємств: ТОВ «СОБОС ЛТД» (код ЄДРПОУ 45481794), ТОВ «ДОНС ОЙЛ», (код ЄДРПОУ 45411596), ТОВ «ПММ ВЕЛЗ», (код ЄДРПОУ 45649288), ТОВ «МОТРІКС» (код ЄДРПОУ 45834720) та ТОВ «ЛЕРОЙЛ», (код ЄДРПОУ 45863128) які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_10 придбані/зареєстровані ОСОБА_8 та ОСОБА_9 на загальну суму 27 357 869,41 грн, у т.ч. ПДВ 4 559 645 гривень.

У свою чергу ОСОБА_4 , діючи за вказівками з ОСОБА_10 та

ОСОБА_7 , у відповідності до відведеної їй ролі, залучила до складання документів, необхідних для проведення вказаних фінансово-господарських операцій, ОСОБА_15 , ОСОБА_12 та інших невстановлених слідством осіб.

У свою чергу невстановлена слідством особа діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_15 , ОСОБА_12 та іншими невстановленими слідством особами, маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СОБОС ЛТД», на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-ЕО код УКТ ЗЕД 2710124512, Паливо дизельне ДП-Л-Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300» від імені ТОВ «ПЕНТОЙЛ» в адресу підставного керівника ТОВ «СОБОС ЛТД» ОСОБА_22 на загальну суму 15 055 41,48 грн у т.ч ПДВ 2 509 236 гривень.

У подальшому, невстановлена особа у період з серпень-грудень 2024 року, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «СОБОС ЛТД» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_22 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «ПЕНТОЙЛ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-ЕО код УКТ ЗЕД 2710124512, Паливо дизельне ДП-Л-Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

Також, невстановлена слідством особа діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_15 , ОСОБА_12 та іншими невстановленими слідством особами, маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ПММ ВЕЛЗ», на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин неетильований А-95 Premium та паливо дизельне ДП-З-Євро5-ВО» від імені ТОВ «ПЕНТОЙЛ» в адресу підставного керівника ТОВ «ПММ ВЕЛЗ» ОСОБА_23 на загальну суму 7 087 468,87 грн у т.ч ПДВ 1 181 244,8 гривень.

У подальшому, невстановлена особа у період січень-лютий 2025 року, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «ПММ ВЕЛЗ» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_23 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «ПЕНТОЙЛ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин неетильований А-95 Premium та паливо дизельне ДП-З-Євро5-ВО», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу ОСОБА_15 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_12 та іншими невстановленими слідством особами, маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ДОНС ОЙЛ», на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготувала всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин неетильований А-95 Premium та паливо дизельне клас F, EN 590» від імені ТОВ «ПЕНТОЙЛ» в адресу підставного керівника ТОВ «ДОНС ОЙЛ» ОСОБА_24 на загальну суму 2 979 134 грн, у т.ч ПДВ 496 522,34 гривні.

У подальшому, ОСОБА_15 у лютому 2025 року, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «ДОНС ОЙЛ» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_24 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства по придбанню в ТОВ «ПЕНТОЙЛ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин неетильований А-95 Premium та паливо дизельне клас F, EN 590», тим самим наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу ОСОБА_12 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_15 та іншими невстановленими слідством особами, маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ», на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготувала всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин неетильований А-95 Premium А-95-Євро5-Е5 код УКТ ЗЕД 2710124512» від імені ТОВ «ПЕНТОЙЛ» в адресу підставних керівників ТОВ «МОТРІКС» ОСОБА_25 та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» ОСОБА_26 на загальну суму 2 235 852 грн,

у т.ч ПДВ 372 642 гривні.

У подальшому, ОСОБА_12 у період з червень-листопад 2025 року, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ», а також факсиміле підписів підставних керівників вказаних Товариств ОСОБА_25 та ОСОБА_26 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства по придбанню в ТОВ «ПЕНТОЙЛ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин неетильований А-95 Premium А-95-Євро5-Е5 код УКТ ЗЕД 2710124512 та паливо дизельне клас F, EN 590», тим самим наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу, службовими особами ТОВ «ПЕНТОЙЛ» у період з серпня 2024 по листопад 2025 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій щодо постачання нафтопродуктів на користь ТОВ «СОБОС ЛТД», ТОВ «ДОНС ОЙЛ», ТОВ «ПММ ВЕЛЗ», ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» на загальну суму 27 357 869,41 грн, у т.ч. ПДВ 4 559 645 грн, при здійсненні поставки за невідомим напрямком та складено первинні документи, всупереч норм ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п.п. 2.1 і 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 №168/704.

Як наслідок, службовими особами ТОВ «ПЕНТОЙЛ» в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового Кодексу України, не задекларовано податкові зобов`язання при відвантаженні товару третім невстановленим особам, де ПДВ становить 4 559 645 грн, в т.ч.: за жовтень 2024 року в сумі 162 033 грн, за листопад 2024 року в сумі 1 916 370 грн, за грудень 2024 року в сумі 662 291 грн, за січень 2025 року в сумі 483 040 грн, за лютий 2025 року в сумі 963 269 грн, за червень 2025 року в сумі 57 390 грн, за жовтень 2025 року в сумі 315 252 гривень.

У результаті вказаних дій, ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_15 , ОСОБА_12 та іншими невстановленими слідством особами, у період з серпня 2024 по листопад 2025, забезпечила складання та подальше використання завідомо підроблених фінансово-господарських документів щодо придбання в ТОВ «ПЕНТОЙЛ» ТМЦ «Бензин неетильований А-95 Premium А-95-Євро5-Е5 код УКТ ЗЕД 2710124512 «Бензин автомобільний А-95-Євро5-ЕО код УКТ ЗЕД 2710124512, Паливо дизельне ДП-Л-Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300», з метою надання законності реалізованим третім невстановленим особам товару на суму 27 357 869,41 грн за готівку, без відображення таких операцій в податковій звітності ТОВ «ПЕНТОЙЛ», що суперечить вимогам п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України, не відобразили податкові зобов`язання при відвантаженні товару та в порушення п. 201.1, 201.7, 201.10. ст. 201 ПК України, не зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних зобов`язання з відвантажених невстановленим особам товару на вказану суму, тим самим вчинила пособництво в умисному ухиленні ТОВ «ПЕНТОЙЛ» від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на суму 4 559 645 грн, яка у 3 011 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2025 році становив 1514 грн), що є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України, тобто в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України, тобто в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України, тобто в організації використання завідомо підроблених офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Діючи у складі злочинної організації під керівництвом ОСОБА_10 її учасники: ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 та ОСОБА_4 , а також особи, що не входять до складу злочинної організації ОСОБА_17 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , які діють за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 вчинили кримінальні правопорушення за наступних обставин:

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4 , будучи учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків суб`єктами господарювання, точного часу не встановлено, але не пізніше січня 2022 року, за невстановлених обставин, отримала у месенджері «Telegram» вказівку від ОСОБА_10 та ОСОБА_7 на організацію документального відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання пально-мастильних матеріалів «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0, код УКТ ЗЕД 2710124512, Дизельне пальне Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300 та Газ скраплений, код УКТ ЗЕД 2711190000» від ТОВ «НОРДГАЗ», (код ЄДРПОУ 41174573) з використанням реквізитів підконтрольних «фіктивних» підприємств: ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», (код ЄДРПОУ 42988377), ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД» (код ЄДРПОУ 44279796), ТОВ «КЕНТОС» (код ЄДРПОУ 42202653) та ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» (код ЄДРПОУ 42125108), які заздалегідь на виконання вказівки ОСОБА_10 придбані/зареєстровані ОСОБА_8 та ОСОБА_9 на загальну суму 90 066 813 грн, у т.ч. ПДВ 10 650 763 гривень.

ОСОБА_4 , будучи активним учасником злочинної організації, на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей, надала вказівку ОСОБА_14 та іншим невстановленим слідством особам, які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , на підготовку всіх необхідних документів для проведення фінансово-господарських операцій щодо придбання ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД», ТОВ «КЕНТОС» та ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» у ТОВ «НОРДГАЗ» ТМЦ з номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0, код УКТ ЗЕД 2710124512, Дизельне пальне Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300 та Газ скраплений, код УКТ ЗЕД 2711190000» на загальну суму 90 066 813 грн, у т.ч. ПДВ 10 650 763 гривень.

У подальшому невстановлена слідством особа, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_14 та іншими невстановленими слідством особами маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД», на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0, код УКТ ЗЕД 2710124512, Дизельне пальне Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300 та Газ скраплений, код УКТ ЗЕД 2711190000» від імені ТОВ «НОРДГАЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД» ОСОБА_27 на загальну суму 47 278 618,62 грн у т.ч ПДВ 3 519 397,28 гривень.

У подальшому, невстановлена особа у період з січня 2022 по червень 2022 року, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_27 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «НОРДГАЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0, код УКТ ЗЕД 2710124512, Дизельне пальне Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300 та Газ скраплений, код УКТ ЗЕД 2711190000», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу, ОСОБА_14 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та іншими невстановленими слідством особами маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0, код УКТ ЗЕД 2710124512 та Газ скраплений, код УКТ ЗЕД 2711190000» від імені ТОВ «НОРДГАЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «СТОТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_21 на загальну суму 16 672 312 грн у т.ч ПДВ 2 778 719 гривень.

У подальшому, ОСОБА_14 у період з жовтня 2023 по січень 2024 року, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_21 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «НОРДГАЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0, код УКТ ЗЕД 2710124512 та Газ скраплений, код УКТ ЗЕД 2711190000», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

Також, невстановлена слідством особа, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_14 та іншими невстановленими слідством особами маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ», на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0» від імені ТОВ «НОРДГАЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» ОСОБА_28 на загальну суму 11 067 832,9 грн у т.ч ПДВ 1 844 638,81 гривень.

У подальшому, невстановлена особа у червні 2024, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_28 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «НОРДГАЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

Крім цього, невстановлена слідством особа, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_14 та іншими невстановленими слідством особами маючи навички та знання ведення бухгалтерського обліку, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КЕНТОС», на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України, підготували всі необхідні документи: договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0» від імені ТОВ «НОРДГАЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «КЕНТОС» ОСОБА_29 на загальну суму 15 048 049,56 грн у т.ч ПДВ 2 508 008,26 гривень.

У подальшому, невстановлена особа у липні 2024, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «КЕНТОС» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_29 , підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства щодо придбання в ТОВ «НОРДГАЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0», тим самим, наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

В результаті злочинних дій ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_14 та інших невстановлених слідством осіб у період з січня 2022 по липень 2024 року здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з придбання пально-мастильних матеріалів ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД», ТОВ «КЕНТОС» та ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» у ТОВ «НОРДГАЗ» на загальну суму 90 066 813 грн, у т.ч. ПДВ 10 650 763 гривень.

У свою чергу, службовими особами ТОВ «НОРДГАЗ» у період з січня 2022 по липень 2024 року здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій щодо постачання пально-мастильних матеріалів на користь ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», ТОВ «САНСЕТ-ТРАНС ЛІМІТЕД», ТОВ «КЕНТОС» та ТОВ «АДОНІС ПРАЙМ» на загальну суму 90 066 813 грн, у т.ч. ПДВ 10 650 763 грн, при здійсненні поставки за невідомим напрямком та складено первинні документи, всупереч норм ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п.п. 2.1 і 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 №168/704.

Як наслідок, службовими особами ТОВ «НОРДГАЗ» в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового Кодексу України, не задекларовано податкові зобов`язання при відвантаженні товару третім невстановленим особам, де ПДВ становить 10 650 763 грн, в т.ч.: за січень 2022 року в сумі 701 926 грн, за червень 2022 року в сумі 2 817 471 грн, за жовтень 2023 року в сумі 1 087 836 грн, за листопад 2023 року в сумі 1 345 938 грн, за січень 2024 року в сумі 344 944 грн, за червень 2024 року в сумі 1 844 639 грн, за липень 2024 року в сумі 2 508 008 гривень.

У результаті вказаних дій, ОСОБА_4 переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи учасником створеної ОСОБА_10 злочинної організації, до складу якої входять ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_14 та іншими невстановленими особами, з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період з січня 2022 по липень 2024 року, забезпечила складання та подальше використання завідомо підроблених фінансово-господарських документів щодо придбання в ТОВ «НОРДГАЗ» ТМЦ «Бензин автомобільний А-95-Євро5-Е0, код УКТ ЗЕД 2710124512, Дизельне пальне Євро5-ВО, код УКТ ЗЕД 2710194300 та Газ скраплений, код УКТ ЗЕД 2711190000», з метою надання законності реалізованим третім невстановленим особам товару на суму 90 066 813 грн за готівку, без відображення таких операцій в податковій звітності ТОВ «НОРДГАЗ», що суперечить вимогам п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України, не відобразили податкові зобов`язання при відвантаженні товару та в порушення п. 201.1, 201.7, 201.10. ст. 201 ПК України, не зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних зобов`язання з відвантажених невстановленим особам товару на вказану суму, тим самим вчинила пособництво в умисному ухиленні ТОВ «НОРДГАЗ» від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на суму 10 650 763 грн, яка у 7 034 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2024 році становив 1514 грн), що є особливо великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, тобто в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України, тобто в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України, тобто в організації використання завідомо підроблених офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4 будучи учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків суб`єктами господарювання, точного часу не встановлено, але не пізніше жовтня 2023 року, за невстановлених обставин отримала у месенджері «Telegram» вказівку від ОСОБА_10 та ОСОБА_7 організувати підготовку документального відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» з використанням реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_10 придбані/зареєстровані ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , а саме: ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377), ТОВ «ДЕМІГРАНД» (код 42873772) на загальну суму 73 261 600,00 грн, з метою формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для ПП «РЕНЕ ДРІТ» у сумі 12 210 266,67 гривень.

ОСОБА_4 , будучи активним учасником злочинної організації, на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН, надала вказівку ОСОБА_12 та ОСОБА_14 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , на підготовку всіх необхідних документів, а саме: договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та ТОВ «ДЕМІГРАНД» щодо реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ».

У свою чергу ОСОБА_12 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_14 , на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ДЕМІГРАНД», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що у жовтні 2023 року ТОВ «ДЕМІГРАНД» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «РЕНЕ ДРІТ» не мало, а також те, що ТОВ «ДЕМІГРАНД» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п. 44.6 ст. 44, п. 198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на реалізацію ТМЦ у кількості 1 020 000 літрів на загальну суму 30 171 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 5 028 600,00 грн, тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_12 , виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ДЕМІГРАНД» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.10.2023 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 30 171 600,00 грн, які фактично сформовано за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_12 за вказівкою ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «ДЕМІГРАНД», тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит ПП «РЕНЕ ДРІТ» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ДЕМІГРАНД» в сумі 5 028 600,00 грн ПДВ.

Надалі ОСОБА_12 забезпечила підписання вказаних податкових накладних електронним цифровим підписом директора ТОВ «ДЕМІГРАНД» ОСОБА_30 шляхом накладання від його імені, забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_14 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_12 , на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак, достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що у листопаду 2023 року ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «РЕНЕ ДРІТ» не мало, а також те, що ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п. 44.6 ст. 44, п. 198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, скала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на реалізацію ТМЦ у кількості 105 тон та 638 000 літрів на загальну суму 43 090 000,00 грн, у т.ч ПДВ 7 181 666,67 грн, тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_14 , виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та, достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції станом на 01.11.2023, в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 43 090 000,00 грн, які фактично сформовано за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_14 , за вказівкою ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» на формування незаконного податкового кредиту, внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» в сумі 7 181 666,67 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_14 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_21 , шляхом накладання від його імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ,

ОСОБА_9 , ОСОБА_12 та ОСОБА_14 у період з 16.10.2022 до 28.11.2023 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «ДЕМІГРАНД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на загальну суму 73 261 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 12 210 266,67 гривень.

Злочинні дії ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_12 та ОСОБА_14 надали змогу ПП «РЕНЕ ДРІТ», в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, у період жовтня-листопада 2023 року задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» та внести неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 12 210 266,67 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 9 098 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що є особливо великим розміром.

ОСОБА_4 , переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи учасником створеної ОСОБА_10 злочинної організації, до складу якої входять ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_12 та ОСОБА_14 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період жовтень-листопад 2023 року, будучи обізнаною, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ПП «РЕНЕ ДРІТ» на незаконно отриманий податковий кредит з ПДВ, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, організувала безпідставне внесення ПП «РЕНЕ ДРІТ» (код 44923133) до податкових декларацій з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ДЕМІГРАНД» (код 42873772) та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) на загальну суму 12 210 266,67 грн

Вказані податкові накладні за вказівкою ОСОБА_4 , яка діяла у складі злочинної організації з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , а також за попередньою змовою з ОСОБА_12 та ОСОБА_14 , підписані електронним підписами директорів ТОВ «ДЕМІГРАНД», ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_31 та ОСОБА_21 та подані до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, тобто в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України, тобто в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України, тобто в організації використання завідомо підроблених офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4 будучи учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків суб`єктами господарювання, точного часу не встановлено, але не пізніше січня 2025 року за невстановлених слідством обставин отримала у месенджері «Telegram» вказівку від ОСОБА_10 та ОСОБА_7 організувати підготовку документального відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій пально-мастильних матеріалів - «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» (код 37882298) юридична адреса: м. Київ, проспект Степана Бандери, 28А, літера Г, з використанням реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_10 придбані/зареєстровані ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , а саме: ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») (код 45411596), ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» (код 45650534) на загальну суму 251 393 564,2 грн, з метою формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» у сумі 30 596 794,00 грн.

ОСОБА_4 , будучи активним учасником злочинної організації на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН надала вказівку ОСОБА_12 та ОСОБА_17 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 на підготовку всіх необхідних документів, а саме договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» по реалізації пально-мастильних матеріалів «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК».

У свою чергу ОСОБА_15 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_12 , на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом березня 2025 року ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» не мало, а також те, що ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді Дизельне паливо (у QR талонах)», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на реалізацію ТМЦ у кількості 641 040 літрів, на загальну суму 40 000 896,00 грн, у т.ч. ПДВ - 6 666 816,00 грн, тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_15 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.03.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 40 000 896 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_15 , на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ»), тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит з ПДВ ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») в сумі 6 666 816 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_17 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») ОСОБА_24 шляхом накладання від його імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_12 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_15 , на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом березня-травня 2025 року ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» не мало, а також те, що ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000) та інше», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на реалізацію ТМЦ у кількості 3 366,717 тон, 790 339 літрів та 950 кг, тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК.» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_12 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.03.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 211 392 668,19 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку

на додану вартість ОСОБА_12 , діючи за вказівкою ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ», тим самим надала можливість ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на формування незаконного податкового кредиту з ПДВ внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» в сумі 7 181 666,67 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_12 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» ОСОБА_32 шляхом накладання від її імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_4 , ОСОБА_33 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_12 та ОСОБА_17 у період з 19.03.2025 по 02.05.2025 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» в адресу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на загальну суму 251 393 564,2 грн, у т.ч. ПДВ 30 596 794,00 грн.

В результаті чого, злочинні дії ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_12 та ОСОБА_15 надали змогу ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у період березень-травень 2025 задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою «Газ вуглеводний скраплений (2711190000), Конденсат газовий стабільний (2709001000), Абсорбент газоконденсатний (2709009000), Газ вуглеводний скраплений (у QR талонах), нафта сира (2709009000), Дизельне паливо (у QR талонах) та інше» та внести неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 30 596 794,00 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 20 209 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром, (у 2025 році становив 1514 грн), що є особливо великим розміром.

Також ОСОБА_4 , переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи учасником створеної ОСОБА_10 злочинної організації, до складу якої входять ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_12 та ОСОБА_15 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період березень-травень 2025 року, будучи обізнаною, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» на незаконно отриманий податковий кредит з ПДВ, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, організувала безпідставне внесення ТОВ «ІМПЕКС ЛОГІСТИК» до податкових декларацій з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит з ПДВ внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» на загальну суму 30 596 794,00 грн.

Вказані податкові накладні за вказівкою ОСОБА_4 , яка діяла у складі злочинної організації з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , а також за попередньою змовою з ОСОБА_12 та ОСОБА_15 підписані електронним підписами директорів ТОВ «КРАЙ КОМ» (попередня назва ТОВ «ДОНС ОЙЛ») та ТОВ «КРАССУЛА ОЙЛ» ОСОБА_24 та ОСОБА_34 та подані до ГУ ДПС у м. Києві та ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, тобто в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене злочинною організацією.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України, тобто в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України, тобто в організації використання завідомо підроблених офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4 будучи учасником злочинної організації до складу якої входять ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків суб`єктами господарювання, точного часу не встановлено, але не пізніше вересня 2025 року за невстановлених слідством обставин отримала у месенджері «Telegram» вказівку від ОСОБА_10 та ОСОБА_7 організувати підготовку документального відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій з реалізації пально-мастильних матеріалів - «Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» (код 45356389), юридична адреса: м. Кременчук, вул. Героїв України, 14Г, з використанням реквізитів, печаток підконтрольних злочинній організації підприємств з ознаками фіктивності, які заздалегідь на виконання попередньо розробленого плану та відповідно до вимог ОСОБА_10 придбані/зареєстровані ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , а саме: ТОВ «МОТРІКС» (код 45834720), ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» (код 45805993), ТОВ «ЛЕРОЙЛ» (код 45863128) на загальну суму 51 925 247,80 грн, з метою формування штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ для ПП «БУДКОНТОРГ» у сумі 8 654 207,96 грн.

ОСОБА_4 будучи активним учасником злочинної організації на виконання відведених їй функцій вчинення злочинів, що полягають у керуванні діями бухгалтерів під час складання документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» підприємств, тим самим внесення до них недостовірних відомостей та їх подальшу реєстрацію до ЄРПН надала вказівку ОСОБА_12 та ОСОБА_17 , які не є учасниками злочинної організації, а діють за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 на підготовку всіх необхідних документів, а саме договорів купівлі-продажу, видаткових накладних, товаро-транспортних накладних та інших документів з використанням реквізитів ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» по реалізації пально-мастильних матеріалів ««Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ».

У свою чергу ОСОБА_12 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_15 , на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом вересня-грудня 2025 року ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «БУДКОНТОРГ» не мало, а також те, що ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» не мають реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Конденсат газовий стабільний та інше», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на реалізацію ТМЦ від ТОВ «МОТРІКС» у кількості 106,08 тони та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» у кількості 74 тони та 246 891 літрів, на загальну суму 21 910 702,84 грн, у т.ч ПДВ - 3 651 783,8 грн, тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_12 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.09.2025 в бухгалтерському обліку Товариств відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 21 910 702,84 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку

на додану вартість ОСОБА_12 , діючи за вказівкою ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ», тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит ПП «БУДКОНТОРГ» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» в сумі 3 651 783,80 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_12 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директорів ТОВ «МОТРІКС» та ТОВ «ЛЕРОЙЛ» ОСОБА_25 та ОСОБА_26 , шляхом накладання від їх імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві та ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_15 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_12 , на виконання вказівок ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом листопада-грудня 2025 року ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «БУДКОНТОРГ» не мало, а також те, що ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Конденсат газовий стабільний 2709001000», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на реалізацію ТМЦ у кількості 712 946 кг, на загальну суму 30 014 544,96 грн у т.ч ПДВ 5 002 424,16 грн, тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_15 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.11.2025 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 30 014 544,96 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_17 , діючи за вказівкою ОСОБА_10 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ», тим самим надала можливість ПП «БУДКОНТОРГ» на формування незаконного податкового кредиту з ПДВ внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» в сумі 5 002 424,16 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_15 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «Екопром Опт» ОСОБА_35 шляхом накладання від її імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ,

ОСОБА_9 , ОСОБА_12 та ОСОБА_15 у період з 05.09.2025 по 16.12.2025 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» в адресу ПП «БУДКОНТОРГ» на загальну суму 51 925 247,80 грн, у т.ч. ПДВ 8 654 207,96 грн

Злочинні дії ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_12 та ОСОБА_17 , надали змогу ПП «БУДКОНТОРГ» в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у період вересень-грудень 2025 року задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою Газовий конденсат легких вуглеводнів код УКТЗЕД 2709001000, Розчинник універсальний органічний «Сольвентол» (3814009019), Конденсат газовий стабільний 2709001000 та інше» та внести неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ - 8 654 207,96 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 5 716 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є великим розміром, (у 2025 році становив 1514 грн).

Також ОСОБА_4 , переслідуючи мотив особистого збагачення, будучи учасником створеної ОСОБА_10 злочинної організації, до складу якої входять ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_12 та ОСОБА_17 , з метою умисного пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, у період вересня-грудня 2025 року, будучи обізнаною, що операції з реалізації товарів за податковими накладними надають право ПП «БУДКОНТОРГ» на незаконно отриманий податковий кредит з ПДВ, в порушення вимог п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, організувала безпідставне внесення ПП «БУДКОНТОРГ» до податкових декларацій з податку на додану вартість незаконно сформований податковий кредит внаслідок відображення неіснуючих (завищених) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» на загальну суму 8 654 207,96 грн.

Вказані податкові накладні за вказівкою ОСОБА_4 , яка діяла у складі злочинної організації з ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , а також за попередньою змовою з ОСОБА_12 та ОСОБА_17 підписані електронним підписами директорів ТОВ «МОТРІКС», ТОВ «ЛЕРОЙЛ» та ТОВ «ЕКОПРОМ ОПТ» ОСОБА_25 , ОСОБА_26 та ОСОБА_35 та подані до ГУ ДПС у м. Києві та ГУ ДПС у Київській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212 КК України, тобто в організації пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємств, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинене злочинною організацією.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України, тобто в організації підроблення, складання та видачі офіційних документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України, тобто в організації використання завідомо підроблених офіційних документів, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Прокурор зазначав, що ОСОБА_4 24.04.2026 повідомлено про те, що вона підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255 КК України; ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України; ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України; ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358 КК України; ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України.

24.04.2026 слідчим суддею Київського районного суду м. Полтави у справі №552/8225/24 провадження №1-кс/552/719/26 підозрюваній ОСОБА_4 обрано запобіжний захід у вигляді домашнього арешту в період з 22 год 00 хв. до 06 год. 00 хв. наступної доби, строком на 60 діб, тобто до 22.06.2026 включно, з покладенням на підозрювану обов`язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України.

10.06.2026 колегією суддів Полтавського апеляційного суду змінено підозрюваній ОСОБА_4 запобіжний захід з домашнього арешту в період з 22 год 00 хв. до 06 год. 00 хв. наступної доби на тримання під вартою із визначенням розміру застави, як альтернативний запобіжний захід у розмірі 1000 (одна тисяча) розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 3 328 000 гривень.

05.06.2026 детективом у кримінальному провадженні було складено та направлено до Полтавської обласної прокуратури клопотання продовження строку досудового розслідування, а саме до трьох місяців, тобто до 24.07.2026.

За результатом розгляду поданого клопотанням 12.06.2026 заступником керівника Полтавської обласної прокуратури було винесено постанову про продовження строку досудового розслідування до трьох місяців, тобто до 24.07.2026.

18.06.2026 ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від запобіжний захід стосовно ОСОБА_4 у вигляді тримання під вартою із визначенням розміру застави, як альтернативний запобіжний захід у розмірі 1000 (одна тисяча) розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 3 328 000 гривень, з покладенням обов`язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України, продовжено в межах строку досудового розслідування, тобто до 24.07.2026.

26.06.2026 на депозитний рахунок ТУ ДСА України в Полтавській області за підозрювану ОСОБА_4 було внесено заставу у розмірі 3 328 000 (три мільйони триста двадцять вісім тисяч) гривень, у зв`язку з чим останню було звільнено з-під варти. З моменту звільнення вона вважається такою, до якої застосовано запобіжний захід у вигляді застави, а строк дії покладених на неї обов`язків закінчується 24.07.2026.

09.07.2026 ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від строк досудового розслідування продовжено до шести місяців, тобто до 24.10.2026.

20.07.2026 ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави продовжено строк дії обов`язків, покладених на підозрювану ОСОБА_4 , у зв`язку із застосуванням, ухвалою Київського районного суду м. Полтави від 18.06.2026 запобіжного заходу у вигляді застави до 20 вересня 2026 року.

Просив продовжити підозрюваній ОСОБА_4 обов`язки, передбачені ч. 5 ст. 194 КПК України.

В судовому засіданні прокурор підтримав вимоги клопотання, посилаючись на викладені в ньому обставини.

Підозрювана ОСОБА_4 в судовому засіданні не заперечувала проти задоволення клопотання.

Захисники в судовому засіданні не заперечували проти задоволення клопотання.

Слідчий суддя, заслухавши прокурора, який підтримав клопотання, підозрювану та захисників, які не заперечували проти задоволення клопотання, дослідивши матеріали клопотання, приходить до такого висновку.

Слідчим суддею встановлено, що детективами Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області за процесуального керівництва Полтавської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024171010000037 від 04.10.2024 за ч. ч. 1, 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

24.04.2026 в даному кримінальному провадженні ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 255; ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212; ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212; ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358; ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 358; ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 358 КК України.

11.09.2026 ОСОБА_4 повідомлено про зміну раніше повідомленої підозри.

24.04.2026 слідчим суддею Київського районного суду м. Полтави у справі №552/8225/24 провадження №1-кс/552/719/26 підозрюваній ОСОБА_4 обрано запобіжний захід у вигляді домашнього арешту в період з 22 год 00 хв. до 06 год. 00 хв. наступної доби, строком на 60 діб, тобто до 22.06.2026 включно, з покладенням на підозрювану обов`язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України.

10.06.2026 колегією суддів Полтавського апеляційного суду змінено підозрюваній ОСОБА_4 запобіжний захід з домашнього арешту в період з 22 год 00 хв. до 06 год. 00 хв. наступної доби на тримання під вартою із визначенням розміру застави, як альтернативний запобіжний захід у розмірі 1000 (одна тисяча) розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 3 328 000 гривень.

05.06.2026 детективом у кримінальному провадженні було складено та направлено до Полтавської обласної прокуратури клопотання продовження строку досудового розслідування, а саме до трьох місяців, тобто до 24.07.2026.

За результатом розгляду поданого клопотанням 12.06.2026 заступником керівника Полтавської обласної прокуратури було винесено постанову про продовження строку досудового розслідування до трьох місяців, тобто до 24.07.2026.

18.06.2026 ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від запобіжний захід стосовно ОСОБА_4 у вигляді тримання під вартою із визначенням розміру застави, як альтернативний запобіжний захід у розмірі 1000 (одна тисяча) розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 3 328 000 гривень, з покладенням обов`язків, передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України, продовжено в межах строку досудового розслідування, тобто до 24.07.2026.

26.06.2026 на депозитний рахунок ТУ ДСА України в Полтавській області за підозрювану ОСОБА_4 було внесено заставу у розмірі 3 328 000 (три мільйони триста двадцять вісім тисяч) гривень, у зв`язку з чим останню було звільнено з-під варти. З моменту звільнення вона вважається такою, до якої застосовано запобіжний захід у вигляді застави, а строк дії покладених на неї обов`язків закінчується 24.07.2026.

09.07.2026 ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від строк досудового розслідування продовжено до шести місяців, тобто до 24.10.2026.

20.07.2026 ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави продовжено строк дії обов`язків, покладених на підозрювану ОСОБА_4 , у зв`язку із застосуванням, ухвалою Київського районного суду м. Полтави від 18.06.2026 запобіжного заходу у вигляді застави до 20.09.2026.

Обґрунтованість підозри особи у вчиненні даного кримінального правопорушення підтверджується наданими матеріалами досудового розслідування.

Також обґрунтованість підозри встановлена ухвалою слідчого судді при вирішенні питання про застосування запобіжного заходу підозрюваній та його продовження.

Оцінка та перевірка доказів, а також питання винуватості особи у вчиненні кримінального правопорушення знаходиться поза межами повноважень слідчого судді при вирішенні питання про застосування до підозрюваного запобіжного заходу.

Відповідно до п. 4 ч. 3 ст. 219 КПК України, досудове розслідування повинно бути закінчено протягом двох місяців з дня повідомлення особі у вчиненні злочину.

Разом з тим, закінчити досудове розслідування у кримінальному провадженні у передбачений законом двомісячний строк не вбачається за можливе, є обґрунтованим твердження органу досудового розслідування про те, що необхідно ряд процесуальних дій, які провести у передбачений законом строк не є можливим у зв`язку із складністю кримінального провадження.

Слідчий суддя приходить до висновку, що на даний час не зменшилися та прожовують існувати ризики, які враховані судом при вирішенні питання про застосування до підозрюваного запобіжного заходу.

Зокрема, підозрювана може перешкоджати розслідуванню у кримінальному провадженні, може незаконно впливати на свідків та експертів, оскільки підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, в тому числі тяжкі злочини, за які передбачає позбавлення волі на строк до дванадцяти років з конфіскацією майна, а тому остання може ухилятись від органів досудового розслідування.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що прокурором доведено, що зазначені в клопотанні обставини виправдовують подальше продовження покладених на підозрювану обов`язків.

Керуючись ст. 177-178, 193-194, 199 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Продовжити до 24.10.2026, в межах строку досудового розслідування, строк дії процесуальних обов`язків, покладених на підозрювану ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку м. Городище Черкаської області, громадянку України, зареєстровану за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючу за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судиму, ухвалою Київського районного суду м. Полтава від 20.07.2026 у справі № 552/8225/24 (провадження №1-кс/552/1392/26), а саме:

- прибувати за кожним усним чи письмовим викликом до детектива, прокурора чи суду, в тому числі за допомогою телекомунікаційних послуг;

- не відлучатися поза межі міста Києва, Київської області та Черкаської області, без дозволу детектива, прокурора чи суду;

- повідомляти детектива, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

- утримуватися від спілкування зі свідками в даному кримінальному провадженні;

- здати на зберігання до Центрального міжрегіонального управління Державної міграційної служби України (02152, м. Київ, вул.Березняківська, 4А) свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1